Энциклопедия решений. Сроки исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с разных видов доходов налоговыми агентами (ноябрь 2024)

Сроки исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с разных видов доходов налоговыми агентами

Вид дохода	Исчислить налог	Удержать налог	Перечислить налог	Основание
Заработная плата	В последний день месяца, за который начислен заработок	В день выплаты за отработанный месяц	Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода в виде заработной платы	п. 2 ст. 223 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 6 ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 04 .04.2017 N 03-04-07/19708, от 30.06.2016 N 03-04-06/38425
Отпускные	В день выплаты	В день выплаты	Не позднее последнего числа месяца, в котором производились соответствующие выплаты	пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ, второй абзац п. 6 ст. 226 НК РФ
Пособие по временной нетрудоспособности
Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств	В последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства	В ближайший день выплаты денежного дохода	Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ	пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 3, п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ
Дивиденды	В день выплаты	В день выплаты	В ООО - не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дивидендов	пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 3, п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ
			В АО - не позднее 1 месяца с наиболее ранней из дат: - окончания налогового периода; - выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг)	пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 7, п. 9 ст. 226.1 НК РФ, письма Минфина России от 19.11.2014 N 03-04-07/58597, от 05.09.2014 N 03-04-06/44588
Доходы в натуральной форме	В день выплаты дохода в натуральной форме	В ближайший день выплаты денежного дохода	Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ	пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 3, п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ
Производственные премии, включая квартальные, годовые	В последний день месяца того периода, за который начислена премия	В день выплаты дохода	Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода в виде премии	п. 2 ст. 223 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 04 .04.2017 N 03-04-07/19708
Непроизводственные премии	В день выплаты	В день выплаты	Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику премии	пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 3, п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 04 .04.2017 N 03-04-07/19708
Командировочные, в том числе сверхлимитные суточные и неподтвержденные расходы	В последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки	В ближайший день выплаты денежного дохода	Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ	пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 3, п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ

Тема

Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами

См. также

Перечисление налоговыми агентами удержанного НДФЛ в бюджет. Сроки уплаты

Оформление платежных поручений на уплату налоговых платежей

Представление налоговыми агентами расчета исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ

Представление налоговыми агентами сведений о доходах физлиц и удержанном налоге по форме 2-НДФЛ

Дата получения дохода для целей исчисления, удержания и перечисления НДФЛ

Налоговая база по НДФЛ при получении дохода в натуральной форме

НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при получении кредитов (займов)

НДФЛ с материальной выгоды при приобретении ценных бумаг, производных финансовых инструментов

НДФЛ с доходов от долевого участия в организации (дивидендов)