Энциклопедия решений. Закрытие счета юридического лица (декабрь 2024)

Закрытие счета юридического лица

Основанием для закрытия счета юридического лица является прекращение действия договора банковского счета или банковского вклада, в том числе исполнение по договору банковского вклада (п. 4 ст. 859 ГК РФ, п. 8.1 Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов", далее - Инструкция N 153-И).

Договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению юридического лица в любое время (п. 1 ст. 859 ГК РФ).

Договор также может быть расторгнут по инициативе банка:

- при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете и операций по этому счету (п. 1.1 ст. 859 ГК РФ). Банк обязан в письменной форме предупредить об этом клиента, если иное не установлено договором;

- когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом (абзац второй п. 2 ст. 859 ГК РФ);

- при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором (абзац третий п. 2 ст. 859 ГК РФ);

- в случае существенного нарушения клиентом условий договора (ст. 450, 450.1, 451 ГК РФ), например при непредоставлении сведений об изменении местонахождения клиента (постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 N 1307/10).

Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении шестидесяти дней со дня направления уведомления юридическому лицу о расторжении договора (п. 1.2 ст. 859 ГК РФ).

Внимание

С момента отправки уведомления до дня расторжения договора банк не вправе осуществлять операции по банковскому счету юридического лица, за исключением операций по переводу или выдаче наличных денежных средств (п.п. 8.2, 8.3 Инструкции N 153-И).

Остаток денежных средств на счете выдается организации либо по её указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления. В случае неявки клиента в течение 60 дней со дня направления банком уведомления о расторжении договора либо неполучения банком указания о переводе остатка денежных средств банк обязан зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России (п. 3 ст. 859 ГК РФ, п. 8.3 Инструкции N 153-И).

Счет считается закрытым:

- с момента получения банком заявления юридического лица о расторжении договора;

- с даты, указанной в заявлении в качестве даты расторжения договора.

Закрытие счета подтверждается записью в книге регистрации открытых счетов, которая должна быть внесена в нее не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора банковского счета (п. 8.5 Инструкции N 153-И).

О закрытии счета юридического лица банки сообщают:

- в налоговый орган по месту своего нахождения (п. 1.1 ст. 86 НК РФ) с использованием форм и форматов, утв. приказом ФНС России от 23.05.2014 N ММВ-7-14/292@;

- в территориальный орган ФСС РФ по месту своего нахождения (п. 1.1 ст. 22.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний") в порядке, установленном Положением Банка России от 05.12.2016 N 562-П.

До 31 декабря 2016 г. банки должны были уведомлять о закрытии счета юридического лица также орган ПФР по месту своего нахождения (ч. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").

Юридические лица должны сообщать в территориальные органы ФСС РФ о закрытии ими счета в банке (иной кредитной организации), открытого для осуществления деятельности обособленным подразделением (пп. 13 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", см. также письмо ФСС РФ от 08.02.2017 N 02-09-14/05-02-980).

Если закрывается счет за пределами РФ, то юридическое лиц обязано уведомить налоговый орган в течение одного месяца со дня закрытия такого счета (ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@.

Как правило, счета ликвидируемых юридических лиц закрываются после осуществления расчетов с кредиторами.

При закрытии счета должника в ходе конкурсного производства конкурсный управляющий представляет документ, удостоверяющий личность, копию судебного акта об утверждении конкурсного управляющего в деле о банкротстве, письменное заявление о закрытии банковского счета с указанием реквизитов банковского счета, на который подлежит переводу остаток денежных средств, реквизитов банка получателя средств (п. 8.6 Инструкции N 153-И).

Тема

Счета юридических лиц

См. также

Закрытие счета в банке при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика

Открытие счета юридического лица

Несостоятельность (банкротство). Общие положения

Ликвидация юридического лица

Уведомление налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ и представлении отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам) или (по ним)

Счета, сведения об открытии (закрытии) которых банк обязан сообщить налоговому органу

Формы документов

Заявление о расторжении договора банковского счета

Предупреждение банка о необходимости увеличения суммы денежных средств на счете до минимума, установленного банковскими правилами или договором

Предупреждение банка об отказе от договора банковского счета

Еще...