Энциклопедия решений. Открытие счета юридического лица (май 2025)

Открытие счета юридического лица

Счета юридическим лицам открываются на основании заключения договоров банковского вклада (ст. 834 ГК РФ) или банковского счета (ст. 845 ГК РФ) и при условии предоставления в банк полного перечня запрашиваемых банком документов и информации (п. 1.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)", далее - Инструкция N 204-И).

Банк может открыть юридическому лицу несколько счетов на основании одного договора (абз. второй п. 1.2 Инструкции N 204-И).

До приема на обслуживание банк обязан идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, а также принять обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев клиентов (п. 1.2 Инструкции N 204-И, пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", далее - Закон N 115-ФЗ).

Банк вправе отказать в открытии счета, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание, либо когда есть подозрения о том, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (абз. второй п. 2 ст. 846 ГК РФ, п. 5.2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ).

Внимание

При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета организация вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор, а также о возмещении убытков (п. 2 ст. 846, п. 4 ст. 445 ГК РФ).

Банки открывают счета юридическим лицам при наличии сведений об ИНН, коде причины постановки на учет в налоговом органе, дате постановки на учет в налоговом органе, содержащихся соответственно в ЕГРЮЛ, государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (пп. 1 п. 1 ст. 86 НК РФ).

Сбор сведений и документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, осуществляют должностные лица банка (п. 1.5 Инструкции N 204-И).

Карточка с образцами подписей и печати, при её наличии, составляется в одном экземпляре к каждому банковскому счету. В карточке указывается не менее двух собственноручных подписей, необходимых для подписания документов, содержащих распоряжение клиента - юридического лица, если иное количество подписей не определено соглашением между банком и клиентом - юридическим лицом. Возможные сочетания собственноручных подписей лиц, наделенных правом подписи, необходимых для подписания документов, содержащих распоряжение клиента, определяются соглашением между банком и клиентом (п. 5.2 Инструкции N 204-И). Обычно право первой и второй подписи имеют соответственно руководитель и главный бухгалтер. Если на фирме нет главного бухгалтера, то документы можно подписывать только первой подписью. Иные работники также могут наделяться правом первой и второй подписи.

Карточка заверяется либо у нотариуса, либо в самом банке (п.п. 5.6, 5.7 Инструкции N 204-И).

Форма или формы карточки, используемые банком, определяются банковскими правилами (п. 5.3 Инструкции N 204-И).

Для открытия счета в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в установленном порядке. Документы (копии документов) могут быть представлены (получены) и в электронном виде (п. 1.3 Инструкции N 204-И).

При проведении идентификации клиента банки вправе требовать представления документов о государственной регистрации юридического лица, а также иные документы, предусмотренные, в том числе нормативными актами Банка России (п. 5.4 ст. 7 Закона N 115-ФЗ). В целях идентификации и (или) обновления информации банки вправе использовать представленные клиентом сведения в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (абз. второй п. 5.4 ст. 7 Закона N 115-ФЗ).

По общему правилу кредитной организации запрещено открывать счета без личного присутствия представителя клиента - юридического лица (абз. третий п. 5 ст. 7 Закона N 115-ФЗ). Исключение из этого правила возможно при одновременном соблюдении следующих условий (абзацы седьмой, восьмой и шестнадцатый п. 5 ст. 7 Закона N 115-ФЗ):

1) если юридическое лицо и/или его представитель*(1) ранее были идентифицированы этой же кредитной организацией при личном присутствии представителя;

2) юридическое лицо и/или его представитель находится на обслуживании в этой кредитной организации, в которой открывается счет;

3) если представитель клиента - юридического лица, имеющий право без доверенности действовать от имени юридического лица и являющийся физическим лицом, был идентифицирован этой же кредитной организацией в порядке, установленном п. 5.8 ст. 7 Закона N 115-ФЗ;

4) в отношении данного юридического лица и/или его представителя обновляется информация с учетом периодичности, установленной пп. 3 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ;

5) у кредитной организации отсутствуют в отношении юридического лица или его представителя либо в отношении операции с денежными средствами подозрений в том, что они связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;

6) если данное юридическое лицо и/ или лицо, имеющее право действовать от имени данного юридического лица, и/или один из его бенефициарных владельцев, и/или один из его участников (за исключением акционера), являющийся юридическим лицом и владеющий более 25% в капитале юридического лица не являются (абзацы девятый-тринадцатый п. 5 ст. 7 Закона N 115-ФЗ):

а) лицом, включенным в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо организацией или физическим лицом, в отношении которых принято решение о замораживании денежных средств или иного имущества;

б) лицом, в отношении которого у кредитной организации имеется информация о применении к нему мер, предусмотренных п.п. 5.2, 11 ст. 7 Закона N 115-ФЗ;

в) лицом, в отношении которого в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице;

д) лицом, включенным в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к распространению оружия массового уничтожения;

7) в случае установления специального регулирования порядка проведения кредитной организацией идентификации удаленно (без личного присутствия физического лица или представителя клиента) в соответствии с утверждаемой нормативным актом Центрального банка Российской Федерации программой экспериментального правового режима по направлению, предусмотренному п. 4 ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 31 июля 2020 года N 258-ФЗ "Об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций в Российской Федерации".

Банковский счет является открытым с момента внесения записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора (п. 1.3 Инструкции N 204-И).

Об открытии (изменении реквизитов) счета юридического лица банки сообщают:

- в налоговый орган по месту своего нахождения (п. 1.1 ст. 86 НК РФ) с использованием форм и форматов, утв. приказом ФНС России от 11.12.2024 N ЕД-7-14/1125@;

- в территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования РФ по месту своего нахождения (п. 1.1 ст. 22.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний") в порядке, установленном Положением Банка России от 05.12.2016 N 562-П.

Юридические лица-резиденты РФ вправе открывать счета в рублях и в иностранной валюте в расположенных за пределами территории РФ и иных организациях финансового рынка, в соответствии с личным законом таких организаций имеющих право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента. Порядок открытия и закрытия счетов в этом случае может регулироваться правом страны банка.

Юридическое лицо обязано уведомить налоговый орган по месту своего нахождения в течение одного месяца со дня открытия такого счета или изменении его реквизитов (ч. 1 и ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"). Формы уведомлений утверждены приказом ФНС России от 26.04.2024 N СД-7-14/349@.

Для стратегических хозяйственных обществ установлены особые правила открытия банковских счетов (см. подробнее Федеральный закон от 21.07.2014 N 213-ФЗ "Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации").

________________________________________

*(1) В контексте положений абз. седьмого п. 5 ст. 7 Закона N 115-ФЗ под представителем юридического лица понимается физическое лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица.

Тема

Счета юридических лиц

См. также

Открытие новых счетов при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика

Закрытие счета юридического лица

Единоличный исполнительный орган ООО (директор, генеральный директор и др.)

Уведомление о зарубежных счетах резидентов, представление отчетов о движении средств по ним и о переводах с использованием иностранных электронных кошельков

Счета, сведения об открытии (закрытии) которых банк обязан сообщить налоговому органу

Как организации или ИП открыть счет в казначействе

Энциклопедия судебной практики

Формы документов

Пример заполнения карточки с образцами подписей и оттиска печати

Приказ о наделении правом первой подписи

Доверенность на право первой подписи

Ещё...