Энциклопедия решений. Отличия ООО от ИП: гражданско-правовые аспекты (ноябрь 2024)

Отличия ООО от ИП: гражданско-правовые аспекты

1. Начало предпринимательской деятельности

Граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью как в составе юридических лиц (в частности обществ с ограниченной ответственностью), так и без образования юридического лица - при наличии статуса индивидуального предпринимателя с момента государственной регистрации. Согласно п. 3 ст. 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, по умолчанию применяются правила Гражданского кодекса, регулирующие деятельность коммерческих юридических лиц. Упрощенно - ИП является физическим лицом, наделенным правами и обязанностями лица юридического.

Критерии	ООО	ИП
Момент создания	ООО считается созданным со дня внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ (п. 1 и п. 8 ст. 51 ГК РФ, ст. 13 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", далее - Закон об ООО)	ИП считается созданным со дня внесения соответствующей записи в ЕГРИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ, п. 2 ст. 11 Федерального закона N 129-ФЗ от 08.08.2001 "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", далее - Закон N 129-ФЗ)
Документы для регистрации	Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме N Р11001 и иные документы, предусмотренные п. 1 ст. 12 Закона N 129-ФЗ*(1) См. подробнее	Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме N P21001 и иные документы, предусмотренные п. 1 ст. 22.1 Закона N 129-ФЗ См. подробнее
Госпошлина при регистрации	4000 рублей (пп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ)	800 рублей (пп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ)
Адрес получения юридически значимых сообщений	Указываемый в ЕГРЮЛ адрес юридического лица в пределах места нахождения юридического лица (пп. "в" п. 1 ст. 5 Закона N 129-ФЗ, п.п. 2-3 ст. 54 ГК РФ)	Указываемый в ЕГРИП адрес - наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры, - по которому гражданин зарегистрирован по месту жительства (пп. "д" п. 2 ст. 5 Закона N 129-ФЗ, п. 1 ст. 20 ГК РФ)
Ответственность по обязательствам до момента государственной регистрации	Учредители ООО отвечают солидарно по обязательствам, связанным с учреждением общества (п. 2 ст. 89 ГК РФ). ООО несет ответственность по обязательствам, связанным с учреждением общества, в случае последующего одобрения действий учредителей общим собранием участников. Размер ответственности общества ограничен 1/5 частью оплаченного уставного капитала (п. 6 ст. 11 Закона об ООО)	Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, отвечает по таким обязательствам не как физическое лицо, а как предприниматель (п.п. 1, 4 ст. 23 ГК РФ). При этом осуществление гражданином предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП или юрлица влечет наступление административной или уголовной ответственности (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, ст. 171 УК РФ)
Срок существования	Неограничен, если иное не предусмотрено уставом ООО (абз. 2 п. 3 ст. 2 Закона об ООО)	Неограничен
Ограничения по видам деятельности*(2)	ООО по общему правилу может осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, если законодательством не установлены специальные требования к организационно-правовой форме юридического лица для отдельных видов деятельности. К примеру, негосударственный пенсионный фонд может быть создан только в форме акционерного общества (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ). Законом могут быть предусмотрены ограничения на совмещение видов деятельности. Например, частная охранная организация может быть создана только в форме ООО и не может осуществлять иную деятельность, кроме охранной (ст. 15.1 Закона РФ от 11.03.1992 N 2487-I)	В силу прямого указания закона или специфики отдельных правоотношений некоторые виды деятельности, доступные ООО, не могут осуществляться индивидуальными предпринимателями. Например, ИП не вправе заниматься производством оружия и патронов к нему, а также торговлей гражданским и служебным оружием (ст.ст. 16, 18 Федерального закона от 13.12.1996 N 150-ФЗ), осуществлять деятельность по организации и проведению азартных игр (ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ). Деятельность ИП в алкогольной сфере ограничена: они могут осуществлять розничную продажу спиртосодержащей непищевой продукции, пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, а также сидра, пуаре, медовухи. С 1 июня 2015 года ИП, признаваемые сельскохозяйственным производителями, получили право на производство, хранение, поставки и розничную продажу вина и шампанского из собственного винограда с ограничением оборота 5 000 декалитров в год (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ)
Системы налогообложения	ООО могут применять не все специальные налоговые режимы: патентная система налогообложения (ПСН) применяется только индивидуальными предпринимателями (п. 1 ст. 346.44 НК РФ)	ИП могут применять не все специальные налоговые режимы: система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции применяется только юридическими лицами или их объединениями (ст. 346.34 НК РФ, ст. 3 Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ)
Бухгалтерский учет и отчетность	ООО, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, а также составлять упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (ч. 4 ст. 6 Федерального закона N 402-ФЗ от 06.12.2011 "О бухгалтерском учете", далее - Закон о бухучете)	ИП не обязаны вести бухгалтерский учет в общем порядке, если в соответствии с НК РФ они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона о бухучете). ИП не составляют и не сдают бухгалтерскую (финансовую) отчетность. ИП ведут учет в порядке, утвержденном приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (п. 2 ст. 54 НК РФ) или же по формам, установленным для применяемого ими специального налогового режима (ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН)

______________________________

*(1) За нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусмотрена административная и уголовная ответственность (ч.ч. 3, 4 ст. 14.25 КоАП, ст. 170.1 УК РФ).

*(2) Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, ООО и ИП могут заниматься только на основании специального разрешения - лицензии, членства в саморегулируемой организации (СРО) или выданного СРО свидетельства о допуске к определенному виду работ (абз. 3 п. 1 ст. 49 ГК РФ). Подробнее см. Лицензирование деятельности, Членство в саморегулируемых организациях

2. Участие в обороте, ответственность по обязательствам

Критерии	ООО	ИП
Правовая основа деятельности	Федеральный закон и устав общества	Законодательство РФ
Участие в обороте	ООО выступает в обороте от своего имени через свои органы, действующие в интересах общества разумно и добросовестно (п. 1 ст. 53 ГК РФ, п. 1 ст. 44 Закона об ООО)	Приобретение статуса предпринимателя не лишает ИП статуса гражданина: лицо сохраняет возможность участвовать в обороте как от имени ИП, так и от имени физического лица (ст. 23 ГК РФ)
Использование печатей	Начиная с 6 апреля 2015 года для ООО отменена обязанность иметь печати (п. 5 ст. 2 Закона об ООО). Использование печати обществом обязательно только в случаях, предусмотренных законом (например, ч. 7 ст. 11 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ, ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 14.03.2009 N 31-ФЗ). Внимание! Во избежание неоправданных рисков до приведения в соответствие с Федеральным законом от 06.04.2015 N 82-ФЗ постановлений Правительства РФ и иных подзаконных актов не рекомендуется отказываться от использования печатей	Закон не обязывает индивидуальных предпринимателей использовать печать в повседневной деятельности, однако для совершения некоторых юридически значимых действий печать предпринимателю потребуется. Например, доверенность от имени ИП для целей представительства в арбитражном процессе, если она не удостоверена нотариально, должна быть скреплена печатью (части 6-7 ст. 61 АПК РФ). Федеральный закон от 06.04.2015 N 82-ФЗ в некоторых случаях отменил обязательное использование печатей в том числе и индивидуальными предпринимателями (например при утверждении акта о несчастном случае на производстве - ч. 5 ст. 230 ТК РФ)
Государственные пошлины	ООО признаются плательщиками госпошлин в качестве организаций (абз. 2 п. 2 ст. 11, п. 1. ст. 333.17 НК РФ)	ИП признаются плательщиками госпошлин в качестве физических лиц (абз. 3 п. 2 ст. 11, п. 1. ст. 333.17 НК РФ, письмо Минфина России от 17.06.2009 N 03-05-05-03/09). Налоговым законодательством в отдельных случаях установлен сокращенный размер государственных пошлин для физических лиц (например пп. 3 п. 1 ст. 333.19 НК РФ)
Обособленность имущества	Имущество ООО обособлено от имущества его учредителей (п. 1 ст. 48 ГК РФ, п. 2 ст. 2 Закона об ООО). ООО не отвечает по обязательствам своих участников, участники по общему правилу не отвечают по обязательствам общества, а лишь несут риск убытков в пределах принадлежащих им долей в уставном капитале общества. Законом предусмотрена два исключения из общего правила: 1) на участников общества, по вине которых общество признано несостоятельным (банкротом), может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам (ст. 3 Закона об ООО); 2) участники общества, не полностью оплатившие доли в уставном капитале общества, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона об ООО).	Имущество ИП не обособлено от имущества физического лица. ГК РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как предпринимателю (ст.ст. 23-24 ГК РФ)
Принятие решений	Сложная система управления и принятия решений (гл. IV Закона об ООО). Упрощенный порядок принятия решений установлен для общества с одним участником (ст. 39 Закона об ООО)	ИП принимает решения единолично. Законодательство не устанавливает требований к форме решений, принимаемых индивидуальным предпринимателем
Страхование банковских счетов	Риски ООО, связанные с утратой денег, находящихся на расчетных и иных счетах, могут быть застрахованы в добровольном порядке	Деньги на счетах индивидуальных предпринимателей в банках, участвующих в системе страхования вкладов, застрахованы в силу закона и не требуют заключения договора страхования. Максимальный размер страхового возмещения - 1,4 млн. руб. (п. 3 ст. 5, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации")
Распределение прибыли	Прибыль между участниками распределяется раз в квартал, полугодие или год пропорционально их долям в уставном капитале на основании решения общего собрания участников ООО, если отсутствуют обстоятельства, препятствующие распределению и выплате прибыли (ст. 29 Закона об ООО). Иной порядок распределения прибыли может быть предусмотрен уставом общества (абз. 2 п.2 ст. 28 Закона об ООО)	Нет ограничений
Ответственность по обязательствам	ООО как юридическое лицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (п. 1 ст. 56 ГК РФ). Исключения из общего правила могут быть установлены законом (ч. 2 ст. 446 ГПК РФ). Например, не допускается обращение взыскания на заложенный земельный участок из состава земель сельскохозяйственного назначения до истечения соответствующего периода сельскохозяйственных работ с учетом времени, необходимого для реализации произведенной или произведенной и переработанной сельскохозяйственной продукции (п. 3 ст. 68 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ)	Индивидуальный предприниматель как и любой гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ). Перечень такого имущества содержится в ч. 1 ст. 446 ГПК РФ

Таким образом, учредители (участники) ООО по общему правилу при осуществлении предпринимательской деятельности рискуют уставным капиталом и вложенными в ООО средствами, а зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя гражданин - всем принадлежащим ему имуществом, за исключением предметов, без которых нормальная жизнь человека невозможна.

Внимание

Согласно примечанию к ст. 2.4 КоАП РФ, если не установлено иное, индивидуальные предприниматели, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица. Законодательством об административных правонарушениях могут быть установлены разные административные наказания в отношении юридических и должностных лиц. Таким образом, размеры административных штрафов для ООО и ИП могут существенно различаться.

3. Прекращение деятельности ИП, ликвидация ООО, продажа бизнеса

Общество с ограниченной ответственностью может быть ликвидировано добровольно и по решению суда.

Решение о добровольной ликвидации принимает общее собрание участников или орган ООО, уполномоченный на то уставом, в том числе в связи с истечением срока, на который было создано общество, с достижением цели, ради которой оно создано (п. 2 ст. 61 ГК РФ, п. 1 ст. 57 Закона об ООО). Поскольку законом не установлено специальных правил добровольного прекращения индивидуальным предпринимателем деятельности, гражданин принимает такое решение самостоятельно (п. 3 ст. 23 ГК РФ).

Принудительно ООО может быть ликвидировано по решению суда в случаях, предусмотренных п. 3 ст. 61 ГК РФ и других случаях, предусмотренных законом. Например, согласно ст. 1253 ГК РФ, юридическое лицо, неоднократно или грубо нарушившее исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и на средства индивидуализации, может быть ликвидировано решением суда по требованию прокурора.

Для индивидуальных предпринимателей законодательство устанавливает ряд особых случаев прекращения предпринимательской деятельности, не зависящих от их воли:

1) смерть (п. 2 ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ, абз. 2 п. 2 ст. 12 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния");

2) признание банкротом (п. 3 ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ, п. 3 ст. 216 Закона о банкротстве);

3) лишение права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок по приговору суда (п. 5 ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ);

4) аннулирование документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в РФ, окончание срока действия указанного документа (п. 6 ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ);

5) прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке по решению суда на общих основаниях (п. 3 ст. 23, п. 3 ст. 61 ГК РФ).

Прекратить свою деятельность в составе ООО возможно и без процедуры ликвидации. Так, участник ООО может в любой момент независимо от согласия общества или других участников выйти из общества, если такое право зафиксировано в уставе ООО. Не допускается выход участника из общества - компании одного лица, а также выход из общества одновременно всех участников (ст. 26 Закона об ООО). См. подробнее.

Дело, в том числе не приносящее прибыли, можно попробовать продать. Юридически оформленный в качестве ООО бизнес продают двумя способами:

1) путем продажи ООО (долей в уставном капитале общества). См. подробнее.

2) путем продажи предприятия - имущественного комплекса, числящегося на балансе ООО. См. подробнее. Продажа предприятия не связана с юридическим прекращением деятельности ООО, не заменяет предусмотренную законом процедуру ликвидации, не влечет передачу лицензий и налоговой задолженности.

Индивидуальный предприниматель, как и ООО, может избавиться от принадлежащего ему предприятия (имущественного комплекса), купить предприятие или долю в уставном капитале ООО.

4. Банкротство

Критерии	ООО	ИП
Основания для признания банкротом	Наличие не удовлетворенных в течение трех месяцев требований на общую сумму не менее 300 тыс. руб. (п. 2 ст. 3, п. 2. ст. 33 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", далее - Закон о банкротстве). Если руководитель ООО, фактически прекратившего свою деятельность, отсутствует или установить место его нахождения не представляется возможным, заявление о признании банкротом может быть подано независимо от размера кредиторской задолженности (п. 1 ст. 227 Закона о банкротстве)	Наличие не удовлетворенных в течение трех месяцев требований на общую сумму не менее 500 тыс. руб. (п. 2. ст. 33, п. 2 ст. 213.3, ст. 214 Закона о банкротстве). Если гражданин-должник отсутствует или установить место его нахождения не представляется возможным, заявление о признании банкротом может быть подано независимо от размера кредиторской задолженности (п. 1 ст. 227 Закона о банкротстве)
Заявители по делу о банкротстве	Должник, конкурсный кредитор, уполномоченные органы, работник, в т.ч. бывший (ст.ст. 7-9 Закона о банкротстве)	ИП, конкурсный кредитор, уполномоченный орган (ст. 213.3 Закона о банкротстве). Заявление индивидуального предпринимателя - главы крестьянского (фермерского) хозяйства о признании его банкротом может быть подано в арбитражный суд при наличии согласия в письменной форме всех членов КФХ (п. 1 ст. 218 Закона о банкротстве). С заявлением о банкротстве ИП в случае его смерти или объявления умершим смогут обратиться наследники гражданина, а до их определения - исполнитель завещания или нотариус по месту открытия наследства (ст. 214.1, ст. 223.1 Закона о банкротстве)
Подсудность дел о банкротстве	Дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по месту нахождения должника - ООО; не могут быть рассмотрены третейским судом (ст. 33 Закона о банкротстве)	Дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по месту жительства должника - индивидуального предпринимателя; не могут быть рассмотрены третейским судом (ст. 33 Закона о банкротстве)
Применяемые процедуры банкротства	Наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение, в том числе специальные процедуры (п. 1 ст. 27, главы IX, XI Закона о банкротстве)	Реструктуризация долгов гражданина, реализация имущества гражданина, мировое соглашение (п. 2 ст. 27 Закона о банкротстве) При этом имущество, предназначенное для осуществления предпринимательской деятельности, подлежит продаже в порядке конкурсного производства (п. 4 ст. 213.1 Закона о банкротстве). В случае наличия у должника предприятия либо иного имущества, нуждающегося в постоянном управлении и способного приносить доход, в отношении данного предпринимателя могут быть введено финансовое оздоровление или внешнее управление. Упрощенная процедура банкротства ликвидируемого должника к ИП не применяется; упрощенная процедура банкротства отсутствующего должника применяется, за исключением ст. 230 Закона о банкротстве (п.п. 8, 38, 39 постановления Пленума ВАС РФ от 30.06.2011 N 51)
Последствия признания банкротом	С момента признания ООО банкротом и открытия конкурсного производства: 1) органы управления общества передают свои полномочия конкурсному управляющему. Государственная регистрация ООО при этом силу не утрачивает до момента завершения конкурсного производства и последующего внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации (п.п. 3-4 ст. 149 Закона о банкротстве); 2) наступают последствия, предусмотренные п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве	С момента признания ИП банкротом и введения процедуры реализации имущества (ст. 216 Закона о банкротстве): 1) утрачивает силу государственная регистрация гражданина в качестве ИП, а также аннулируются выданные ему лицензии ; 2) ИП, признанный банкротом, не может быть зарегистрирован в качестве ИП в течение 5 лет; 3) ИП, признанный банкротом, не может участвовать в управлении юридическими лицами в течение 5 лет после завершения процедуры банкротства

Итог

Выбор формата осуществления предпринимательской деятельности зависит от конкретной практической ситуации, но во всяком случае ИП - более рискованная и менее затратная форма ведения бизнеса, имеющая немногим больший по сравнению с ООО перечень ограничений по видам деятельности; ООО - менее рискованная, менее ограниченная, но более затратная форма предпринимательства.

Тема

Общество с ограниченной ответственностью