Указание ЦБР от 30 декабря 2001 г. N 1088-У "О порядке составления и представления годового отчета за 2001 год об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета"

Указание ЦБР от 30 декабря 2001 г. N 1088-У
"О порядке составления и представления годового отчета за 2001 год об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета"

Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующий порядок составления и представления учреждениями Банка России и действующими кредитными организациями и их филиалами (далее по тексту и в приложениях - кредитные организации) годового отчета за 2001 год об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета в учреждениях Банка России, а в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими функций по обслуживанию этих счетов, в кредитных организациях.

1. Составление и представление сводного годового отчета за 2001 год об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета

ГАРАНТ:

О представлении дополнительной информации к годовому отчету за 2001 г. об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета см. Указание оперативного характера ЦБР от 18 мая 2002 г. N 64-Т

Территориальное учреждение Банка России, Департамент полевых учреждений Банка России (далее по тексту - ДПУ Банка России), ОПЕРУ-1 при Банке России составляют и представляют в Центральный банк Российской Федерации сводный годовой отчет за 2001 год об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета (далее по тексту - сводный годовой отчет).

Сводный годовой отчет территориального учреждения Банка России, ДПУ Банка России состоит из "Годового отчета за 2001 год об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета" (далее по тексту - годовой отчет) по форме Приложения 1 и Приложений 3 - 7 к настоящему Указанию. ДПУ Банка России в Приложении 1 заполняет только подраздел "Справочно".

Сводный годовой отчет ОПЕРУ-1 при Банке России состоит из годового отчета по форме Приложения 2 и Приложений 3 - 7 к настоящему Указанию.

РКЦ, ГРКЦ, отделения Московского главного территориального управления Банка России и кредитные организации, в которых открыт лицевой счет на балансовом счете N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов", составляют годовой отчет по форме Приложения 1 и Приложения 3 - 7 к настоящему Указанию.

Годовой отчет РКЦ, ГРКЦ, отделений Московского главного территориального управления Банка России, полевых учреждений (далее по тексту и в приложениях - учреждение Банка России) и кредитных организаций, в которых отсутствует лицевой счет на балансовом счете N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов", состоит из Приложений 3 - 7 к настоящему Указанию.

К сводному годовому отчету территориального учреждения Банка России, ДПУ Банка России прилагается объяснительная записка, копии выписок из лицевого счета с символом отчетности банка 99 в номере лицевого счета, открытого на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", подписанные главным бухгалтером (или его заместителем) соответственно территориального учреждения Банка России, ДПУ Банка России и заверенные печатью, в которых указана сумма остатка до перечисления его на балансовый счет N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов", в соответствии с Положениями Минфина России, МНС России, Банка России "О порядке завершения операций по счетам федерального бюджета 2001 года, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России" от 21 декабря 2001 года NN 116н, БГ-15-10/852, 173-П и "О порядке завершения операций по счетам федерального бюджета 2001 года, открытым в кредитных организациях (филиалах)" от 21 декабря 2001 года NN 115н, БГ-15-10/853, 172-П, а также копии расчетных документов на перечисление остатков средств с транзитного счета балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета", открытого в территориальном учреждении Банка России, на транзитный счет балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета", открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России, произведенное в соответствии с Положением Минфина России, МНС России, Банка России "О порядке закрытия транзитных счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" от 29.11.2001 NN 99н, БГ-6-10/892, 164-П.

К сводному годовому отчету ОПЕРУ-1 при Банке России кроме объяснительной записки прилагаются копии выписок ОПЕРУ-1 при Банке России за 29 декабря 2001 года из лицевых счетов балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета", подписанные главным бухгалтером (или его заместителем) ОПЕРУ-1 при Банке России и заверенные печатью, с указанием суммы остатков до перечисления их на балансовый счет N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов" в соответствии с Положением Минфина России, Банка России "О порядке завершения операций по счетам федерального бюджета 2001 года, открытым в ОПЕРУ-1 при Банке России" от 21 декабря 2001 года NN 117н, 174-П, а также копия расчетного документа, подтверждающего перечисление 11 декабря 2001 года остатка средств с транзитного счета балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета", открытого в ОПЕРУ-1 при Банке России, на счет N 40103810800000010001 в соответствии с Положением Минфина России и Банка России "О порядке закрытия Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации транзитного счета, открытого в ОПЕРУ-1 при Банке России на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" от 29.11.2001 NN 100н, 165-П.

1.1. Порядок составления годового отчета

Годовой отчет по форме Приложения 1 или 2 к настоящему Указанию составляется в рублях и копейках, подписывается руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) соответственно территориального учреждения Банка России, ДПУ Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России, учреждений Банка России и кредитной организации и заверяется печатью.

Территориальное учреждение Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России в годовом отчете указывают сумму остатка до перечисления его с балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" на балансовый счет N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов", произведенного в соответствии с Положениями Минфина России, МНС России, Банка России "О порядке завершения операций по счетам федерального бюджета 2001 года, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России" от 21 декабря 2001 года NN 116н, БГ-15-10/852, 173-П и "О порядке завершения операций по счетам федерального бюджета 2001 года, открытым в кредитных организациях (филиалах)" от 21 декабря 2001 года NN 115н, БГ-15-10/853, 172-П, а также Положением Минфина России, Банка России "О порядке завершения операций по счетам федерального бюджета 2001 года, открытым в ОПЕРУ-1 при Банке России" от 21 декабря 2001 года NN 117н, 174-П.

До отсылки сводного годового отчета Банку России территориальное учреждение Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России направляют годовой отчет по форме Приложения 1 или 2 к настоящему Указанию соответственно управлению федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, Главному управлению федерального казначейства Минфина России для сверки и подписания.

Годовой отчет по форме Приложения 1 или 2 к настоящему Указанию направляется Банку России в двух экземплярах.

Все экземпляры годового отчета территориального учреждения Банка России по форме Приложения 1 или 2 к настоящему Указанию должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) управления федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, ОПЕРУ-1 при Банке России - Главного управления федерального казначейства Минфина России и заверены печатью:

Территориальное учреждение Банка России по региону, на территории которого расположены несколько субъектов Российской Федерации, наряду с годовым отчетом в целом по региону направляет в Департамент организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России годовые отчеты по субъектам Российской Федерации, которые должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) соответствующего управления федерального казначейства и заверены печатью. В этом случае годовой отчет территориального учреждения Банка России в целом по региону не заверяется органом федерального казначейства.

Сводный годовой отчет Московского главного территориального управления Банка России кроме годовых отчетов по г.Москве и Московской области, включает годовой отчет об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета Управления федерального казначейства по Чеченской Республике, подписанный руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) Управления федерального казначейства по Чеченской Республике и заверенный печатью.

ДПУ Банка России представляет сводный годовой отчет по всем полевым учреждениям Банка России и объяснительную записку в Департамент организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России в особом порядке.

Годовой отчет по форме Приложения 1 учреждения Банка России и кредитной организации, в которых открыт лицевой счет на балансовом счете N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов", составляется в четырех экземплярах, из которых три соответственно представляются:

- территориальному учреждению Банка России по региону - 2 экземпляра, один из которых передается территориальным учреждением Банка России управлению(ям) федерального казначейства по субъекту(ам) Российской Федерации, другой остается в территориальном учреждении Банка России;

- соответствующему органу федерального казначейства - 1 экземпляр.

Четвертый экземпляр остается в учреждении Банка России и кредитной организации, в которых открыт лицевой счет на балансовом счете N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов".

Все экземпляры годового отчета по форме Приложения 1 или 2 к настоящему Указанию должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) указанных учреждений Банка России и кредитной организации, заверены печатью, и, кроме того, подписаны руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) соответствующего отделения (управления) федерального казначейства и заверен печатью.

Согласно существующему порядку бюджетные учреждения, предприятия и организации, получающие финансирование из федерального бюджета на определенные цели, которым открыты бюджетные счета по учету средств федерального бюджета, представляют для сверки в учреждения Банка России, кредитные организации по месту нахождения своих бюджетных счетов справки об остатках средств, полученных из федерального бюджета. Указанные справки заверяются и представляются согласно Указанию Банка России "О порядке подтверждения учреждениями Центрального банка Российской Федерации и кредитными организациями остатков средств, полученных из федерального бюджета, на бюджетных счетах предприятий, учреждений и организаций" от 09.02.98 N 164-У с последующими изменениями ("Вестник Банка России" от 18.02.98 N 10, от 07.04.99 N 21).

1.2. Приложения 3 - 7 к годовому отчету

Приложения с 3 по 7 направляются территориальным учреждением Банка России, ДПУ Банка России и ОПЕРУ-1 при Банке России в Банк России в одном экземпляре. В случае, если какое-либо приложение не содержит цифровой информации, то оно оформляется и передается в соответствии с настоящим Указанием с сообщением о том, что данные для его заполнения отсутствуют.

Приложения 3 - 7 к годовому отчету составляются также учреждениями Банка России, кредитными организациями, в которых органам федерального казначейства открыты лицевые счета на балансовых счетах по учету доходов и средств федерального бюджета, бюджетов других уровней и счета бюджетополучателей, и представляются соответствующему территориальному учреждению Банка России, полевыми учреждениями - ДПУ Банка России.

Приложения 3 - 7 к годовому отчету должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) соответственно территориального учреждения Банка России, ДПУ Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России, учреждения Банка России и кредитной организации и заверены печатью.

Данные, включаемые в Приложения 3, 4, 5, 6, 7 по учреждениям Банка России должны соответствовать показателям Паспорта учреждения Банка России по состоянию на 1 января 2002 года и на 1 января 2001 года.

В приложениях 3 - 7 к годовому отчету ДПУ Банка России в общей сумме, в том числе отдельной строкой указываются данные по счетам, открытым в полевых учреждениях на территории Чеченской Республики.

1.3. Объяснительная записка к сводному годовому отчету

К сводному годовому отчету территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, ДПУ Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России должна быть приложена объяснительная записка, в которой отражаются:

- причины наличия на 1 января 2002 года остатков на лицевых счетах, открытых органам федерального казначейства на балансовых счетах NN 40105 (кроме ГУФК Минфина России), 40101, 40102, 40103, 40104, а также бюджетополучателям - на балансовых счетах NN 40106, 40107;

- недостатки, выявленные при проверке годовых отчетов подразделений территориального учреждения Банка России и оставшиеся не устраненными до направления сводного годового отчета в Департамент организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов, причины недостатков и принятые меры по их устранению;

- недостатки, выявленные в ходе закрытия транзитных счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" и счетов, открытых в кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России";

- факты открытия счетов органов федерального казначейства, финансовых органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, а также бюджетных учреждений и организаций в кредитных организациях, при наличии на соответствующей территории учреждений Банка России, которые могли бы обслуживать указанные счета;

- выполнение требований статей 13 и 14 Федерального закона от 23 июня 1999 года N 117-ФЗ "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг" в части привлечения кредитных организаций для осуществления отдельных операций со средствами соответствующего бюджета;

- факты нарушения подразделениями территориального учреждения Банка России, ДПУ Банка России и кредитными организациями нормативных указаний Банка России по ведению счетов по учету доходов и средств федерального бюджета, причины, принятые меры;

- факты недоперечисления кредитными организациями доходов федерального бюджета на счета в учреждения Банка России, причины, принятые меры;

- факты перехода на обслуживание в кредитные организации органов федерального казначейства, финансовых органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, а также бюджетных учреждений и организаций, с указанием причин. Возможность принятия на обслуживание в подразделения территориального учреждения Банка России счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней (без увеличения штатной численности);

- причины увеличения или уменьшения количества счетов на балансовых счетах NN 40101, 40102, 40103, 40104, 40105, 40106, 40107, 40201, 40204, открытых в учреждениях Банка России, ДПУ Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России и кредитных организациях по сравнению с предыдущим отчетным периодом;

- процесс консолидации (централизации) счетов органов федерального казначейства на региональном уровне с указанием количества консолидированных счетов и их наименований, осуществление органами федерального казначейства операций через консолидированный (централизованный) счет, положительная или отрицательная сторона консолидации счета;

- характеристика взаимоотношений территориального учреждения Банка России, ДПУ Банка России и ОПЕРУ-1 при Банке России с соответствующим управлением федерального казначейства Минфина России, соблюдение органами федерального казначейства установленного порядка осуществления операций по счетам по учету доходов и средств федерального бюджета;

- работа по расширению использования электронного документооборота между органами федерального казначейства и учреждениями Банка России и подключению органов федерального казначейства к системе электронного обмена документами с Банком России с указанием количества органов федерального казначейства, подключенных к системе электронного документооборота по состоянию на 1 января 2001 года и на 1 января 2002 года;

- переход распорядителей бюджетных средств на обслуживание через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства, в том числе по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; причины, по которым отдельные распорядители бюджетных средств не перешли на обслуживание через вышеуказанные счета, а также перспективы перехода;

- при наличии остатков по балансовым счетам NN 427, 428, 429, 430 пояснить, какие средства были привлечены (средства бюджета или другие), по балансовым счетам NN 460, 461, 462, 463 указать источники (кредиты, средства на безвозмездной основе и другие);

- количество зарегистрированных юридических лиц в регионах Чеченской Республики, где расположены полевые учреждения Банка России (в объяснительной записке ДПУ Банка России);

- предложения по совершенствованию работы по обслуживанию счетов по учету доходов и средств федерального бюджета, по взаимоотношениям с органами федерального казначейства, форме и содержанию сводного годового отчета, а также вопросы, которые следовало бы отразить в сводном годовом отчете в следующем году.

1.4. Сроки представления и порядок передачи сводного годового отчета

Территориальное учреждение Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России передают сводный годовой отчет в Главный центр информатизации Банка России в виде текстового файла установленного формата по системе приема-передачи банковской информации ГЦИ БАНКОМ не позднее срока, указанного в Приложении 8 к настоящему Указанию.

После передачи по системе приема-передачи банковской информации ГЦИ БАНКОМ годовой отчет, приложения к нему, объяснительная записка, а также копии выписок из лицевых счетов, расчетных документов, прилагаемые к сводному годовому отчету в соответствии с п.1 настоящего Указания, направляются территориальным учреждением Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России с таким расчетом, чтобы они поступили по назначению не позднее срока, установленного настоящим Указанием для соответствующего территориального учреждения Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России (Приложение 8 к настоящему Указанию).

В случае получения от Департамента организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России замечаний по заполнению годового отчета и приложений к нему, территориальное учреждение Банка России, ДПУ Банка России и ОПЕРУ-1 при Банке России в течение пяти рабочих дней с момента получения замечаний вносят исправления в свой экземпляр годового отчета, приложений и исправленные формы передают по системе приема-передачи банковской информации ГЦИ БАНКОМ Главному центру информатизации Банка России.

Одновременно исправленные формы должны быть подписаны и заверены печатью в порядке, установленном п.1.2 настоящих Указаний, и направлены Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России в порядке, предусмотренном настоящим Указанием с представлением разъяснений.

ДПУ Банка России представляет годовой отчет в особом порядке в Департамент организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов в сроки, указанные в Приложении 8 к настоящему Указанию.

Учреждения Банка России, кредитные организации представляют годовой отчет, приложения к нему и объяснительную записку непосредственно территориальному учреждению Банка России, ДПУ Банка России в сроки, установленные для них территориальным учреждением Банка России, ДПУ Банка России.

В случае нахождения на данной территории субъекта Российской Федерации нескольких филиалов кредитной организации и головной организации кредитной организации годовой отчет, приложения к нему и объяснительная записка представляются непосредственно каждым филиалом кредитной организации и головной организацией кредитной организации, обслуживающими счета по учету доходов федерального бюджета на данной территории.

Филиалы кредитных организаций, головные организации которых находятся на территории другого субъекта Российской Федерации, направляют годовой отчет, приложения к нему и объяснительную записку территориальному учреждению Банка России своего региона.

Территориальные банки Сбербанка России направляют годовой отчет, приложения к нему и объяснительную записку по подчиненным филиалам (отделениям), находящимся на одной с ним территории субъекта Российской Федерации, в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения.

На территориях субъектов Российской Федерации, где отсутствуют территориальные банки Сбербанка России, годовой отчет, приложения к нему и объяснительная записка по филиалам (отделениям) Сбербанка России, находящимся на этой территории, представляются в территориальное учреждение Банка России филиалами (отделениями) Сбербанка России, на которые Сбербанком России возложены функции по сбору и представлению сводной отчетности по территории этого субъекта Российской Федерации.

Настоящее указание вступает в силу с момента подписания и не подлежит публикации в "Вестнике Банка России".

И.о. Председателя Центрального банка Российской Федерации

Т.В.Парамонова