Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дата договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам - другие данные по решению кредитной организации.

2. Схема нумерации:

 

+----+-----------------------------+-------------------------------------+

| N  |                             |          Количество знаков          |

|п/п |                             |                                     |

|    |                             +----------+---------+-------+--------+

|    |                             |корреспон-|счета по |бюджет-|счета по|

|    |                             | дентские |  учету  |  ные  | учету  |

|    |                             |  счета,  |кредитов,| счета |доходов |

|    |                             | счета по | в т.ч.  |       |   и    |

|    |                             |  учету   |просроче-|       |расходов|

|    |                             | средств  |  нных,  |       |        |

|    |                             |клиентов и|просроче-|       |        |

|    |                             |кредитных |  нных   |       |        |

|    |                             |организа- |процентов|       |        |

|    |                             |   ций    |по ним и |       |        |

|    |                             |          | другие  |       |        |

|    |                             |          |  счета  |       |        |

+----+-----------------------------+----------+---------+-------+--------+

| 1  |              2              |    3     |    4    |   5   |   6    |

+----+-----------------------------+----------+---------+-------+--------+

 1.   Номер раздела                     1          1        1       1

 2.   Номер счета  первого  порядка     2          2        2       2

      (в каждом разделе  начинается

      с N 01)

      Итого знаков                      3          3        3       3

 3.   Номер счета  второго  порядка     2          2        2       2

      (в   каждом   счете   первого

      порядка начинается с N 01)

      Итого знаков                      5          5        5       5

 4.   Признак            рубля, код     3          3        3       3

      иностранной    валюты     или

      драгоценного металла

      Итого знаков                      8          8        8       8

 5.   Защитный ключ                     1          1        1       1

      Итого знаков                      9          9        9       9

 6.   Номер  филиала  (структурного     4          4        4       4

      подразделения)

 7.   Символ бюджетной отчетности       -          -        3       -

 8.   Символ отчета  о   прибылях и     -          -        -       5

      убытках

 9.   Порядковый   номер   лицевого     7          7        4       2

      счета

      Всего знаков                      20        20       20       20

 

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля - "810". Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.

Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.

При нумерации лицевых счетов по учету расчетов с филиалами в разрядах 10-13 (4 знака) указывается уникальный номер подразделения кредитной организации, как участника расчетов, в котором открыт счет; в разрядах 14 - 16 (3 знака) - нули - резервная позиция; в разрядах 17 - 20 (4 знака) - уникальный номер подразделения кредитной организации, как участника расчетов, для которого открыт счет.

Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в подразделении расчетной сети Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат 3-х значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.

Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16 ...) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15 ...) для обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.

Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств, открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся банковские счета клиентов.

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, срочных сделок, счетов депо (главы Б, В, Г, Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета. Для лицевых счетов депо в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

При ведении по отдельным программам учета основных средств, материальных запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.

В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1-8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.

В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).

 

3. Примеры нумерации лицевых счетов.

 

Пример 1: Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

 

     балансовый счет второго порядка      - 40502 (разряды 1 - 5)

     код валюты (доллар США)              - 840 (разряды 6 - 8)

     защитный ключ                        - К (разряд 9)

     номер филиала                        - 21 (разряды 10 - 13)

     порядковый номер лицевого счета      - 128 (разряды 14 - 20)

     номер лицевого счета   40502     840    К     0021    0000128

     --------------------   -----    -----   -   -------   --------

     разряды                1 - 5    6 - 8   9   10 - 13   14 - 20

 

Пример 2: Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

 

     балансовый счет второго порядка      - 40502 (разряды 1 - 5)

     код валюты (доллар США)              - 840 (разряды 6 - 8)

     защитный ключ                        - К (разряд 9)

     номер филиала                        - 21 (разряды 10 - 13)

     признак счета (транзитный)           - 1 (разряд 14)

     порядковый номер лицевого счета      - 129 (разряды 15 - 20)

     номер лицевого счета   40502    840     К     0021    1    0000129

     --------------------   -----    -----       -------   --   -------

     разряды                1 - 5    6 - 8   9   10 - 13   14   15 - 20

 

Пример 3: Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

 

     балансовый счет второго порядка      - 70601 (разряды 1 - 5)

     признак рубля                        - 810 (разряды 6 - 8)

     защитный ключ                        - К (разряд 9)

     номер филиала                        - 1 (разряды 10 - 13)

     символ отчета о прибылях и убытках   - 11106 (разряды 14 - 18)

     порядковый номер лицевого счета      - 1 (разряды 19 - 20)

     номер лицевого счета   70601    810    К    0001     11106     01

     --------------------   -----   -----   -   -------  -------  -------

     разряды                1 - 5   6 - 8   9   10 - 13  14 - 18  19 - 20

 

При необходимости кредитные организации могут изменять схему нумерации лицевых счетов по учету доходов и расходов, используя вместо пяти знаков четыре последних знака символа отчета о прибылях и убытках (в разрядах 14 - 17).

Пример 4: Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

 

     балансовый счет второго порядка        - 70601 (разряды 1-5)

     признак рубля                          - 810 (разряды 6-8)

     защитный ключ                          - К (разряд 9)

     номер филиала                          - 1 (разряды 10-13)

     четыре последних знака символа

     отчета о прибылях и убытках            - 1106 (разряды 14-17)

     порядковый номер лицевого счета        - 1 (разряды 18-20)

     номер лицевого счета  70601  810   К   0001   1106    001

     --------------------  -----  ---   -   -----  -----   -------

     разряды               1-5    6-8   9   10-13  14-17   18-20

4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.

При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах N 30230, 30606, 40701, 40818, 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.

Перечень
условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях

 

+--------------+--------------------------------------------------------+

|   Условные   | Наименование документов, по которым отражены операции  |

|   цифровые   |                                                        |

| обозначения  |                                                        |

|  документов  |                                                        |

+--------------+--------------------------------------------------------+

       01       Списано, зачислено по платежному поручению

       02       Оплачено, зачислено по платежному требованию

       03       Оплачен наличными денежный чек , выдано  по  расходному

                кассовому ордеру

       04       Поступило наличными по объявлению  на  взнос  наличными,

                приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости

                к сумке 0402300

       05       Оплачено, зачислено по требованию-поручению

       06       Оплачено, зачислено по инкассовому поручению

       07       Оплачено, поступило по расчетному чеку

       08       Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного,

                аннулированного аккредитива

       09       Списано, зачислено по мемориальному ордеру, а  также  по

                первичным учетным документам  с  реквизитами  счетов  по

                дебету и кредиту

       10       Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше

       11       Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет,

                кроме поименованных выше

       12       Зачислено на основании авизо

       13       Расчеты с применением банковских карт

       16       Списано, зачислено по платежному ордеру

       17       Списано, зачислено по банковскому ордеру

Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное

 

+--------------+----------------------------------------------+---------+

|   NN счета   |              Наименование счета              | Признак |

|              |                                              |  счета  |

+--------------+----------------------------------------------+---------+

|      1       |                      2                       |    3    |

+--------------+----------------------------------------------+---------+

  1.    47401   Расчеты   с   клиентами   по    факторинговым,     П

                форфейтинговым операциям

        47402   Расчеты   с   клиентами   по    факторинговым,     А

                форфейтинговым операциям

  2.    47403   Расчеты с валютными и фондовыми биржами            П

        47404   Расчеты с валютными и фондовыми биржами            А

  3.    47405   Расчеты  с  клиентами  по  покупке  и  продаже     П

                иностранной валюты

        47406   Расчеты  с  клиентами  по  покупке  и  продаже     А

                иностранной валюты

  4.    47407   Расчеты    по     конверсионным     операциям,     П

                производным финансовым инструментам и  срочным

                сделкам

        47408   Расчеты    по     конверсионным     операциям,     А

                производным финансовым инструментам и  срочным

                сделкам

  5.    47412   Операции по продаже и оплате лотерей               П

        47413   Операции по продаже и оплате лотерей               А

  6.    47414   Платежи по приобретению и реализации  памятных     П

                монет

        47415   Требования  по  платежам  за   приобретаемые и     А

                реализуемые памятные монеты

  7.    47419   Расчеты с организациями  по  наличным  деньгам     П

                (СБ)

        47420   Расчеты с организациями  по  наличным  деньгам     А

                (СБ)

  8.    47422   Обязательства по прочим операциям                  П

        47423   Требования по прочим операциям                     А

 8.1.   52601   Производные финансовые инструменты, от которых     А

                ожидается получение экономических выгод

        52602   Производные финансовые инструменты, по которым     П

                ожидается уменьшение экономических выгод

  9.    60307   Расчеты с работниками по подотчетным суммам        П

        60308   Расчеты с работниками по подотчетным суммам        А

 10.    60311   Расчеты   с   поставщиками,     подрядчиками и     П

                покупателями

        60312   Расчеты   с   поставщиками,     подрядчиками и     А

                покупателями

 11.    60313   Расчеты   с     организациями-нерезидентами по     П

                хозяйственным операциям

        60314   Расчеты   с     организациями-нерезидентами по     А

                хозяйственным операциям

 12.    60322   Расчеты с прочими кредиторами                      П

        60323   Расчеты с прочими дебиторами                       А

 13.    70602   Доходы от переоценки ценных бумаг                  П

        70607   Расходы от переоценки ценных бумаг                 А

 13.1.  70613   Доходы от производных финансовых инструментов      П

        70614   Расходы по производным финансовым инструментам     А

 14.    81001   Убыток по доверительному управлению                А

        85501   Прибыль по доверительному управлению               П

 15.    93801   Нереализованные курсовые разницы по переоценке     А

                требований  и   обязательств,     выраженных в

                иностранной валюте, по отношению к рублю

        96801   Нереализованные курсовые разницы по переоценке     П

                требований  и   обязательств,     выраженных в

                иностранной валюте, по отношению к рублю

 16.    93802   Нереализованные курсовые разницы по переоценке     А

                требований  и   обязательств,     выраженных в

                драгоценных металлах, по учетной цене

        96802   Нереализованные курсовые разницы по переоценке     П

                требований  и   обязательств,     выраженных в

                драгоценных металлах, по учетной цене

 17.    93803   Нереализованные курсовые разницы по переоценке     А

                требований  и   обязательств   при   изменении

                рыночных цен (индексов цен) на ценные бумаги

        96803   Нереализованные курсовые разницы по переоценке     П

                требований  и   обязательств   при   изменении

                рыночных цен (индексов цен) на ценные бумаги

 18.    93804   Нереализованные курсовые разницы по переоценке     А

                требований и обязательств при изменении ставки

                процента

        96804   Нереализованные курсовые разницы по переоценке     П

                требований и обязательств при изменении ставки

                процента

 19.    93805   Нереализованные курсовые разницы по переоценке     А

                требований и обязательств при изменении курсов

                валют

        96805   Нереализованные курсовые разницы по переоценке     П

                требований и обязательств при изменении курсов

                валют

 20.    93806   Нереализованные курсовые разницы по переоценке     А

                требований  и   обязательств   при   изменении

                индексов цен (кроме ценных бумаг)

        96806   Нереализованные курсовые разницы по переоценке     П

                требований  и   обязательств   при   изменении

                индексов цен (кроме ценных бумаг)

 21.    93807   Нереализованные курсовые разницы по переоценке     А

                требований и обязательств при изменении других

                переменных

        96807   Нереализованные курсовые разницы по переоценке     П

                требований и обязательств при изменении других

                переменных