Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 августа 2014 г. N 18АП-8153/14

г. Челябинск

26 августа 2014 г.

Дело N А47-13626/2013

Резолютивная часть постановления объявлена 19 августа 2014 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 26 августа 2014 года.

Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Тимохина О.Б.,

судей Кузнецова Ю.А., Арямова А.А.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Шелонцевой Т.В,

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу открытого акционерного общества "Оренбурггражданстрой" на решение Арбитражного суда Оренбургской области от 20 июня 2014 года по делу N А47-13626/2013 (судья Вернигорова О.А.).

В судебном заседании принял участие представитель открытого акционерного общества "Оренбурггражданстрой" - Лейком И.А. (паспорт, доверенность N 295 от 20.12.2013).

Открытое акционерное общество "Оренбурггражданстрой" (далее - заявитель, ОАО "Оренбурггражданстрой", общество) обратилось в Арбитражный суд Оренбургской области с заявлением к Инспекции государственного строительного надзора Оренбургской области (далее - заинтересованное лицо, инспекция, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления об административном правонарушении N 40/05-24-133 от 19.12.2013, которым общество привлечено к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ, Кодекс) в виде наложения административного штрафа в размере 50 000 рублей.

Решением суда от 20 июня 2014 года (резолютивная часть объявлена 11 июня 2014 года) в удовлетворении заявленных требований отказано.

Не согласившись с таким решением, общество обжаловало его в апелляционном порядке - в жалобе просит решение суда отменить и принять по делу новый судебный акт, которым заявление удовлетворить.

В жалобе общество указало, что исходя из положений Методических указаний по заполнению форм ежеквартальной отчетности застройщиков об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденных приказом ФСФР РФ от 12.01.2006 N 06-2/пз-н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 15.03.2006 N 7585) (далее - Методические указания) заявитель должен при составлении отчетности застройщика отражать только привлеченные денежные средства участников долевого строительства, а не всех денежных средств, потраченных застройщиком для строительства многоквартирного дома.

По мнению заявителя, возврат денежных средств, оплаченных участником долевого строительства без расторжения ДДУ, по соглашению сторон не противоречит нормам действующего законодательства, прямо не запрещено требованиями Федерального закона от 30.12.2014 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 214-ФЗ), и является правом сторон, заключившим соответствующее соглашение.

Поэтому заявитель полагает, что о возврате денежных средств в размере 184 000 000 руб. заинтересованное лицо уведомлено при подаче соответствующей отчетности.

Согласно данных бухгалтерского учета ОАО "Оренбурггражданстрой" остаток привлеченных денежных средств участников долевого строительства на начало отчетного периода - 4 квартал 2013 составляет 0 руб., а не 184 млн. руб., как ошибочно указывает инспекция.

Таким образом, общество считает, что представленный в установленные законом сроки отчет за 3 квартал 2013 года содержит правильные сведения и соответствует требованиям действующего законодательства.

До начала судебного заседания от инспекции поступил отзыв на апелляционную жалобу заявителя, в котором общество не согласилось с доводами, изложенными в жалобе, и просит решение оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения. Административный орган указал, что общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.28 КоАП РФ, а именно: за предоставление недостоверных сведений в графах 4,5,6 формы N 3 ежеквартальной отчетности застройщика об осуществлении деятельность, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства за 3 квартал 2013 года. Суд первой инстанции счел недоказанной вину заявителя в предоставлении недостоверных сведений в графах 4, 5 формы N 3 отчетности за 3 квартал 2013 года, что отражено в решении суда, но согласился с доводами административного органа о наличии недостоверных сведений в графе 6 формы N 3 отчетности. Факты, свидетельствующие о наличии действующих договоров долевого участия с обществом с ограниченной ответственностью "СтройИнвест" (далее - ООО "СтройИнвест") и отсутствии бухгалтерских документов, подтверждающих возврат в 3 квартале 2013 года денежных средств в сумме 184 млн. руб., заявителем не оспариваются; доводы общества о наличии договоров цессии, не основанных на договорах долевого участия, не состоятельны и не могут приниматься во внимание при разрешении вопроса о доказанности факта предоставления недостоверных сведений в графе 6 формы N 3 отчетности за 3 квартал 2013 года. Факт представления недостоверных сведений в графе 6 приложения N 3 отчетности заявителя за 3 квартал 2013 года подтверждается вступившим в законную силу 21.03.2014 решением Ленинского районного суда г. Оренбурга от 31.01.2014.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещены надлежащим образом - в судебное заседание представитель инспекции не явился.

В соответствии со ст. 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ, Кодекс), с учетом мнения заявителя, дело рассмотрено апелляционным судом в отсутствие представителя административного органа.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал доводы апелляционной жалобы, считая решение суда незаконным.

Законность и обоснованность судебного акта проверены судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 АПК РФ.

Как следует из материалов дела, инспекцией с 02.12.2013 по 13.12.2013 на основании приказа проведена плановая выездная проверка ОАО "Оренбурггражданстрой" с целью осуществления контроля за деятельностью общества, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости в соответствии с планом проведения проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2013 год.

Генеральный директор ОАО "Оренбурггражданстрой" Луговой С.В. ознакомлен с приказом от 27.11.2013 N 497 02.12.2013, о чем свидетельствует его подпись.

По результатам проверки, в присутствии генерального директора общества и сотрудника, осуществляющей функции по ведению бухгалтерского учета Налетовой М.А., составлен акт проверки N 10 от 13.12.2013.

В ходе проверки установлено, что заявителем в графах 4-6 приложения N 3 ежеквартальной отчетности застройщика об осуществлении деятельности связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства за 3 квартал 2013 года в нарушение Методических указаний предоставлены недостоверные сведения.

16 декабря 2013 года начальником инспекции, в присутствии законного представителя ОАО "Оренбурггражданстрой", составлен протокол N 40/05-24-133 об административном правонарушении по ч. 3 ст. 14.28 КоАП РФ.

19 декабря 2013 года, в присутствии представителя заявителя, вынесено постановление N 40/05-24-133 об административном правонарушении в отношении ОАО "Оренбурггражданстрой", которым общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.28 КоАП РФ в виде административного штрафа в сумме 50 000 рублей.

Общество, не согласившись с таким постановлением административного органа, обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, арбитражный суд первой инстанции пришел к выводу о том, что заявителем предоставлена отчетность, содержащая недостоверные сведения в графе 6, что образует состав правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 14.28 КоАП РФ.

Оценив в порядке ст. 71, 210 АПК РФ все имеющиеся в деле доказательства в их совокупности, суд апелляционной инстанции считает, что выводы суда первой инстанции являются правильными, соответствуют обстоятельствам дела и действующему законодательству.

Согласно ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В силу ч. 3 ст. 14.28 КоАП РФ непредставление в установленный срок в орган, осуществляющий контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, отчетности в случаях, предусмотренных законодательством об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, а равно представление отчетности, содержащей недостоверные сведения, или представление отчетности не в полном объеме влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до двухсот тысяч рублей.

На основании п. 1 ст. 23 Закона N 214-ФЗ государственное регулирование в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости осуществляется в соответствии с настоящим законом уполномоченным федеральным органом исполнительной власти (далее - уполномоченный орган), а также другими федеральными органами исполнительной власти в пределах их компетенции.

Согласно с п. 2 ст. 23 Закона N 214-ФЗ государственный контроль (надзор) в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости осуществляется в соответствии с настоящим Федеральным законом уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого осуществляется данное строительство (далее - контролирующий орган).

В силу п. 6 ст. 23 Закона N 214-ФЗ контролирующий орган вправе ежеквартально получать от застройщика отчетность об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в том числе об исполнении им своих обязательств по договорам, по формам и в порядке, которые установлены уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, а также бухгалтерскую отчетность (в том числе годовую), составленную в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

На территории Оренбургской области органом исполнительной власти Оренбургской области, осуществляющим полномочия по региональному государственному строительному надзору, по контролю и надзору в области долевого строительства многоквартирных домов и иных объектов недвижимости на территории Оренбургской области является Инспекция государственного строительного надзора Оренбургской области (п. 1 Положения об Инспекции государственного строительного надзора Оренбургской области, утвержденного указом Губернатора Оренбургской области от 12.04.2007 N 41-ук "О создании Инспекции государственного строительного надзора Оренбургской области").

Согласно п. 2 Правил представления застройщиками ежеквартальной отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 27.10.2005 N 645 "О ежеквартальной отчетности застройщиков об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства" (далее - Правила) застройщик ежеквартально представляет в уполномоченный орган исполнительной власти, на который в соответствии с нормативными правовыми актами РФ возложен контроль и надзор в области долевого строительства объектов недвижимости (далее - уполномоченный орган), отчетность об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства.

В состав отчетности включаются отчеты по формам согласно приложениям N 1-4, справки, представляемые в случаях, установленных настоящими Правилами, а также ежеквартальная (по итогам IV квартала - годовая) бухгалтерская отчетность застройщика, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Указанные данные содержатся в графах 4-6 формы "Сведения об использовании застройщиком привлеченных денежных средств участников долевого строительства" (приложение N 3 к Правилам).

В силу п. 4.1 Методических рекомендаций сведения об использовании застройщиком привлеченных денежных средств участников долевого строительства должны отражать изменения показателей привлеченных денежных средств в количественном и качественном выражении за отчетный период.

Данные о количестве денежных средств, использованных застройщиком в отчетном периоде для приобретения строительных материалов, а также на осуществление строительных работ и (или) оплату услуг подрядчиков, отражаются в сведениях об использовании застройщиком привлеченных денежных средств участников долевого строительства на основании первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве (п. 4.3 Методических рекомендаций).

Данные о количестве денежных средств, возвращенных застройщиком участникам долевого строительства в связи с расторжением договоров в отчетном периоде, о количестве денежных средств, израсходованных застройщиком, а также остаток привлеченных денежных средств за отчетный период указываются в сведениях об использовании застройщиком привлеченных денежных средств участников долевого строительства на основании данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (п. 4.4 Методических рекомендаций).

Из дела следует, что общество осуществляет строительство 9-10 этажного жилого дома со встроенными помещениями и подземной автостоянкой по ул. 60 лет Октября, 9 "Б" в г. Оренбурге с привлечением денежных средств участников долевого строительства.

В результате анализа отчетности застройщика об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства за 3 квартал 2013 года, предоставленной обществом в инспекцию, ответчик установил, что отчетность содержит недостоверные сведения о количестве денежных средств, использованных застройщиком в отчетном периоде (3 квартале 2013 года) для приобретения строительных материалов, о количестве денежных средств потраченных на осуществление строительных работ и (или) оплату услуг подрядчиков и о количестве денежных средств, возвращенных застройщиком в отчетном периоде участникам долевого строительства в связи с расторжением договоров.

Из акта проверки N 10 от 13.12.2013 следует, что количество денежных средств, использованных застройщиком в отчетном периоде для приобретения стройматериалов по данным отчетности застройщика составляет 16 млн. руб., по данным первичной бухгалтерской отчетности сумма составила 14 млн. руб., количество денежных средств, использованных застройщиком в отчетном периоде на осуществление строительных работ и (или) оплату услуг подрядчиков по данным отчетности застройщика - 46 млн. руб., по данным первичной бухгалтерской отчетности сумма - 53 млн. руб., количество денежных средств, возвращенных в отчетном периоде застройщиком участникам долевого строительства в связи с расторжением договоров по данным отчетности застройщика - млн. руб., по данным первичной бухгалтерской отчетности расторжений договоров участия в долевом строительстве в отчетном периоде не было и возврата денежных средств в сумме 184 млн.руб. не производилось.

С учетом изложенного, сведения о количестве денежных средств, использованных застройщиком в отчетном периоде для приобретения строительных материалов, а также на осуществление строительных работ и (или) оплату услуг подрядчиков и возвращенных участникам долевого строительства в связи с расторжением договоров, указываемые застройщиком в данной форме отчетности должны соответствовать первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве.

Данная отчетность предназначена для контроля за расходованием, использованием застройщиком только денежных средств, привлеченных им от участников долевого строительства, а не всех денежных средств потраченных застройщиком при строительстве жилого дома.

Из дела следует, что в акте проверки органом государственного контроля (надзора) юридического лица N 10 от 13.12.2013, протоколе N 40/05-24-133 об административном правонарушении от 16.12.2013, постановлении N 40/05-24-133 по делу об административном правонарушении от 19.12.2013 вопрос о наличии либо возможности раздельного учета собственных денежных средств, используемых для строительства жилого дома и средств участников долевого строительства инспекцией не исследовался и не выяснялся, факт отсутствия раздельного учета и невозможности разделить денежные средства не фиксировался; инспекцией не оспаривается, что застройщиком для строительства жилого дома по ул. 60 лет Октября, 9Б в г. Оренбурге используются собственные средства, в том числе привлеченных по кредитным договорам.

Также из дела видно, что между ОАО "Оренбурггражданстрой" и ООО "СтройИнвест" заключены договоры долевого участия в строительстве от 05.12.2011 N 32-11, N 33-11, письмо о возврате денежных средств по которым с последующим расторжением указанных договоров ООО "СтройИнвест" направило в адрес застройщика 31.08.2012.

Однако сведения о расторжении указанного договора N 32-11, N 33-11 отсутствуют, в то время как сумма в размере 184 000 000 руб. указана застройщиком в графе 6.

Суд апелляционной инстанции отклоняет доводы жалобы по следующим основаниям.

Формы отчетности, установленные Правилами, в данном случае форма "Сведения об использовании застройщиком привлеченных денежных средств участников долевого строительства" (приложение N 3 к Правилам) и Методические рекомендации предполагают указание в них данных о денежных средствах на основании первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве, но данных о привлеченных денежных средств участников долевого строительства, а не всех использованных застройщиком в отчетном периоде для приобретения строительных материалов, а также на осуществление строительных работ и (или) оплату услуг подрядчиков.

Доказательства того, что суммы, указанные обществом в отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства за 3 квартал 2013 г., не соответствуют сумме привлеченных денежных средств участников долевого строительства, использованных застройщиком в отчетном периоде для приобретения строительных материалов, а также на осуществление строительных работ и (или) оплату услуг подрядчиков, в материалах дела отсутствуют.

Суд первой инстанции правомерно установил, что заявитель в нарушение п. 4.4. Методических рекомендаций, в графе 6 не указал данные о количестве денежных средств, возвращенных застройщиком участникам долевого строительства в связи с расторжением договоров в отчетном периоде на основании данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

С учетом изложенного, обществом предоставлена отчетность, содержащая недостоверные сведения в графе 6, что образует состав правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 14.28 КоАП РФ.

Таким образом, доводы жалобы подлежат отклонению, как противоречащие материалам дела, поскольку материалами дела доказаны в действиях общества признаки события и наличия состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.28 КоАП РФ.

С учетом изложенного, суд первой инстанции правомерно установил, что заявителем не предприняты все зависящие от него меры по соблюдению норм и правил, запросов о правильности заполнения отчетности застройщиком не направлялись, что доказывает вину общества во вменяемом ему административном правонарушении.

Таким образом, судом первой инстанции правильно установлены обстоятельства, имеющие значение для дела, им дана надлежащая правовая оценка, нарушения либо неправильного применения норм материального права не допущено.

Нарушений норм процессуального права в силу ч. 3 и 4 ст. 270 АПК РФ, являющихся основанием для отмены судебного акта, не установлено.

При таких обстоятельствах апелляционная жалоба заявителя удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь статьями 176, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд апелляционной инстанции

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Оренбургской области от 20 июня 2014 года по делу N А47-13626/2013 оставить без изменения, апелляционную жалобу открытого акционерного общества "Оренбурггражданстрой" - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его принятия (изготовления в полном объеме) через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий судья

О.Б. Тимохин

Судьи

Ю.А. Кузнецов А.А. Арямов