Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15 апреля 2015 г. N 16АП-3351/13

г. Ессентуки

15 апреля 2015 г.

Дело N А20-3713/2013

Резолютивная часть постановления объявлена 08 апреля 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 15 апреля 2015 года.

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Джамбулатова С.И.,

судей: Годило Н.Н., Жукова Е.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Днепровским А.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Центрального банка Российской Федерации на решение Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 14.01.2015 по делу N А20-3713/2013 по заявлению Коммерческого банка "БУМ-БАНК" (общество с ограниченной ответственностью), г. Нальчик, к Центральному банку Российской Федерации, г. Москва, о признании недействительным предписания от 16.08.2013 (судья Пономарев С.М.), при участии в судебном заседании: от Центрального банка Российской Федерации - Жерештиева К.А., доверенность от 27.05.2014, Шигушховой Л.М., доверенность от 27.05.2014, Тхамоковой М.С., доверенность от 27.05.2014 и Чуб О.В., доверенность от 27.05.2014; от Коммерческого банка "БУМ-БАНК" (общество с ограниченной ответственностью) - Ажахова К.М. (председатель) и Хамуковой К.С., доверенность N864 от 08.08.2014,

УСТАНОВИЛ:

Коммерческий банк "БУМ-БАНК", общество с ограниченной ответственностью (далее - заявитель, "БУМ-БАНК" (ООО), общество), обратился в Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики к Центральному банку России в лице Национального банка Кабардино-Балкарской Республики Банка России с заявлением о признании недействительным предписания от 16.08.2013 N 7-14/3 549ДСП.

Решением суда от 19.11.2013, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции от 17.02.2014, требование общества удовлетворено. Постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 30.05.2014 судебные акты отменены, а дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики.

Решением суда от 14.01.2015 заявленные требования удовлетворены. С Центрального банка Российской Федерации в пользу заявителя взысканы судебные расходы в сумме 4 000 рублей.

Не согласившись с принятым решением, ЦБ РФ обратился с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить и принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований. По мнению заявителя, деятельность клиента банка ООО "Первый Питейный Заводъ" является угрожающе негативной, ее результатом может служить устойчивая неплатежеспособность либо несостоятельность (банкротство). Письмо от 05.08.2013 N 03/8893 не содержало информацию об отсутствии картотеки N 2 к счету заемщика в ОАО Банк "ВТБ", а также о погашении просроченной задолженности по уплате процентов и комиссии перед ОАО "Россельхозбанк". Суд необоснованно признал подлежащей учету информацию о будущих поступлениях на счета ООО "Плана Кемикал Инжиниринг" для снижения уровня кредитного риска. У этого заемщика на протяжении 2012 года и истекшего периода 2013 года отсутствовала реальная деятельность, имелся дефицит выручки, обслуживание долга осуществлялось за счет денежной помощи его учредителей. Имели место три реструктуризации задолженности. Письмо от 02.09.2013 N 03/10098 не влияет на законность предписания вследствие его предъявления после вынесения предписания. У ООО "Дуэт" на момент проверки имелась отрицательная величина чистых активов на протяжении длительного времени и дефицит выручки. Результатом изначального неполного создания резервов явилось завышение собственного капитала. На протяжении длительного времени общество предоставляло недостоверную отчетность. Акт проверки не содержит каких-либо санкций и не порождает обязанность для проверяемой организации. В части доработки внутренних документов общества в соответствии с требованиями пункта 2.3 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П) банк отметил, что письмо от 06.06.2012 N 7-10/2068 не содержит информации о том, что Положение о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности общества (далее - Положение) соответствует требованиям Положения N 254-П. Суд необоснованно посчитал довод о причинении обществу значительного ущерба в форме недополученной прибыли, так как общество и после введения ограничений может осуществлять все операции, предусмотренные лицензией, в пределах значений остатков, достигнутых на балансовых счетах. Общество не приняло достаточных мер для снижения объемов денежных средств, снимаемых клиентами со своих счетов в наличной форме. В нарушение статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд первой инстанции принял решение, не указав способ устранения банком допущенного нарушения прав и интересов общества. На банк неправомерно возложена обязанность по возмещению обществу судебных расходов, поскольку банк в силу закона от уплаты государственной пошлины освобожден.

Заявитель направил отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит оставить решение суда первой инстанции без изменения, апелляционные жалобы - без удовлетворения.

В судебном заседании представители ЦБ РФ просили решение суда первой инстанции отменить, апелляционную жалобу - удовлетворить.

Представители общества просили решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Изучив материалы дела, оценив доводы жалобы, отзыва на апелляционную жалобу, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, и проверив законность обжалуемого судебного акта в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд пришел к выводу, что решение суда первой инстанции является законным и обоснованным по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, банк провел в период с 18.04.2013 по 05.07.2013 проверку общества, по результатам которой составил акты от 04.07.2013 N АТ3-И25-10-9/8ДСП и от 05.07.2013 N АТ1-И25-10-9/9ДСП, и вынес предписание от 16.08.2013 N 7-14/3549ДСП, которым ввел в отношении общества с даты, следующей за датой получения предписания, ограничения сроком на шесть месяцев - на привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) и на банковские счета физических лиц. Указанные операции ограничены объемом остатков средств, сложившихся на соответствующих балансовых счетах, и количеством открытых счетов физических лиц на дату введения ограничения; на списание денежных средств со счетов юридических лиц путем их выдачи в наличной форме в совокупности по основаниям - "Прочие выдачи" (символ 53) и "Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов" (символ 46) в сумме 50 млн. рублей в месяц.

Обществу также предписано реклассифицировать ссудную задолженность ООО "Первый Питейный Заводъ" в 4 категорию качества с определением расчетного резерва не менее 51%; ООО "Дуэт" - не менее 70%; ООО "Плана Кемикал Инжиниринг" - не менее 80%; ООО ТД "Дистар-Трейд" - не менее 40%; доработать внутренние документы в соответствии с требованиями пункта 2.3 Положения N 254-П, в дальнейшем обеспечивать их актуализацию.

Не согласившись с указанным предписанием, общество обратилось в Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики с настоящим заявлением.

В соответствии с частью 1 статьи 198, частью 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и пункта 6 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 г. N 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" для удовлетворения требований о признании недействительными ненормативных правовых актов и незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, необходимо наличие двух условий: несоответствие их закону или иному нормативному правовому акту, а также нарушение прав и законных интересов заявителя.

Аналогичные положения содержатся также в ст. 21 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г. N 395-1, согласно которой решения и действия (бездействие) Банка России или его должностных лиц могут быть обжалованы кредитной организацией в суд или в арбитражный суд в порядке, установленном федеральными законами.

В статье 4 Федерального закона от 10.07.2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") определены функции Банка России. В частности, Банк России осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (банковский надзор).

В силу ст. 56 Федерального закона от 10.07.2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации" Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора, который осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов.

В соответствии со статьей 73 данного Закона для осуществления своих функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России проводит проверки кредитных организаций (их филиалов), направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет предусмотренные настоящим Федеральным законом санкции по отношению к нарушителям.

Порядок проведения проверок кредитных организаций, в том числе определение обязанностей кредитных организаций по содействию в проведении проверок, определен Советом директоров Банка России согласно Инструкции Банка России от 01.12.2003 г. N 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации".

Пунктом 7.1 Инструкции Банка России от 25.08.2003 г. N 105-И предусмотрено, что акт проверки и содержащиеся в нем выводы рабочей группы по результатам проверки кредитной организации непосредственно не порождают каких-либо обязанностей для кредитной организации и могут использоваться при принятии Банком России решений, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 74 Закона о Банке России в случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций. В случае неисполнения в установленный Банком России срок предписаний Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе применять перечисленные в данной статье принудительные меры воздействия.

В силу статьи 75 этого же Закона Банк России осуществляет анализ деятельности кредитных организаций (банковских групп) в целях выявления ситуаций, угрожающих законным интересам их вкладчиков и кредиторов, стабильности банковской системы Российской Федерации.

В силу статьи 69 Закона о Банке России, Банк России определяет порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков в соответствии с федеральными законами.

Согласно пункту 1.1 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным указанным Положением.

В соответствии с пунктом 2.2 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П оценка ссуды и определение размера расчетного резерва и резерва осуществляется кредитными организациями самостоятельно на основе профессионального суждения.

Согласно пункту 3.1.1 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик.

Параграфом 4 статьи 72 Закона о Банке России установлено, что в целях определения размера собственных средств (капитала) кредитной организации Банк России проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

Пунктом 9.1. Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П предусмотрено, что Банк России, его территориальные учреждения и уполномоченные представители, действующие в соответствии со статьей 73 Закона о Банке России, проводят оценку активов и пассивов кредитной организации в соответствии с частью четвертой статьи 72 названного Закона, в том числе оценивают обоснованность классификации ссуд и размера сформированного резерва, руководствуясь требованиями и методами, предусмотренными настоящим Положением.

В соответствии с Приложением N 1 к Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 31.03.1997 N 59 предписание представляет собой документ, направляемый кредитной организации, в котором надзорный орган со ссылкой на конкретные положения федеральных законов, нормативных актов Банка России констатирует выявленные нарушения (недостатки) в деятельности кредитной организации, указывает срок для их устранения, а также конкретные принудительные меры воздействия, применяемые к кредитной организации.

Таким образом, вынесенное предписание (содержащиеся в нем мотивировка и требования) должно быть обоснованным, объективным и соответствующим как законам, так и иным нормативным правовым актам (инструкциям, положениям и указаниям Банка России).

Соответственно, если требования, содержащиеся в предписании, необоснованны, необъективны и не соответствуют действующему законодательству, то такое предписание может быть обжаловано и признано судом незаконным.

В статье 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" закреплен следующий закрытый перечень банковских операций: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещение указанных в пункте 1 привлеченных средств от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

В соответствии с пунктом 9.3 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П при осуществлении надзора, в том числе при проведении проверок уполномоченными представителями Банка России, Банк России, его территориальные учреждения оценивают наличие, качество (в том числе соответствие требованиям и методикам оценки, содержащимся в Положении Банка России от 26.03.2004 N 254-П) и степень исполнения в кредитной организации внутренних документов по вопросам классификации ссуд и формирования резерва, предусмотренных Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П.

Ссуда может быть классифицирована Банком России, его территориальным учреждением в иную категорию качества, чем категория качества, в которую ссуда классифицирована кредитной организацией в соответствии с таблицей 1 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П, при наличии информации об указанных в подпунктах 3.9.2 и 3.9.3 пункта 3.9 Положения иных существенных факторах, использованных либо не использованных кредитной организацией при классификации ссуды, и (или) несогласии с принятым кредитной организацией решением об их использовании (неиспользовании), а также при несогласии с принятым кредитной организацией решением об использовании при классификации ссуды иных, предусмотренных внутренними документами кредитной организации существенных факторов, не указанных в подпунктах 3.9.2 и 3.9.3 пункта 3.9 Положения. Ссуда классифицируется Банком России, его территориальным учреждением в иную категорию качества в случаях, когда классификация произведена кредитной организацией на основе положения (положений) внутренних документов, противоречащих требованиям Положения.

Банк России, его территориальные учреждения обязаны предпринимать обоснованные и доступные меры в целях оценки качества информации о заемщике и об обеспечении ссуды, используемой кредитной организацией для классификации ссуды и определения размера резерва по ней, в том числе направлять необходимые для этого запросы в кредитную организацию

В силу пункта 9.5 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П если Банк России в соответствии с Положением оценивает отдельные ссуды иным образом, чем кредитная организация, или устанавливает, что сформированный резерв по ссудам недостаточен (избыточен), то на основании статей 72, 74 Закона о Банке России, Банк России требует от кредитной организации реклассифицировать ссуду и (или) уточнить резерв в соответствии с оценкой, данной Банком России в том числе в рамках размера резерва, установленного для категории качества ссуды пунктом 3.11 Положения. Указанное требование оформляется предписанием.

В соответствии с пунктами 1.17.13.6 и 1.17.13.7 Инструкции Банка России от 31.03.1997 N 59 к кредитной организации предъявляется требование о доначислении на ближайшую отчетную дату резервов на возможные потери по ссудам, на возможные потери, при предъявлении требования о доначислении резервов на возможные потери кредитная организация обязана создать резерв в полном объеме на ближайшую месячную (внутриквартальную) дату, то есть по состоянию на 1 -е число месяца, при невыполнении кредитной организацией в установленный Банком России срок требования о создании резервов в необходимых размерах, когда такое требование вытекает из положений пункта 1.17.13.6 Инструкции, территориальное учреждение Банка России применяет другие, более жесткие, меры воздействия в соответствии со статьей 74 Закона о Банке России и Инструкцией.

Судом установлено, что из акта проверки общества, проведенной Межрегиональной инспекцией по Южному и Северо-Кавказскому федеральным округам Главной инспекции кредитных организаций Центрального Банка Российской Федерации от 05.07.2013 рег. АТ1-И25-10-9/9ДСП (стр. 45, 46 акта проверки от 05.07.2013), следует, что обществом финансовое положением заемщика - общества с ограниченной ответственностью "Первый Питейный Заводъ" оценено как "среднее", рабочей группой не установлено оснований для изменения произведенной Банком оценки финансового положения заемщика по состоянию на 01.06.2013 (стр. 44 акта проверки от 05.07.2013).

В дополнение к имеющейся информации обществом в Национальный Банк Кабардино-Балкарской Республики представлены сведения (исх. N 03/8893 от 05.08.2013, исх. N 03/8248 от 10.07.2013) о деятельности заемщика, с целью анализа и оценки кредитного риска по нему на основе актуальных сведений, в том числе о наличии в Операционном офисе города Нальчика филиала открытого акционерного общества "Банк ВТБ" в городе Ставрополе ссудной задолженности на 01.08.2013 в сумме 227 484 041,08 руб., которая является реструктурированной (26.07.2013 заключены дополнительные соглашения о реструктуризации задолженности с погашением задолженности в течение 12 месяцев), в открытом акционерном обществе "Россельхозбанк" имеется ссудная задолженность в сумме 329999500 руб., задолженность не просрочена, картотека N 2 отсутствует, в открытом акционерном обществе Акционерном Коммерческом Банке "МИнБ" ссудная задолженность составляет 42000000 руб., просроченных платежей не имеется, неоплаченные документы в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете отсутствуют, в период проверки частично погашена задолженность в сумме 16410000 руб. перед обществом.

Согласно п. 3.9.2 Положения Банка России N 254-П, к иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 п. 3.9.4, в том числе могут быть отнесены сведения о неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком обязательств по ссудам (сопоставимым по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), предоставленным иными кредитными организациями - кредиторами. В досье заемщика в период проверки (18.04.2013 г. - 05.07.2013 г.) имелись сведения о неисполнении (ненадлежащем исполнении) обязательств по ссудам, предоставленным иными кредитными организациями - кредиторами, что было учтено Банком при оценке качества обслуживания долга по ссуде. Данный факт нашел отражение в акте проверки от 05.07.2013 г., рег. N АТ1-И25-10-9/9ДСП (стр.47 акта).

Доводы НБ КБР ЦБ РФ, отраженные в предписании, о наличии фактов, свидетельствующих об угрожающих негативных явлениях (тенденциях) в деятельности указанного заемщика, вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика, сделаны без учета имеющейся в наличии информации и не соответствуют фактическим обстоятельствам.

Изложенное в предписании требование об оценке финансового положения общества с ограниченной ответственностью "Первый Питейный Заводъ" как "плохое", противоречит выводам рабочей группы банка, отраженным в акте проверки от 05.07.2013.

НБ КБР ЦБ РФ не представлены доказательства, опровергающие выводы рабочей группы банка, отраженные в акте проверки от 05.07.2013 и доводы общества.

Согласно акту проверки общества от 05.07.2013 финансовое положение заемщика-общества с ограниченной ответственностью "Дуэт" оценено как "плохое", однако не установлено оснований для изменения произведенной Банком оценки финансового положения заемщика (стр. 87 акта проверки от 05.07.2013), обслуживание долга банком оценено как "среднее", рабочей группой также не установлено оснований для изменения произведенной обществом оценки качества обслуживания долга по состоянию на 01.06.2013 (стр. 90 акта проверки от 05.07.2013), отсутствуют требования изменения величины расчетного резерва в связи с наличием указанных фактов.

При оценке кредитного риска общества с ограниченной ответственностью "Дуэт" по итогам деятельности за 1 полугодие 2013 года судом установлено, что дефицит выручки уменьшился на 01.07.2013 и составил 58,66%, что связано с положительной динамикой выручки по итогам 1-го полугодия 2013 года - выручка предприятия по сравнению с аналогичным периодом 2012 года (13774000 руб.) увеличилась в 2,7 раза и составила в отчетном периоде 36 788 000 руб., задолженность перед обществом за период с 01.01.2013 по 30.06.2013 в сумме 22 900 000 руб. погашена. Анализ величины чистых активов выявил, что отрицательная величина чистых активов (- 4 274 000 руб.) связана с полученным в 2011 году убытком предприятия, по сравнению с началом 2013 года (- 4 330 000 руб.) отрицательная величина чистых активов сократилась (на 1,29%), что связано с получением в отчетном периоде чистой прибыли, которая уменьшила непокрытый убыток организации. Данные обстоятельства НБ КБР ЦБ РФ не оспорены.

Согласно Предписанию НБ КБР наличие отрицательной величины чистых активов (с 2011 г.), дефицита выручки более 90 % у ООО "Дуэт" является основанием для увеличения резерва на возможные потери по ссудной задолженности в рамках 4 категории качества, до размера не менее 70%.

Анализ величины чистых активов показал, что отрицательная величина чистых активов (4 274 тыс. руб.) связана с полученным в 2011 г. убытком предприятия в размере 4 462 тыс. руб. По результатам деятельности за 2012 г. отрицательная величина чистых активов сократилась, что связано с получением в отчетном периоде чистой прибыли, которая уменьшила непокрытый убыток организации.

По результатам совместного совещания проведенного 24.05.2013 г. в НБ КБР ЦБ РФ с сотрудниками "БУМ-БАНК", в период с 24.05.2013 по 25.06.2013 требований от НБ КБР ЦБ РФ о досоздании резервов по ООО "Дуэт" в адрес общества не поступало.

Таким образом, изложенное в предписании требование об увеличении расчетного резерва в связи с фактом наличия отрицательной величины чистых активов, дефицита выручки более 90% по ссудной задолженности общества с ограниченной ответственностью "Дуэт" противоречит выводам, отраженным в акте проверки от 05.07.2013, и вынесено без учета вышеизложенных обстоятельств.

НБ КБР ЦБ РФ не представлены доказательства, опровергающие выводы рабочей группы банка, отраженные в акте проверки от 05.07.2013, и доводы общества.

Ссудная задолженность общества с ограниченной ответственностью "Плана Кемикал Инжиниринг" отнесена банком в 4 категорию качества, с установлением расчетного резерва в размере 58%.

Правильность классификации ссудной задолженности подтверждена актом проверки от 05.07.2013, из которого следует, что по состоянию на 01.06.2013 ссудная задолженность общества с ограниченной ответственностью "Плана Кемикал Инжиниринг" может быть классифицирована в 4 категорию качества (финансовое положение "плохое", обслуживание долга "среднее"), с определением расчетного резерва на возможные потери по ссудам в размере 58%" (стр. 70 акта проверки от 05.07.2013).

В дополнение к имеющейся информации обществом в Национальный Банк Кабардино-Балкарской Республики были представлены сведения (исх. N 03/8893 от 05.08.2013) о деятельности заемщика, с целью анализа и оценки кредитного риска с учетом специфики деятельности организации - общество является управляющей компанией проекта "Создание завода по производству полиэтилентерефталата (ПЭТФ) пищевого и текстильного назначения производственной мощностью 486 тыс. тонн в год", реализуемого в Майском районе Кабардино-Балкарской Республики. Компанией проводится комплексная работа по управлению проектом. Реализуемые компанией проекты находятся в активной инвестиционной фазе, платежи за выполнение которых будут осуществляться после принятия работ и подписания актов приема-передачи.

По кредитному договору от 02.02.2012 заемщику предоставлена ссуда в размере 60 000 000 руб. сроком до 31.01.2012 под 13,70% годовых с целью оплаты стоимости металлопродукции по договору N 18/01-12 от 31.01.2012, заключенному с ООО "Стеклоснаб". Анализ оборотов по расчетному счету общества подтверждает целевое использование кредита (операция прошла по счету 03.02.2012 г.). Заемщиком предоставлено письмо от 21.02.2013, согласно которому сделка признана несостоявшейся, а ООО "Стеклоснаб" производит возврат денежных средств.

За период с октября 2012 г. по 05.08.2013 осуществлялся возврат денежных средств по несостоявшейся сделке по договору N 18/01-12 от 31.01.2012, заключенному с ООО "Стеклоснаб" (ООО "Плана Констракшн Инк"). За счет данных средств в том числе осуществлялось погашение задолженности по кредитному договору, а также возврат заемных средств ООО "Регион Девелопмент" в сумме 1 200 тыс. руб.

Классификация ссудной задолженности общества с ограниченной ответственностью "Плана Кемикал Инжиниринг" произведена в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России, что подтверждается выводами, отраженными в акте проверки от 05.07.2013.

НБ КБР ЦБ РФ не представлены доказательства, опровергающие выводы рабочей группы банка, отраженные в акте проверки от 05.07.2013, и доводы общества.

Обществом учтен факт наличия у заемщика общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Дистар-Трейд" картотеки N 2 к расчетному счету, открытому в открытом акционерном обществе "Россельхозбанк" на сумму 9 970 000 руб., при оценке кредитного риска - в профессиональном суждении от 27.06.2013. Выводы общества о величине кредитного риска по результатам анализа деятельности заемщика отражены в разделе акта "События, произошедшие после даты, на которую осуществлена оценка кредитного риска" (стр. 37 акта проверки от 05.07.2013).

В дополнение к имеющейся информации обществом в Национальный Банк Кабардино-Балкарской Республики были представлены сведения (исх. N 03/8893 от 05.08.2013, исх. N 03/8248 от 10.07.2013) о деятельности заемщика - общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Дистар-Трейд", с целью анализа и оценки кредитного риска по нему на основе актуальных сведений - в Операционном офисе города Нальчика филиала открытого акционерного общества "Банк ВТБ" в городе Ставрополе ссудная задолженность отсутствует, картотека N 2 составляет 16862 руб., в открытом акционерном обществе Акционерном Коммерческом Банке "МИнБ" ссудная задолженность отсутствует, неоплаченных документов, в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете не имеется, расчетный счет в открытом акционерном обществе "Россельхозбанк" закрыт, в период проверки частично погашена задолженность в сумме 12000000 руб. перед обществом.

Факт наличия картотеки N 2 к расчетному счету в КБ РФ ОАО "Россельхозбанк" на сумму 9,97 млн. руб. учтен банком при оценке кредитного риска в профессиональном суждении от 27.06.2013.

На момент вынесения Банку предписания НБ КБР ЦБ РФ имел информацию об отсутствии у заемщика расчетного счета в КБ РФ ОАО "Россельхозбанк", а значит и об отсутствии картотеки неоплаченных расчетных документов по данному расчетному счету.

Расчетные счета заемщика, открытые в КБ РФ ОАО "Россельхозбанк", закрыты 02.08.2013 согласно письмам КБ РФ ОАО "Россельхозбанк" от 02.08.2013 N 044/11-15-20/0416 и N 044/12-01-18/171.

Факт закрытия заемщиком счетов в КБ РФ ОАО "Россельхозбанк" НБ КБР ЦБ РФ не оспорен.

По данным отчетности общества с ограниченной ответственностью "ТД "Дистар-Трейд" и общества с ограниченной ответственностью "Первый Питейный Заводъ" по состоянию на 01.04.2013 (стр. 447, 451 акта проверки от 05.07.2013) в составе кредиторской задолженности общества с ограниченной ответственностью "ТД "Дистар-Трейд" контрагент общества с ограниченной ответственностью "Первый Питейный Заводъ" отсутствует, а указанные лица являются участниками имущественного оборота, в связи с чем кредиторская и дебиторская задолженности постоянно находятся в динамике как по составу, так и по сумме.

Проведенная проверка правомерности расчета нормативов в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012 N 139-И, а до 01.01.2013 Инструкцией Банка России от 16.01.2004 N 110-И не выявила необходимости включения указанных лиц в группу взаимосвязанных заемщиков (стр. 360-362 акта проверки от 05.07.2013).

13.08.2013 в адрес Банка поступило письмо НБ КБР от 09.08.2013 исх. N 8-50/3437, где указано, что указанные в акте проверки несоответствия не привели к нарушениям законодательства и нормативных актов Банка России, и на основании п. 1 ч. 1 ст. 24.5 КоАП исключается производство по делу об административном правонарушении" в отношении общества.

В Акте проверки Межрегиональной Инспекции по Южному и Северо-Кавказскому федеральным округам Главной инспекции кредитных организаций Центрального банка РФ отмечено, что Службой внутреннего контроля в основном проводится работа в целях предотвращения вовлечения Банка в процессы легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (стр. 52 Акта проверки от 04.07.2013).

В нарушение п. 1 Приложения N 1 к Инструкции Банка России от 31.03.1997 N 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности" Предписание не содержит ссылок на конкретные нарушения (недостатки) в части несоответствия Правил внутреннего контроля действующему законодательству РФ.

НБ КБР ЦБ РФ не представлены доказательства нарушения обществом действующего законодательства РФ в этой области.

Согласно п. 5 Указания ЦБ РФ от 16.07.12 N 2851-У "О правилах составления и предоставления отчетности кредитными организациями в ЦБ РФ" в случае выявления фактов предоставления кредитной организацией недостоверной отчетности, содержащей неверные значения показателей вследствие нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и (или) составления форм отчетности, в том числе недостоверную информацию о её финансовом состоянии и имущественном положении, кредитная организация, допустившая искажения значений показателей отчетности обязана осуществить их исправление.

В соответствии с пунктом 2.4 раздела 2 части III Положения ЦБ РФ о правилах ведении бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 16.07.2012 N 385-П в бухгалтерском учете "Исправление ошибки совершается в момент ее обнаружения. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического Учета не допускается"

П.п. 3.4.1, 3.4.3, 3.4.4 раздела 3 части 3 Положения ЦБ РФ N 385п указан порядок исправления выявленных ошибок, а именно "Доходы и расходы, возникающие в результате выявления в текущем году существенных ошибок предшествующих лет после утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за соответствующий год, отражаются на основании мемориальных исправительных ордеров в день выявления ошибок на счете N 10801 "Нераспределенная прибыль" в корреспонденции со счетами, требующими исправления".

В случае выявления в дальнейшем ошибок они исправляются в день их выявления, а не в предыдущие дни.

Также судом установлено, что при составлении и отправлении обществом отчетов форм N N 0409101, 0409115, 0409117, 0409118, 0409134, 0409135 за период с 01.05.2013 по 01.09.2013 в автоматическом режиме сформированы протокола проверки данных, в которых указано "ошибок не выявлено". По указанным отчетам рекламаций от НБ КБР не поступало. НБ КБР ЦБ РФ не представлены доказательства о недостоверности указанной отчетности.

В акте проверки от 05.07.2013 отмечено о необходимости внесения изменений в Положение о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в коммерческом банке "БУМ-БАНК" (общество с ограниченной ответственностью) в связи с изменением законодательства в области бухгалтерского учета и отчетности с 01.01.2013 и необходимости учета всех рекомендаций, изложенных в Письме Банка России N 43-Т (стр. 382 Акта проверки от 05.07.2013).

Согласно письму исх. N 03/8248 от 10.07.2013 общество по результатам рассмотрения на расширенном заседании Наблюдательного совета и Правления результатов проверки (акт от 05.07.2013) информировало Национальный Банк Кабардино-Балкарской Республики о проведенных мероприятиях, в том числе о внесении изменений в Положение о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в обществе (далее - Положение) с учетом замечаний, отраженных в акте проверки.

Пунктом 6.4 Положения предусмотрено, что при отнесении ссуды в 3 (сомнительные) категорию качества, размер расчетного резерва может быть установлен в размере от 21% до 50% от суммы основного долга, при отнесении ссуды в 4 (проблемные) категорию качества размер расчетного резерва может быть установлен от 51% до 100% суммы основного долга.

Ранее банком в письме исх. N 7-10/2068 от 06.06.2012 была дана оценка Положению, в частности было установлено, что в целом оно соответствует требованиям Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П (с учетом изменений и дополнений к нему).

Из содержания п. 2.2, 3.1.1, 3.1.2 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П следует, что профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик. Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

Пунктом 1.6 Положения Центрального банка Российской Федерации от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования резервов на возможные потери" установлено, что элементы расчетной базы резерва и факторы риска, на основании которых кредитная организация выносит по ним профессиональное суждение об уровне риска и, соответственно, о размере расчетного резерва и о величине возможных потерь, определяются кредитной организацией самостоятельно на основании требований настоящего Положения. Источники получения возможной информации о факторах риска, включая средства массовой информации и другие источники, определяются кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна приложить все разумные усилия для получения информации, необходимой для вынесения профессионального суждения.

Названное Положение от 20.03.2006 N 283-П не содержит определенный перечень, а также объем информации, необходимой для изготовления профессионального суждения, не устанавливает минимальный предел необходимых сведений, не определяет, какими сведениями должны подтверждаться определенные обстоятельства, свидетельствующие о положительном финансовом положении и платежеспособности контрагента.

Из материалов дела следует, что классификация ссудной задолженности вышеуказанных заемщиков произведена на основе профессиональных суждений общества, сформированных в соответствии с требованиями внутреннего нормативного документа, определяющего оценку кредитного риска по ссудной задолженности, а также в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П. Общество обладает достаточным объемом управленческой информации по производственной и финансово-хозяйственной деятельности указанных выше заемщиков, позволяющих сделать выводы, что текущий уровень кредитного риска не превышает размер сформированного банком резерва на возможные потери; обслуживание долга по кредитам названных заемщиков осуществляется в срок и в полном объеме. Рабочая группа банка, проводившая проверку, не указала на наличие каких-либо нарушений со стороны общества при проведении собственной оценки обоснованности классификации ссуд. Банком не представлены надлежащие доказательства, что Положение не соответствует требованиям Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П. В ходе проверки рабочей группой банка не были установлены нарушения законодательства и нормативных актов Банка России по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В проверяемом периоде не были выявлены операции, подлежащие обязательному контролю, не отправленные в уполномоченный орган.

Банк России не указал на наличие каких-либо нарушений со стороны заявителя при проведении собственной оценки обоснованности классификации ссуд.

Предписание в части ограничения по операциям: на привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) и на банковские счета физических лиц; на списание денежных средств со счетов клиентов - юридических лиц путем их выдачи в наличной форме не соответствует выводам рабочей группы Банка России, отраженным в актах проверок от 04.07.2013 и 05.07.2013, и действующим федеральным законам и нормативным актам Банка России.

В статье 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", где закреплен закрытый перечень банковских операций, отсутствуют такие виды операций, по которым банк вводит ограничения.

Кроме того, в соответствии с пунктами 1.2, 1.13, 1.14, 1.19.1 Инструкции Банка России от 31.03.1997 N 59 принудительные меры воздействия применяются в отношении кредитной организации в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями федеральных законов и Банка России, в тех случаях, когда применение одних только предупредительных мер воздействия не может обеспечить надлежащую корректировку деятельности кредитной организации, основанием для введения более жесткой принудительной меры воздействия в виде ограничения на осуществление отдельных операций может быть нарушение (невыполнение) кредитной организацией банковского законодательства и предписаний Банка России в совокупности.

В рассматриваемом случае общество уведомило Национальный Банк Кабардино-Балкарской Республики об устранении замечаний и недостатков, выявленных в ходе проверки (письмо исх. N 09/8248 от 10.07.2013).

По состоянию на 16.08.2013 количество открытых счетов вкладчиков в целом по обществу составляет 21520, в том числе 16651 вклад открыт на условиях вкладов до востребования, 4869 - на определенный срок (срочные вклады). Все вклады "До востребования", открываемые в обществе, предусматривают возможность осуществления приходных операций вкладчиков без каких-либо ограничений (пункт 2.1.1 договоров банковского вклада "До востребования", "Пенсионный до востребования"). Все срочные вклады, открываемые в обществе, предусматривают возможность внесения дополнительных взносов без ограничения периодичности внесения и сумм (пункт 3.1 договоров банковского вклада "Накопительный", "Пенсионный"). Применение ограничения на привлечение денежных средств физических лиц во вклады повлечет неисполнение обществом своих обязательств перед вкладчиками в части невозможности осуществления ими своих прав.

Между обществом и отделением Пенсионного Фонда Российской Федерации по Кабардино-Балкарской Республике и отделением Пенсионного Фонда Российской Федерации по Ставропольскому краю заключены договоры на зачисление пенсий на вкладные счета, открытые в обществе. По состоянию на 16.08.2013 в обществе обслуживаются 2000 вкладчиков - получателей пенсии (пенсионеров) в Кабардино-Балкарской Республике и Ставропольском крае. Аналогичный договор заключен между обществом и Министерством труда и социального развития Кабардино-Балкарской Республики на зачисление сумм пособий, доплат, компенсаций и других выплат социального характера (ЕДК, ЕДВ) на вклады физических лиц, открытые в обществе. По состоянию на 16.08.2013 получателями ЕДК, ЕДВ являются 361 вкладчик общества. Сумма ежемесячно перечисляемой пенсии, выплат социального характера указанных вкладчиков на вклады, открытые в обществе, составляет 18 500 000 руб.

Ограничение на привлечение денежных средств физических лиц во вклады приведет к тому, что пенсионерами и получателями социальных выплат пенсии, социальные выплаты не будут получены в сроки, предусмотренные пенсионным законодательством, поскольку общество будет вынуждено вернуть перечисленные денежные средства обратно без зачисления их на соответствующие вклады.

По состоянию на 16.08.2013 обществом открыто 80211 карточных счетов физических лиц, предусматривающих эмиссию и обслуживание банковских карт. Всего обществом заключено 386 зарплатных проектов, в соответствии с которыми на карточные счета физических лиц, открытые в обществе, за период с 01.01.2013 по 15.08.2013 поступили денежные средства в размере 1014000000 руб., то есть средний фонд оплаты труда, ежемесячно перечисляемый на карточные счета физических лиц, открытые в Банке, от организаций, обслуживаемых в обществе по зарплатным проектам, составляет 135 000 000 руб.

В случае применения ограничения на привлечение денежных средств на банковские счета физических лиц общество не сможет своевременно исполнить свои обязательства по зачислению на карточные счета 40 000 клиентов-держателей банковских карт заработной платы, пособий, стипендий и других начислений.

Неисполнение обществом своих обязательств в связи с установленным предписанием повлечет ответственность общества перед всеми контрагентами по вышеуказанным договорам и приведет к причинению значительного материального ущерба.

Общество регулярно пересматривает тарифы за кассовое обслуживание. С 01.05.2013 были введены повышенные дифференцированные тарифы в зависимости от объемов снятия наличных денежных средств. Эти результаты свидетельствуют о выполнении комплекса мер, разработанных банком и представленных в банк 05.06.2013 N 24/12ДСП во исполнение принятых решений протоколом рабочей встречи от 20.05.2013.

23.08.2013 обществом повторно пересмотрены тарифы и введены заградительные тарифы (протокол правления от 23.08.2013 N 147).

Банком также были приняты меры по выполнению решений, отраженных в протоколе рабочей встречи от 12.02.2013: письмом от 05.03.2013 N 24/03 ДСП была представлена информация о проводимой обществом работе по снижению объемов денежных средств, снимаемых клиентами в наличной форме.

Ограничение на списание денежных средств со счетов клиентов - юридических лиц путем их выдачи в наличной форме в совокупности по основаниям - "Прочие выдачи" (символ 53) и "Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов" (символ 46) в сумме 50 000 000 руб. в месяц также приведет к негативным последствиям для интересов клиентов общества - юридических лиц, вмешательству в осуществление ими финансово-хозяйственной деятельности.

Кроме того, подобное ограничение приведет к возможному неисполнению обществом обязательств по заключенным договорам банковского счета и, соответственно, неисполнению клиентами общества своих договорных обязательств перед контрагентами.

Кроме того, в период с 02.12.2013 по 07.02.2014 включительно (проверяемый период с 05.07.2013 по 07.02.2014) в Банке проводилась внеплановая проверка Межрегиональной инспекцией по Южному и Северо-Кавказскому федеральным округам Главной инспекции кредитных организаций Банка России.

По результатам проверки Коммерческого банка "БУМ-БАНК" (общество с ограниченной ответственностью) составлен акт проверки N АТ1-И25-13-9/3ДСП от 07.02.2014.

Межрегиональной инспекцией по Южному и Северо-Кавказскому федеральным округам Главной инспекции кредитных организаций Банка России в акте проверки указано, что возможно оценить финансовое положение ООО "Первый Питейный Заводъ" как "среднее" и ссудная задолженность может быть классифицирована в 3 категорию качества ("среднее" финансовое положение и "среднее" качество обслуживания долга)", величина расчетного резерва 25% (стр. 16, 19 акта проверки N АТ1-И25-13-9/3ДСП).

Остаток ссудной задолженности ООО "Первый Питейный Заводъ" на 05.08.2014 составляет 74 400 тыс. руб. За период с 01.01.2013 по 05.08.2014 заемщиком погашено ссудной задолженности на сумму 22 010 тыс. руб., что подтверждается справкой Банка по оценке финансового положения заемщиков от 05.08.2014. Обществом уплачено платежей в бюджеты и внебюджетные фонды за 2013 на сумму 127,6 млн. руб., за январь-июль 2014 - 700,01 млн. руб. согласно письму общества N 04/08/01-14 от 04.08.2014. Выручка предприятия за 2013 г. составила 338 161 тыс. руб., получена чистая прибыль в сумме 278 тыс. руб., за первое полугодие 2014 г. (согласно предварительным сведениям - отчету о финансовых результатах ООО "Первый Питейный Заводъ" за 1 полугодие 2014 г.) - соответственно 322 768 тыс.руб. и 1 460 тыс. руб.

Межрегиональной инспекцией по Южному и Северо-Кавказскому федеральным округам Главной инспекции кредитных организаций Банка России в акте проверки указано, что оснований для изменения уровня кредитного риска по ссудной задолженности ООО "Дуэт" рабочей группой не установлено (стр. 164 акта проверки N АТ1-И25-13-9/3ДСП). Банком ссуда отнесена к 4 категории качества с величиной расчетного резерва 57%.

Остаток ссудной задолженности на 05.08.2014 составляет 14 650 тыс.руб. За период с 01.01.2013 по 05.08.2014 заемщиком погашено ссудной задолженности на сумму 33 250 тыс.руб., что подтверждается справкой Банка по оценке финансового положения заемщиков от 05.08.2014 г. Обществом уплачено платежей в бюджеты и внебюджетные фонды за 2013 г. на сумму 253,8 тыс.руб., за январь-июль 2014 г. - 117,3 тыс. руб., согласно письму N 04/08/01-14 от 04.08.2014. Согласно отчетности по состоянию на 01.07.2013 дефицит выручки по отношению к имеющейся совокупной ссудной задолженности в размере 88 998 тыс. руб. составляет 58,66%. Выручка предприятия за 2013 г. составила 39 218 тыс. руб., получена чистая прибыль в сумме 55 тыс. руб., за первое полугодие 2014 г. (согласно предварительных сведений - бухгалтерской отчетности ООО "Дуэт" за 1 полугодие 2014 г.) соответственно - 15 499 тыс. руб. и 255 тыс. руб.

Межрегиональной инспекцией по Южному и Северо-Кавказскому федеральным округам Главной инспекции кредитных организаций Банка России в акте проверки указано, что оснований для изменения результатов произведенной банком оценки финансового положения ООО "Плана Кемикал Инжиниринг" (стр. 48 акта проверки N АТ1-И25-13-9/3ДСП), качество обслуживания долга может быть оценено не лучше, чем "среднее" (стр. 49 акта проверки N АТ1-И25-13-9/3ДСП). Выводы рабочей группы не отражают необходимость увеличения размера расчетного резерва до 80% в связи с указанными обстоятельствами, которые учтены (Банком и рабочей группой) при оценке финансового положения заемщика как "плохое" и качества обслуживания долга как "среднее".

У клиента имеются расчетные счета в "БУМ-БАНК", ООО и ОАО "МИнБ". Обороты по счету в "БУМ-БАНК" ООО, за 2013 г. составили 25 038,5 тыс. руб., в том числе возврат средств от ООО "Плана Констракшн Инк" (ООО "Стеклоснаб") по несостоявшейся сделке - 19 761 тыс. руб., взнос в уставный капитал - 5 151,5 тыс. руб., возврат подотчетных сумм - 30 тыс. руб., заемные средства - 20 тыс. руб., торговая выручка - 76 тыс. руб. Картотека неоплаченных расчетных документов к расчетному счету не предъявлена. Обороты по счету в ОАО "МИнБ" составили 132 005,8 тыс. руб., в том числе средства учредителя - 5,2 тыс. руб., заемные средства - 0,6 тыс. руб., оплата по договору поставки от ООО "Универсалстрой" - 132 000 тыс. руб. Остаток ссудной задолженности на 05.08.2014 составляет 57 500 тыс. руб. За период с 01.01.2013 по 05.08.2014 заемщиком погашено ссудной задолженности на сумму 500 тыс. руб., что подтверждается справкой Банка по оценке финансового положения заемщиков от 05.08.2014.

Межрегиональной инспекцией по Южному и Северо-Кавказскому федеральным округам Главной инспекции кредитных организаций Банка России в акте проверки указано, что нарушений по классификации ссудной задолженности ООО "Торговый дом "Дистар-Трейд" и созданию резервов не установлено (стр. 127 акта проверки N АТ1 -И25-13-9/3ДСП).

Остаток ссудной задолженности на 05.08.2014 составляет 85 000 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2014 ссудная задолженность ООО "Торговый дом "Дистар-Трейд" отнесена к 3 категории качества, расчетный резерв - 22%. За период с 01.01.2013 по 05.08.2014 заемщиком погашено ссудной задолженности на сумму 12 000 тыс. руб., что подтверждается справкой Банка по оценке финансового положения заемщиков от 05.08.2014. Обществом уплачено платежей в бюджеты и внебюджетные фонды за 2013 г. на сумму 1,48 млн. руб., за январь-июль 2014 г. - 0,08 млн. руб. согласно письму N 04/08/01 -14 от 04.08.2014 г. Выручка предприятия за 2013 г. составила 419 015 тыс. руб., получена чистая прибыль в сумме 78 тыс. руб., за первое полугодие 2014 г. (согласно предварительным сведениям отчета о финансовых результатах ООО Торговый дом "Дистар-Трейд за 1 полугодие 2014 г.) соответственно 201 833 тыс. руб. и 47 тыс. руб. Данные обстоятельства НБ КБР ЦБ РФ не оспорены.

Выводы, указанные в акте проверки от 07.02.2014, не отражают, что неисполнение заявителем оспариваемого предписания привело к каким-либо негативным последствиям.

Из содержания главы 1 Указания Банка России от 30.04.2008 N 2005-У следует, что оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок, в частности капитала, активов, доходности, ликвидности, обязательных нормативов, установленных Инструкцией Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков"; качества управления; прозрачности структуры собственности банка. Оценка экономического положения банков осуществляется территориальными учреждениями Банка России путем отнесения банка к одной из 5 классификационных групп.

Главой 2 Указания Банка России от 30.04.2008 N 2005-У предусмотрено, что к группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований: капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как "удовлетворительные", а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной; не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала. К группе 2 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 3 - 5.

После внесения оспариваемого Предписания Банк был отнесен к 3 группе. В отношении Банка не применялась формулировка "реальная угроза интересам кредиторов и вкладчиков". В соответствии с п.п. 2.3, 2.4 Указания Банка России от 30.04.2008 г. N 2005-У "Об оценке экономического положения банков" к группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а к группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка. Банк не относился к 4 группе. НБ КБР своим Письмом исх. N 7-21/4599ДСП от 24.09.2014 г. сообщил, что Банк по состоянию на 01.09.2014 г. отнесен ко второй подгруппе второй классификационной группы.

Таким образом, поскольку НБ КБР ЦБ РФ не доказана законность вынесенного в отношении общества предписания от 16.08.2013 N 7-14/3549ДСП, заявленные обществом требования правомерно удовлетворены судом.

В связи с удовлетворением заявленных требований госпошлина по заявлению в соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правомерно отнесена на ответчика.

С учетом изложенного решение суда первой инстанции является законным и обоснованным, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Анализ материалов дела свидетельствует о том, что решение суда первой инстанции соответствует нормам материального права, изложенные в нем выводы - установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам. Нарушений норм процессуального права, являющихся в соответствии с частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основаниями для отмены судебного акта в любом случае, апелляционным судом не установлено. Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд не усматривает оснований для отмены или изменения решения суда первой инстанции по доводам, приведенным в жалобе.

Руководствуясь статьями 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 14.01.2015 по делу N А20-3713/2013 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции в двухмесячный срок через суд первой инстанции.

Председательствующий

С.И. Джамбулатов

Судьи

Н.Н. Годило Е.В. Жуков