Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 20 октября 2015 г. N 12АП-8636/15

г. Саратов

20 октября 2015 г.

Дело N А12-27954/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 13 октября 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 20 октября 2015 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Веряскиной С.Г., судей: Акимовой М.А., Александровой Л.Б.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Курышовой Е.В.,

при участии в заседании:

от Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Южному Федеральному округу - Матвеева Ирина Александровна, действующая по доверенности от 30.12.2014 N 3-34,

рассмотрев в открытом судебном заседании с использованием систем видеоконференц-связи апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейд К" (г. Волгоград, ИНН 3445109784, ОГРН 1103460001556)

на решение арбитражного суда Волгоградской области от 30 июля 2015 года по делу N А12-27954/2015 (судья Пономарева Е.В.)

по заявлению Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Южному Федеральному округу (г. Ростов-на-Дону, ИНН 6165157156, ОГРН 1096165003791) о привлечении общества с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейд К" к административной ответственности

УСТАНОВИЛ:

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Южному федеральному округу (далее заявитель, административный орган, Управление) обратилось в арбитражный суд Волгоградской области с заявлением о привлечении общества с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейд К" (далее общество) к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решением арбитражного суда Волгоградской области от 30 июля 2015 года общество с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейд К", ИНН 3445109784, ОГРН:1103460001556, дата государственной регистрации в качестве юридического лица 29.03.2010, адрес места нахождения: 400074, Волгоград, улица Циолковского, 33, привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 200000 рублей.

Общество с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейд К", не согласившись с вынесенным судебным актом, обратилось в апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить по основаниям, изложенным в апелляционной жалобе.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству и назначении дела к судебному разбирательству размещена на сайте суда в сети Интернет 15 сентября 2015 года.

В соответствии с ч. 3 ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд рассматривает апелляционную жалобу без участия представителей общества с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейд К", надлежащим образом извещенных о времени и месте проведения судебного заседания.

Исследовав материалы дела, выслушав представителя Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Южному Федеральному округу, проверив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции считает, что решение суда первой инстанции не подлежит отмене по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, общество с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейд К" осуществляет деятельность по закупке, хранению и поставке алкогольной продукции по адресу места нахождения: Волгоград, улица Циолковского, 3 и адресу обособленного подразделения (склада), расположенного по адресу: г. Волгоград, Волжский проспект 4К, литер В, 1 этаж, комната 1, на основании лицензии peг.номер 21563 от 06.04.2011, сроком действия до 06.04.2016.

В результате анализа представленных обществом при проведении административного расследования по делу об административном правонарушении товаросопроводительных документов на закупку алкогольной продукции у общества с ограниченной ответственностью "МАК" установлен факт оборота в период с 06.10.2014 по 13.11.2014 обществом с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейдК" алкогольной продукции без документов, удостоверяющих легальность её производства и оборота, а именно:

1. Согласно ТТН N 8081 от 22.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б обществом с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейд К" осуществлена закупка водки "Русский формат чистоты" емкостью 0,5 л, крепостью 40 процентов, производителя филиал открытого акционерного общества "Шуйская водка", дата розлива 15.05.2014 в количестве 450 бутылок (22,5 дал). При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 8081 от 22.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 22312 бутылок (1487 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 403 от 15.05.2014, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 91000011193759 от 15.05.2014 (пункт 12 справки А), однако согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 15.05.2014 открытым акционерным обществом "Шуйская водка" отгрузка водки "Русский формат чистоты" емкостью 0,5 л, крепостью 40 процентов в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N403 от 15.05.2014 не производилась, что свидетельствует об обороте водки "Русский формат чистоты" с датой розлива 15.05.2014, не зафиксированной в ЕГАИС. Кроме того, в документах, сопровождающих оборот алкогольной продукции, а именно в пункте 12 раздела А справки, в обязательном порядке, указываются номер и дата фиксации информации в ЕГАИС учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

В результате проверки информации о фиксации ТТН об отгрузке с использованием информационного ресурса Росалкогольрегулирования "Проверка номеров фиксации" (http://fsrar.ru) по номеру фиксации (91000011193759), указанному в пункте 12 раздела А справки к ТТН N 403 от 15.05.2014, установлено, что номер фиксации 91000011 193759 принадлежит типу документа "Акт о браке", что не соответствуют информации в представленной обществом с ограниченной ответственностью "Волготрейд К" справке (раздел А). При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N8081 от 22.10.2014, установлено, что объем отгруженной продукции, отраженный в декалитрах, не соответствует объему продукции в бутылках.

2. Согласно ТТН N 8081 от 22.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б осуществлена закупка водки "Русский формат чистоты элитная" емкостью 0,5 л, крепостью 40 процентов производителя филиал открытого акционерного общества "Шуйская водка", дата розлива 11.03.2014 в количестве 450 бутылок (22,5 дал). При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 8081 от 22.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 22600 бутылок (1130 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 174 от 11.03.2014, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 91000010701415 от 11.03.2014 (пункт 12 справки А). Однако согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 11.03.2014 отгрузка водки "Русский формат чистоты элитная" емкостью 0,5 л адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N174 от 11.03.2014 не производилась, что свидетельствует об обороте водки "Русский формат чистоты элитная" с датой розлива 11.03.2014, не зафиксированной в ЕГАИС.

3. Согласно ТТН N 9862 от 13.11.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б осуществлена закупка водки "Дроздовка Стандарт" емкостью 0,5 л, крепостью 40 процентов производителя филиал открытого акционерного общества "Костромахлебпром" Галический ЛВЗ, дата розлива 23.02.2014 в количестве 1500 бутылок (75 дал). При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 9862 от 13.11.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 15000 бутылок (750 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 85 от 04.03.2014, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 91000010660132 от 04.03.2014 (пункт 12 справки А). Однако согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 04.03.2014 отгрузка водки "Дроздовка Стандарт" емкостью 0,5 л в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 85 от 04.03.2014 не производилась, что свидетельствует об обороте водки "Дроздовка Стандарт" датой розлива 23.02.2014, не зафиксированной в ЕГАИС.

4. Согласно ТТН N 9862 от 13.11.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б осуществлена закупка водки "Дроздовка Оригинальная" емкостью 0,5 л, крепостью 40 процентов производителя филиал открытого акционерного общества "Костромахлебпром" Галический ЛВЗ, дата розлива 23.02.2014 в количестве 3000 бутылок (150 дал) у общества с ограниченной ответственностью "МАК". При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 9862 от 13.11.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 22500 бутылок (1125 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 95 от 05.03.2014, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 91000010670016 от 05.03.2014 (пункт 12 справки А). Однако согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 05.03.2014 отгрузка водки "Дроздовка Оригинальная" емкостью 0,5 л в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 95 от 05.03.2014 не производилась, что свидетельствует об обороте водки с датой розлива 23.02.2014, не зафиксированной в ЕГАИС.

5.Согласно ТТН N 6265 от 06.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б осуществлена закупка водки "Дроздовка Оригинальная" емкостью 0,5 л, крепостью 40 процентов производителя филиал открытого акционерного общества "Костромахлебпром" Галический ЛВЗ, дата розлива 23.02.2014 в количестве 315 бутылок (15,75 дал). При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 6265 от 06.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 22500 бутылок (1125 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 95 от 05.03.2014, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 91000010670016 от 05.03.2014 (пункт 12 справки А). Однако согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 05.03.2014 отгрузка водки "Дроздовка Оригинальная" в адрес общества с ограниченной ответственностью Альянс" по ТТН N 95 от 05.03.2014 не производилась, что свидетельствует об обороте водки с датой розлива 23.02.2014, не зафиксированной в ЕГАИС.

6. Согласно ТТН N 6265 от 06.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б осуществлена закупка водки "Дроздовка Стандарт" емкостью 0,5 л. крепостью 40 процентов производителя филиал открытого акционерного общества "Костромахлебпром" Галический ЛВЗ, дата розлива 23.02.2014 в количестве 60 бутылок (3 дал). При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 6265 от 06.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 22500 бутылок (1125 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 94 от 05.03.2014, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 91000010669978 от 05.03.2014 (пункт 12 справки А). Однако согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 05.03.2014 отгрузка данной водки в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 94 от 05.03.2014 не производилась, что свидетельствует об обороте водки, не зафиксированной в ЕГАИС.

7. Согласно ТТН N 7383 от 15.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б осуществлена закупка водки "Дроздовка Стандарт" емкостью 0,5 л, крепостью 40 процентов производителя филиал открытого акционерного общества "Костромахлебпром" Галический ЛВЗ, дата розлива 23.02.2014 в количестве 1200 бутылок (60 дал) у общества с ограниченной ответственностью "МАК" (ИНН5035043205). При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 7383 от 15.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 15000 бутылок (750 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 94 от 05.03.2014, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 91000010669978 от 05.03.2014 (пункт 12 справки А). Согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 05.03.2014 отгрузка данной водки в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 94 от 05.03.2014 не производилась, что свидетельствует об обороте водки, не зафиксированной в ЕГАИС.

8. Согласно ТТН N 7383 от 15.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б осуществлена закупка водки "Дроздовка Оригинальная" емкостью 0,5 л, крепостью 40 процентов производителя филиал открытого акционерного общества "Костромахлебпром" Галический ЛВЗ, дата розлива 23.02.2014 в количестве 3000 бутылок (150 дал) у общества с ограниченной ответственностью "МАК". При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 7383 от 15.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 22500 бутылок (1125 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 95 от 05.03.2014, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 91000010670016 от 05.03.2014 (пункт 12 справки А). Однако согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 05.03.2014 отгрузка данной водки по ТТН N 95 от 05.03.2014 не производилась, что свидетельствует об обороте водки, не зафиксированной в ЕГАИС.

9. Согласно ТТН N 7383 от 15.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б осуществлена закупка водки "Дроздовка Люкс" емкостью 0,5 л, крепостью 40 процентов производителя филиал открытого акционерного общества "Костромахлебпром" Галический ЛВЗ, дата розлива 23.02.2014 в количестве 2550 бутылок (127,5 дал). При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 7383 от 15.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 25000 бутылок (1250 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 84 от 04.03.2014, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 91000010660081 от 04.03.2014 (пункт 12 справки А). Однако согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 04.03.2014 отгрузка данной водки в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 84 от 04.03.2014 не производилась, что свидетельствует об обороте водки, не зафиксированной в ЕГАИС.

10. Согласно ТТН N 6354 от 06.10.2014 и приложенным к ней справка по формам А и Б осуществлена закупка водки "Дроздовка Стандарт" емкостью 0,5 л, крепостью 40 процентов производителя филиал открытого акционерного общества "Костромахлебпром" Галический ЛВЗ, дата розлива 23.02.2014 в количестве 4995 бутылок (249,75 дал) у общества с ограниченной ответственностью "МАК". При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 6354 от 06.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 22500 бутылок (1125 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 94 от 05.03.2014, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 91000010669978 от 05.03.2014 (пункт 12 справки А). Однако согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 05.03.2014 отгрузка данной водки в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 94 от 05.03.2014 не производилась, что свидетельствует об обороте водки, не зафиксированной в ЕГАИС.

11. Согласно ТТН N 6354 от 06.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б осуществлена закупка водки "Дроздовка Оригинальная" емкостью 0,5 л, крепостью 40 процентов производителя филиал открытого акционерного общества "Костромахлебпром" Галический ЛВЗ, дата розлива 23.02.2014 в количестве 4995 бутылок (249,75 дал) у общества с ограниченной ответственностью "МАК". При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 6354 от 06.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 22500 бутылок (1125 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 95 от 05.03.2014, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 91000010670016 от 05.03.2014 (пункт 12 справки А). Однако согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 05.03.2014 отгрузка данной водки в адрес общества с ограниченной ответственностью "Альянс" по ТТН N 95 от 05.03.2014 не производилась, что свидетельствует об обороте водки, не зафиксированной в ЕГАИС.

12. Согласно ТТН N 8078 от 22.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б обществом осуществлена закупка водки "Русский формат чистоты" емкостью 0,5 л, крепостью 40 процентов производителя филиал открытого акционерного общества "Шуйская водка", дата розлива 30.08.2013 в количестве 8400 бутылок (420 дал) у общества с ограниченной ответственностью "МАК". При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 8078 от 22.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 24826 бутылок (1241,3 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Региональная водочная компания" по ТТН N 1282 от 05.09.2013, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 91000009163407 от 05.09.2013 (пункт 12 справки А). Однако согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 05.09.2013 отгрузка данной водки в адрес общества с ограниченной ответственностью "Региональная водочная компания" по ТТН N1282 от 05.09.2013 не производилась, что свидетельствует об обороте водки, не зафиксированной в ЕГАИС.

13.Согласно ТТН N 6353 от 06.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б обществом осуществлена закупка водки "Русский формат чистоты" емкостью 0,25 л, крепостью 40 процентов производителя филиал открытого акционерного общества "Шуйская водка", дата розлива 22.10.2013 в количестве 3810 бутылок (95,25 дал) у общества с ограниченной ответственностью "МАК" (ИНН5035043205). При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 6353 от 06.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 44200 бутылок (1105 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Региональная водочная компания" по ТТН N 1461 от 22.10.2013, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 91000009561216 от 23.10.2013 (пункт 12 справки А). Однако согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 23.10.2013 отгрузка данной водки в адрес общества с ограниченной ответственностью "Региональная водочная компания" по ТТН N 1461 от 22.10.2013 не производилась, что свидетельствует об обороте водки, не зафиксированной в ЕГАИС.

14. Согласно ТТН N 8080 от 22.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам Л и Б обществом осуществлена закупка водки "Русский формат чистоты элитная" емкостью 0,5 л, крепостью 40 процентов производителя филиал открытого акционерного общества "Шуйская водка", дата розлива 28.08.2013 в количестве 3150 бутылок (157,5 дал) у общества с ограниченной ответственностью "МАК". При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 8080 от 22.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 22694 бутылок (1134,7 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Региональная водочная компания" по ТТН N 1266 от 29.08.2013, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 91000009111495 от 29.08.2013 (пункт 12 справки А). Однако согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 29.08.2013 отгрузка данной водки в адрес общества с ограниченной ответственностью "Региональная водочная компания" по ТТН N1266 от 29.08.2013 не производилась, что свидетельствует об обороте водки, не зафиксированной в ЕГАИС.

15. Согласно ТТН N 7399 от 15.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и обществом осуществлена закупка водки "Застолье" емкостью 0,5 л, крепостью 40 процентов производителя филиал открытого акционерного общества "Шуйская водка", дата розлива 24.10.2012 в количестве 6500 бутылок (325 дал) у общества с ограниченной ответственностью "МАК". При анализе справки по форме А, приложенной к ТТН N 7399 от 15.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 20800 бутылок (1040 дал) поставлена производителем в адрес общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Тамай" по ТТН N 1485 от 24.10.2012, номер подтверждения фиксации в ЕГАИС 910000067236 от 25.10.2012 (пункт 12 справки А). Однако согласно сведениям ЕГАИС "Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" 25.10.2012 отгрузка данной водки в адрес общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Тамай" по ТТН N1485 от 24.10.2012 не производилась, что свидетельствует об обороте водки, не зафиксированной в ЕГАИС.

16. Согласно ТТН N 9161 от 06.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б обществом осуществлена закупка вина столового белого полусладкого "Кельнский Карнавал" емкостью 1 л, крепостью 9,5 процентов, импортируемого ФГУП "Предприятие по поставкам продукции Управления делами Президента Российской Федерации", в количестве 72 бутылки (7,2 дал) у общества с ограниченной ответственностью "МАК". При анализе справок по формам А и Б, приложенным к ТТН N 9161 от 06.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 18420 бутылок ввезена на территорию Российской Федерации 25.06.2013 ФГУП "Предприятие по поставкам продукции Управления делами Президента Российской Федерации" и отгружена 08.08.2013 в адрес закрытого акционерного общества "Винторг" в объеме 120 бутылок (12 дал), в свою очередь, закрытым акционерным обществом "Винторг" данная продукция 08.08.2013 в полном объеме отгружена в адрес общества с ограниченной ответственностью "Диланж", согласно дополнительному листу N 2 Справки Б обществом с ограниченной ответственностью "Диланж" отражена поставка 10.11.2013 в адрес общества с ограниченной ответственностью "Алко-Мир" вина столового белого полусладкого "Кельнский Карнавал" в количестве 89 бутылок (8,9 дал), 01.07.2014 обществом с ограниченной ответственностью "Алко-Мир" осуществлена поставка в адрес общества с ограниченной ответственностью "ГК Союз 63" вышеуказанной продукции в количестве 70 бутылок (7 дал). Обществом с ограниченной ответственностью "ГК Союз 63" данная продукция отгружена в адрес общества с ограниченной ответственностью "МАК", однако общество с ограниченной ответственностью "МАК" отгрузило вышеуказанную продукцию в адрес общества с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейд К" в объеме, превышающем объем закупки, а именно 72 бутылки (7,2 дал), что указывает на признаки оборота алкогольной продукции без документов, удостоверяющих легальность её производства и оборота.

17.Согласно ТТН N 9161 от 06.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б обществом осуществлена закупка вина столового белого полусладкого "Кармэн Перфер" емкостью 0,75 л, крепостью 11 процентов, импортируемого ФГУП "Предприятие по поставкам продукции Управления делами Президента Российской Федерации", в количестве 36 бутылок (2,7 дал) у общества с ограниченной ответственностью "МАК".

При анализе справок по формам А и Б, приложенным к ТТН N 9161 от 06.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 17736 бутылок ввезена на территорию Российской Федерации 10.06.2013 ФГУП "Предприятие по поставкам продукции Управления делами Президента Российской Федерации" и 08.08.2013 отгружена в адрес закрытого акционерного общества "Винторг" в объеме 120 бутылок (9 дал), в свою очередь, 08.08.2013 закрытым акционерным обществом "Винторг" данная продукция в полном объеме отгружена в адрес общества с ограниченной ответственностью "Диланж" согласно дополнительному листу N 2 Справки Б, однако обществом с ограниченной ответственностью "Диланж" в Справке Б отражена поставка 10.11.2013 вина столового белого полусладкого "Кармэн Перфер" емкостью 0,75 л. в адрес общества с ограниченной ответственностью "Алко-Мир" в объеме, превышающем объем закупки, а именно 175 бутылок (13,125 дал), что указывает на признаки оборота алкогольной продукции без документов, удостоверяющих легальность её производства и оборота. 01.07.2014 общество с ограниченной ответственностью "Алко-Мир" осуществляет отгрузку 31 бутылки (2,325 дал) в адрес общества с ограниченной ответственностью "ГК Союз 63", обществом с ограниченной ответственностью "ГК Союз 63" данная продукция отгружена 01.10.2014 в адрес общество с ограниченной ответственностью "МАК", однако общества с ограниченной ответственностью "МАК" отгружает вышеуказанную продукцию 06.10.2014 в адрес общества с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейд К" в объеме, превышающем объем закупки, а именно 36 бутылки (2,7 дал), что указывает на признаки оборота алкогольной продукции без документов, удостоверяющих легальность её производства и оборота.

18. Согласно ТТН N 9161 от 06.10.2014 и приложенным к ней справкам по формам А и Б обществом осуществлена закупка коньяка армянского "Три звезды" выдержка 3 года, емкостью 0,25 л, крепостью 40 процентов, импортируемого обществом с ограниченной ответственностью "Винный дом", в количестве 33 бутылок (0,8 дал) у общества с ограниченной ответственностью "МАК". При анализе справок по формам А и Б, приложенным к ТТН N 9161 от 06.10.2014, установлено, что продукция данного наименования в количестве 11100 бутылок ввезена на территорию Российской Федерации 28.02.2012 обществом с ограниченной ответственностью "Винный дом" и в этот же день отгружена в адрес общества с ограниченной ответственностью "Мособлалкоголь", общество с ограниченной ответственностью "Мособлалкоголь" 28.02.2012 отгружает данную продукцию в адрес общества с ограниченной ответственностью "Прошянский коньячный завод", который, в свою очередь, 15.02.2013 осуществляет поставку в адрес общества с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейд К" 30 бутылок (0,75 дал), обществом с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейд К" 03.03.2013 осуществлена поставка коньяка армянского "Три звезды" выдержка 3 года адрес общества с ограниченной ответственностью "Диланж" в объеме, превышающем объем закупки, а именно 37 бутылок (0,925 дал). Обществом с ограниченной ответственностью "Диланж" отражена поставка 10.11.2013 вышеуказанной продукции в адрес общества с ограниченной ответственностью "Алко-Мир" в количестве 35 бутылок (0,875 дал).

Общество с ограниченной ответственностью "Алко-Мир" осуществляет поставку 01.07.2014 в адрес общества с ограниченной ответственностью "ГК Союз 63" 32 бутылок (0,8 дал), общество с ограниченной ответственностью "ГК Союз 63" 01.10.2014 осуществляет поставку 32 бутылок (0,8 дал) в адрес общества с ограниченной ответственностью "МАК".

По факту оборота (закупки и поставки) алкогольной продукции в нарушение положений Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции, управлением 03.06.2015 в отношении общества с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейд К" составлен протокол об административном правонарушении по части 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии со статьёй 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, административный орган направил в арбитражный суд Волгоградской области материалы дела об административном правонарушении и обратился с заявлением о привлечении ООО "ВолгоТрейд К" к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Суд первой инстанции, удовлетворяя заявленные требования и привлекая общество к административной ответственности, исходил из наличия в его действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В апелляционной жалобе общество указывает на то, что, состав административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 14.16 КоАП наступает лишь тогда, когда у лица, осуществляющего оборот алкогольной продукции, вообще отсутствуют документы, подтверждающие легальность производства и оборота вышеуказанной алкогольной продукции, а документы не подтверждающие легальность оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции, по мнению общества, не образуют состав административного правонарушения.

Апелляционный суд считает доводы апелляционной жалобы несостоятельными, а выводы суда первой инстанции правомерными по следующим основаниям.

Согласно части 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Исходя из системного толкования диспозиции части 2 стать и 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях состав правонарушения, предусмотренного данной статьей, образует фактическое отсутствие документов, определенных федеральным законом и сопровождающих оборот алкогольной продукции, а также отсутствие документов на алкогольную продукцию, удостоверяющих легальность производства и оборота такой продукции. Сведения, изложенные в данных документах, должны соответствовать фактически реализуемой или закупаемой алкогольной продукции и требованиям законодательства Российской Федерации, предъявляемым к документам и к самой алкогольной продукции.

В соответствии с пунктом 7 статьи 2 Федерального закона от 22.11.1995 г.

N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" алкогольная продукция - пищевая продукция, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведённого из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объёма готовой продукции, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации. Алкогольная продукция подразделяется на такие виды, как спиртные напитки (в том числе водка), вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, пиво и напитки, изготовленные на основе пива.

В соответствии с Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" под оборотом указанной продукции понимаются закупка (в том числе импорт), поставка (в том числе экспорт), хранение и розничная продажа.

Пунктом 2 статьи 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ установлено, что этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 данной статьи, признается продукцией, находящейся в незаконном обороте.

К сопроводительным документам, подтверждающим легальность оборота алкогольной продукции, в силу пункта 1 статьи 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ, относятся, в том числе: товарно-транспортная накладная; справка, прилагаемая к таможенной декларации (для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза); справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза); уведомление (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции); заверенные подписью руководителя организации и ее печатью копия извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копия извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа для закупки (за исключением импорта) и поставок (за исключением экспорта) этилового спирта и (или) дистиллята коньячного (спирта коньячного).

Одним из документов, сопровождающих оборот алкогольной продукции, является справка к товарно-транспортной накладной (далее - ТТН) - разделы А и Б.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2005 N 864 "О справке к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию" утверждена форма справки к ТТН - раздел А (далее - справка А).

В пункте 12 справки А указывается номер и дата подтверждения фиксации информации в единой государственной информационной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

По указанному номеру организация оптовой торговли имеет возможность осуществлять проверку документов и получать информацию о фиксации сведений об алкогольной продукции в ЕГАИС, в том числе путем использования информационного ресурса Росалкогольрегулирования.

В пункте 13 справки А указываются номера диапазонов федеральных специальных марок (ФСМ), которые нанесены на поставляемую или закупаемую алкогольную продукцию, по указанным номерам организация оптовой торговли имеет возможность осуществлять проверку информации об алкогольной продукции на соответствие с фактически поставляемой, а также на соответствие информации об алкогольной продукции на которую нанесены указанные в справке А ФСМ сведениям, содержащимся ЕГАИС, в том числе путем использования информационного ресурса Росалкогольрегулирования.

Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка ведет единую государственную автоматизированную информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Согласно пункту 19 Правил функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 25.08.2006 N 522, организациям, осуществляющим производство и (или) оборот, в том числе импорт (за исключением розничной продажи), продукции, предоставляется информация, представленная ими в единую информационную систему, а также информация о закупаемой или поставленной ими продукции в соответствии с перечнем информации, утвержденным Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка.

Для получения информации организация, используя технические средства, направляет в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка в электронном виде по информационно-телекоммуникационным сетям запрос по форме и в формате, которые утверждены Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка по согласованию с Федеральной таможенной службой.

Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка, используя технические средства единой информационной системы, не позднее 10 рабочих дней с даты передачи организацией указанного запроса направляет ей в электронном виде по информационно-телекоммуникационным сетям справку по форме и в формате, которые утверждены Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка по согласованию с Федеральной таможенной службой.

Как следует из материалов дела и установлено при рассмотрении спора, в ходе административного расследования управлением установлены факты несоответствия информации о фактически поставляемой алкогольной продукции сведениям об алкогольной продукции в ЕГАИС, следовательно, документы общества, сопровождающие оборот алкогольной продукции не подтверждают легальность производства и оборота вышеуказанной алкогольной продукции, что свидетельствует о непринятии обществом необходимых мер по контролю за оборотом алкогольной продукции.

Данное нарушение допущено ООО "ВолгоТрейд К" вследствие не принятия мер по контролю за товаросопроводительными документами сопровождающими закупаемую и поставляемую алкогольную продукцию. Из материалов дела следует, что в пункте 12 справки к ТТН раздел А содержится номер и дата подтверждения фиксации информации в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. На официальном сайте Росалкогольрегулирования размещен информационный ресурс "Электронные услуги для организаций", который предназначен для подачи деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в Росалкогольрегулирование, для проверки сведений, нанесенных на ФСМ и AM и номеров подтверждения фиксации документов в ЕГАИС, направления в адрес организации корреспонденции в электронном виде. Раздел позволяет не только проверить сведения, нанесенные на ФСМ и AM (не требуется ЭЦП), но и проверить наличие фиксации документов в ЕГАИС (не требуется ЭЦП). Таким образом, организация имела возможность по указанному в п. 12 раздела А справки к ТТН номеру и дате фиксации, проверить информацию о фиксации сведений об алкогольной продукции, и не допустить оборот нелегальной алкогольной продукции. Однако ООО "ВолгоТрейд К" соответствующие меры предприняты не были.

Из вышеизложенного следует, что у общества была возможность, как самостоятельно проверить информацию, содержащуюся в документах, сопровождающих оборот алкогольной продукции, используя информационный ресурс Росалкогольрегулирования "Проверка номеров фиксации" (http://fsrar.ru), так и направив запрос в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка, однако ООО "ВолгоТрейд К" не приняло надлежащих мер для соблюдения законодательства.

Таким образом, в нарушение ст. 10.2, 25, п. 1 ст. 26 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" ООО "ВолгоТрейдК" по адресу местонахождения организации: 400074, г. Волгоград, ул. Циолковскаго 33 и адресу обособленного подразделения (склада) расположенного по адресу:400016, г. Волгоград, Волжский проспект 4к, литер В, 1 этаж, комната 1, осуществляло оборот - закупку и поставку в период с 06.10.2014 по 13.11.2014 алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции.

Учитывая изложенное, апелляционный суд считает правомерным вывод суда первой инстанции о том, что допущенные обществом нарушения, образуют состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В апелляционной жалобе общество ссылается на нарушение административным органом положений ст. 28.2 КоАП РФ, выразившихся в составлении протокола об административном правонарушении в отсутствие представителя общества и на не направлении протокола об административном правонарушении в адрес ООО "ВолгоТрейд К".

Апелляционный суд считает доводы общества несостоятельными в силу нижеследующего.

Согласно части 4.1 статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.

Пунктом 24 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" предусмотрено, что при рассмотрении дел об оспаривании решений (постановлений) административных органов о привлечении к административной ответственности судам следует проверить, были ли приняты административным органом необходимые и достаточные меры для извещения лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, либо его законного представителя о составлении протокола об административном правонарушении в целях обеспечения возможности воспользоваться правами, предусмотренными статьей 28.2 КоАП РФ.

Согласно части 4.1 статьи 28.2 КоАП в случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.

Как следует из материалов дела, по результатам выявленного правонарушения 03 июня 2015 года, в отсутствие надлежаще извещённого законного представителя ООО "ВолгоТрейд К", главным специалистом-экспертом отдела контроля за декларированием производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции МРУ Росалкогольрегулирования по Южному федеральному округу Маковеевой Н.И. в отношении ООО "ВолгоТрейд К" составлен протокол об административном правонарушении N 07-10/109 по признакам административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.2 ст. 14.16 КоАП РФ.

Общество было надлежащим образом извещено о времени и месте составления протокола и им было заявлено ходатайство (б/н от 02.06.2015 г, вх N СЗ-2950 от 03.06.2015 г.) о составлении протокола об административном правонарушении по статье 14.16 КоАП РФ в отсутствие законного представителя общества с последующим направлением копии протокола об административном правонарушении по адресу электронной почты общества viktoria01062010@inbox.ru.

Протокол об административном правонарушении N 07-10/109 в отношении ООО "ВолгоТрейд К" направлен по юридическому адресу общества: 400074, г. Волгоград, ул. Циолковского, д. 33, заказным письмом с уведомлением (почтовый идентификатор 34400086947470), которое согласно информации с сайта Почта России было возвращено в адрес Управления в связи с истечением срока хранения.

Обязанность по получению корреспонденции по юридическому адресу лежит исключительно на юридическом лице, которое самостоятельно несет риски не получения юридически значимой корреспонденции.

Протокол об административном правонарушении N 07-10/109 так же направлялся по адресу электронной почты общества viktoria01062010@inbox.ru по адресу, указанному в ходатайстве и в личном кабинете на сайте Росалкогольрегулирования.

Порядок привлечения общества проверен судами обеих инстанций, нарушений не установлено.

Наказание назначено в минимальном размере санкции ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ.

На основании изложенного апелляционная инстанция считает, что по делу принято законное и обоснованное решение, оснований для отмены которого не имеется. Выводы суда по данному делу основаны на установленных обстоятельствах и имеющихся в деле доказательствах при правильном применении норм материального и процессуального права. Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не могут служить основанием для отмены принятого решения.

Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение арбитражного суда Волгоградской области от 30 июля 2015 года по делу N А12-27954/2015 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "ВолгоТрейд К" без удовлетворения.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме, через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

С.Г. Веряскина

Судьи

М.А. Акимова Л.Б. Александрова