Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 13 ноября 2015 г. N 04АП-3553/12

г. Чита

13 ноября 2015 г.

Дело N А78-5420/2012

Резолютивная часть постановления объявлена 10 ноября 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 13 ноября 2015 года.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Ошировой Л.В., судей Барковской О.В., Монаковой О.В., при ведении протокола секретарем судебного заседания Сусловой М.Е., рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу открытого акционерного общества "Банк ВТБ" на определение Арбитражного суда Забайкальского края от 16 сентября 2015 года по заявлению открытого акционерного общества "Банк ВТБ" о привлечении ликвидатора общества с ограниченной ответственностью "Стройконтракт" Мазниковой Марины Николаевны к субсидиарной ответственности по обязательствам должника и взыскании с нее 5 743 801,46 руб. по делу N А78-5420/2012 по заявлению о признании общества с ограниченной ответственностью "Стройконтракт" (ОГРН 1027501162215, ИНН 7536004874, адрес: 672039, г. Чита, ул. Столярова, 14) несостоятельным (банкротом),

(суд первой инстанции: Антонова О.П.)

при участии в судебном заседании представителей лиц, участвующих в деле:

от ЗАО "Банк ВТБ" представитель Семенова Е.В., доверенность от 15.09.2015 года.

от Сизова Ю.Д., представитель Алабужева И.Р., доверенность от 22.06.2015 года.

от должника: конкурсный управляющий Константинов С.А., (паспорт).

и установил:

Решением от 4 марта 2013 года ООО "Стройконтракт" признано несостоятельным (банкротом) в качестве ликвидируемого должника, конкурсным управляющим утвержден Константинов Сергей Александрович.

ОАО "Банк ВТБ" 15.05.2015 обратилось в Арбитражный суд Забайкальского края с заявлением (входящий N А78-Д-4/20442), в котором просит:

- привлечь директора ООО "Стройконтракт" Сизова Юрия Дмитриевича к субсидиарной ответственности по обязательствам должника и взыскать с него непогашенную в ходе конкурсного производства задолженность ООО "Стройконтракт" перед кредиторами;

- привлечь ликвидатора ООО "Стройконтракт" Мазникову Марину Николаевну к субсидиарной ответственности по обязательствам должника и взыскать с нее в порядке субсидиарной ответственности задолженность ООО "Стройконтракт".

Определением от 22 мая 2015 года требование ОАО "Банк ВТБ" о привлечении директора ООО "Стройконтракт" Сизова Ю.Д. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника выделено в отдельное производство.

В данном деле рассмотрено требование ОАО "Банк ВТБ" о привлечении к субсидиарной ответственности ликвидатора ООО "Стройконтракт" Мазниковой М.Н.

31.07.2015 в суд от ОАО "Банк ВТБ" поступило письменное уточнение заявленных требований, согласно которому заявитель просит взыскать с Мазниковой М.Н. в порядке субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "Стройконтракт" 5 743 801 рубль 46 копеек, составляющих размер дебиторской задолженности, не взысканной в ходе конкурсного производства по причине отсутствия у конкурсного управляющего первичных документов.

Определением Арбитражного суда Забайкальского края от 16 сентября 2015 года в удовлетворении заявления открытого акционерного общества "Банк ВТБ" о привлечении ликвидатора общества с ограниченной ответственностью "Стройконтракт" Мазниковой Марины Николаевны к субсидиарной ответственности по обязательствам должника и взыскании с нее 5 743 801 рубля 46 копеек отказано.

Не согласившись с определением суда первой инстанции, ОАО "Банк ВТБ" обжаловало его в апелляционном порядке. Заявитель в своей апелляционной жалобе ставит вопрос об отмене определения суда первой инстанции, ссылаясь на то, что Мазниковой М.Н. не доказано, что ею были приняты все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации. Ссылаясь на преюдициальность обстоятельств, установленных определением суда при рассмотрении заявления конкурсного управляющего об истребовании у Мазниковой М.Н. документов и материальных ценностей, указывает, что Мазниковой М.Н. давались иные пояснения об отсутствии у нее документов и материальных ценностей. Кроме того, ОАО "Банк ВТБ" ссылается на то, что включая в промежуточный ликвидационный баланс данные о конкретном размере дебиторской задолженности, ликвидатор Мазникова М.Н. подтверждает ее фактическое наличие перед ликвидируемой организацией. В качестве причинно-следственной связи между действиями (бездействием) руководителя должника и наступившими для должника (его кредиторов) последствиями состоит в том, что непередача документов способствовала невозможности получения конкурсным управляющим документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, подлежащую включению в конкурсную массу.

Конкурсный управляющий должника, Мазникова М.Н. в представленных отзывах доводы банка отклонили, определение суда считают законным и обоснованным.

В соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие иных лиц, участвующих в деле, надлежащим образом уведомленных о времени и месте судебного заседания.

Законность и обоснованность принятого судебного акта проверены в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

ООО "Стройконтракт" зарегистрировано в качестве юридического лица 23.03.2000, директором должника и его единственным учредителем являлся Сизов Юрий Дмитриевич. Основным видом деятельности ООО "Стройконтракт" являлось строительство зданий и сооружений (л.д. 48-52 т.91 (1)). 13.02.2012 принято решение о добровольной ликвидации ООО "Стройконтракт", ликвидатором назначена Кондаурова Ольга Сергеевна (л.д. 53 т. 91.(1)). 23.04.2012 Кондаурова О.С. освобождена от обязанностей ликвидатора ООО "Стройконтракт", новым ликвидатором ООО "Стройконтракт" назначена Мазникова Марина Николаевна, которая с 11.07.2011 работала в ООО "Стройконтракт" в должности бухгалтера-кассира (л.д. 54 т. 91 (1)).

В отзыве на заявление Мазникова М.Н. пояснила, что смена ликвидатора ООО "Стройконтракт" была вызвана конфликтной ситуацией между Сизовым Ю.Д. и Кондауровой О.С., которая покинула свое рабочее место и на предприятии не появилась. Какие-либо документы Кондаурова О.С. ни кому не сдавала, по указанной причине акты приема-передачи документации отсутствуют. Мазникова М.Н. после назначения ликвидатором при составлении отчетности руководствовалась теми данными, которые были отражены руководителем должника или предыдущим ликвидатором в ранее сданной отчетности, так как первичная документация, в том числе по дебиторской задолженности ООО "Стройконтракт" у Мазниковой М.Н. отсутствовала. По пояснениям руководителя должника большое количество документов было изъято в связи с возбужденным уголовным делом.

В материалы дела о банкротстве Мазниковой М.Н. был представлен промежуточный ликвидационный баланс по состоянию на 30.11.2012, сданный в налоговый орган, в котором отражено наличие дебиторской задолженности в размере 24 059 000 рублей, а так же списки дебиторской задолженности по состоянию на 30.06.2012, 26.09.2012 и 30.11.2012 на сумму 24 058 632 рубля 25 копеек (л.д. 14-15 т.6, л.д. 120-123, 131-133 т. 91 (2)).

В списке дебиторской задолженности содержатся сведения о дебиторе ООО "Завод ЖБИ-СК" с задолженностью в размере 17 696 316 рублей 75 копеек (73,5 %) (л.д.9 т.5).

В решении о признании ООО "Стройконтракт" банкротом от 4 марта 2013 года судом установлено, что с 02.11.2011 в отношении ООО "Завод ЖБИ-СК" ведется конкурсное производство, однако требование ООО "Стройконтракт" в размере 17 696 316 рублей 75 копеек не включено в реестр требований кредиторов ООО "Завод ЖБИ-СК" по делу N А78-7934/2010 (л.д. 38 т.5). С учетом указанных обстоятельств суд пришел к выводу о том, что дебиторская задолженность ООО "Завод ЖБИ-СК" является нереальной ко взысканию, без ее учета размер дебиторской задолженности составляет 6 362 315 рублей 50 копеек (страница 8 решения).

Кроме того, в материалы дела представлена выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по состоянию на 02.09.2015 в отношении индивидуального предпринимателя Гущина Александра Дмитриевича (дебиторская задолженность которого в размере 57 000 рублей отражена в списке дебиторов на 30.11.2012), содержащей сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя с 23.03.2012.

Федеральное государственное унитарное предприятие "Забайкальскавтодор" (дебиторская задолженность которого в размере 650 805 рублей 06 копеек отражена в списке дебиторов на 30.11.2012) также признано несостоятельным (банкротом), с 28.01.2014 в отношении него введена процедура конкурсного производства.

Определением от 9 июля 2013 года удовлетворено заявление конкурсного управляющего об истребовании у бывшего ликвидатора ООО "Стройконтракт" Мазниковой М.Н. бухгалтерской и иной документации должника, материальных и иных ценностей, на Мазникову М.Н. возложена обязанность передать конкурсному управляющему:

- электронную базу бухгалтерского и налогового учета ООО "Стройконтракт";

- первичные кассовые документы и кассовые книги ООО "Стройконтракт" с 01.07.2009 по дату последней операции по кассе;

- документы по личному составу ООО "Стройконтракт" за весь период деятельности общества: приказы о приеме и увольнении работников, об отпусках, расчетные ведомости по начислению заработной платы;

- документы, подтверждающие реализацию имущества ООО "Стройконтракт" с 01.07.2009: договоры, акты, распоряжения;

- акты выполненных работ, накладные, счета-фактуры, полученные и выставленные с 01.07.2009;

- расшифровки по всем статьям бухгалтерского баланса ООО "Стройконтракт" по состоянию на 01.01.2013: оборотно-сальдовые ведомости по состоянию на 01.01.2013;

- документы по дебиторской задолженности ООО "Стройконтракт": акты выполненных работ, накладные, счета, счета-фактуры, акты сверок;

- договоры подряда на кочегаров Белагина Дмитрия Александровича, Лескова Андрея Владимировича, Наральтуева Анатолия Александровича;

- главные книги за 2009, 2010, 2011 и 2012 года;

- книги доходов и расходов за 2009, 2010, 2011 и 2012 года;

- недвижимое и движимое имущество, принадлежащее ООО "Стройконтракт" (л.д. 68-70 т. 91 (2)).

Исполнительное производство N 36851/13/34/75, возбужденное 15.08.2013 на основании исполнительного листа, выданного на основании определения от 9 июля 2013 года, было окончено судебным приставом-исполнителем 03.03.2015 в связи с невозможностью исполнения (л.д. 71-72 т. 91 (2)).

В ходе процедуры конкурсного производства в реестр требований кредиторов ООО "Стройконтракт" включены требования кредиторов в общем размере 100 717 348 рублей 98 копеек (л.д. 31-41 т. 91 (1)).

По состоянию на 12.08.2015 погашены требования кредиторов ООО "Стройконтракт" в общем размере 24 721 857 рублей 54 копейки. 03.03.2015 конкурсным управляющим подготовлено заключение по дебиторской задолженности ООО "Стройконтракт", согласно которому в ходе конкурсного производства в отчетах конкурсного управляющего указывались сведения о дебиторской задолженности: 20 дебиторов, общая сумма задолженности 30 103 906 рублей 76 копеек, от взыскания дебиторской задолженности получено 6 630 754 рубля 67 копеек. В отношении остальных дебиторов подтверждающие задолженность документы отсутствуют. Направленные конкурсным управляющим претензии остались без ответа, часть конвертов вернулась без вручения адресатам. Акты сверки, которые бы прерывали срок давности, отсутствуют (л.д. 42. т.91 (1)).

На собрании кредиторов ООО "Стройконтракт", состоявшемся 05.03.2015, кредиторы были поставлены в известность о необходимости списания дебиторской задолженности. Возражений от кредиторов не поступило (л.д. 124 т. 91 (2)).

Актом от 05.03.2015 дебиторская задолженность в размере 23 328 831 рубля 02 копеек была списана в связи с невозможностью взыскания и отсутствием подтверждающих документов (л.д. 123 т. 91 (2)).

Иное имущество, за счет которого могли быть погашены требования кредиторов, включенные в реестр требований кредиторов, у должника отсутствует.

В настоящее время процедура конкурсного производства в отношении должника не завершена.

Обращаясь с настоящим заявлением, Банк указал, что являясь ликвидатором ООО Стройконтракт", Мазникова Марина Николаевна уклонилась от передачи конкурсному управляющему документов, касающихся хозяйственной деятельности предприятия, что не позволило сформировать конкурсную массу.

Суд апелляционной инстанции исследовав доводы лиц, участвующих в деле, материалы дела не находит оснований для отмены обжалуемого определения, поскольку выводы суда соответствуют фактическим обстоятельствам дела и нормам права.

Положения Закона о банкротстве о субсидиарной ответственности по обязательствам должника применяются в той редакции, которая действовала на момент совершения соответствующими лицами неправомерных действий (бездействия).

Поскольку обязанность по передаче документации конкурсный управляющий связывал с датой открытия в отношении ООО "Стройконтракт" процедуры конкурсного производства (04.03.2013), суд обоснованно применил положения ст.10 Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ.

В соответствии с пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве в редакции Федерального закона N 73-ФЗ руководитель должника несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо если указанная информация искажена.

Пункт 4 статьи 10 Закона о банкротстве в редакции Федерального от 28.06.2013 N 134-ФЗ устанавливает, что если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.

Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц при наличии следующего обстоятельства: документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

Положения абзаца четвертого настоящего пункта применяются в отношении лиц, на которых возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона "О бухгалтерском учете" организация ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета возлагается на руководителя.

Пунктом 1 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" предусмотрено, что все хозяйственные операции, проводимые юридическим лицом, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Согласно пунктам 1, 3 статьи 17 Федерального закона "О бухгалтерском учете" юридические лица обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель.

Норма права, устанавливающая субсидиарную ответственность контролирующих должника лиц, соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 17 Федерального закона "О бухгалтерском учете") и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию (пункт 3.2 статьи 64, пункт 2 статьи 126 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"). Субсидиарная ответственность по обязательствам должника направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей для целей защиты прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу, за счет которой подлежат удовлетворению требования кредиторов, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, об исполнении обязательств, о возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания подозрительных сделок должника.

Судом установлено, что требование конкурсного управляющего о передаче ему документации вновь назначенным ликвидатором Мазниковой М.Н. не исполнено.

Вместе с тем отказывая в удовлетворении требования Банка, суд первой инстанции указал на недоказанность наличия у ликвидатора истребуемых документов и причинно-следственной связи между действиями Мазниковой М.Н. и наступившими последствиями.

Положения абзаца четвертого п.4 ст.10 Закона о банкротстве применяются в отношении лиц, на которых возложена обязанность ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности организации должника.

Контролирующее должника лицо, вследствие действий и (или) бездействия которого должник признан несостоятельным (банкротом), не несет субсидиарной ответственности, если докажет, что его вина в признании должника несостоятельным (банкротом) отсутствует. Такое лицо также признается невиновным, если оно действовало добросовестно и разумно в интересах должника.

В основание неисполнения обязанности по передаче документации Мазниковой М.Н. указано на отсутствие у нее документации, подлежащей передаче конкурсному управляющему, доказательства которые бы опровергли ее доводы в этой части суду не представлены.

Доводы апеллянта относительно не передачи документов, подтверждающих дебиторскую задолженность контрагентов должника, отраженную в представленном в материалы дела списке исследованы судом первой инстанции и надлежащим образом оценены. У суда апелляционной инстанции оснований для переоценки, правильно установленных судом обстоятельств, не имеется.

При недоказанности противоправных действий (бездействия) Мазниковой М.Н., выразившихся в непередаче конкурсному управляющему первичной хозяйственной документации, суд первой инстанции правомерно отказал в удовлетворении заявления о привлечении ликвидатора должника к субсидиарной ответственности.

Обстоятельства дела судом первой инстанции исследованы полно, объективно и всесторонне, им дана надлежащая правовая оценка, выводы суда являются обоснованными.

Других убедительных доводов, основанных на доказательственной базе, позволяющих отменить обжалуемый судебный акт, в апелляционной жалобе не содержится.

Арбитражный апелляционный суд полагает, что суд первой инстанции не допустил нарушений норм материального и процессуального права, следовательно, основания для отмены либо изменения судебного акта отсутствуют.

Руководствуясь статьями 268 - 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Четвёртый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Забайкальского края от 16 сентября 2015 года по делу N А78-5420/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в течение месяца с даты принятия.

Председательствующий

Л.В. Оширова

Судьи

О.В. Барковская О.В. Монакова