Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 9 февраля 2016 г. N 11АП-9445/15

г. Самара

09 февраля 2016 г.

Дело N А55-20137/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 02 февраля 2016 г.

Постановление в полном объеме изготовлено 09 февраля 2016 г.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Серовой Е.А.,

судей Александрова А.И., Селиверстовой Н.А.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Бочковой А.В.,

с участием:

от конкурсного управляющего ОАО "Волго-Камский банк" - Ковчик Р.Ю. по доверенности от 06.11.2014,

от конкурсного управляющего ООО "Группа компаний "Волжские берега" - Севостьянов О.Н., лично, паспорт; Хазанова Т.А. по доверенности от 11.12.2015,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в помещении суда, в зале N 7, апелляционную жалобу ОАО "Волго-Камский банк",

на определение Арбитражного суда Самарской области от 11 июня 2015 года о включении требований ООО "Гала Групп" в реестр требований кредиторов должника по делу

N А55-20137/2014 (судья Львов Я.А.) о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Группа компаний "Волжские берега", (ОГРН 1056319008173, ИНН 6319111940),

УСТАНОВИЛ:

Определением Арбитражного суда Самарской области от 12 января 2015 года в отношении общества с ограниченной ответственностью (ООО) "Группа компаний "Волжские берега" ОГРН 1056319008173 ИНН 6319111940 введена процедура наблюдения. Временным управляющим должника утвержден Богданов Виктор Анатольевич.

ООО "Гала Групп" обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлением (с учетом принятого уточнения требования) о включении требования в реестр требований кредиторов должника в размере 92 330 538 руб.

Определением Арбитражного суда Самарской области от 11 июня 2015 года требования удовлетворены частично, требование ООО "Гала Групп" в размере 78 509 470 руб. 16 коп. основной задолженности включено в реестр требований кредиторов ООО "Группа компаний "Волжские берега" в состав требований кредиторов третьей очереди. Производство по заявлению ООО "Гала Групп" в части включения в реестр требований кредиторов ООО "Группа компаний "Волжские берега" задолженности в сумме 13 821 067 руб. 85 коп. прекращено.

Не согласившись с принятым судебным актом, ОАО "Волго-Камский банк" обратилось в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой (с учетом дополнений), в которой просило отменить определение суда первой инстанции, как незаконное и необоснованное, принятое при неполном выяснении обстоятельств дела.

Решением Арбитражного суда Самарской области от 21 октября 2015 года ООО "Группа компаний "Волжские берега" признан несостоятельным (банкротом), с открытием конкурсного производства сроком на шесть месяцев. Исполнение обязанностей конкурсного управляющего возложено на временного управляющего Богданова В.А.

Определением Арбитражного суда Самарской области от 01 декабря 2015 года конкурсным управляющим должника утвержден Севостьянов Олег Николаевич.

В судебном заседании представитель конкурсного управляющего ОАО "Волго-Камский банк" поддержал доводы апелляционной жалобы (с учетом дополнений) и настаивали на отмене обжалуемого определения.

Конкурсный управляющий ООО "Группа компаний "Волжские берега" Севостьянов О.Н., а также представитель, доводы апелляционной жалобы (с учетом дополнений) поддержали, просили определение суда первой инстанции отменить, по основаниям представленного отзыва.

Иные лица, участвующие в деле в судебное заседание не явились, о дате и месте судебного разбирательства извещены своевременно и надлежащим образом, явку своих представителей не обеспечили.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: www.11aas.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленным ст. 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие участников процесса, своевременно и надлежащим образом извещенных о дате и месте судебного заседания.

Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, проверив в соответствии со статьями 258, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правомерность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, соответствие выводов, содержащихся в судебном акте, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле документам, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд полагает, что имеются основания для отмены определения Арбитражного суда Самарской области от 11 июня 2015 года о включении требований ООО "Гала Групп" в реестр требований кредиторов должника по делу N А55-20137/2014, в связи со следующим.

Дела о несостоятельности (банкротстве) в силу части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и пункта 1 статьи 32 Закона о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

В соответствии с пунктом 6 статьи 16 Закона о банкротстве требования кредиторов включаются в реестр требований кредиторов и исключаются из него арбитражным управляющим или реестродержателем исключительно на основании вступивших в законную силу судебных актов, устанавливающих их состав и размер, если иное не определено настоящим пунктом.

Разногласия, возникающие между конкурсными кредиторами, уполномоченными органами и арбитражным управляющим, о составе, о размере и об очередности удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам или об уплате обязательных платежей, рассматриваются арбитражным судом в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом (пункт 10).

В соответствии с пунктом 1 статьи 71 Закона о банкротстве для целей участия в первом собрании кредиторов кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в течение тридцати календарных дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения. Указанные требования направляются в арбитражный суд, должнику и временному управляющему с приложением судебного акта или иных документов, подтверждающих обоснованность этих требований. Указанные требования включаются в реестр требований кредиторов на основании определения арбитражного суда о включении указанных требований в реестр требований кредиторов.

Согласно п. 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" в силу п. п. 3 - 5 ст. 71 и п. п. 3 - 5 ст. 100 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором - с другой стороны. При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.

Включение кредитора в реестр требований кредиторов напрямую затрагивают права иных кредиторов должника (перераспределение числа голосов на собрании кредиторов, увеличение риска неполучения удовлетворения за счет конкурсной массы и прочее). В круг доказательств по спорам об установлении размера требований кредиторов в обязательном порядке входит выяснение обстоятельств возникновения долга, даже при отсутствии на этот счет возражений со стороны лиц, участвующих в деле о банкротстве. Формальный подход при рассмотрении данной категории споров недопустим.

В соответствии с процессуальными правилами доказывания (статьи 65, 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) заявитель обязан доказать допустимыми доказательствами правомерность своих требований, вытекающих из неисполнения другой стороной ее обязательств, ее размер.

Как следует из материалов дела, заявленные ООО "Гала Групп" к должнику основаны на: договорах поставки от 01.01.2013, 25.12.2013, товарных накладных N 58 от 21.06.2013, N 211 от 28.08.2013, N 305 от 17.12.2013, N 13 от 15.01.2014, N 19 от 03.02.2014, N 38 от 25.03.2014, N 42 от 23.04.2014, N 48 от 20.05.2014, N 182 от 19.06.2014, N 259 от 07.07.2014, N 277 от 11.08.2014, N 295 от 19.09.2014, N 459 от 24.11.2014, счетах-фактурах N 58 от 21.06.2013, N 211 от 28.08.2013, N 305 от 17.12.2013, N 13 от 15.01.2014, N 19 от 03.02.2014, N 38 от 25.03.2014, N 42 от 23.04.2014, N 48 от 20.05.2014, N 182 от 19.06.2014, N 259 от 07.07.2014, N 277 от 11.08.2014, N 295 от 19.09.2014, N 459 от 24.11.2014.

Исходя из представленных документов, ООО "ГалаГрупп" осуществляло поставку должнику товаров (автомобильных запчастей, колес, оборудования, лаков, автоэмалей и пр.) в период с 21.06.2013 по 21.11.2014.

ООО "Гала Групп" указало, что за указанный период должник приобрел товары на сумму 92 330 538 рублей и при этом не произвел ни одной оплаты.

Признав требования обоснованными, суд первой инстанции удовлетворил частично заявление ООО "ГалаГрупп", включил требования в размере 78 509 470 руб. 16 коп. в состав требований кредиторов третьей очереди реестра требований ООО "Группа компаний "Волжские берега". При этом судом первой инстанции прекращено производство в отношении задолженности в размере 13 821 067 руб. 85 коп. основанной на товарных накладных N 295 от 19.09.2014, N 459 от 24.11.2014, поскольку указанное, требование об оплате за указанный период является текущим обязательством должника.

Вместе с тем, судом первой инстанции указанные выводы сделаны при неполном выяснении обстоятельств, имеющих значение для дела.

Из материалов дела следует, что в соответствии с условиями п. 1.2 договоров поставки дизельного топлива от 01.01.2013 и от 25.12.2013 наименование, количество, ассортимент, цена, сроки и условия поставки каждой партии дизельного топлива оговариваются сторонами при подаче заявки покупателя. Необходимость оформления заявки для согласования существенных условий договора, предусмотрена также пунктом 3.1. договоров.

В соответствии с п. 3 ст. 455 Гражданского кодекса Российской Федерации условие договора купли-продажи о товаре считается согласованным, если договор позволяет определить наименование и количество товара.

Таким образом, условия о наименовании товара и его количестве являются существенными условиями договора поставки.

Однако в материалы дела не представлены заявки покупателя, позволяющие определить наименование и количество товара.

Кроме того из содержания представленных в материалы дела товарных накладных, которые не содержат ссылки на договоры поставки от 01.01.2013 или от 25.12.2013; в графе "Основание" имеется указание на "основной договор".

Между тем, в силу пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. В частности, к документам бухгалтерского учета относятся первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета (статьи 9, 10 Федерального закона "О бухгалтерском учете").

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые являются первичными учетными документами, обеспечивающими ведение бухгалтерского учета.

Пунктом 2 статьи 9 данного Закона установлено, что первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты: а) наименование документа; б) дату составления документа; в) наименование организации, от имени которой составлен документ; г) содержание хозяйственной операции; д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; ж) личные подписи указанных лиц.

Согласно п. 1.2 постановления Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций" к первичным документам, на основании которых осуществляется учет торговых операций, отнесена товарная накладная (форма N ТОРГ-12). Товарная накладная должна содержать наименование, адрес, телефон, факс и банковские реквизиты грузоотправителя, грузополучателя, поставщика, плательщика; сведения о транспортной накладной (ее номере и дате); должности и подписи лиц, разрешивших отпуск груза и фактически отпустивших груз (с расшифровкой их Ф.И.О.), заверенные печатью организации; номер и дату доверенности, на основании которой груз принят к перевозке от грузоотправителя, а также информацию о том, кем и кому (организация, должность лица, его Ф.И.О.) эта доверенность выдана; подпись и должность лица, принявшего груз по доверенности, расшифровку подписи; должность и подпись лица, выступающего от имени грузополучателя о получении груза, с расшифровкой Ф.И.О., заверенные печатью организации.

Из анализа представленных в материалы дела товарных накладных следует, что в них отсутствуют даты отправки и получения груза, сведения о транспортной накладной (ее номере и дате), подписи лица, фактически отпустившего груз (с расшифровкой его Ф.И.О.) и подписи лица, принявшего груз, а также отсутствует указание наименования должностей лиц, пописавших накладные, и расшифровки их подписей.

На основании изложенного, представленные товарные накладные не позволяют однозначно установить факт и момент отправки и получения товара.

При этом товарно-транспортные накладные, транспортные накладные, на основании которых мог бы перевозиться указанный в товарных накладных груз, в материалы дела не представлены.

Представленные в материалы дела акты сверки расчетов также не содержат расшифровки подписи лиц, их подписавших, что не позволяет установить подписаны ли указанные акты лицами, имеющими на то соответствующие полномочия.

Из представленных в материалы дела актов сверки расчетов следует, что задолженность, отраженная в актах от 20.04.2015, предположительно сформировалась в результате отгрузок товара, осуществленных до 02.12.2014 (дата первоначально представленного акта сверки расчетов). Следовательно, размер задолженности, отраженный в актах от 20.04.2015 должен соответствовать размеру задолженности, отраженному в акте от 02.12.2014. Однако, размер задолженности должника перед кредитором, отраженный в акте от 02.12.2014 (67 759 772,97 руб.), существенно отличается от размера задолженности, отраженного в актах от 20.04.2015 (92 330 538 руб.).

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик налога на добавленную стоимость обязан составить счета фактуры, вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых Объектом налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость".

ООО "Группа компаний "Волжские берега" является плательщиком НДС и в период, к которому относятся хозяйственные операции, оформленные представленными ООО "Гала Групп" документами, совершало операции, признаваемые объектом налогообложения НДС.

Согласно пункту 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, являющихся приложением N 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок.

Из представленных конкурсным управляющим должника Севостьяновым О.Н. в материалы дела в порядке ст.268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации книг покупок должника, относящихся к договорному периоду с ООО "Гала Групп", то есть начиная со дня, которым датирован первый из договоров между должником и ООО "Гала Групп" (с 01.01.2013), а именно: книга покупок за период с 01.01.2013 по 31.01.2013; книга покупок за период с 01.02.2013 по 28.02.2013; книга покупок за период с 01.03.2013 по 31.03.2013; книга покупок за период с 01.04.2013 по 30.04.2013; книга покупок за период с 01.05.2013 по 31.05.2013; книга покупок за период с 01.06.2013 по 30.06.2013; книга покупок за период с 01.07.2013 по 31.07.2013; книга покупок за период с 01.08.2013 по 31.08.2013; книга покупок за период с 01.09.2013 по 30.09.2013; книга покупок за период с 01.10.2013 по 31.10.2013; книга покупок за периоде 01.11.2013 по 30.11.2013; книга покупок за период с 01.12.2013 по 31.12.2013; книга покупок за период с 01.01.2014 по 31.01.2014; книга покупок за период с 01.02.2014 по 28.02.2014; книга покупок за период с 01.04.2014 по 30.04.2014; книга покупок за период с 01.05.2014 по 31.05.2014; перечень контрагентов, у которых должник приобретал товары (работы, услуги) в период с 01.07.2014 по 30.09.2014, судебной коллегией установлено, что ни в одной книге покупок должника счета-фактуры от ООО "Гала Групп" не отражены.

Как пояснил в судебном заседании конкурсный управляющий Севостьянов О.Н., сами счета-фактуры и товарные накладные ООО "Гала Групп" среди документов, ему переданных, также не выявлены.

Из анализа представленных выписок по расчетным счетам должника в ОАО "АК БАРС" Банк, ОАО "Волго-Камский Банк" и АО "Тольяттихимбанк" также следует, что ни одна из операций по расчетам с поставщиком ООО "Гала Групп" должником не проводилась, что также свидетельствует об отсутствии реальных хозяйственных отношений.

При этом судом апелляционной инстанции неоднократно предлагалось кредитору представить необходимые доказательства, в связи с чем судебные заседания по рассмотрению апелляционной жалобы откладывались. Однако ООО "Гала Групп" уклонилось от предоставления доказательств в обоснование своих требований.

Таким образом, судебная коллегия приходит к выводу, что представленные ООО "Гала Групп" документы не отражают реальные хозяйственные операции и представлены исключительно с целью включения требований ООО "Гала Групп" в реестр требований кредиторов ООО "Группа компаний "Волжские берега".

Доказательств иного, в нарушении ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ООО "Гала Групп" не представило.

С учетом изложенного у суда первой инстанции отсутствовали основания для удовлетворения требований кредитора по включению в реестр части требований кредиторов и признания обоснованными текущих требований кредитора.

На основании изложенного, арбитражный апелляционный суд считает необходимым определение Арбитражного суда Самарской области от 11 июня 2015 года по делу N А55-20137/2014 отменить, в связи с неполным выяснением обстоятельств, имеющих значение для дела, и принять новый судебный акт, в порядке ст.269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь ст.ст. 268-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Самарской области от 11 июня 2015 года по делу N А55-20137/2014 отменить.

Принять по делу новый судебный акт.

В удовлетворении заявления ООО "Гала Групп" о включении требований в реестр требований кредиторов должника отказать.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в месячный срок в Арбитражный суд Поволжского округа, через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

Е.А. Серова

Судьи

А.И. Александров Н.А. Селиверстова