Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 мая 2016 г. N 11АП-4395/16

ГАРАНТ:

Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 14 сентября 2016 г. N Ф06-12386/16 настоящее постановление оставлено без изменения

г. Самара

27 мая 2016 г.

Дело N А65-27544/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 24 мая 2016 г.

Постановление в полном объеме изготовлено 27 мая 2016 г.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Серовой Е.А.,

судей Радушевой О.Н., Холодковой Ю.Е.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Бочковой А.В.,

с участием:

от истца - Галиуллин М.М., доверенность от 11.03.2016, Герасимов В.Н., лично, паспорт,

от ответчика - Гилязева Г.Р., лично, паспорт,

от третьего лица - представитель не явился, извещен надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в помещении суда, в зале N 7,

апелляционную жалобу Гилязевой Гузель Раушановны,

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 24 февраля 2016 года по делу

N А65-27544/2015 (судья Коновалов Р.Р.)

по иску общества с ограниченной ответственностью "Сберегательная компания Наследие", г.Казань, (ОГРН 1101690036601; 1660141507) в лице ликвидатора Герасимова Валентина Николаевича

к Гилязевой Гузель Раушановне, г. Набережные Челны, (ИНН 165049645306),

при участии третьего лица:

Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы N 18 по Республике Татарстан,

об обязании передать ООО "Сберегательная компания Наследие":

- имущество организации согласно строкам бухгалтерского баланса;

- ведомости учета имущества;

- документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

- документы, связанные с отчуждением имущества и имущественных прав ООО "СКН", подлежащие хранению за период деятельности и до введения процедуры ликвидации либо акты об утилизации документов;

- первичные учетные документы истца, в том числе договоры, акты, ценные бумаги, накладные, счета- фактуры, кассовые и иные расчетные документы;

- документы об учетной политике ООО "Сберегательная компания "Наследие";

- книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности;

- регистры бухгалтерского учета;

- внутренние документы общества;

- документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

- протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

- списки аффилированных лиц общества;

- заключение ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

- документы по личному составу;

- документы по расчетам с лицами, получившими денежные средства под отчет;

- расшифровку строк баланса по объектам и сумме;

- сведения о кредиторской и дебиторской задолженности, включающие наименование кредитора, его адрес, ИНН, сумму задолженности;

- сведения о задолженности перед работниками по заработной плате, включающие ФИО работника, его адрес, паспортные данные, ИНН, сумму задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) "Сберегательная компания Наследие", г.Казань, (ОГРН 1101690036601; 1660141507) в лице ликвидатора Герасимова В.Н. обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с исковым заявлением (с учетом уточнения) к Гилязевой Гузель Раушановне, г. Набережные Челны, (ИНН 165049645306), при участии третьего лица: Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы N 18 по Республике Татарстан, об обязании передать ООО "Сберегательная компания Наследие":

- имущество организации согласно строкам бухгалтерского баланса;

- ведомости учета имущества;

- документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

- документы, связанные с отчуждением имущества и имущественных прав ООО "СКН", подлежащие хранению за период деятельности и до введения процедуры ликвидации либо акты об утилизации документов;

- первичные учетные документы истца, в том числе договоры, акты, ценные бумаги, накладные, счета- фактуры, кассовые и иные расчетные документы;

- документы об учетной политике ООО "Сберегательная компания "Наследие";

- книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности;

- регистры бухгалтерского учета;

- внутренние документы общества;

- документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

- протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

- списки аффилированных лиц общества;

- заключение ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

- документы по личному составу;

- документы по расчетам с лицами, получившими денежные средства под отчет;

- расшифровку строк баланса по объектам и сумме;

- сведения о кредиторской и дебиторской задолженности, включающие наименование кредитора, его адрес, ИНН, сумму задолженности;

- сведения о задолженности перед работниками по заработной плате, включающие ФИО работника, его адрес, паспортные данные, ИНН, сумму задолженности.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 24 февраля 2016 года исковые требования удовлетворены.

Не согласившись с принятым судебным актом, Гилязева Г.Р. обратилась в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просила отменить решение суда первой инстанции, мотивируя тем, что ответчик являлся только номинальным руководителем организации, участия в ее деятельности не принимал и у него отсутствуют истребуемые документы, контроль за деятельностью общества осуществляли учредители.

В судебном заседании Гилязева Г.Р. доводы апелляционной жалобы поддержала, просила решение суда первой инстанции отменить, в удовлетворении исковых требований отказать.

Представители ООО "Сберегательная компания "Наследие" с доводами апелляционной жалобы не согласились, просили решение суда первой инстанции оставить без изменения.

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы N 18 по Республике Татарстан не явилась, извещена надлежащим образом, представила ходатайство о рассмотрении жалобы в отсутствие представителя, а также представила письменные пояснения, что позволяет суду апелляционной инстанции рассмотреть жалобу в её отсутствие, в соответствии с требованиями статей 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: www.11aas.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленным ст. 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, проверив в соответствии со статьями 258, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правомерность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, соответствие выводов, содержащихся в судебном акте, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле документам, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены решения Арбитражного суда Республики Татарстан от 24 февраля 2016 года по делу N А65-27544/2015 в связи со следующим.

Как следует из материалов дела 29.06.2010 зарегистрировано ООО "Сберегательная компания "Наследие", присвоен основной государственный регистрационный номер ОГРН 1101690036601 (л.д. 81-85).

На основании протокола внеочередного общего собрания участников общества от 08.09.2014 генеральным директором общества избрана Гилязева Гузель Раушановна.

В ЕГРЮЛ соответствующие сведения внесены 08.09.2014, запись N 2151690950145, что подтверждается листом записи ЕГРЮЛ.

На основании решения внеочередного общего собрания участников общества, оформленного протоколом N 2 от 09.09.2015 (л.д.16) общество начало процедуру ликвидации, ликвидатором назначен Герасимов Валентин Николаевич.

Ликвидатором со ссылкой на ст. 63-65 Гражданского кодекса Российской Федерации было вручено ответчику требование от 14.09.2015 о передаче имущества и оригиналов всех документов общества (л.д.26-27).

Факт получения Гилязевой Г.Р. требования от 14.09.2015 подтверждается соответствующей отметкой о получении (л.д. 27 оборот).

Согласно п.1 ст. 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", общество обязано хранить следующие документы:

договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Под иными документами, которые организация обязана хранить, подразумеваются в том числе: первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность и другие (ст.17 Федерального закона "О бухгалтерском учете"); документы, подтверждающие объем понесенных убытков, документы и регистры налогового учета (п.4 ст. 283, ст. 313, 314 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 17 Федерального закона "О бухгалтерском учете" организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

В соответствии с пунктом 3 этой же статьи руководитель организации несет ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

В силу пункта 3 статьи 6 Закона "О бухгалтерском учете" бухгалтерский учет юридического лица ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате ликвидации.

В силу статей 7, 9, 10 Закона "О бухгалтерском учете" ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.

Кроме этого, в силу п. 3 статьи 3, п. б) статьи 22 Закона "Об архивном деле в РФ" обязательны к хранению в течение 75 лет организациями, независимо от форм собственности, документы по личному составу - архивные документы, отражающие трудовые отношения работника с работодателем.

Из совокупности перечисленных норм следует, что при смене единоличного исполнительного органа общества требование о передаче подлежащих обязательному хранению документов должно предъявляться лицу, ранее являвшемуся руководителем общества, также наличие такой обязанности усматривается и из пункта 2 статьи 126 ФЗ "О несостоятельности банкротстве", предусматривающего обязанность руководителя должника по передаче документации конкурсному управляющему.

С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят все полномочия по управлению делами общества (ч. 3 ст. 57 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью").

Гилязева Г.Р. не представила надлежащих доказательств передачи документации ликвидатору общества.

Доводы заявителя апелляционной жалобы о том, что Гилязева Г.Р. является только номинальным руководителем организации, участия в ее деятельности не принимала и у неё отсутствуют истребуемые документы, признаются судебной коллегией несостоятельными.

Из материалов дела следует, что на основании протокола внеочередного общего собрания участников общества от 08.09.2014 генеральным директором общества избрана Гилязева Г.Р.

В регистрационном деле имеются заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы общества, доверенности, листы учета выдачи бланков свидетельств, расписки в получении документов, заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, иные заявления, которые подписаны лично ответчиком как руководителем общества.

Ликвидатор Герасимов В. Н. указал, что ответчик лично передавал ему печати и часть документов, связанных с деятельностью общества. Представил акты приема-передачи документов от 22.09.2015.

Из содержания актов приема-передачи документов от 22.09.2015 усматривается, что Гилязева Г.Р. передала ликвидатору: две печати общества, свидетельство о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, устав общества, протокол N 2 от 09.09.2015, листы записи в ЕГРЮЛ и т.д.

Кроме того, из представленной истцом ведомости дебиторской задолженности по выданным займам усматривается, что ответчик получал займы в обществе.

При этом, в ведомости имеются отметки учредителей о том, что информация была им представлена ответчиком и у них документов не имеется.

По итогам деятельности за 2014 год в обществе была проведена аудиторская проверка, которая проводилась ООО "Аудит-ФМК", из содержания которой усматривается, что были изучены регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская отчетность, первичная документация, акты на списание материалов, акты выполненных работ, договоры, бухгалтерский баланс, оборотно-салдовая ведомость, договора займа, карточки счета, авансовые отчеты, приказы, главная книга, анализ счета, отчеты кассира, кассовая книга, первичные документы и т.д.

В заключении аудиторов отражено, что ответственность за ведение учета несет Гилязева Г.Р.

Из совокупности указанных выше норм права следует, что в силу того, что соответствующие документы обязан передать единоличный исполнительный орган общества (в данном случае генеральный директор), соответственно, техническая сторона этого момента, как это будет оформлено (актом передачи с перечислением конкретных документов и т.п.) "лежит" в первую очередь на ответчике, который в случае возникновения спорной ситуации обязан представить доказательства исполнения передачи им документов общества новому руководству.

Следовательно, действуя разумно и добросовестно, именно генеральный директор, исполняя свои обязанности единоличного исполнительного органа, обязан организовать процесс передачи документов обществу в лице ликвидатора, с соответствующей фиксацией этого процесса.

При отсутствии таких доказательств, бывший генеральный директор несет риск наступления неблагоприятных последствий (неисполнении/ненадлежащего исполнения своих обязанностей руководителя) в соответствии с действующим законодательством.

Таким образом, каких-либо доказательств, подтверждающих отсутствие у ответчика документов, обязанность по ведению и хранению которых была возложена на него законом, ответчиком суду не представлено, равно как и не представлено доказательств принятия ответчиком необходимых и разумных мер, направленных на исполнение им обязанности по передаче этой документации.

В соответствии со ст. 29 ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации.

Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Таким образом, обязанность хранения всех внутренних, финансовых, бухгалтерских и иных документов общества возложена в силу закона на его исполнительный орган, соответственно требование о передаче подлежащих обязательному хранению документов должно предъявляться лицу, ранее являвшемуся руководителем общества.

Действуя разумно и добросовестно, именно генеральный директор, исполняя свои обязанности единоличного исполнительного органа, обязан организовать процесс передачи документов Обществу в лице ликвидатора и "озаботиться" соответствующей фиксацией этого процесса, а где, у кого и как они хранятся/находятся правового значения не имеет.

При отсутствии таких доказательств, бывший генеральный директор несет риск наступления неблагоприятных последствий (неисполнении/ненадлежащего исполнения своих обязанностей руководителя) в соответствии с действующим законодательством.

Документы бухгалтерского учета, отчеты независимых оценщиков хранятся не менее 5 лет.

Документы бухгалтерской отчетности хранятся в следующем порядке: сводная годовая - постоянно, квартальная - не менее 5 лет, месячная - не менее 1 года.

На основании изложенного, суд первой инстанции сделал обоснованный вывод об удовлетворении исковых требований о возложении обязанности на Гилязеву Г.Р., как на бывшего единоличного исполнительного органа, по передаче документов ликвидатору общества.

Доводы апелляционной жалобы направлены на переоценку выводов суда первой инстанции, поскольку, не опровергая выводов суда, они сводятся исключительно к несогласию с оценкой установленных обстоятельств по делу, что не может рассматриваться в качестве основания для отмены судебного акта.

C позиции изложенных обстоятельств суд апелляционной инстанции считает, что суд первой инстанции полно и всесторонне исследовал представленные доказательства, установил все имеющие значение для дела обстоятельства, сделав правильные выводы по существу требований заявителя, а потому решение арбитражного суда первой инстанции следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Согласно статье 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статье 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина за подачу апелляционной жалобы в размере 3 000 рублей возлагается на заявителя, и уплачена им при ее подаче.

Руководствуясь ст.ст. 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 24 февраля 2016 года по делу N А65-27544/2015 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в двухмесячный срок в Арбитражный суд Поволжского округа, через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

Е.А. Серова

Судьи

О.Н. Радушева Ю.Е. Холодкова