Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 1 декабря 2016 г. N 09АП-57032/16

ГАРАНТ:

Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 13 февраля 2017 г. N Ф05-22401/16 настоящее постановление оставлено без изменения

г. Москва

01 декабря 2016 г.

Дело N А40-45299/15

Резолютивная часть постановления объявлена 29 ноября 2016 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 01 декабря 2016 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи И.М. Клеандрова,

судей Р.Г. Нагаева, С.А. Назаровой,

при ведении протокола секретарем судебного заседания А.А. Долговым,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционные жалобы Балдина Александра Сергеевича, Рогозова Георгия Георгиевича на определение Арбитражного суда города Москвы от 28.09.2016 по делу N А40-45299/15, о привлечении Балдина А.С. и Рогозова Г.Г. солидарно к субсидиарной ответственности по обязательствам должника ООО Столярное производство "ИСКРА-М"; взыскании солидарно с Балдина А.С. и Рогозова Г.Г. в порядке субсидиарной ответственности по обязательствам должника в конкурсную массу ООО Столярное производство "ИСКРА-М" суммы в размере 8 315 696,17 рублей; в остальной части в удовлетворении заявления отказано, вынесенное судьей С.И. Назарцом, о признании несостоятельным (банкротом) ООО Столярное производство "ИСКРА-М" (ОГРН 1117746170805, ИНН 7722741346),

при участии в судебном заседании:

от Рогозова Г.Г. - Алимов А.В., дов. от 09.11.2016;

от Балдина А.С. - Шабанов А.И., дов. от 02.08.2016;

Балдин А.С. - паспорт, лично;

от конкурсного управляющего ООО Столярное производство "ИСКРА-М" - Кузнецов А.Е., дов. от 29.11.2016;

Шубин С.А. - паспорт, лично;

УСТАНОВИЛ:

Арбитражный суд города Москвы решением от 15.09.2015 по делу N А40-45299/15-4-164 "Б", признал ООО СП "ИСКРА-М" (ОГРН 1117746170805, ИНН 7722741346, юридический адрес: 129336, г. Москва, ул. Стартовая, д. 23), банкротом и открыл в отношении него процедуру конкурсного производства. Тем же решением конкурсным управляющим ООО СП "ИСКРА-М" назначен Николаев Алексей Радьевич.

В Арбитражный суд города Москвы 18.02.2016 через канцелярию поступило заявление конкурсного управляющего ООО СП "ИСКРА-М" Николаева А.Р. о привлечении к субсидиарной ответственности бывших руководителей должника Балдина А.С. и Рогозова Г.Г.

Определением Арбитражного суда города Москвы от 28.09.2016 Балдин Александр Сергеевич и Рогозов Георгий Георгиевич солидарно привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам должника ООО Столярное производство "ИСКРА-М" (ОГРН 1117746170805, ИНН 7722741346). Взыскано солидарно с Балдина Александра Сергеевича и Рогозова Георгия Георгиевича в порядке субсидиарной ответственности по обязательствам должника в конкурсную массу ООО Столярное производство "ИСКРА-М" (ОГРН 1117746170805, ИНН 7722741346) сумму в размере 8 315 696,17 рублей. В остальной части в удовлетворении заявления отказано.

Балдин Александр Сергеевич, не согласившись с указанным определением, обратился с апелляционной жалобой, в которой указывает на необоснованность выводов арбитражного суда и неполное исследование судом обстоятельств, просит определение Арбитражного суда города Москвы от 28.09.2016 по делу N А40-45299/15-4-164 "Б" в части привлечения солидарно к субсидиарной ответственности Балдина А.С. по обязательствам ООО СП "ИСКРА-М" в размере 8 315 696,17 рублей отменить в указанной части, принять новый судебный акт в указанный части, которым в удовлетворении заявленных в указанной части требований отказать.

Рогозов Георгий Георгиевич, не согласившись с указанным определением, обратился с апелляционной жалобой, в которой указывает на необоснованность выводов арбитражного суда и неполное исследование судом обстоятельств, просит определение Арбитражного суда города Москвы от 28.09.2016 по делу N А40-45299/15-4-164 Б отменить в части привлечения Рогозова Георгия Георгиевича солидарно к субсидиарной ответственности по обязательствам должника ООО Столярное производство "ИСКРА-М" и взыскания солидарно с Рогозова Георгия Георгиевича, в порядке субсидиарной ответственности по обязательствам должника в конкурсную массу ООО Столярное производство "ИСКРА-М" сумму в размере 8 315 696,17 рублей и принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявления конкурсного управляющего ООО Столярное производство "ИСКРА-М" Николаева А.Р. о привлечении солидарно к субсидиарной ответственности Рогозова Георгия Георгиевича по обязательствам ООО Столярное производство "ИСКРА-М" в размере 8 315 696,17 рублей.

Рассмотрев дело в порядке ст. ст. 266, 268, 272 АПК РФ, изучив материалы дела, суд апелляционной инстанции не находит оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены или изменения обжалуемого судебного акта арбитражного суда, принятого в соответствии с законодательством Российской Федерации и обстоятельствами дела.

Как следует из материалов дела, для привлечения Балдина Александра Сергеевича и Рогозова Георгия Георгиевича к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО Столярное производство "ИСКРА-М" конкурсным управляющим указано не исполнение руководителями обязанности по сдаче в налоговый орган бухгалтерской отчетности должника с 2013 года, не обеспечение надлежащей сохранности документов по деятельности организации, не исполнение обязанности по передаче конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации должника, печатей и штампов, материальных и иных ценностей должника, что повлекло невозможность взыскания дебиторской задолженности и удовлетворения требований кредиторов.

Согласно п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.

Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, в том числе, в случае, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы. Данное положение применяется в отношении лиц, на которых возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.

Ответственность, предусмотренная п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве, соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", пункт 1 ст. 7, ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", действовавших в указанный период) и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию. Данная ответственность направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.

Данная ответственность является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 Гражданского кодекса об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве. Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо устанавливать вину субъекта ответственности, исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (пункт 1 статьи 401 ГК РФ).

Как видно из материалов дела и правильно установлено судом первой инстанции, с 09.03.2011 единственным учредителем и генеральным директором общества являлся Балдин Александр Сергеевич. 17.02.2014 уставной капитал общества был увеличен - учредителями общества стали Балдин А.С. (80% уставного капитала) и Рогозов Г.Г. (20% уставного капитала). С 11.03.2014 Рогозов Георгий Георгиевич являлся единственным учредителем и генеральным директором ООО СП "ИСКРА-М". Полномочия Рогозова Г.Г. прекращены с введением в отношении должника процедуры конкурсного производства и утверждении конкурсного управляющего решением от 15.09.2015.

Решением от 15 сентября 2015 года Арбитражный суд города Москвы, обязал руководителя должника в течение трех дней передать бухгалтерскую и иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности конкурсному управляющему. Акт приема-передачи представить в суд.

В связи с неисполнением Балдиным А.С. и Рогозовым Г.Г. обязанности по передачи в обусловленные сроки документации должника конкурсный управляющий обратился в Арбитражный суд города Москвы с ходатайством о применении мер для принудительного истребования документов общества.

Конкурсным управляющим должника Николаевым А.Р. был получен исполнительный лист, на основании которого 10.11.2015 судебным приставом-исполнителем было возбуждено исполнительное производство. В рамках исполнительного производства документы и материальные ценности ООО СП "ИСКРА-М" не были переданы конкурсному управляющему.

Согласно представленной годовой бухгалтерской отчетности ООО Столярное производство "ИСКРА-М", у организации на последнюю отчетную дату 2012 года имелись основные средства в размере 337 000 рублей, оборотные активы в виде запасов на 13 084 000 рублей, денежные средства в размере 118 000 рублей, а также дебиторская задолженность на 463 000 рублей. Всего у ООО Столярное производство "ИСКРА-М" по данным баланса имелось активов на общую сумму 16 242 000 рубля.

По запросам конкурсного управляющего в регистрирующие органы на дату открытия конкурсного производства в отношении ООО Столярное производство "ИСКРА-М" какого-либо имущества у должника не выявлено.

Согласно выписки из ПАО "Промсвязьбанк" о движении денежных средств по единственному расчетному счету должника: крайняя операция по указанному счету была осуществлена 29.01.2014 года, после чего расчетный счет был закрыт.

Согласно Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации N 373-П (утв. Банком России 12.10.2011) (действовавшее до 2014 года), для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 настоящего Положения лимита остатка наличных денег. Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается.

Обязанность юридического лица по составлению, ведению и хранению первичных учетных документов предусмотрена также ФЗ "О бухгалтерском учете". Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений. При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета. По смыслу п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" ответственность руководителя наступает при неисполнении им обязанности по организации хранения бухгалтерской документации и отражении в бухгалтерской отчетности достоверной информации.

В соответствии с п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия нескольких контролирующих должника лиц, то такие лица отвечают солидарно.

Контролирующее должника лицо, вследствие действий и (или) бездействия которого должник признан несостоятельным (банкротом), не несет субсидиарной ответственности, если докажет, что его вина в признании должника несостоятельным (банкротом) отсутствует.

В соответствии со ст. 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В своем заявлении конкурсный управляющий указывает, на предоставленные в налоговый орган годовые бухгалтерские балансы должника, из которых следует наличие активов на общую сумму 16 242 000 рублей по состоянию на 2012 год. При этом, в силу п. 1 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) "О бухгалтерском учете", бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату.

Пока не доказано обратное, бухгалтерская отчетность, предоставленная генеральным директором ООО СП "ИСКРА-М" в ИФНС России N 16 по г. Москве признается достоверной и отражающей реальное имущественное положение экономического субъекта на отчетную дату.

Как видно из материалов дела, Рогозовым Г.Г. в адрес конкурсного управляющего Николаева А.Р. направлено почтовое отправление с копиями документации ООО СП "ИСКРА-М": авансовый отчет 1 от 14.09.2012; банковские выписки; требования ИФНС об уплате налога; накладные от поставщиков за 2012 год; оригиналы учредительных договоров; счета от поставщиков за 2012 год; договоры за 2011, 2012, 2013 г.

Однако это не может являться основанием для отказа в привлечении Балдина А.С. и Рогозова Г.Г. к субсидиарной ответственности.

Бухгалтерскую и иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности бывший руководитель должника обязан был передать в трехдневный срок с момента вынесения решения суда, однако данные действия в установленный судом срок выполнены не были.

Довод Балдина А.С. о том, что с 10.03.2014 генеральным директором общества он не является, печать и документация общества была передана новому генеральному директору Рогозову Г.Г., что, по мнению заявителя апелляционной жалобы Балдина А.С. является основанием для его освобождения от привлечения к субсидиарной ответственности судом апелляционной инстанции не принимается.

Согласно представленной годовой бухгалтерской отчетности ООО Столярное производство "ИСКРА-М", у организации на последнюю отчетную дату 2012 года имелись основные средства в размере 337 000 рублей, оборотные активы в виде запасов на 13 084 000 рублей, денежные средства в размере 118 000 рублей, а также дебиторская задолженность на 463 000 рублей.

Таким образом, без бухгалтерских документов первичного учета установить местонахождение активов на сумму 16 242 000 рублей не представляется возможным.

Кроме того, как видно из материалов дела, с заявлениями о включении требований в реестр кредиторов ООО Столярное производство "ИСКРА-М" обратились Селюн Д.В. и Шубин С.В. Указанными физическими лицами были внесены в качестве аванса по договорам подряда в кассу общества 20.04.2011 - 1 075 000 рублей (Шубиным С.В., имеется приходный кассовый ордер), 02.11.2011 - 1 000 000 рублей (Селюн Д.В., также имеется приходный кассовый ордер). Однако зачисление данных денежных средств на единственный расчетный счет организации не производилось.

Доводы, изложенные в апелляционных жалобах, не содержат фактов, которые не были бы проверены и не учтены судом первой инстанции, а также влияли на обоснованность и законность судебного акта, либо опровергали выводы суда первой инстанции, в связи с чем, признаются судом апелляционной инстанции несостоятельными и не могут служить основанием для отмены либо изменения законного и обоснованного судебного акта.

Все доводы апелляционных жалоб были предметом рассмотрения суда первой инстанции и отклонены, как ошибочные и основанные на неправильном толковании норм материального права. Оснований для иных выводов у суда апелляционной инстанции не имеется.

Доводы Балдина Александра Сергеевича, Рогозова Георгия Георгиевича, изложенные в апелляционных жалобах, не содержат фактов, которые влияли бы на обоснованность и законность судебного акта.

Заявителями апелляционных жалоб не представлено в материалы дела надлежащих и бесспорных доказательств в обоснование своей позиции.

При таких обстоятельствах суд апелляционной инстанции приходит к выводу о принятии судом первой инстанции оспариваемого определения с учетом правильно установленных обстоятельств, имеющих значение для дела, полно, всесторонне и объективно исследованных доказательств, с учетом правильного применения норм материального и процессуального права.

Руководствуясь статьями 266 - 269, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 28.09.2016 по делу N А40-45299/15 оставить без изменения, апелляционные жалобы Балдина Александра Сергеевича, Рогозова Георгия Георгиевича - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

И.М. Клеандров

Судьи

Р.Г. Нагаев С.А. Назарова