Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 июля 2017 г. N 16АП-1372/17

ГАРАНТ:

Постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25 октября 2017 г. N Ф08-7817/17 настоящее постановление изменено

г. Ессентуки

24 июля 2017 г.

Дело N А61-658/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 17 июля 2017 года.

Полный текст постановления изготовлен 24 июля 2017 года.

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Цигельникова И.А.,

судей: Афанасьевой Л.В., Параскевовой С.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Макаровым О.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда по адресу: ул. Вокзальная, 2, г. Ессентуки, Ставропольский край,

апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Легион" на решение Арбитражного суда Республики Северная Осетия-Алания от 02.06.2017 по делу N А61-658/2017 (судья Родионова Г.С.),

по заявлению Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу (ОГРН 1112651028676)

о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Легион" (ОГРН 1131513003698, адрес: РСО-Алания, г. Владикавказ, ул. пер Керамический, 4)

к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

при участии в судебном заседании:

от Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу - представитель Антонова Е.И. по доверенности от 19.04.2017 N дов8-14,

от общества с ограниченной ответственностью "Легион" - представитель Дзуцев Т.В. по доверенности от 01.04.2017 N 4,

УСТАНОВИЛ:

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу (далее - Управление) обратилось в Арбитражный суд Республики Северная Осетия-Алания с заявлением о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Легион" (далее - Общество) к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда от 02.06.2017 заявленные требования Управления удовлетворены. Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в сумме 200000р, алкогольная продукция изъята из оборота и передана на уничтожение.

Не согласившись с решением суда, Общество обжаловало его в апелляционном порядке.

В апелляционной жалобе Общество просит решение суда отменить, апелляционную жалобу - удовлетворить. Считает, что наличие состава вменяемого Обществу административного правонарушения, Управлением не доказано. Суд первой инстанции не принял во внимание существенные обстоятельства по делу.

Представитель Общества поддержал позицию, изложенную в апелляционной жалобе, просит решение суда отменить, указывает на отсутствие оснований для привлечения Общества к административной ответственности. пояснил, что Общество не знало и не могло знать о нахождении спорной продукции в незаконном обороте.

Представитель Управления в судебном заседании поддержал позицию, изложенную в отзыве на апелляционную жалобу, считает, что оснований для удовлетворения апелляционной жалобы Общества не имеется, решение суда законно и обоснованно. Общество, являясь участником правоотношений в сфере оборота алкогольной продукции имело возможность, на основании сведений из ЕГАИС, установить легальность приобретенной продукции.

Арбитражный суд апелляционной инстанции, изучив материалы дела, заслушав пояснения представителей Общества и Управления, считает, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению.

Как следует из материалов дела, Общество имеет лицензию номер 15ЗАП0002182 от 09.10.2013 на осуществление деятельности по закупке, хранению и поставкам алкогольной продукции, сроком действия до 09.10.2018, по адресу: РСО-Алания, г. Владикавказ, ул. Керамическая, 4 (литера "АХ"). На основании письма Общества от 22.11.2016 N 4 о хранении алкогольной продукции, маркированной федеральными специальными марками старого образца в количестве 10554 бутылки, Управлением проведен анализ деклараций об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Общества за 3 квартал 2016. В результате проведенного анализа деклараций установлено, что по состоянию на 01.01.2016 в складском помещении Общества, по адресу: РСО-Алания, г. Владикавказ, ул. Керамическая, 4 (литера "Х") имеются остатки алкогольной продукции по коду 200 "водка", производитель ООО "Спиртзавод "Изумруд" в объеме 960,55 дал и по коду 200 "водка" производитель/импортер ООО "РостОпт" в объеме 200 дал. Определением от 29.11.2016 в отношении Общества возбуждено дело об административном правонарушении N 11-16/885, предусмотренном частью 4 статьи 15.12 КоАП РФ.

По мнению Управления, Общество осуществляет оборот алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота. По результатам проверки 29.12.2016 составлен протокол осмотра принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов N 11-16/937-1. Согласно протоколу ареста товаров и иных вещей от 29.12.2016 N 11-16/937-2 алкогольная продукция, находящаяся по адресу: РСО-Алания, г. Беслан, ул. Первомайская, 224 в количестве 25740 бутылок, и принадлежащая Обществу арестована и передана на ответственное хранение представителю ООО "Салют" Татрову М.К.

По факту выявленных правонарушений, должностным лицом Управления в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

В порядке, предусмотренном абзацем 3 части 3 статьи 23.1 КоАП РФ, Управление направило в арбитражный суд заявление и материалы административного дела для рассмотрения и решения вопроса о привлечении Общества к административной ответственности.

Суд первой инстанции, удовлетворяя заявленные требования Управления, обоснованно исходил из следующего.

Согласно нормам статьи 10.2, части 2 статьи 16 и статьи 26 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной продукции и спиртосодержащей продукции" (далее - Закон N 171-ФЗ) оборот, в том числе розничная продажа, алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов и сертификатов соответствия, запрещается. Розничная продажа алкогольной продукции осуществляется только при наличии соответствующих сертификатов соответствия, товарно-транспортных накладных и справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации).

Аналогичные требования к розничной продаже алкогольной продукции содержатся в пункте 139 Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.1998 N 55. Форма справки к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию и правила ее заполнения утверждены постановлением Правительства Российской федерации от 31.12.2005 N864 "О справке к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию" (далее - постановление N864).

Этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте.

В соответствии с частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом, - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Как установлено судом первой инстанции и подтверждается материалами дела, в результате проведенного анализа сведений об обороте алкогольной продукции - водки "Трехрублевая Госспиртконтроль" и водки "Трехрублевая кедровая", а также деклараций об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за период с 01.10.2015 по 20.12.2016 установлено несоответствие данных зафиксированных в ЕГАИС и указанных в декларациях об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с данными, содержащимися в товарно-сопроводительных документах, представленных Обществом.

Согласно ответу Центральной акцизной таможни Федеральной таможенной службы России от 29.01.2017 вх. 8-150 на территорию Российской Федерации ввезена водка "Трехрублевая Госспиртконтроль", дата розлива 09.01.2015, водка "Трехрублевая Госспиртконтроль кедровая", дата розлива 09.01.2015, которая маркирована акцизными марками следующих диапазонов: с 049 85110001 по 049 85115000; с 049 85301001 по 049 85305000; с 049 85310001 по 85315000; с 049 85315001 по 85320000; с 049 85320001 по 85325000; с 04985360001 по 85365000; с 049 85365001 по 85369000; с 049 85105001по 85110000; с 049 85305001 по 85308000; с 049 85369001 по 85370000; с 049 85355001 по 85360000; с 050 68015001 по 680030000.

Центральный аппарат Росалкогольрегулирования в своем ответе от 10.02.2016 N 2758/02-02 указал, что алкогольная продукция, арестованная по делу об административном правонарушении N 11-16/937: водка "Трехрублевая Госспиртконтроль", емкостью 0,5 л, крепостью 40%, производства ЛРУСП "Можейково" (УНП 500369885), адрес производства: Республика Беларусь, Гродненская область, Лидский район, д. Можейково, импортер ООО "РосОпт", адрес места нахождения: Ленинградская область, г. Сосновый бор, ш. Копорское, 26, корп. 12, литер А, дата розлива 09.01.2015, в количестве 1986 бутылок, которая маркирована следующими диапазонами акцизных марок: с 050 69085001 по 050 69090000; с 050 68090001 по 050 68095000; с 050 68100001 по 68105000; водка "Трехрублевая Госспиртконтроль кедровая", емкостью 0,5 л, крепостью 40%), производства ЛРУСП "Можейково" (УНП 500369885), адрес производства: Республика Беларусь, Гродненская область, Лидский район, д. Можейково, импортер ООО "РосОпт", адрес места нахождения: Ленинградская область, г. Сосновый бор, ш. Копорское, 26, корп. 12, литер А, дата розлива 09.01.2015, в количестве 23753 бутылок, которая маркирована следующими диапазонами акцизных марок: с 049 83090001 по 049 83095000; с 049 83110001 по 049 83115000; с 049 83115001 по 049 83120000; с 049 85190001 по 049 85195000; с 049 85190001 по 049 85195000; с 049 85195001 по 049 85200000, на территорию Российской Федерации не ввозилась, обязательства об использовании акцизных марок в соответствии с их назначением в таможенный орган не представлены, возврат неиспользованных акцизных марок не осуществлялся.

Сумма обеспечения исполнения обязательств организации об использовании акцизных марок в соответствии с их назначением в количестве 25740 штук составляет 6795360р, указанные денежные средства в бюджет Российской Федерации не поступали. При анализе товарно-транспортных накладных от 17.02.2015 N 0203550, от 23.02.2015 N 0000050, от 25.04.2016 СПБАМ001871 и справок к ним Управлением установлена следующая схема оборота алкогольной продукции: ЛРУСП "Можайково" осуществляет поставку алкогольной продукции - водки "Трехрублевая Госспиртконтроль кедровая", емкостью 0,5л, дата розлива 09.01.2015 в адрес ООО "РосОПТ" в общем количестве 24000 бутылок (1200 дал) по товарно-транспортной накладной от 17.02.2015 N 0203550. В дальнейшем ООО "РосОПТ" осуществляет поставку указанной алкогольной продукции в адрес ООО "БестАлко" в количестве 24000 бутылок (1200 дал) по товарно-транспортной накладной от 23.02.2015 N ЦРЛ 0000050. ООО "БестАлко" осуществляет поставку указанной алкогольной продукции в адрес Общества в количестве 24000 бутылок (1200 дал) по товарно-транспортной накладной от 25.04.2016 NСПБАМ001871. На основании исследования товарно-транспортных накладных от 17.02.2015 N0203549, от 21.02.2015 NЦРЛ00000002, от 25.04.2016 СПБАМ001871 и справок к ним установлена следующая схема оборота алкогольной продукции: ЛРУСП "Можайково" осуществляло поставку алкогольной продукции - водки "Трехрублевая Госспиртконтроль", емкостью 0,5 л, дата розлива 09.01.2015 в адрес ООО "РосОПТ" в общем количестве 24000 бутылок (1200 дал) по товарно-транспортной накладной от 17.02.2015 N 0203549. В дальнейшем ООО "РосОПТ" поставляет указанную алкогольную продукцию в адрес ООО "БестАлко" в количестве 24000 бутылок (1200 дал) по товарно-транспортной накладной от 21.02.2015 N ЦРЛ 00000002, а ООО "БестАлко", в свою очередь, осуществляет поставку указанной алкогольной продукции в адрес Общества в том же количестве по товарно-транспортной накладной от 25.04.2016 N СПБАМ001871. По сведениям ЕГАИС ООО "РосОпт" оштрихкодировано 524702 акцизных марок для их нанесения на алкогольную продукцию - водку "Трехрублевая Госспиртконтроль", а так же 429174 акцизных марок для нанесения на алкогольную продукцию - водку "Трехрублевая Госспиртконтроль кедровая". Кроме того, данными ЕГАИС подтверждается, что импортером ООО "РосОпт" на территорию Российской Федерации всего ввезено: водки "Трехрублевая Госспиртконтроль" в количестве 24000 бутылок по товарно-транспортной накладной от 17.02.2015 N 0203549, водки "Трехрублевая Госспиртконтроль кедровая" в количестве 24000 бутылок по товарно-транспортной накладной от 17.02.2015 N 0203550. В ЕГАИС отражена также информация о том, что ввезенная ООО "РосОпт" на территорию Российской Федерации алкогольная продукция на основании товарно-транспортных накладных от 17.02.2015 N 0203550, от 17.02.2015 N0203549 была поставлена в адрес ООО "РостАлко" (ИНН 4725482133, адрес места нахождения: 188544, Ленинградская область, г. Сосновый Бор, ш. Копорское, д. 26, корп. 13, литер А). Тогда как из товарно-транспортных документов, представленных ООО "Легион", отгрузка осуществлялась в адрес ООО "Бест-Алко". Из декларации об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО "РосОпт" за 1 квартал 2015 следует, что им в адрес ООО "Бест-Алко" не осуществлялась поставка алкогольной продукции по товарно-транспортным накладным от 21.02.2015 N ЦРЛ 00000002 и от 23.02.2015 N ЦРЛ 0000050. Данный факт подтверждается также декларацией об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО "Бест-Алко" за 1 квартал 2015, согласно которой ООО "Бест-Алко" не осуществляло закупку алкогольной продукции у ООО "РосОпт" по товарно-транспортным накладным от 21.02.2015 N ЦРЛ 00000002, от 23.02.2015 N ЦРЛ 0000050. В соответствии с письмом конкурсного управляющего ООО "РосОПТ" Боравченкова А.А. от 26.01.2017 на определение об истребовании сведений от 30.12.2016 N11-16/937-7, подтверждающих легальность поставки алкогольной продукции производства ЛРСУП "Можейково", ООО "РосОПТ" отрицает поставку (оборот) алкогольной продукции производства ЛРУСП "Можейково" и исключает возможность представления испрашиваемых документов в связи с их отсутствием.

Суд первой инстанции пришел к выводу о том, что поставки алкогольной продукции производства ЛРСУП "Можейково" по указанным выше схемам, не удостоверяют легальность оборота алкогольной продукции. Алкогольная продукция: водка "Трехрублевая Госспиртконтроль", емкостью 0,5 л, крепостью 40%, производства ЛРУСП "Можейково", адрес производства: Республика Беларусь, Гродненская область, Лидский район, д. Можейково, импортер ООО "РосОпт", адрес места нахождения: Ленинградская область, г. Сосновый бор, ш. Копорское, 26, корп. 12, литер А, дата розлива 09.01.2015 в количестве 1986 бутылок и водка "Трехрублевая Госспиртконтроль кедровая", емкостью 0,5л, крепостью 40%, производства ЛРУСП "Можейково", адрес производства: Республика Беларусь, Гродненская область, Лидский район, д. Можейково, импортер ООО "РосОпт", адрес места нахождения: Ленинградская область, г. Сосновый бор, ш. Копорское, 26, корп. 12, литер А, дата розлива 09.01.2015 в количестве 23754 бутылок на территорию Российской Федерации не ввозилась.

Доказательств обратного не представлено.

Общество, являясь участником правоотношений в сфере оборота алкогольной продукции, как собственник алкогольной продукции должно иметь сопроводительные документы, которые удостоверяют легальность ее производства и оборота.

Общество в период с 25.04.2016 по 29.12.2016 по адресу: Республика Северная Осетия-Алания, г. Владикавказ, пер. Керамический, 4 осуществляло оборот алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота.

Обществом не были предприняты необходимые и достаточные меры по соблюдению требований законодательства в области оборота алкогольной продукции. При этом какие-либо неустранимые препятствия для надлежащего исполнения законодательства отсутствовали. При должной степени заботливости и осмотрительности общество имело возможность для соблюдения установленных требований законодательства.

Общество незаконно осуществляло реализацию алкогольной продукции без надлежащих документов, имея возможность соблюдения требований Закона N 171-ФЗ, не предприняло необходимых мер по их соблюдению, не проявило должной степени заботливости и осмотрительности, что свидетельствует о наличии вины юридического лица в совершении вмененного ему правонарушения.

Судом апелляционной инстанции принимаются доводы Управления, изложенные в отзыве на апелляционную жалобу, а также доводы изложенные представителем Управления в судебном заседании.

Таким образом, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного части 2 статьи 14.16 КоАП РФ. Обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность юридического лица, не установлено.

Нарушений административного законодательства при производстве по делу и составлении протокола об административном правонарушении, равно как и обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, судом не установлено.

Общество привлечено к административной ответственности в пределах срока давности привлечения к административной ответственности.

Размер назначенного Обществу наказания соответствует минимальной санкции части 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Оснований для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ и признания допущенного Обществом правонарушения малозначительным не установлено.

Оснований для снижения размера административного штрафа суд апелляционной инстанции не усматривает, поскольку материалы дела не подтверждают наличие в данном случае исключительных обстоятельств, как это предусмотрено частью 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ.

Поскольку изъятая (протокол ареста товаров и иных вещей от 29.12.2016 N 11-16/937-2) алкогольная продукция находилась у Общества без соответствующих документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота (находилась в незаконном обороте), данная продукция правомерно изъята судом первой инстанции из оборота с целью дальнейшего ее уничтожения в соответствии с Законом N 171-ФЗ.

При таких обстоятельствах решение суда первой инстанции следует оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Поскольку уплата государственной пошлины за рассмотрение арбитражными судами заявлений о привлечении к административной ответственности не предусмотрена, уплаченная Обществом за рассмотрение апелляционной жалобы государственная пошлина по платежному поручению от 04.07.2016 N 233 в сумме 3000р подлежит возврату.

Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Республики Северная Осетия-Алания от 02.06.2017 по делу N А61-658/2017 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в двухмесячный срок через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

И.А. Цигельников

Судьи

Л.В. Афанасьева С.А. Параскевова