Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12 сентября 2017 г. N 09АП-21222/17

г. Москва

12 сентября 2017 г.

Дело N А40-150289/15

Резолютивная часть постановления объявлена 22 августа 2017 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 12 сентября 2017 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи П.А. Порывкина,

судей А.С. Маслова, М.С. Сафроновой,

при ведении протокола секретарем судебного заседания С.В. Горбачевым,

рассмотрев в открытом судебном заседании заявление ИФНС России N 31 по г. Москве о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "РУСТА-БРОКЕР" бывшего руководителя должника Зайцеву Валентину Николаевну, и взыскании с Зайцевой Валентины Николаевны в конкурсную массу ООО "РУСТА-БРОКЕР" денежные средства в сумме 6 958 595 руб. 09 коп., в деле о банкротстве ООО "РУСТА-БРОКЕР" (ОГРН 1077761964257, ИНН 7731578921),

при участии в судебном заседании:

от УФНС по г. Москве - Пузанов М.О., дов. от 08.11.2016

от Зайцевой В.Н. - Зайцев Г.Б., ордер N 393 от 26.06.2017

Зайцева В.Н (лично) паспорт

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 10.11.2015 г. по настоящему делу ООО "РУСТА-БРОКЕР" признано несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника, в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Ничков А.В., соответствующие сведения опубликованы 28.11.2015 г. в газете "КоммерсантЪ" N 220.

Арбитражным судом города Москвы рассмотрено заявление ИФНС России N 31 по г. Москве о привлечении Зайцевой Валентины Николаевны и Дебрянского Игоря Александровича солидарно к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "РУСТА-БРОКЕР" в размере 6 958 595 руб. 09 коп.

Определением Арбитражного суда г. Москвы от 21 февраля 2017 Зайцева Валентина Николаевна привлечена к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "РУСТА-БРОКЕР" бывшего руководителя должника.

С Зайцевой Валентины Николаевны в конкурсную массу ООО "РУСТА-БРОКЕР" взысканы денежные средства в сумме 6 958 595 руб. 09 коп.

В удовлетворении заявления ИФНС России N 31 по г. Москве в части привлечения Дебрянского Игоря Александровича солидарно к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "РУСТА-БРОКЕР" - отказано.

Зайцева В.Н., не согласившись с указанным определением, обратилась с апелляционной жалобой, в которой указывает на необоснованность выводов арбитражного суда и неполное выяснение судом обстоятельств, имеющих значение для дела. Кроме того, заявитель сослался на то, что не был надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания. В связи с этим, заявитель просит определение арбитражного суда первой инстанции отменить и принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований.

Определением от 29 июня 2017 суд апелляционной инстанции перешел к рассмотрению дела по правилам, предусмотренным для рассмотрения дел в суде первой инстанции.

Рассмотрев дело в порядке ст.ст. 266, 268, 272 АПК РФ, изучив материалы дела, суд апелляционной инстанции не находит оснований для удовлетворения заявления ИФНС России N 31 по г. Москве в связи со следующими обстоятельствами.

Как указано в ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее также - Закон о банкротстве), контролирующее должника лицо - лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем два года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом (в частности, контролирующим должника лицом могут быть признаны члены ликвидационной комиссии, лицо, которое в силу полномочия, основанного на доверенности, нормативном правовом акте, специального полномочия могло совершать сделки от имени должника, лицо, которое имело право распоряжаться пятьюдесятью и более процентами голосующих акций акционерного общества или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, руководитель должника).

В силу п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве заявление о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности может быть подано в ходе конкурсного производства конкурсным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов, а по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 4 настоящей статьи, также может быть подано конкурсным кредитором, представителем работников должника, работником, бывшим работником должника или уполномоченным органом.

В соответствии с п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника, в том числе, в случае если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

Судом установлено, что Зайцева Валентина Николаевна являлась генеральным директором ООО "Руста-Брокер" с 27 апреля 2009 года по 27 июня 2012 года.

25 июня 2012 единственным участником ООО "Руста - Брокер" - открытым акционерным обществом "Совтрансавто - Москва" было принято решение N 17 о продаже доли уставного капитала.

На основании нотариально заверенного договора от 27.06.2012 купли-продажи 100% доли в уставном капитале ООО "Руста-Брокер" участником общества стал Дебрянский Игорь Александрович 11.10.1966 года рождения.

На основании Решения N 18 единственного участника ООО "Руста-Брокет" Дебрянского И.А. от 27.06.2012 Зайцева Валентина Николаевна была освобождена от должности генерального директора. Обязанности Генерального директора стал исполнять сам Дебрянский И.А.

По Акту приема-передачи от 28.06.2012 года вся документация ООО "Руста-Брокер", в том числе: уставные документы, печати и штампы, документы бухгалтерского учета и отчетности, налогового учета, кадрового учёта, документы по общехозяйственной деятельности, а так же хозяйственные договоры и договоры с поставщиками и т.д., были переданы непосредственно Дебрянскому И.А., что подтверждается его подписью в Акте.

14 мая 2013 года заместитель Кунцевского районного прокурора г. Москвы по материалам проверки ИФНС N 31 возбудил в отношении Зайцевой В.Н. дело о привлечении к ответственности за нарушение возложенной на нее обязанности по подаче заявления в Арбитражный суд о признании ООО "Руста - Брокер" банкротом.

Постановлением мирового судьи судебного участка 198 района Кунцево г. Москвы N 5-98/2013 от 04 июля 2013 года и решением Кунцевского районного суда города Москвы от 25 июля 2013 года по делу N АП-21-142/13 при рассмотрении вопроса о привлечении Зайцевой В.Н. к ответственности за неисполнение обязанности по подаче заявления в арбитражный суд о признании ООО "Руста-Брокер" банкротом производство по делу в отношении нее было прекращено за отсутствием состава правонарушения.

При этом судами было установлено, что на основании решения N 18 Единственного участника ООО "Руста-Брокер" Дебрянского И.А от 27 июня 2012 года Зайцева В.Н. освобождена от должности Генерального директора ООО "Руста - Брокер" 27 июня 2012 года.

Доводы протеста прокурора о том, что на момент совершения правонарушения (29 января 2013 года) и на момент рассмотрения дела в суде я являлась генеральным директором, т.к. продолжаю числиться им в Едином государственном реестре юридических лиц, были признаны судом несостоятельны, поскольку суд пришёл к выводу, что своевременное не внесение сведений в ЕГРЮЛ не свидетельствует о том, что на момент совершения правонарушения генеральным директором указанного общества являлась именно Зайцева В.Н

При этом суд указал, что Федеральный закон от 08.08.2001 "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" лишь закрепляет положения о регистрации юридических лиц и порядок внесения в ЕГРЮЛ необходимых учётных сведений, но не связывает возможность прекращения трудовой деятельности в качестве генерального директора юридического лица, только после внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ.

Данные судебные акты вступили в законную силу.

В соответствии с пунктом 3 ст. 69 АПК РФ вступившее в законную силу решение суда общей юрисдикции по ранее рассмотренному гражданскому делу обязательно для арбитражного суда, рассматривающего дело, по вопросам об обстоятельствах, установленных решением суда общей юрисдикции и имеющих отношение к лицам, участвующим в деле.

Из содержания решения Кунцевского районного суда города Москвы от 25 июля 2013 года (абз. 15 решения) следует, что основанием к возбуждению производства по административному делу явились материалы проверки, проведённой ИФНС N 31.

Отсюда следует, что налоговому органу было известно о состоявшемся решении, в котором суд не согласился с доводами налоговой инспекции о том, что генеральный директор является таковым до момента исключения сведений о нём в ЕГРЮЛ.

В силу правил, содержащихся в ст. 18 п. 2, п. 1.3 ст. 9 Федерального закона "129-ФЗ от РФ "О государственной регистрации юридических лиц" внесение изменений в ЕГРЮЛ о смене генерального директора производится новым генеральным директором, и Зайцева В.Н. не могла самостоятельно внести изменения в ЕГРЮЛ.

Узнав при рассмотрении административного дела о том, что в ЕГРЮЛ Зайцева В.Н. продолжает числиться в качестве генерального директора ООО "Руста-Брокер", она обратилась к новому директору Дебрянскому И.А. с просьбой о внесении изменений в ЕГРЮЛ.

Письмом от 17.07.2013 года за N 254 Дебрянский И.А. сообщил Зайцевой В.Н., что проводит работу по внесению изменений в ЕГРЮЛ.

Таким образом вывод суда о том, что Зайцева В.Н. являлась руководителем должника в период до даты открытия в отношении ООО "Руста-Брокер" процедуры конкурсного производства, опровергается Решением N 18 от 27 июня 2012 года единственного учредителя ООО "Руста-Брокер" об освобождении ее от должности Генерального директора и возложении обязанностей Генерального директора на Дебрянского И.А., а также вступившими в законную силу судебными актами, которыми установлено, что Зайцева В.Н. освобождена от должности генерального директор ООО "Руста - Брокер" 27.06.2012 года:

Действующее законодательство не связывает возможность прекращения трудовой деятельности в качестве генерального директора юридического лица, только после внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ. Полномочия о назначении на должность генерального директора или прекращение его полномочий, как указал суд, в соответствии с положениями Федерального Закона от 08.02.1998 N 14 - ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" отнесены к компетенции учредителей общества.

Вывод суда о том, что Зайцева В.Н. не исполнила обязанность по передаче документов бухгалтерского учета и иной отчетности, ведению (составлению) и хранению, которая установлена законодательством, опровергается Актом приёма-передачи документации от 28 июня 2012 года новому генеральному директору-Дебрянскому И.А.

Зайцева В.Н. пояснила, что об исполнительном листе, выданном 22.04.2016, ей стало известно через год - в феврале 2017 года. Она сразу предоставила документы в ССП и направила документы конкурсному управляющему о том, что документация ООО "Руста-Брокер" ею передана 28.06.2012 года генеральному директору Дебрянскому И.А., и что генеральным директором ООО "Руста-Брокер" она не является.

При рассмотрении дела 21.02.2017 года суд не получил информацию от службы судебных приставов по исполнению исполнительного листа, выданного, как указано в определении, 22.04.2016, что привело суд к ошибочным выводам.

Таким образом, оснований для привлечения Зайцевой В.Н. к субсидиарной ответственности не установлено.

Относительно требований ИФНС России N 31 по г. Москве о солидарном привлечении к ответственности участника должника - Дебрянского Игоря Александровича суд пришел к выводу об отсутствии оснований для их удовлетворения, руководствуясь следующим.

Каких-либо доказательств, позволяющих суду сделать вывод о том, что Дебрянский И.А. каким-либо образом виновно причастен к образованию задолженности ООО "РУСТА-БРОКЕР", суду не представлено; равно как и не доказан, по мнению суда, факт наличия соответствующих незаконных распоряжений данного лица.

Поскольку в отношении Дебрянского И.А. исполнительный лист о возложении на него обязанности по передаче конкурсному управляющему соответствующей документации и материальных ценностей не выдавался, доказательств того, что Дебрянский И.А. мог передать конкурсному управляющему документацию и материальные ценности самостоятельно, суду не представлено.

Кроме того, судом не оставлено без внимания то обстоятельство, что в рамках дела о банкротстве ООО "РУСТА-БРОКЕР" ни конкурсным управляющим, ни иными участниками дела заявления о признании недействительными сделок должника, в том числе заключенных и одобренных Дебрянским И.А., не подавалось, что также, по мнению суда, свидетельствует об отсутствии оснований для привлечения участника должника к ответственности по обязательствам ООО "РУСТА-БРОКЕР".

Руководствуясь ст.ст. 266 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 21 февраля 2017 по делу N А40-150289/15 отменить.

В удовлетворении заявления ИФНС России N 31 по г. Москве о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "РУСТА-БРОКЕР" бывших руководителей должника Зайцевой Валентины Николаевны и Дебрянского Игоря Александровича - отказать.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

П.А. Порывкин

Судьи

А.С. Маслов М.С. Сафронова