Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21 февраля 2018 г. N 08АП-16597/17

город Омск

21 февраля 2018 г.

Дело N А81-3513/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 15 февраля 2018 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 21 февраля 2018 года.

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Краецкой Е.Б.,

судей Аристовой Е.В., Еникеевой Л.И.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Лепехиной М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 08АП-16597/2017) общества с ограниченной ответственностью Медицинский центр "Женское здоровье" на решение Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 24 октября 2017 года по делу N А81-3513/2017 (судья Курекова О.В.), по иску Москвиной Светланы Юрьевны к обществу с ограниченной ответственностью Медицинский центр "Женское здоровье" (ИНН: 8905052440, ОГРН: 1128905001422) о предоставлении документов участнику общества,

в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле,

установил:

Москвина Светлана Юрьевна (далее - истец) обратилась в Арбитражный суд Ямало-Ненецкого автономного округа с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), к обществу с ограниченной ответственностью Медицинский центр "Женское здоровье" (далее - ООО МЦ "Здоровье", общество, ответчик) об обязании в течение 3 дней с момента вступления решения суда в законную силу предоставить надлежаще заверенные копии следующих документов: хозяйственных договоров, заключенных обществом за период с 13..08.2012 по 01.05.2017, в том числе договоры: поставки, подряда, возмездного оказания услуг, купли-продажи, купли-продажи ценных бумаг, займа, кредита, залога, аренды, а также документов, подтверждающих фактическое исполнение обязательств по заключенным договорам (акты выполненных работ (услуг), акты приема-передачи основных средств и др., платежные поручения, подтверждающие поступление суммы займа в общество и возврат займов обществом и др.); перечня дебиторской и кредиторской задолженности общества с расшифровкой оснований возникновения за период с 13.08.2012 по 01.05.2017; приказов и распоряжений генерального директора общества за период с 13.08.2012 по 01.05.2017; штатного расписания общества за период с 13.08.2012 по 01.05.2017; трудовых договоров (контрактов), заключенных с работниками общества, в том числе с генеральным директором общества за период с 13.08.2012 по 01.05.2017; ведомостей по выдаче заработной платы работникам общества за период с 13.08.2012 по 01.05.2017; выписок с расчетных счетов общества, содержащих сведения об операциях за период с 13.08.2012 по 01.05.2017 с обязательной расшифровкой назначения произведенных обществом платежей и назначения платежей, поступивших на расчетный счет общества; отчета по разделу баланса "оборотные активы", в частности, "денежные средства" за период за период с 13.08.2012 по 01.05.2017; документов, подтверждающие права общества на движимое и недвижимое имущество, находящееся на балансе за период с 13.08.2012 по 01.05.2017 (договоров по приобретению имущества или др.); карточек учета по основным средствам - ОС-1, ОС-2 на конец 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 годов; журнала основных средств, отчетов о движении товарно-материальных ценностей (далее - ТМЦ) общества, актов списания ТМЦ обществом за период с 13.08.2012 по 01.05.2017; актов списания основных средств за период с 13.08.2012 по 01.05.2017; бухгалтерской и финансовой отчетности, переданной обществом в государственные органы (ФСС, ПФР, ФНС) за период с 13.08.2012 по 01.05.2017; кассовых книг общества за период с 13.08.2012 по 01.05.2017; кассы операциониста общества с приложением Z-отчетов за период с 13.08.2012 по 01.05.2017; информации о количестве зарегистрированных обществом контрольно-кассовых машин; книги доходов и расходов общества за период с 13.08.2012 по 01.05.2017; прейскурантов цен на услуги, оказываемые обществом населению за период с 13.08.2012 по 01.05.2017; оборотно-сальдовых ведомостей по счету 50, 51, 10, 60, 76, 71 за период с 13.08.2012 по 01.05.2017; оборотно-сальдовых ведомостей по счетам 60,62 в разрезе контрагентов за период с 13.08.2012 по 01.05.2017.

Решением Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 24.10.2017 по делу N А81-3513/2017 исковые требования удовлетворены частично. Суд обязал ООО МЦ "Здоровье" в течение одного месяца с момента вступления решения суда по настоящему делу в законную силу предоставить Москвиной С.Ю. перечисленные выше документы о деятельности общества и надлежащим образом заверенные копии этих документов, исключив сведения о персональных данных пациентов (граждан, физических лиц, обратившихся за медицинской помощью) - фамилии, имени, отчестве, диагнозе.

Не соглашаясь с принятым судебным актом, ответчик в апелляционной жалобе просит его отменить и принять по делу новый судебный акт.

В обоснование доводов жалобы ее податель не согласен с решением суда первой инстанции относительно обязания ответчика предоставить следующие документы: отчет по разделу баланса "оборотные активы", в частности, "денежные средства" за период за период с 13.08.2012 по 01.05.2017 (отсутствует у общества); выписки с расчетных счетов ООО МЦ "Здоровье", содержащих сведения об операциях за период с 13.08.2012 по 01.05.2017 с расшифровкой назначения произведенных обществом платежей и назначения платежей, поступивших на расчетный счет общества (вид и наименование документов не конкретизированы); прейскуранты цен на услуги, оказываемые обществом населению за период с 13.08.2012 по 01.05.2017 (отсутствует в обществе); информацию о количестве зарегистрированных обществом контрольно-кассовых машин (документы в силу закона не составляются); карточки учета по основным средствам - ОС-1, ОС-2 на конец 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 годов (отсутствует в обществе); журнал основных средств, отчетов о движении ТМЦ общества, акты списания ТМЦ обществом за период с 13.08.2012 по 01.05.2017 (вид и наименование не конкретизированы, в силу закона документы не составляются); бухгалтерскую и финансовую отчетность, переданную обществом в государственные органы (ФСС, ПФР, ФНС) за период с 13.08.2012 по 01.05.2017 (вид и наименование документов не конкретизированы); перечень дебиторской и кредиторской задолженности общества с расшифровкой оснований возникновения за период с 13.08.2012 по 01.05.2017 (отсутствует у общества); приказы и распоряжения генерального директора общества за период с 13.08.2012 по 01.05.2017 (непредставление документов не нарушает прав истца); акты списания основных средств за период с 13.08.2012 по 01.05.2017 (в обществе отсутствует); оборотно-сальдовые ведомости по счету 50, 51, 10, 60, 76, 71 за период с 13.08.2012 по 01.05.2017 (уже были предоставлены истцу); кассы операциониста ООО МЦ "Здоровье" с приложением Z-отчетов за период с 13.08.2012 по 01.05.2017 (хранение документов в обществе не предусмотрено).

Стороны, надлежащим образом извещенные в соответствии со статьей 123 АПК РФ о месте и времени рассмотрения апелляционной жалобы, явку своих представителей в заседание суда апелляционной инстанции не обеспечили. На основании части 1 статьи 266, части 3 статьи 156 АПК РФ жалоба рассмотрена в отсутствие неявившихся участников процесса.

Рассмотрев материалы дела, апелляционную жалобу, проверив законность и обоснованность обжалуемого судебного акта, апелляционный суд не усматривает оснований для его отмены.

Как следует из материалов дела, ООО МЦ "Здоровье" зарегистрировано в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы N 5 по Ямало-Ненецкому автономному округу 13.08.2012. Москвина С.Ю. является участником ООО МЦ "Здоровье" с размером доли в уставном капитале общества 30% (выписка из Единого государственного реестра юридических лиц).

02.05.2017 Москвина С.Ю. обратилась к ООО МЦ "Здоровье" с письменным требованием о предоставлении ей заверенных печатью общества и подписью генерального директора копий документов о деятельности общества.

Требование участника общества было исполнено частично. Непредоставление документов либо предоставление их не в полном объеме было мотивировано ответчиком в письме от 25.05.2017 тем, что запрашиваемые документы содержат конфиденциальные данные, обладателями которых являются третьи лица, не предоставлявшие обществу права на распространение такой информации; наименование документов не позволяют обществу достоверно установить/определить, какие именно документы истребуются; запрашиваемые документы не относятся к бухгалтерской документации; запрашиваемые документы не существуют и не ведутся обществом; содержат персональные данные третьих лиц, которые не предоставляли обществу права на их распространение; у общества отсутствует обязанность хранить такие документы.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения Москвиной С.Ю. в суд с настоящим иском.

Частичное едовлетворение исковых требований явилось поводом для обращения ответчика с жалобой, при оценке доводов которой апелляционный суд учел следующее.

В соответствии со статьей 4 АПК РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном данным Кодексом.

Поскольку ООО МЦ "Здоровье" создано в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, права его участников, в том числе Москвиной С.Ю. на получение информации об обществе предусмотрено статьями 65.2, 67 ГК РФ и Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ).

В соответствии с частью 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), статьей 67 ГК РФ, абзацем 3 части 1 статьи 8 Закона N 14-ФЗ участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в порядке, установленном его учредительными документами.

Из положений статей 7 и 8 Закона N 14-ФЗ следует, что все участники общества вправе участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и уставом общества; получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке. Исходя из положений Закона право участника на информацию не ограничено ознакомлением с определенным перечнем документов и включает в себя получение такой информации из любого возможного источника, имеющегося у общества.

Предоставление информации о деятельности общества является необходимым условием для реализации участником общества его правомочий на участие в управлении делами общества, а также иных правомочий, предусмотренных законом.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 144 от 18.01.2011 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее - Информационное письмо N 144), участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Закон N 14-ФЗ не содержит положений, ограничивающих право участника требовать предоставления информации и документов за период деятельности хозяйственного общества, в течение которого данное лицо не являлось участником этого общества. С момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов (пункт 5 Информационного письма N 144).

В силу частей 1, 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Общество хранит документы, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Суд первой инстанции верно отметил, что перечень истребуемых истцом документов не противоречит положениям указанной статьи. На основании положений законодательства участник общества вправе требовать предоставления информации о деятельности общества. В случае отсутствия в обществе конкретного документа, в частности прейскурантов цен, перечня дебиторской и кредиторской задолженности, соответствующие сведения подлежат предоставлению участнику общества как информация о деятельности общества. Довод апеллянта об отсутствии нарушения прав истца вследствие непредставления обществом приказов и распоряжений генерального директора общества за период с 13.08.2012 по 01.05.2017 в рассматриваемом случае не имеет правового значения.

Частью 4 указанной статьи Закона N 14-ФЗ установлено, что общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным частями 1 и 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Статус Москвиной С.Ю. как участника общества подтверждается материалами дела.

С учетом изложенного, поскольку требование о предоставлении копий документов не было исполнено обществом в полном объеме, суд первой инстанции правомерно удовлетворил исковые требования.

Доводы апелляционной жалобы оценены судом первой инстанции и правомерно отклонены на основании следующего.

Пункт 5.2.2. Устава ООО МЦ "Здоровье" предусматривает, что участник имеет право получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией.

Согласно пункту 2 Информационного письма N 144 в связи с тем, что решение принимается судом исходя из установленных им фактов, существующих на дату принятия решения, а не на дату предъявления иска, судам следует учитывать, что для удовлетворения требования участника хозяйственного общества о предоставлении информации необходимо, чтобы такое нарушение имело место на момент принятия решения. По этой причине, если до предъявления в суд иска участник обращался в общество с требованием о предоставлении информации, но общество необоснованно отказало ему в ее предоставлении либо в течение установленного срока не ответило на его требование, предоставление обществом такой информации участнику после предъявления иска, но до принятия решения является основанием для отказа в иске; в таком случае судебные расходы могут быть отнесены судом на ответчика в связи с его злоупотреблением (статья 111 АПК РФ).

Уточнив исковые требования, Москвина С.Ю. исключила из числа истребуемых документов полученную от ответчика и имеющуюся в его распоряжении документацию.

Довод о том, что ответчик письмом от 25.05.2017 предоставил истцу все оборотно-сальдовые ведомости (по счетам 50, 51, 10, 60, 76, 71 за период с 13.08.2012 по 01.05.2017), признан судом апелляционной инстанции несостоятельным, поскольку в данном письме, а также в расписке истца от 25.05.2017 указано, что ООО МЦ "Здоровье" передало Москвиной С.Ю. оборотно-сальдовые ведомости, в том числе по счетам 51, 10, 60, 76, субсчетам 50.1, 71.1 за 2012-2016 годы. Доказательств передачи истцу испрашиваемой документации за 2017 год материалы дела не содержат, как и доказательств, свидетельствующих о передаче оборотно-сальдовых ведомостей по счетам 50, 71.

В соответствии с частью 1 статьи 64, статьями 71, 168 АПК РФ арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, на основании представленных доказательств.

В пункте 4 Информационного письма N 144 указано, что при обращении в хозяйственное общество с требованием о предоставлении информации об обществе участники должны определять предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемой информации или документов. Однако степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав.

Руководствуясь положениями указанного пункта, апелляционный суд не принимает во внимание возражения ответчика о том, что запрашиваемая истцом информация не конкретизирована (карточки учета по основным средствам, журнал основных средств, акты списания товарно-материальных ценностей, информация о количестве зарегистрированных контрольно-кассовых машин, бухгалтерская и финансовая отчетность, переданная в ФСС, ПФР, ФНС). Требование о предоставлении определенных документов необязательно предполагает указание дат их составления, номеров, точных наименований и других реквизитов, которые участник может и не знать.

В соответствии со статьей 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) и Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" организации, применяющие упрощенную систему налогообложения" ведут бухгалтерскую отчетность в виде бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Согласно части 1 статьи 29 Закона N 402-ФЗ организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

В силу статьи 91 Закона об акционерных обществах, а также абзаца третьего части 1 статьи 8 Закона N 14-ФЗ участники хозяйственного общества при соблюдении установленных законом ограничений имеют возможность требовать предоставления доступа к документам бухгалтерского учета и (или) изготовления их копий (пункт 14 Информационного письма N 144).

Согласно пункту 18 Информационного письма N 144 если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета, то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) предоставить ее копию

В соответствии с пунктом 8 Информационного письма N 144 в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Таким образом, общество обязано соблюдать интересы его участников в части требований, связанных с необходимостью наличия у общества документов бухгалтерской отчетности и объективной информации о финансовом состоянии юридического лица. Ответчик не вправе отказать истцу в предоставлении информации со ссылкой на применение упрощенной системы налогообложения, вместе с тем общество обязано сообщить участнику о причинах отсутствия требуемых документов (отчета по разделу баланса "оборотные активы", в частности, "денежные средства" за период за период с 13.08.2012 по 01.05.2017) и предложить ознакомиться с документами (книгой учета доходов и расходов) в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Отсутствие у общества истребуемой его участником документации и информации должно подтверждаться соответствующим актом (относительно довода о том, что списание основных средств не производилось) или иными относимыми и допустимыми доказательствами. Вместе с тем, такие документы ответчиком в материалы дела не были представлены.

В силу части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

На основании статьи 68 АПК РФ обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами.

На основании вышеизложенного у суда на момент принятия решения не имелись основания полагать, что истребуемые истцом документы в обществе отсутствуют. Невозможность получения ответчиком отдельных документов или информации судом не установлена.

Общество не лишено права обратится в банковские учреждения за сведениями о движении средств по счетам (выписками с расчетных счетов общества с расшифровкой поступивших платежей) с последующим возмещением расходов на получение таких сведений за счет истца (пункт 10 Информационного письма N 144). Данные сведения, о предоставлении которых заявлено истцом, относятся к финансовой деятельности общества и подлежат раскрытию перед участником общества. Доказательства невозможности получения указанных документов, в том числе по причине отзыва лицензии у ПАО "Банк Югра", на что указывает податель жалобы, материалы дела не содержат.

Вместе с тем факт обращения Москвиной С.Ю. с требованием предоставить документы о деятельности ООО МЦ "Здоровье" подтвержден материалами дела.

При этом доказательств предоставления истцу запрашиваемых документов в полном объеме либо направления ему уведомления о готовности их предоставить ответчиком не представлено.

Суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности (статья 71 АПК РФ).

Таким образом, принимая во внимание указанные выше нормы права, а также учитывая конкретные обстоятельства по делу, суд апелляционной инстанции считает, что материалами дела подтверждено ненадлежащее исполнение ответчиком возложенной на него Законом N 14-ФЗ обязанности по предоставлению участнику общества документов, связанных с деятельностью ООО МЦ "Здоровье".

При этом апелляционная коллегия отмечает, что вопросы исполнения решения, в том числе по объему передаваемых документов, возможности их фактического представления в силу тех или иных объективных причин (в частности по причине их физического отсутствия, утраты по уважительным причинам, необходимость их восстановления) могут быть разрешены на стадии исполнения судебного акта. Факт отсутствия тех или иных документов у общества может быть урегулирован на стадии исполнения путем составления соответствующего акта судебным приставом-исполнителем

При таких обстоятельствах, удовлетворив исковые требования, исключив при этом сведения о персональных данных пациентов (граждан, физических лиц, обратившихся за медицинской помощью), суд первой инстанции принял правомерное решение.

Нарушений норм процессуального права, являющихся согласно части 4 статьи 270 АПК РФ безусловным основанием для отмены судебного акта, апелляционным судом не установлено.

Суд апелляционной инстанции считает, что суд первой инстанции полно исследовал и установил фактические обстоятельства дела, дал надлежащую оценку представленным доказательствам и правильно применил нормы материального права, не допустив при этом нарушений процессуального закона.

Принятое по делу решение подлежит оставлению без изменения, апелляционная жалоба - без удовлетворения.

Расходы по оплате государственной пошлины по апелляционной жалобе в порядке статьи 110 АПК РФ относятся на подателя жалобы.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Восьмой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 24 октября 2017 года по делу N А81-3513/2017 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия, может быть обжаловано путем подачи кассационной жалобы в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме.

Председательствующий

Е.Б. Краецкая

Судьи

Е.В. Аристова Л.И. Еникеева