Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10 июля 2018 г. N 18АП-7552/18

г. Челябинск

10 июля 2018 г.

Дело N А07-39529/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 05 июля 2018 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 10 июля 2018 года.

Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Бояршиновой Е.В.,

судей Кузнецова Ю.А., Ивановой Н.А.,

при ведении протокола помощником судьи Зыковой А.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Ахметвалиева Дамира Гамировича на решение Арбитражного суда Республики Башкортостан от 04.04.2018 по делу N А07-39529/2017 (судья Сафиуллина Р.Н.).

В заседании принял участие Ахметвалиев Д.Г. (паспорт).

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 40 по Республике Башкортостан (далее - заявитель, Межрайонная инспекция ФНС России N 40 по Республике Башкортостан, инспекция, налоговый орган) обратилась в Арбитражный суд Республики Башкортостан с заявлением о привлечении бывшего руководителя общества "Группа компаний "Гарант" Ахметвалиева Дамира Гамировича (далее - лицо, привлекаемое к административной ответственности, Ахметвалиев Д.Г.) к административной ответственности по части 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 04.04.2018 (резолютивная часть решения объявлена 02.04.2018) заявленные требований удовлетворены, Ахметвалиев Дамир Гамирович привлечен к административной ответственности по части 8 статьи 14.13 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде дисквалификации сроком на 6 месяцев.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, Ахметвалиев Д.Г. обратился с апелляционной жалобой, ссылаясь на принятие решения с нарушением норм материального и процессуального права.

По мнению Ахметвалиева Д.Г., суд при рассмотрении дела должен был выяснить, имелась ли у лица, привлекаемого к административной ответственности, на момент вступления в законную силу судебного акта с учетом его обжалования в порядке кассационного производства или истечения срока такого обжалования, возможность его исполнения.

Податель жалобы указывает, что 10.05.2017 по делу N А07-3269/2017 Ахметвалиев Д.Г. был признан несостоятельным (банкротом), введена процедура реализации имущества гражданина. Следовательно, все требования конкурсных кредиторов к нему в силу положений части 4 статьи 213.24 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о несостоятельности) в ходе процедуры реализации имущества подлежат рассмотрению в порядке, предусмотренном статьей 100 указанного федерального закона.

Также определением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 08.09.2017 по делу N А07-3269/2017 требования ООО "ГК "Гарант" (ИНН 0274178927, ОГРН 1130280045576) по постановлению Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2017 года по делу N А07-17352/2015 в сумме 3 560 283 руб. 97 копеек включены в третью очередь реестра требований кредиторов Ахметвалиева Д.Г.

В отзыве заявитель отклонил доводы, изложенные в апелляционной жалобе, указал, что в действиях Ахметвалиева Д.Г. имеется состав административного правонарушения, предусмотренного части 8 статьи 14.13 КоАП РФ.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещены надлежащим образом, в судебное заседание представитель заявителя не явился. В соответствии со статьями 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено судом апелляционной инстанции в отсутствие представителя заявителя.

В судебном заседании Ахметвалиев Д.Г. поддержал доводы апелляционной жалобы.

Законность и обоснованность судебного акта проверена судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 15.10.2015 (резолютивная часть объявлена 07.10.2015) по делу N А07-17352/2015 ООО Группа Компаний "Гарант" (ИНН 0274178927, ОГРН 1130280045576) признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство сроком на 6 месяцев. Конкурсным управляющим утвержден Синицын Станислав Васильевич.

В связи с неисполнением бывшими руководителями должника обязанности по передаче конкурсному управляющему документов и имущества должника, конкурсный управляющий Синицын С.В. обратился в суд с заявлением об истребовании документов ООО ГК "Гарант" у бывших руководителей должника Ахметвалиева Д.Г. и Туктарова И.Ф.

Определением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 01.07.2016 ходатайство конкурсного управляющего Синицына С.В. удовлетворено частично, суд обязал бывшего руководителя ООО ГК "Гарант" Ахметвалиева Д.Г. передать по описи конкурсному управляющему ООО ГК "Гарант" Синицыну С.В. бухгалтерскую документацию и имущество ООО ГК "Гарант".

В удовлетворении требований к Туктарову И.Ф. было отказано ввиду недоказанности нахождения у него документации должника.

Конкурсный управляющий Синицын С.В. обратился в Арбитражный суд Республики Башкортостан с заявлением о привлечении бывшего руководителя должника ООО ГК "Гарант" Ахметвалиева Дамира Гамировича к субсидиарной ответственности по обязательствам должника и взыскании с него в пользу ООО ГК "Гарант" 3 560 283,97 рублей на основании статьи 10 Закона о несостоятельности.

Определением Арбитражного суда Республики Башкортостан по делу N А07-17352/2015 от 14.10.2016 заявление конкурсного управляющего удовлетворено, бывший руководитель должника Ахметвалиев Д.Г. привлечен к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО ГК "Гарант", с него в пользу ООО ГК "Гарант" в порядке субсидиарной ответственности взыскано 3 560 283 руб. 97 копеек.

Постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2017, рассмотревшем дело по правилам, установленным для рассмотрения дела в суде первой инстанции, определение суда первой инстанции 14.10.2016 отменено, бывший руководитель должника Ахметвалиев Д.Г. привлечен к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО ГК "Гарант", с Ахметвалиева Д.Г. в пользу ООО ГК "Гарант" в порядке субсидиарной ответственности взыскано 3 560 283 руб. 97 копеек.

Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2017 по делу N А07-17352/2015 оставлено без изменения постановлением Арбитражного суда Уральского округа от 07.04.2017, определением Верховного суда Российской Федерации от 16.08.2017 N 309-ЭС17-10217 Ахметвалиеву Д.Г. отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.

Арбитражным управляющим ООО ГК "Гарант" Синицыным С.В. получен исполнительный лист от 17.02.2017 N ФС 012659532, на основании которого возбуждено исполнительное производство от 09.03.2017 N 8672/17/02068-ИП о взыскании с Ахметвалиева Д.Г. долга в размере 3 560 283 руб. 97 копеек.

17.02.2017 Вахитовым Р.Ф. в Арбитражный суд Республики Башкортостан подано заявление о признании Ахметвалиева Д.Г. несостоятельным (банкротом).

Решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 10.05.2017 по делу N А07-3269/2017 Ахметвалиев Д.Г. признан несостоятельным (банкротом), введена процедура реализации имущества гражданина сроком на шесть месяцев.

Определением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 08.09.2017 требования ООО ГК "Гарант" в размере 3 560 283 руб. 97 копеек включены в третью очередь реестра требований кредиторов Ахметвалиева Д.Г.

Налоговым органом Ахметвалиеву Д.Г. направлено уведомление от 08.09.2017 N 13- 20/16081 (л.д.15-16) о неисполнении вступившего в законную силу судебного акта о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.

05.12.2017 налоговым органом составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренным частью 8 статьи 14.13. КоАП РФ, в связи с тем, что Ахметвалиев Д.Г. виновно не исполнил обязанности, установленной определением Арбитражного суда Республики Башкортостан по делу N А07-17352/2015 от 14.10.2016.

О времени и месте составления протокола Ахметвалиев Д.Г. уведомлен извещением от 18.10.2017 года N 13-20/18193 (л.д.19), направленным ему по месту жительства (почтовый идентификатор 45000014421795 (л.д.20-21)).

18.12.2017 налоговый орган обратился в суд заявлением о привлечении Ахметвалиевым Д.Г. к административной ответственности по части 8 статьи 14.13. КоАП РФ, требования размер требований к Ахметвалиеву Д.Г. добровольно не погашен и составляет 3 560 283,97 руб.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения инспекции в арбитражный суд с заявлением о привлечении бывшего руководителя ООО "ГК "Гарант" Ахметвалиева Д.Г. к административной ответственности, предусмотренной частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ.

Суд первой инстанции, удовлетворяя требования налогового органа пришел к выводу о наличии в действиях Ахметвалиева Д.Г. правонарушения, предусмотренного частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ, назначив ему административное наказание в виде дисквалификации сроком на 6 месяцев.

Оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации все имеющиеся в деле доказательства в их совокупности и взаимосвязи, арбитражный суд апелляционной инстанции считает, что выводы суда первой инстанции не соответствуют обстоятельствам дела.

В силу части 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии с частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ неисполнение вступившего в законную силу судебного акта о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом, при условии, что такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, за исключением случаев, если данный судебный акт обжалован в суд кассационной инстанции и по нему судом кассационной инстанции не вынесен судебный акт либо не истек срок обжалования в суде кассационной инстанции судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности, - влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Объектом административного правонарушения являются общественные отношения в сфере банкротства.

Правонарушение, предусмотренное частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ, посягает на установленный порядок осуществления банкротства, являющийся необходимым условием оздоровления экономики, а также защиты прав и законных интересов собственников организаций, должников и кредиторов.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в неисполнении субъектом обязанности по исполнению судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния.

Субъектом правонарушения является должностное лицо юридического лица - должника, под которым понимается контролирующие должника лица, привлеченные к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом.

Согласно статьи 2 Закона о несостоятельности контролирующее должника лицо - лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем три года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность в силу нахождения с должником в отношениях родства или свойства, должностного положения либо иным образом определять действия должника, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом (в частности, контролирующим должника лицом могут быть признаны члены ликвидационной комиссии, лицо, которое в силу полномочия, основанного на доверенности, нормативном правовом акте, специального полномочия могло совершать сделки от имени должника, лицо, которое имело право распоряжаться пятьюдесятью и более процентами голосующих акций акционерного общества или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, руководитель должника).

Постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2017 по делу N А07-17352/2015 о привлечении к субсидиарной ответственности установлено, что на момент признания должника банкротом руководителем должника ООО ГК "Гарант" являлся Ахметвалиев Д.Г.

Указанным постановлением Ахметвалиев Д.Г. привлечен к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО ГК "Гарант" в связи с неисполнением обязанности по своевременной и полной передаче документов должника конкурсному управляющему.

Таким образом, Ахметвалиев Д.Г. является надлежащим субъектом административной ответственности, предусмотренной частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ.

Из обстоятельств по делу следует, что 16.08.2017 завершен кассационный пересмотр Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда по делу N А07-17352/2015 о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего руководителя ООО ГК "Гарант" Ахметвалиева Д.Г., однако последним судебный акт, вступивший в законную силу, не исполнен, имеется событие административного правонарушения, предусмотренного частью 8 ст.14.13. КоАП РФ.

Лицо подлежит административной ответственности за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина (статья 1.5 КоАП РФ).

В силу статьи 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежит наличие события административного правонарушения и вина лица в его совершении.

С даты признания должника банкротом наступают последствия, предусмотренные статьей 213.25 Закона о банкротстве, в том числе предусматривающие, что должник не вправе лично распоряжаться своим имуществом, открывать банковские счета и вклады в кредитных организациях и получать по ним денежные средства, а имуществом и средствами гражданина (в том числе на счетах и во вкладах в кредитных организациях) распоряжается исключительно финансовый управляющий.

В ходе процедуры реализации имущества гражданина в силу прямого указания закона должник лишен возможности лично распоряжаться правами в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, в том числе на распоряжение им, такими правами обладает только финансовый управляющий от имени гражданина.

При исследовании вопроса о виновном противоправном бездействии Ахметвалиева Д.Г. суд первой инстанции не оценил следующие обстоятельства по делу.

Определением от 14.10.2016 по делу N А07-17352/2015 Ахметвалиев Д.Г. привлечен к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "ГК "Гарант".

Поскольку решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 10.05.2017 по делу N А07-3269/2017 Ахметвалиев Д.Г. признан несостоятельным (банкротом), введена процедура реализации имущества гражданина сроком на шесть месяцев, то в отношении имущества гражданина Ахметвалиева Д.Г. наступают последствия, установленные статьей 213.25. Закона о несостоятельности.

Определением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 08.09.2017 требования ООО ГК "Гарант" в размере 3 560 283 руб. 97 копеек включены в третью очередь реестра требований кредиторов Ахметвалиева Д.Г.

При таких обстоятельствах, Ахметвалием Д.Г. до завершения кассационного пересмотра Постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2017 по делу N А07-17352/2015, то есть 16.08.2017, был признан судом несостоятельным (банкротом) 10.05.2017, что в силу наступивших последствий, предусмотренных Законом о несостоятельности, сделало невозможным исполнение им судебного акта о привлечении Ахметвалиева Д.Г. к субсидиарной ответственности в общем порядке.

Кроме того, в порядке, установленном Законом о несостоятельности, кредитор ООО ГК "Гарант" реализовал свое право, суд включил требование о взыскании с Ахметвалиева Д.Г. 3 560 283 руб. 97 копеек в третью очередь реестра требований кредиторов в рамках дела о банкротстве Ахметвалиева Д.Г. N А07-3269/2017.

На основании изложенного, апелляционный суд приходит к выводу, что в бездействии Ахметвалиева Д.Г. отсутствует объективная сторона и вина, вменяемого административного правонарушения, предусмотренного частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ.

Отсутствие состава административного правонарушения в силу пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

При таких обстоятельствах, вывод суда первой инстанции о доказанности налоговым органом наличия в действиях Ахметвалиева Д.Г. состава административного правонарушения, предусмотренного частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ, не соответствует обстоятельствам дела.

Таким образом, решение суда первой инстанции подлежит отмене на основании пункта 3 части 1 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Нарушений норм процессуального права, являющихся основанием для отмены судебного акта на основании части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не установлено.

Руководствуясь статьями 176, 268 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд апелляционный инстанции

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Республики Башкортостан от 04.04.2018 по делу N А07-39529/2017 отменить.

В удовлетворении требования Межрайонной инспекция Федеральной налоговой службы N 40 по Республике Башкортостан о привлечении Ахметвалиева Дамира Гамировича к административной ответственности по ч.8 ст.14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отказать.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его принятия (изготовления в полном объеме) через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий судья

Е.В. Бояршинова

Судьи

Н.А. Иванова Ю.А. Кузнецов