Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 5 сентября 2019 г. N 11АП-9862/19

г. Самара

05 сентября 2019 г.

Дело N А65-17382/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 29.08.2019.

Постановление в полном объеме изготовлено 05.09.2019.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего судьи Колодиной Т.И., судей Садило Г.М., Александрова А.И.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Мулиновой М.В., рассмотрев в открытом судебном заседании 29.08.2019 апелляционную жалобу конкурсного управляющего ПАО "Татфондбанк" на определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 14.05.2019 (судья Маннанова А.К.) о требования ПАО "Татфондбанк" обоснованными и подлежащими удовлетворению за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, вынесенное в рамках дела N А65-17382/2017 о несостоятельности (банкротстве) Общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ТФБ Финанс" (ИНН 7722579502, ОГРН 1067746693574),

при участии в заседании:

от конкурсного управляющего ПАО "Татфондбанк" - Берестневой Н.А., доверенность от 04.04.2018,

от иных лиц, участвующих в деле, не явились, извещены,

установил:

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 03.07.2017 принято к производству заявление Общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ТФБ Финанс" о признании его несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 08.09.2017 заявление Общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ТФБ Финанс" признано обоснованным, в отношении должника введена процедура наблюдения, с применением правил параграфа 4 главы IX "Банкротство финансовых организаций" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", временным управляющим утвержден Джамбатов Александр Александрович.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 05.03.2018 Общество с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ТБФ Финанс" признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника открыто конкурсное производство, исполнение обязанностей конкурсного управляющего должника возложено на Джамбатова Александра Александровича.

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 11.07.2018 конкурсным управляющим Общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ТФБ Финанс" утверждена Демьяненко Александра Валерьевна, член Союза арбитражных управляющих "Возрождение".

Публичного акционерного общества "Татфондбанк" в лице конкурсного управляющего - Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о включении требований в размере 37 542 402 руб. 58 коп. в реестр требований кредиторов Общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ТБФ Финанс".

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 14.05.2019 требование Публичного акционерного общества "Татфондбанк" в лице конкурсного управляющего - Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" в размере 37 542 402 руб. 58 коп. - долга признано обоснованным и подлежащим удовлетворению за счет имущества Общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ТФБ Финанс", оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов должника.

Не согласившись с принятым судебным актом, конкурсный управляющий ПАО "Татфондбанк" (далее по тексту - заявитель, банк) обратился в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 14.05.2019 в части признания требования подлежащим удовлетворению за счет имущества Общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ТФБ Финанс", оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов должника. Просит разрешить вопрос по существу, включить требования в размере 37 542 402 руб. 58 коп. в состав третьей очереди реестра требований кредиторов должника.

Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 1606.06.0219 апелляционная жалоба принята к производству с назначением судебного заседания на 18.07.2019.

Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.07.2019 в составе председательствующего судьи Колодиной Т.И., судей Садило Г.М., Серовой Е.А. рассмотрение апелляционной жалобы отложено на 29.08.2019.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству, о времени и месте судебных заседаний размещена арбитражным судом на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу: www.11aas.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленным ст. 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Определением председателя второго судебного состава от 29.08.2019 в судебном составе, рассматривающем апелляционную жалобу произведена замена судьи Серовой Е.А. на судью Александрова А.И., в этой связи рассмотрение апелляционной жалобы начато сначала.

Лица, участвующие в деле, не обеспечившие явку в судебное заседание, извещены надлежащим образом о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, в том числе в силу ч. 6 ст. 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, а также публично путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в связи с чем жалоба рассмотрена в их отсутствие.

В соответствии с ч. 5 ст. 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если в порядке апелляционного производства обжалуется только часть решения, арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет законность и обоснованность решения только в обжалуемой части, если при этом лица, участвующие в деле, не заявят возражений.

Поскольку соответствующие возражения не поступили, суд проверяет законность и обоснованность определения суда первой инстанции от 14.05.2019 в обжалуемой части в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В обоснование апелляционной жалобы заявитель ссылался на неправильное применение судом первой инстанции норм материального права, поскольку Публичное акционерное общество "Татфондбанк" было лишено возможности ранее обратиться с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника, поскольку право требования у банка не могло возникнуть ранее исполнения банком обязательств перед вкладчиками, такое исполнение по восстановлению прав физических лиц произведено в период с 29.01.2019 по 18.02.2019, требование о включении в реестр требований кредиторов должника заявлено банком в течение двух месяцев после восстановления прав вкладчиков.

Конкурсный управляющий должника возражал против удовлетворения апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в отзыве на жалобу, который в соответствии со ст. 262 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации приобщен судом апелляционной инстанции к материалам дела. В частности, конкурсный управляющий должника исходит из необходимости исчисления двухмесячного срока с момента вступления в силу решений суда общей юрисдикции в отношении физических лиц (вкладчиков), которыми были признаны недействительными договоры доверительного управления между физическим лицами и должником.

Исследовав материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, отзыва на жалобу, проверив в соответствии со статьями 258, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правомерность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, соответствие выводов, содержащихся в судебном акте, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд усматривает наличие оснований для изменения определения Арбитражного суда Республики Татарстан от 14.05.2019 в обжалуемой части. При этом суд исходит из следующего.

Согласно пункту 1 статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее по тексту - Закон о банкротстве), части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными Законом о банкротстве.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, вступившими в законную силу решениями Вахитовского районного суда г.Казани и постановлениями Верховного суда Республики Татарстан были признаны недействительным соглашения о расторжении договоров банковских вкладов со физическими лицами, заключенные между физическими лицами и Публичное акционерное общество "Татфондбанк". Судом применены последствия недействительности сделок, а именно: суд обязал ПАО "Татфондбанк" восстановить перед физическими лицами (истцами) обязательства по договорам банковского вклада физического лица в сумме и на условиях данных договоров.

Суд признал договоры доверительного управления, заключенные между ООО "Инвестиционная компания "ТФБ Финанс" и физическими лицами (истцами) недействительными; применил последствия недействительности сделок, обязав ООО "Инвестиционная компания "ТФБ Финанс" возвратить физическим лицам (истцам) на их счет в публичное акционерное общество "Татфондбанк" все полученное по договорам доверительного управления;; признал физических лиц (истцов) вкладчиками ПАО "Татфондбанк" в размере перечисленных ими денежных средств.

Банком 29.01.2019 восстановлено 15 323 053,59 руб. в отношении 14 физических лиц, 07.02.2019 - 17 800 000 руб. в отношении 6 физических лиц, 18.02.2019 - восстановлено 4 419 348,99 руб. в отношении 4 физических лиц. Всего с 29.01.2019 по 18.02.2019 восстановлено 37 542 402,58 руб.

В соответствии со ст.ст. 71, 100 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором - с другой стороны. При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве суд должен исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности. При этом необходимо иметь в виду, что целью проверки обоснованности требований является недопущение включения в реестр необоснованных требований, поскольку такое включение приводит к нарушению прав и законных интересов кредиторов, имеющих обоснованные требования, а также должника и его учредителей (участников).

В силу ч. 1 ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Как указано выше, в части признания требований банка обоснованными, определение суда первой инстанции не обжалуется.

Признавая срок на предъявление требования пропущенным, суд первой инстанции исходил из того, что с момента вступления в законную силу решений суда о признании недействительными договоров доверительного управления между физическим лицами и должником у ПАО "Татфондбанк" возникла обязанность включения физических лиц в реестр требований кредиторов банка, что является основанием для выплаты данным физическим лицам суммы страхового возмещения Государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов", тогда как требование кредитора направлено в суд, 26.03.2019, то есть после закрытия реестра кредиторов должника.

Вместе с тем, судом первой инстанции не учтено следующее.

Физические лица, заключившие договоры доверительного управления с ООО "ИК "ТФБ Финанс", обращались в суды с исками о признании данных договоров недействительными и применении последствий недействительности сделок.

Суд, удовлетворяя заявленные требования физических лиц, признавал договоры доверительного управления недействительными, обязывали ООО "Инвестиционная компания "ТФБ Финанс" возвратить физическим лицам денежные средства по договорам банковского вклада на счет данного физического лица в ПАО "Татфондбанк", а ПАО "Татфондбанк" - восстановить суммы на вкладах физических лиц, включить требования физических лиц в реестр требований кредиторов банка в порядке, установленном законодательством.

Таким образом, судебными актами напрямую не устанавливалась задолженность ООО "ИК "ТФБ Финанс" перед ПАО "Татфондбанк", а устанавливалась обязанность должника возвратить средства на вклад и обязанность банка по восстановлению сумм на вкладе.

Приказом Банка России N ОД-542 от 03.03.2017 у ПАО "Татфондбанк" с 03.03.2017 отозвана лицензия на осуществление банковских операций.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 11.04.2017 по делу N А65-5821/2017 ПАО "Татфондбанк" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, функции конкурсного управляющего возложены на Государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов".

В соответствии с подп. 5 п. 3 ст. 189.78 Закона о банкротстве конкурсный управляющий кредитной организации обязан установить требования кредиторов в порядке, предусмотренном статьями 189.85 и 189.86 настоящего Федерального закона.

В силу п. 1 ст. 189.85 Закона о банкротстве кредиторы вправе предъявлять свои требования к кредитной организации в любой момент в ходе конкурсного производства, а также в порядке, установленном статьей 189.32 настоящего Федерального закона, в период деятельности в кредитной организации временной администрации по управлению кредитной организацией.

При предъявлении требований кредитор обязан указать наряду с существом предъявляемых требований сведения о себе, в том числе фамилию, имя, отчество, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего его личность, и почтовый адрес для направления корреспонденции (для физического лица), наименование, место нахождения (для юридического лица), а также банковские реквизиты (при их наличии).

Указанные требования предъявляются конкурсному управляющему наряду с приложением вступивших в силу решений суда, арбитражного суда, определений о выдаче исполнительного листа на принудительное исполнение решений третейского суда или иных судебных актов, а также подлинных документов либо их надлежащим образом заверенных копий, подтверждающих обоснованность этих требований.

Согласно п.4 ст. 189.85 Закона о банкротстве конкурсный управляющий рассматривает предъявленное в ходе конкурсного производства требование кредитора и по результатам его рассмотрения не позднее чем в течение тридцати рабочих дней со дня получения такого требования вносит его в реестр требований кредиторов в случае обоснованности предъявленного требования. В тот же срок конкурсный управляющий уведомляет соответствующего кредитора о включении его требования в реестр требований кредиторов, или об отказе в таком включении в указанный реестр, или о включении в этот реестр требования в неполном объеме. В случае внесения требования кредитора в реестр требований кредиторов в соответствующем уведомлении, направляемом кредитору, указываются сведения о размере и составе его требования к кредитной организации, а также об очередности его удовлетворения.

Таким образом, исходя из указанных норм Закона о банкротстве, конкурсный управляющий ПАО "Татфондбанк" мог учесть восстановленные обязательства перед вкладчиками в реестре требований кредиторов банка и произвести выплаты только на основании соответствующих заявлений физических лиц и именно после восстановления обязательств у ПАО "Татфондбанк" возникло право требования к должнику, поскольку должник банку средства физических лиц на вклад не вернул, а банк средства на вкладах и счетах восстановил без получения возмещения от должника. Соответственно, с этого же момента у банка возникло право на включение требований банка в реестр требований кредиторов ООО "ИК "ТФБ Финанс".

Согласно позиции, изложенной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 24.09.2014 по делу N 3 307-ЭС14-100, поскольку гарант приобретает к должнику-принципалу самостоятельное требование, которое при этом не является текущим, а предъявить подобное требование как реестровое в деле о банкротстве банк-гарант может только после уплаты им бенефициару денежной суммы по банковской гарантии, то положения абзаца 3 пункта 1 статьи 142 Закона о банкротстве в силу аналогии закона (пункт 1 статьи 6 Гражданского кодекса Российской Федерации) подлежат применению к добросовестному гаранту с учетом правил пункта 3 статьи 61.6 Закона о банкротстве: требование добросовестного гаранта считается заявленным в установленный Законом о банкротстве срок, если оно предъявлено в течение двух месяцев со дня возникновения права на регресс.

Из содержания приведенной правовой позиции следует, что в отступление от общего правила установления в процедуре конкурсного производства требований кредиторов в делах о несостоятельности (банкротстве) в пределах исчисляемого с даты публикации двухмесячного срока, исходя из необходимости обеспечения равного положения конкурсных кредиторов, в случае если обязательство должника перед кредитором в силу причин объективного характера возникло после закрытия реестра требований, кредитору в таком обязательстве должно быть обеспечено право на включение в реестр на равных с иными кредиторами основаниях.

Таким образом, с момента обращения физических лиц с требованиями о включении в реестр требований кредиторов банка на основании вышеуказанных решений у конкурсного управляющего ПАО "Татфондбанк" возникла обязанность включения физических лиц в реестр требований кредиторов банка, что является основанием для выплаты данным физическим лицам суммы страхового возмещения ГК АСВ.

В заявлении о включении в реестр требований кредиторов должника по настоящему спору банк просил включить в реестр требований кредиторов денежные суммы по обязательствам, восстановленным в период с 29.01.2019 по 18.02.2019. С учетом даты подачи банком заявления (26.03.2019) срок следует считать не пропущенным.

На основании изложенного суд апелляционной инстанции приходит к выводу о необходимости изменения определения суда первой инстанции в обжалуемой части и изложения первого абзаца резолютивной части определения, в силу п. 4 ч. 1 и ч. 2 ст. 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в иной редакции, поскольку требования банка подлежат включению в состав третьей очереди реестра требований кредиторов должника.

Руководствуясь статьями 268 - 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 14.05.2019 по делу N А65-17382/2017 в обжалуемой части изменить, изложив первый абзац резолютивной части определения в следующей редакции:

"Признать требование Публичного акционерного общества "Татфондбанк в размере 37 542 402 руб. 58 коп. - долга обоснованным и включить его в третью очередь реестра требований кредиторов Общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ТФБ Финанс"".

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа в течение месяца со дня его принятия с направлением кассационной жалобы через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий судья

Т.И. Колодина

Судьи

Г.М. Садило
А.И. Александров

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Номер дела в первой инстанции: А65-17382/2017

Должник: ООО "Инвестиционная компания "ТФБ Финанс", г. Казань

Кредитор: ООО "Инвестиционная компания "ТФБ Финанс", г. Казань

Третье лицо: Абакулова Ольга Борисовна, Абрамов Виктор Ильич, Авзалова Райхана Халимовна, Агеева Галина Владимировна, Аглуллин Нурулла Зинатуллович, Азарский В.А., Алексеева Татьяна Александровна, Аминова Фарида Гизатуловна, АО тр.л. "Специализированный депозитарий "Инфинитум", Арсланов Ромен Зиаетдинович, Ахмадишин Марат Рифкатович, Барахтин Владимир Михайлович, Бахчурин Алексей Алексеевич, Бигиева Румия Мунавировна, Богданов Валерий Иванович, Богданова Татьяна Юрьевна, Бонифатьева Евгения Павловна, Браун Анна Вильгельмовна, в/у Джамабатов Александр Александрович, в/у Джамбатов Александр Александрович, Васина Любовь Степановна, Вахитовский районный отдел судебных приставов Управления Федеральной службы судебных приставов РФ по РТ, г.Казань, Верховный Суд Республики Татарстан, г.Казань, Габдрахманов Мударис Галимзянович, Габдрахманов Наиль Хасанович, Габидуллина Альфия Сибагатовна, Галимов Рашит Фаегович, Галиуллин Ренат Байтуллович, Ганеева Фаягуль Габдулбаровна, Гарифуллин Наиль Гаптулхадович, Гарифуллина Гульсирин Сагдатулловна, Гарифуллина Рамзия Мударисовна, Гафурова Антонина Александровна, Гершбейн Борис Давидович, Гильмутдинов Ирек Азатович, ГК "Агентство по страхованию вкладов", г.Москва, Горбунова Татьяна Александровна, Губченко Галина Алксандровна, Денисов Фердинант Хабибуллович, Дугин Леонид Михайлович, Дюгаев Александр Михайлович, Ерофеева Валентина Михайловна, Жданова Анна Дмитриевна, Зайцева Галина Геннадьевна, Закиева Фарида Сафуановна, ЗАО тр.л. "ТФБ Актив", Зимина Людмила Анатольевна, Зиновьев Геннадий Николаевич, Зотова Альбина Михайловна, Иванов Сергей Ильич, Иванова Дания Алимовна, Иванова Светлана Анатольевна, Иващенко Борис Серафимович, Кашапов Рафик Хадеевич, Каюмов Марат Рашидович, Киреев Марат Владимирович, Кислякова Елена Евдокимовна, Кобелев Егор Филиппович, Коваленко Ася Станиславовна, Комарова Наталья Владимировна, Копылова Татьяна Михайловна, Кузнецов Станислав Иванович, Курбиев Мунир Мугтасимович, Латыпова Елена Михайловна, Лыкова Тамара Яковлевна, Макарова Наталья Сергеевна, Маннанова Зиля Индусовна, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N14 по Республике Татарстан,г.Казань, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N18 по Республике Татарстан, г.Казань, Минишев Разиф Минигалиевич, Мифтахова Гульсина Сибгатулловна, Мухаметдинова Алсу Равиловна, Мухаметшина Люция Хадиятовна, Мухопад Любовь Александровна, Назипов Куттуз Назипович, Насыбуллина Разиня Габтынуровна, Никифорова Альбина Леонидовна, Николаева Елена Фёдоровна, НП "Первая Саморегулируемая огранизация арбитражных управляющих зарегестрированная в едином государственном реестре СРО АУ", Нургалиева Светлана Азатовна, ООО тр.л. "Агросоюз", г.Казань, ООО тр.л. "База-М", ООО тр.л. "Специализированный депозитарий Сбербанка", Орлова Флёра Хазиевна, ПАО Захваткин Михаил Евгеньевич к/у "Татфондбанк", ПАО учр. "Акционерный инвестиционный коммерческий банк "Татфондбанк", Петров Михаил Семёнович, Петухова Анна Вячеславовна, Петухова Ольга Григорьевна, Пирогова Любовь Яковлевна, Платонова Вера Афанасьевна, Поляков Анатолий Иванович, Рудская Надежда Павловна, Сабитов Ильгам Василович, Савельева Ольга Сергеевна, Салаватуллина Наиля Мансуровна, Салихова Аделя Искандеровна, Самойлова Лариса Николаевна, Семёнов Леонид Михайлович, Ситдикова Эльмира Галимнуровна, Скрипачева Людмила Аркадиевна, Славкина Ильсияр Мансуровна, Смирнова Нина Фёдоровна, Соборнова Людмила Геннадьевна, Спиридонова Зульфия Казымовна, Степанов Анатолий Михайлович, Султанова Мадина Рафисовна, тр.л. НКО "Фонд Спорта", Трофимова Раиса Васильевна, Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан, г.Казань, Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Республике Татарстан, Управление Федеральной службы судебных приставов по Республике Татарстан, Уткина Татьяна Николаевна, Фаздалова Фания Шакирзяновна, Файзерахманов Ильфат Хайдарович, РТ, Кукморский район, дер.Копки, Файзрахманов Ильдар Линарович, Файзрахманова Фирая Мифтаховна, Федонина Наталья Владимировна, Фёдорова Вера Георгиевна, Фёдорова Эмилия Анатольевна, Французов Алексей Анатольевич, Фуников Виктор Геннадьевич, Хайруллина Гольсира Арслановна, Хайруллина Светлана Зауфаровна, Хакимова Гульчачак Марсовна, Хантимеров Рафак Муллагалиевич, Хасанова Замзамие Шарифовна, Хусаинов Раис Рашитович, Хусаинова Наиля Нурмухаметовна, Хуснутдинов Рашит Габдуллович, Хуснутдинов Харис Гарапшинович, Хуснутдинова Альфия Зиганшевна, Центральный банк Россиийской Федерации, Центральный банк Российской Федерации в лице Отделения Национального банка по Республике Татарстан Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации, г.Казань, Червиков Борис Григорьевич, Шабалин Николай Яковлевич, Шабалина Татьяна Яковлевна, Шавалиев Фирдавис Мухаметгалиевич, Шимановская Ольга Васильевна, Шмелёва Лидия Павловна, Шнайдер Любовь Григорьевна, Юсупова Рамиля Саматовна, Абдуллин А.Ш., Абзалин Гусман Фатрахманович, г. Волжск, Аглетдинова Рамзия Салиховна, Азизова Зельфия Шайхулловна, Акбиров Ришат Ахатович, г.Казань, Альмуков Алексей Борисович, г. Елабуга, Амиров Наиль Багаувич, г.Казань, АО тр.л. "Казанская Сельхозтехника", АО тр.л. "ХК "Ак Барс", Аргучинская Галина Анатольевна, Арсланова Лилия Наилевна, Артамонов Анатолий Викторович, Ахунов Арсенал Хасилянович, Ашрафзянова Зульфия Альбертовна, Ашрафзянова Зульфия Альбертовна, Балтасинский район, пгт.Балтаси, Бадамшин М.М., Бадриев Рамиль Минисламович, г. Елабуга, Бадриев Шогаеп Гильмиевич, Бакирова Разия Ярулловна, г. Набережные Челны, Бакирова Ризия Ярулловна, г. Набережные Челны, Баранов Станислав Александрович, г.Казань, Батыршин Роберт Усманович, г.Казань, Белова Ирина Анатольевна, Будуева Нина Серафимовна, г. Белорецк, в/у Джамбатов А.А., Валеев Энэс Кавыйевич, Валеева Дания Максутовна, г.Казань, Валиева Зульфия Закиевна, г. Набережные Челны, Воропанов Вадим Леонидович, г.Самара, Габбасов Р.В., Габбасов Раис Вакилович, Габидуллина Альфия Сибагатовна, г.Казань, Габитов Накип Галимуллович, Газизянова Гульнара Салауатовна, Газимов Ильхам Хашимович, Балтасинский район, с.Тюнтер, Гайнутдинова Флера Харисовна, Апастовский район, с. Черемшан, Гайнутдиновой Гульзиры Асгатовны, г.Альметьевск, Галиева Нажия Гарифулловна, г. Азнакаево, Галимова Мариям Низамовна, Гарифуллина Назиля Кашбиевна, Гарифуллина Резеда Федаильевна, Гатин Фаис Харисович, Герасютина Светлана Александровна, Зеленодольский район, пгт.Васильево, Гиззатуллина Алсу Минниахатовне, Гилаева Альфия Шагалиевна, Актанышский район, с.Актаныш, Гильметова Ольга Уктамовна, Гиматдинова Галина Яковлевна, г.Казань, Горлова Тамара Адольфовна, Григорьева Ирина Егоровна, Давлетшина Фания Загидулловна, г. Набережные Челны, Давлетшиной Фание Загидулловна, Данилов Владимир Петрович, Димухаметов Ирек Миннемухаметович, Азнакаевский район, с.Чалпы, Дорофеев Сергей Дмитриевич, г.Альметьевск, Егорова Мария Ивановна, г.Казань, Егорова Татьяна Зинуровна, г.Казань, Епихин В.А., Ермакова Любовь Григорьевна, г. Заинск, Есенкова Лидия Сергеевна, г. Набережные Челны, Ефимова Наталья Владимировна, Заблотская Татьяна Викторовна, Высокогорский район, Зайнутдинов Илья Анатольевич, Закирова И.Г., ЗАО тр.л. "РК "Ривьера", ЗАО тр.л. "УК "ТФБ Капитал", Зиганшин Фарит Ильдусович, Зотина Валентина Анатольевна, г.Казань, Иванов Николай Парфенович, Зеленодольский район, с.Айша, Идиятуллина Васима Мирзаяновна, г. Елабуга, Илаев Ульфат Сабирович, Ильдарханова Альфия Асгатовна, Илюхин Александр Георгиевич, Исмагилов Алмаз Миниахметович, г.Казань, Исмагилова Алсу Раисовна, Исхаков Габдулла Валиахметович, г.Нижнекамск, Карпов Борис Георгиевич, г.Набережные Челны, Каюмов Марат Рашитович, г.Елабуга, Каюмов Ринат Рифкатович, г.Казань, Киселева Елена Евдокимовна, г.Набережные Челны, Клюева Валентина Николаевна, Ключников Вадим Васильевич, г.Казань, Колбина Надежда Кузьминична, г.Ханты-Мансийск, Колбина Надежда Кузьминична, Чувашская Республика, г.Новочебоксарск, Комар Валерий Васильевич, г. Мензелинск, Кореева Галина Александровна, Котелкина Эльвира Камилевна, г.Казань, Крылова Альбина Аркадьевна, Кузнецова Раиса Никифорова, г. Набережные Челны, Кузьмина Нина Григорьевна, Куприянова Галина Павловна, Нижнекамский район, г.Нижнекамск, Куропаткина Ляйсан Риатовна, г.Лениногорск, Кутлиев Руслан Ринатович, г.Казань, Кушджу Ландыш Ахтамовна, г. Нижнекамск, Ларионов Леонид Алексеевич, Латыпов Мансур Магсумович, Латыпов Мансур Магсумович, г. Казань, Лупарев Юрий Николаевич, г.Нижнекамск, Макарова Нина Григорьевна, г. Зеленодольск, Макушева Римма Николаевна, г.Набережные Челны, Маннанов Илгиз Нурмухаметович, Сармановский район, п.Джалиль, Марданов Решат Шайхулович, г.Казань, Маслова Нина Александровна, г.Казань, Маулиев Ринат Галимзянович, г. Ижевск, Минизянова Флюра Габдулзяновна, г.Казань, Миннахметова М.М., Миннибаевой Н.А., Минулин Ильдус Минулович, г.Набережные Челны, Миронов Андрей Николаевич, Михайлова Ольга Юрьевна, Молодцова Зоя Ивановна, Муфтахтдинов Файруз Фанузович, Республика Башкортостан, г.Туймазы, Мухаметзянов Риф Раисович, г.Лениногорск, Мухитов Ринат Маулетович, г.Казань, Мухитова Дания Галимулловна, г.Казань, Мухутдинова Фаузия Харисовна, Апастовский район, пгт. Апастово, Николаева Ирина Николаевна. Удмуртская Республика, г.Чебоксары, Никулина Татьяна Ивановна, Ютазинский район, пгт.Уруссу, Нуриева Альфия Рафагатовна, Нурмухаметов Гилемхан Файзелханович, Омарова Ильмира Ильясовна, г. Нурлат, ООО "Активные технологии", г.Казань, ООО "Активные технологии", г.Москва, ООО тр.л. "Газовик", ООО тр.л. "Новая Нефтехимия", ООО тр.л. "УК "АктивАр"", ПАО Нижегородский коммерческий банк "Радиотехбанк", г. Нижний Новгород, Парфенова Наталья Павловна, г.Казань, Платонова Зинаида Николаевна, г. Набережные Челны, Публичное акционерное общество "Татфондбанк" в лице конкурсного управляющего Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов", г. Москва, Рафикова Роза Борисовна, г.Альметьевск, Рахматуллин Дамир Венерович, г. Альметьевск, Рахматуллина Халиса Саматовна, Романова В.П., Рязанов Марат Нургалиевич, Дрожжановский район, д. Старые Какерли, Сабиров Вильдан Сабирович, г.Казань, Сабиров Ильдус Гараевич, г.Казань, Сагеев Фарид Салихович, г.Зеленодольск, Садыков Урал Фаридович, Салихов Хафиз Миргазямович, г.Казань, Салихова Айслу Хусаиновна, Саляхутдинов Ханиф Габдельхарисович, Сафина Голара Минхановна, Сафиуллин Намир Ахметович, Сахаров Александр Сергеевич, Кайбицкий район, с.Русское Эбалаково, Соловцова Надежда Федоровна, Султанова Гульсина Азгаровна, Тарасова Ирина Ивановна, г.Елабуга, Тахаутдинов Марат Ирекович, Теплова Лариса Георгиевна, г. Альметьевск, Тимирбаев Юрий Демьянович, Тлюстангелов Аслан Магометович, г.Казань, Тосаков Евгений Аркадьевич, тр.л. МАУ ФК "Рубин", Трошин Юрий Михайлович, Трубаева Нурия Халимовна, г.Казань, Тюрикова Нина Васильевна, Уразова Расима Закиевна, Устинова Ольга Алексеевна, г. Чистополь, Файзуллина Дилара Равилевна, Респубика Башкортостан, г.Уфа, Фасхутдинов Ахтяму Аглямовичу, Федеральная налоговая служба России, г.Москва, Федоров Александр Васильевич, г.Казань, Хабреев Накип Якупович, г. Казань, Хадеева Фания Фархулловна, г.Елабуга, Халиуллина Н.З., г.Казань, Халиуллина Нурания Зиннуровна, Хамидуллин Рахимулла Газизуллович, г.Зеленодольск, Хамидуллина Ания Гайфетуновна, Апастовский район, с.Карамасары, Харисов Зямиль Минвалеевич, г.Казань, Харисова Асия Лукманхакимовна, г.Казань, Хисматуллина Рамиля Хабибрахмановна, г.Чистополь, Храмова Ирина Леонидовна, г.Чебоксары, Хрусцелевская Генриэтта Владимировна, г. Набережные Челны, Хусаинова Райхана Хамитовна, г. Чистополь, Хуснутдинов Ильгиз Минзакирович, г.Елабуга, Цыганова Алла Харисовна, г.Елабуга, Чудинова Нина Александровна, г. Казань, Шабрин Андрей Михайлович, Шагеева Наиля Киямовна, г.Казань, Шакиров Тагир Хабибрахманович, г.Казань, Шакирова Люция Гарафиевна, г.Казань, Шакирова Н.А., Шакурова А.Г., Шакурова Дина Семигуллиновна, Шамгунова Раиса Гадиулловна, г.Казань, Шарафиева Сания Мухаметхафизовна, г.Казань, Шарафутдинов Зуфар Саляхович, г.Казань, Шафигуллин Эдуард Ильязович, г.Чистополь, Юдинцев Анатолий Павлович, Альметьевский район, с.Новотроицкое, Юсупова Рафида Махмутовна, Яманаев Решад Тавфикович

Хронология рассмотрения дела:

05.11.2020 Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда России N 306-ЭС19-14244(4)

28.09.2020 Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда N 11АП-10235/20

06.08.2020 Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда N 11АП-7552/20

06.07.2020 Постановление Арбитражного суда Поволжского округа N Ф06-62074/20

23.03.2020 Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда N 11АП-1326/20

13.02.2020 Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда N 11АП-22374/19

13.02.2020 Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда N 11АП-22382/19

04.02.2020 Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда России N 306-ЭС19-14244(2,3)

22.01.2020 Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда N 11АП-21629/19

17.12.2019 Постановление Арбитражного суда Поволжского округа N Ф06-55741/19

29.11.2019 Постановление Арбитражного суда Поволжского округа N Ф06-54619/19