Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 21 мая 2020 г. N 13АП-5756/20 по делу N А56-115205/2019

ГАРАНТ:

Постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14 октября 2020 г. N Ф07-9455/20 настоящее постановление оставлено без изменения

г. Санкт-Петербург

21 мая 2020 г.

Дело N А56-115205/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 14 мая 2020 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 21 мая 2020 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего Сомовой Е.А.

судей Семеновой А.Б., Фуркало О.В.

при ведении протокола судебного заседания: Хариной И.С.

при участии:

от истца (заявителя): Чунту Е.Ф. по доверенности от 06.09.2019

от ответчика (должника): Ильина К.С.. по доверенности от 27.12.2019

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-5756/2020) Санкт-Петербургской таможни на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 27.01.2020 по делу N А56-115205/2019 (судья Ресовская Т.М.), принятое

по заявлению ООО "Брокер Девелопмент"

к Санкт-Петербургской таможне

об оспаривании постановлений

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Брокер Девелопмент" обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением к Санкт-Петербургской таможне о признании незаконным и отмене постановления от 12.10.2018 N 10210000-3553/2018; о признании незаконным и отмене постановления от 12.10.2018 N 10210000-3554/2018; о признании незаконным и отмене постановления от 12.10.2018 N 10210000-3555/2018; о признании незаконным и отмене постановления от 12.10.2018 N 10210000-3556/2018; о признании незаконным и отмене постановления от 12.10.2018 N 10210000-3557/2018.

Решением от 27.01.2020 постановления Санкт-Петербургской таможни от 12.10.2018 N 10210000-3553/2018; N 10210000-3554/2018; N 10210000-3555/2018; N 10210000-3556/2018; N 10210000-3557/2018 признаны незаконными и отменены.

Не согласившись с принятым по делу решением, таможенный орган обратился в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой, ссылаясь на неполное выяснение судом обстоятельств, имеющих значение для дела, нарушение правил проведения проверки заявления о фальсификации доказательств по делу, просит истребовать у ООО "брокер Девелопмент" оригиналы дополнительных соглашений от 02.10.2017, 29.11.2017, 29.09.2017, назначить экспертизу давности изготовления указанных документов и подписей и печатей на них, поручить проведение экспертизы ООО "Бюро независимой экспертизы "Версия", поставив перед экспертом приведенные вопросы (пункты 4.1 - 4.9 просительной части апелляционной жалобы), отменить решение суда первой инстанции и принять по делу новый судебный акт.

В судебном заседании представитель Таможни поддержал доводы, приведенные в апелляционной жалобе, а также поддержал заявление о фальсификации и ходатайство о назначении экспертизы давности изготовления дополнительных соглашений от 02.10.2017, 29.11.2017, 29.09.2017.

Представитель Общества против удовлетворения апелляционной жалобы возражал, а также возражал против удовлетворения ходатайства Таможни о проведении судебной экспертизы. Пояснил, что дополнительные соглашения не были представлены в Таможню, ввиду неполучения Обществом процессуальных документов в ходе рассмотрения административных дел и неизвещенности о времени и месте их составления, вместе с тем, дополнительные соглашения от 02.10.2017, 29.11.2017, 29.09.2017 были представлены в уполномоченный банк до привлечения Общества к административной ответственности, что подтверждается справками о подтверждающих документах.

Оценив представленные в материалы дела доказательства в соответствии с требованиями статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) суд апелляционной инстанций приходит к выводу об отсутствии оснований для назначения по делу судебной экспертизы, а равно для принятия доводов апелляционной жалобы в данной части.

Как следует из материалов дела и не оспаривается таможенным органом, Обществом дополнительные соглашения от 02.10.2017, 29.11.2017, 29.09.2017, представлены в виде нотариально заверенных копий.

Согласно части 8 статьи 75 АПК РФ письменные доказательства представляются в арбитражный суд в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии.

Суд апелляционной инстанции соглашается с выводом суда о том, что представленные Обществом в виде нотариально заверенных копий дополнительные соглашения от 02.10.2017, 29.11.2017, 29.09.2017 являются надлежащими доказательствами по делу.

Таможня заявила ходатайство о фальсификации дополнительных соглашений от 02.10.2017, 29.11.2017, 29.09.2017 и о проведении судебной экспертизы для установления срока давности изготовления указанных документов и подписей и печатей на них.

В соответствии с частью 1 статьи 161 АПК РФ если лицо, участвующее в деле, обратится в арбитражный суд с заявлением в письменной форме о фальсификации доказательства, представленного другим лицом, участвующим в деле, суд разъясняет уголовно-правовые последствия такого заявления; исключает оспариваемое доказательство с согласия лица, его представившего, из числа доказательств по делу; проверяет обоснованность заявления о фальсификации доказательства, если лицо, представившее это доказательство, заявило возражения относительно его исключения из числа доказательств по делу.

В этом случае арбитражный суд принимает предусмотренные федеральным законом меры для проверки достоверности заявления о фальсификации доказательства, в том числе назначает экспертизу, истребует другие доказательства или принимает иные меры.

Таким образом, на основании абзаца второго части 3 статьи 161 АПК РФ судебная экспертиза является одним из способов проверки заявления о фальсификации доказательств. Однако процессуальный закон не исключает возможности проверки судом заявления о фальсификации иными (помимо назначения экспертизы) способами.

В данном случае апелляционный суд также не усматривает оснований для назначения экспертизы, принимая во внимание, что фактические обстоятельства заключения спорных дополнительных соглашений и подлинность подписей на них таможенным органом не оспаривается. Таможня выражает лишь сомнения относительно даты изготовления указанных документов. Вместе с тем, сомнения таможенного органа не подтверждены документально, кроме того судом установлено, что дополнительные соглашения от 02.10.2017, 29.11.2017, 29.09.2017 были представлены в уполномоченный банк до момента привлечения Общества к административной ответственности, что подтверждается справками о подтверждающих документах.

Убедительных доводов относительно того, что дополнительные соглашения имеют признаки сфальсифицированных документов, представитель в судебном заседании не привел. Доводы таможенного органа носят предположительный характер, обоснованны исключительно сомнениями Таможни о дате составления соглашений, при этом каких-либо сведений о том, что дополнительные соглашения могли быть заключены сторонами контракта в иное время, в материалах дела не имеется.

То обстоятельство, что данные соглашения были представлены в уполномоченный банк для внесения изменений в паспорт сделки только в 2018 году, само по себе достаточным основанием для выводов о фальсификации документов не является.

Как установлено судом и следует из материалов дела, между ООО "Брокер Девелопмент" (Россия, продавец) и компанией "KEYSTONE GROUP OU" (Эстония, покупатель) 05.02.2019 заключен экспортный Контракт N 050216-KGR-CPT (далее - Контракт) на поставку товара - серы технической газовой гранулированной, код ТН ВЭД ЕАЭС 2503, или другого товара - пиломатериалы, код ТН ВЭД ЕАЭС 4403 (далее - Товар) в порядке и на условиях Контракта, дополнений и/или приложений к нему.

Условия поставки Товара по Контракту: СРТ Купчинская, СРТ Лужская или СПТ Предпортовая "Инкотермс-2000" и/или иные условия, оговоренные в Приложениях к Контракту. Общая сумма Контракта составляет 500 000 000 (пятьсот миллионов) российских рублей.

Для осуществления валютного контроля экспортных поставок в филиале ББР Банка (АО) в г. Санкт-Петербурге (далее - уполномоченный банк) ООО "Брокер Девелопмент" 17.03.2016 был оформлен паспорт сделки N 16030005/2929/0002/1/1 (далее - ПС).

Согласно пункту 4.3 Контракта, если иное не согласовывается сторонами в Приложениях к Контракту, то оплата за каждой партии Товара (согласно п. 1.13 Контракта партия Товара - количество Товара, оформленное одним Приложением) производится Покупателем 100 % от общей стоимости партии Товара на расчетный счет Продавца банковским переводом в российских рублях в следующем порядке:

- в порядке предоплаты в течение 15 банковских дней, следующих за датой выставления Продавцом предварительного инвойса.

Согласно пункту 4.4 окончательный расчет в течение 30 банковских дней, следующих за датой подписания сторонами актов сверки расчетов по каждому Приложению к Контракту против предоставления Продавцом окончательного инвойса.

Излишне перечисленные Покупателем денежные средства (остатки денежных средств после всех согласованных Сторонами поставок) могут быть зачтены в счет оплаты за поставку Товара в будущих периодах.

Согласно пункту 4.5 Контакта срок оплаты претензионных инвойсов не должен превышать 30 банковских дней за датой этих инвойсов.

Согласно пункту 4.6 Контракта датой оплаты Товара считается дата зачисления денежных средств на счет Продавца не позднее срока, указанного в п.4.3 Контракта.

Согласно пункту 7.4 "Ответственность по платежам", если Покупателем будут нарушены предусмотренные Контрактом сроки оплаты, то при предъявлении требований об уплате штрафа от уполномоченных органов, Покупатель несет перед Продавцом ответственность: в размере убытков, понесенных стороной Продавца ввиду несвоевременного зачисления валютной выручки.

Согласно пункту 10.2. Контракт действует по 31.12.2016 включительно, а в части взаимных расчетов - до полного их завершения.

Согласно пункту 10.6 Контракта в случае если стороны не придут к соглашению, то дело подлежит передаче на разрешение а Арбитражный суд г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Согласно Приложений N 6R-KG от 11.07.2016, N 7R-KG от 11.07.2016, N 8R-KG от 05.08.2016, N 9R-KG от 08.08.2016 к Контракту, Товар, отгруженный по данным приложениям оплачивается в течение 90 календарных дней с даты выставления счета.

Согласно Дополнительного соглашения (далее - Д.С.) к Контракту от 28.12.2016 изменен пункт 10.2 Контракта "Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует по 31 декабря 2017 г. включительно. Если за 30 (тридцать) дней до окончания срока действия Контракта ни одна из сторон не сделает письменного заявления о прекращение Контракта, срок действия Контракта автоматически продлевается на год".

Согласно Д.С. N 1 от 09.01.2017 к Контракту срок оплаты ДТ составляет 180 (сто восемьдесят) календарных дней с даты оформления ДТ.

Согласно Д.С. N 1 от 13.05.2017 срок оплаты ДТ NN 10503050/141116/0014654, 10216100/241116/0089253 продлевается до 01.08.2017 года в связи с задержкой в реализации товара.

Согласно Д.С. N 2 от 05.06.2017 срок оплаты по ДТ NN 10216120/071216/0067282, 10216120/12116/0065689, 10216100/231216/0097170, 10216100/231216/0097173, 1021612/231216/0067994 продлевается до 02.10.2017 года в связи с задержкой в реализации товара.

Согласно Д.С. N 1 от 01.08.2017 срок оплаты по ДТ NN 10503050/141116/0014654, 10216100/241116/0089253 продлевается до 01.12.2017 года в связи с задержкой в реализации товара.

В рамках дела N 1021000-3553/2019 таможенным органом установлено следующее.

Согласно сведениям Центральной базы данных единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (далее - ЦБД ЕАИС ТО), Центральной базы данных валютного контроля (далее - ЦБД ВК), а также ведомости банковского контроля, представленной уполномоченным банком, в рамках Контракта осуществлена поставка товара по ДТ N 10227010/101116/0004169 (ВТД N 10227010/190916/0003374) на сумму 3 294 102,20 российских рублей.

Согласно данным центральной базы данных системы контроля фактического вывоза товара (далее - ЦБД ЕАИС ТО АПС "СКВВ") дата фактического вывоза Товара по ДТ N 10227010/101116/0004169 (ВТД 10227010/190916/0003374) -10.10.2016, 12.10.2016.

Таким образом, срок поступления экспортной выручки за поставленный товар по ДТ N 10227010/101116/0004169 (10.11.2016+180 дн.) на сумму 3 294 102,20 российских рублей, с учетом положений статьи 193 ГК РФ, не позднее - 10.05.2017.

Согласно ведомости банковского контроля, а также Протокола распределения сумм по экспорту по уникальному номеру контракта 13110026/0436/0000/2/1 согласно комплексного программного средства агента валютного контроля уровней СЗТУ и таможен (далее - КПС "Агент ВК"), оплата за поставленный Товар была зачислена на счет Продавца: 29.12.2016 в размере 1 569 498,72 российских рублей, в размере 480 000,00 российских рублей, в размере 702 656,00 российских рублей, 27.04.2017 в размере 100 000,00 российских рублей (оплата с 29.12.2016 по 27.04.2017 на общую сумму 2 852 154, 72 российских рублей поступила в контрактный срок, т.е. без нарушений валютного законодательства), 25.05.2017 в размере 441 947,48 российских рублей (оплата за поставленный Товар на сумму 441 947,48 российских рублей поступила на счет участника ВЭД ООО "Брокер Девелопмент" с нарушением контрактных сроков).

В соответствии с вышеизложенным Таможней было установлено, что ООО "БРОКЕР ДЕВЕЛОПМЕНТ" не выполнило в установленный срок (до 10.05.2017 включительно) свою обязанность по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданный нерезиденту Товар, а именно, не обеспечило получение денежных средств в сумме 441 947,48 российских рублей за вывезенный по ДТ N 10227010/101116/0004169 (ВТД N 10227010/190916/0003374) Товар на сумму 441 947,48 российских рублей в контрактный срок.

В рамках дела N 10210000-3554/2019 таможенным органом установлено следующее.

Согласно сведениям ЦБД ЕАИС ТО, ЦБД ВК, а также ведомости банковского контроля, представленной уполномоченным банком, в рамках Контракта осуществлена поставка Товара на общую сумму 12 491 538.70 российских рублей по ДТ:N 10216120/071216/0067282 на сумму 631 702,40 российских рублей; N10216120/121116/0065689 на сумму 1 192 656,80 российских рублей; N10216120/231216/0067994 на сумму 4 761 186,30 российских рублей; N10216100/231216/0097170 на сумму 4 409 893,70 российских рублей; N10216100/231216/0097173 на сумму 1 496 099,50 российских рублей.

Согласно данным ЦБД ЕАИС ТО АПС "СКВВ" дата фактического вывоза Товара по ДТ N 10216120/071216/0067282 - 07.12.2016, 22.12.2016;

по ДТ N 10216120/121116/0065689 - 12.12.2016, 21.12.2016;

по ДТ N 10216120/231216/0067994 - 01.12.2016;

по ДТ N 10216100/231216/0097170 - 23.12.2016, 26.12.2016;

по ДТ N 10216100/231216/0097173 - 23.12.2016, 26.12.2016 соответственно.

Согласно Д.С. N 2 от 05.06.2017 срок оплаты по ДТ NN 10216120/071216/0067282, 10216120/121116/0065689, 1021612/231216/0067994 10216100/231216/0097170, 10216100/231216/0097173, продлевается до 02.10.2017 года в связи с задержкой в реализации товара.

Таким образом, срок поступления экспортной выручки за поставленный Товар по ДТ N N 10216120/071216/0067282, 10216120/121116/0065689, 1021612/231216/0067994, 10216100/231216/0097170, 10216100/231216/0097173 на сумму 12 491 38.70 российских рублей не позднее - 02.10.2017.

Согласно ведомости банковского контроля, а также Протокола распределения сумм по экспорту по уникальному номеру контракта 13110026/0436/0000/2/1 согласно КПС "Агент ВК", оплата за поставленный Товар была зачислена на счет Продавца следующем образом: по ДТN 10216120/071216/0067282: 25.05.2017 в размере 1 939,08 российских рублей, 08.06.2017 в размере 100 000,00 российских рублей, 17.07.2017 в размере 40 000,00 российских рублей, 27.07.2017 в размере 40 000,00 российских рублей, 14.08.2017 в размере 100 000,00 российских рублей, 22.08.2017 в размере 40 000,00 российских рублей, 11.09.2017 в размере 80 000,00 российских рублей, 04.10.2017 в размере 100 000,00 российских рублей, 12.10.2017 в размере 129 763,32 российских рублей; по ДТ N 10216120/121116/0065689: 12.10.2017 в размере 70 236,68 российских рублей

Таможней сделан вывод, что валютная выручка зачислена с нарушением контрактных сроков на счет участника ВЭД ООО "Брокер Девелопмент" за поставленный Товар: по ДТ N 10216120/071216/0067282 в размере 100 000,00 российских рублей, срок нарушения - 2 дня; по ДТ N 10216120/071216/0067282 в размере 129 763,32 российских рублей, по ДТ N 10216120/121116/0065689 в размере 70 236,68 российских рублей.

Таким образом, общая сумма нарушения по двум ДТ составила 200 000,00 российских рублей, срок нарушения - 10 дней.

Согласно ведомости банковского контроля, а также Протокола распределения сумм по экспорту по уникальному номеру контракта 13110026/0436/0000/2/1 согласно КПС "Агент ВК", оплата за поставленный Товар по ДТ N 10216120/121116/0065689 в размере 1 122 420,12 российских рублей, по ДТ N 10216120/231216/0067994 в размере 4 761 186,30 российских рублей, по ДТ N 10216100/231216/0097170 в размере 4 409 893,70 российских рублей, по ДТ N 10216100/231216/0097173 в размере 1 496 099,50 российских рублей, покупателем не осуществлена.

Таким образом, валютная выручка за поставленный Товар по 4-м вышеуказанным ДТ на общую сумму 11 789 599,62 российских рублей на счет участника ВЭД ООО "Брокер Девелопмент" не зачислена.

По делу N 10210000-3555/2018 таможенным органом установлено, что согласно сведениям ЦБД ЕАИС ТО, ЦБД ВК, а также ведомости банковского контроля, представленной уполномоченным банком, в рамках Контракта осуществлена поставка товара по ДТ N 10216170/110417/0029957 на сумму 2 143 800,00 российских рублей.

Согласно данным ЦБД ЕАИС ТО АПС "СКВВ" дата фактического вывоза Товара по ДТN 10216170/110417/0029957- 11.04.2017, 14.04.2017.

Таким образом, срок поступления экспортной выручки за поставленный товар по ДТ N 10216170/110417/0029957 (11.04.2017+180 дн.) на сумму 2 143 800,00 российских рублей не позднее - 09.10.2017.

Таким образом, валютная выручка за поставленный Товар по ДТ N 10216170/110417/0029957 на сумму 2 143 800,00 российских рублей на счет участника ВЭД ООО "Брокер Девелопмент" не зачислена.

В соответствии с вышеизложенным установлено, что ООО "БРОКЕР ДЕВЕЛОПМЕНТ" не выполнило в установленный срок (до 09.10.2017 включительно) свою обязанность по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданный нерезиденту товар, а именно, не обеспечило получение денежных средств в сумме 2 143 800,00 российских рублей за вывезенный по ДТ N 10216170/110417/0029957 товар.

По делу N 10210000-3556/2017 установлено:

Согласно сведениям ЦБД ЕАИС ТО, ЦБД ВК, а также ведомости банковского контроля, представленной уполномоченным банком, в рамках Контракта осуществлена поставка товара по ДТ N 10503050/141116/0014654 (ВТД 10503050/041016/0012341) на сумму 2 284 176,20 российских рублей, а также по ДТ N 10216100/241116/0089253 на сумму 183 176,00 российских рублей, т.е. на общую сумму 2 467 352,20 российских рублей

Согласно данным ЦБД ЕАИС ТО АПС "СКВВ" дата фактического вывоза Товара по ДТ N 10503050/141116/0014654 (ВТД N 10503050/041016/0012341) - 04.10.2016, 18.10.2016, 21.10.2016; по ДТN 10216100/241116/0089253 - 24.11.2016, 28.11.2016 соответственно.

Согласно Д.С. N 1 от 01.08.2017 срок оплаты по ДТ N N 10503050/141116/0014654, 10216100/241116/0089253 продлевается до 01.12.2017 года в связи с задержкой в реализации товара.

Согласно ведомости банковского контроля, а также Протокола распределения сумм по экспорту по уникальному номеру контракта 13110026/0436/0000/2/1 согласно КПС "Агент ВК", оплата за поставленный Товар по ДТ N N 10503050/141116/0014654, 10216100/241116/0089253 на общую сумму 2 467 352,20 российских рублей Покупателем не осуществлена.

Таким образом, валютная выручка за поставленный Товар по ДТ N N 10503050/141116/0014654, 10216100/241116/0089253 на общую сумму 2 467 352,20 рублей на счет участника ВЭД ООО "Брокер Девелопмент" не зачислена.

В соответствии с вышеизложенным Таможней установлено, что ООО "БРОКЕР ДЕВЕЛОПМЕНТ" не выполнило в установленный срок (до 01.12.2017 включительно) свою обязанность по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданный нерезиденту товар, а именно, не обеспечило получение денежных средств в сумме 2 467 352,20 российских рублей за вывезенный по ДТ N N 10503050/141116/0014654, 10216100/241116/0089253 товар.

По делу N 10210000-3557/2018 установлено:

Согласно данным ЦБД ЕАИС ТО АПС "СКВВ" дата фактического вывоза Товара по N 10216170/070717/0060064-07.07.2017, 18.07.2017.

Таким образом, срок поступления экспортной выручки за поставленный товар по ДТ N 10216170/070717/0060064 (07.07.2017+180 дн.) на сумму 536 958,00 российских рублей не позднее - 09.01.2018.

Таким образом, валютная выручка за поставленный Товар по ДТ N 10216170/070717/0060064 на сумму 536 958,00 российских рублей на счет участника ВЭД ООО"Брокер Девелопмент" не зачислена.

Таможней был сделан вывод о том, что ООО "БРОКЕР ДЕВЕЛОПМЕНТ" не выполнило в установленный срок (до 09.01.2018 включительно) свою обязанность по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданный нерезиденту товар, а именно, не обеспечило получение денежных средств в сумме 536 958,00 российских рублей за вывезенный по ДТ N 10216170/070717/0060064 товар.

По факту выявленных нарушений Таможней в отношении Общества были составлены протоколы об административных правонарушениях, ответственность за совершение которых предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП России.

Постановлением Санкт-Петербургской таможни от 12.10.2018 N 10210000-3553/2018 ООО "Брокер Девелопмент" привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4 088 рублей 01 копейка.

Постановлением Санкт-Петербургской таможни от 12.10.2018 N 10210000-3554/2018 ООО "Брокер Девелопмент" привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 8 842 199 рублей 72 копеек.

Постановлением Санкт-Петербургской таможни от 12.10.2018 N 10210000-3555/2018 ООО "Брокер Девелопмент" привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 1 607 850 рублей 72 копеек.

Постановлением Санкт-Петербургской таможни от 12.10.2018 N 10210000-3556/2018 ООО "Брокер Девелопмент" привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 1 850 514 рублей 15 копеек.

Постановлением Санкт-Петербургской таможни от 12.10.2018 N 10210000-3557/2018 ООО "Брокер Девелопмент" привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 402 718 рублей 50 копеек.

Не согласившись с постановлениями таможенного органа, заявитель обратился в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Признавая незаконными и отменяя постановления Санкт-Петербургской таможни от 12.10.2018 N 10210000-3553/2018; от 12.10.2018 N 10210000-3554/2018; от 12.10.2018 N 10210000-3555/2018; от 12.10.2018 N 10210000-3556/2018; от 12.10.2018 N 10210000-3557/2018, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что к моменту вынесения постановлений обязанность ООО "Брокер Девелопмент" по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченный банк иностранной валюты сроки за переданные нерезидентам товары еще не наступила.

Так, дополнительным соглашением к контракту N 050216-КСРч-СРТ от 02.10.2017 срок оплаты по декларациям на товары N 10216170/110417/0029957, N10216170/070717/0060064, был продлен до 31.12.2018. 04.10.2018 указанное дополнительное соглашение было предоставлено в филиал ББР Банка (АО), г. Санкт-Петербург, что подтверждается Справкой о подтверждающих документах от 04.10.2018.

Дополнительным соглашением к контракту N 050216-КСЯ-СРТ от 02.10.2017 года срок оплаты по ДТ N 10216170/070717/0060064, N1021617 0/110417/0029957, был продлен до 31.12.2018. 04.10.2018 года указанное дополнительное соглашение было предоставлено в филиал ББР Банка (АО), г. Санкт-Петербург, что подтверждается Справкой о подтверждающих документах от 04.10.2018.

Дополнительным соглашением к контракту N 050216-КСН-СРТ от 29.11.2017 года срок оплаты по ДТ N 10503050/141116/0014 654, N10216100/241116/0089253, был продлен до 31.12.2018. 05.10.2018 года указанное дополнительное соглашение было предоставлено в филиал ББР Банка (АО), г. Санкт-Петербург, что подтверждается Справкой о подтверждающих документах от 05.10.2018.

Дополнительным соглашением к контракту N 05021б-КСИ-СРТ от 29.09.2017 года срок оплаты по ДТ N 10216120/121116/0065689, N10216120/231216/0067994, N 10216100/231216/0097170, N10216100/231216/0097173 был продлен до 31.12.2018. 05.10.2018 указанное дополнительное соглашение было предоставлено в филиал ББР Банка (АО), г. Санкт-Петербург, что подтверждается Справкой о подтверждающих документах от 05.10.2018.

При таких обстоятельствах, как обоснованно указал суд первой инстанции, с учетом заключения между сторонами контракта дополнительных соглашений и продления сроков оплаты товаров, поставленных по вышеуказанным ДТ, на момент вынесения постановлений о назначении административного наказания в действиях Общества отсутствовало событие административного правонарушения.

Данные дополнительные соглашения были представлены в уполномоченный банк 04.10.2018 года и 05.10.2018 года, то есть до вынесения таможенным органом оспариваемых постановлений.

Таможней не представлено убедительное обоснование того, что дополнительные соглашения имеют признаки сфальсифицированных документов. Доводы таможенного органа носят предположительный характер, обоснованны исключительно сомнениями самой Таможни, сведений о том, что дополнительные соглашения могли быть заключены сторонами контракта в иное время, в материалах дела не имеется.

То обстоятельство, что дополнительные соглашения были представлены в уполномоченный банк для внесения изменений в паспорт сделки только в 2018 году, само по себе достаточным основанием для выводов о фальсификации документов не является, принимая во внимание, что представленные копии заверены нотариально.

При этом несвоевременное представление дополнительных соглашений в уполномоченный банк для внесения изменений в паспорт сделки образует состав самостоятельного административного правонарушения.

Признавая незаконным и отменяя постановление Санкт-Петербургской таможни от 12.10.2018 N 10210000-3553/2018, суд первой инстанции расценил допущенное Обществом правонарушение малозначительным.

Как установлено Таможней в рамках дела N 10210000-3553/2018, Общество не выполнило в установленный срок (до 10.05.2017 включительно) свою обязанность по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданный нерезиденту Товар по ДТ N 10227010/101116/0004169 на сумму 441 947,48 российских рублей.

Оплата за поставленный Товар осуществлена покупателем 25.05.2017, то есть с нарушением установленного срока на 10 дней.

Таким образом, факт нарушения имеет место.

Доказательств невозможности соблюдения установленных требований в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые невозможно предвидеть и предотвратить при соблюдении обычной степени заботливости и осмотрительности, в материалы дела не представлено, что свидетельствует о виновности заявителя в совершении вменяемого правонарушения.

Состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, по данному эпизоду доказан.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности, установленный статьей 4.5 КоАП РФ по данной категории дел, не пропущен.

Вместе с тем, апелляционный суд находит обоснованной позицию суда первой инстанции о малозначительности совершенного правонарушения.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству.

Суд апелляционной инстанции, оценив характер и степень общественной опасности допущенного административного правонарушения и учитывая конкретные обстоятельства дела (небольшой период просрочки обязательства - 10 дней, устранение правонарушения на момент составления протокола об административном правонарушении), соглашается с выводом о том, что рассматриваемое административное правонарушение в данном конкретном случае не создает существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Следует отметить, что сам факт привлечения лица к административной ответственности уже выполняет предупредительную функцию, в связи с чем охраняемым законом государственным и общественным интересам уже обеспечена соответствующая защита.

Применение судом статьи 2.9 КоАП РФ не являлось произвольным, а соответствует фактическим обстоятельствам и материалам дела.

Согласно пункту 17 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дела об административных правонарушениях", если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании этого постановления незаконным и о его отмене.

С учетом вышеприведенного суд первой инстанции правомерно признал постановление Таможни от 12.10.2018 N 10210000-3553/2018 незаконным и отменил его.

При рассмотрении дела и вынесении обжалуемого решения судом были установлены все существенные для вопроса правомерно привлечения к административной ответственности обстоятельства и им дана надлежащая правовая оценка. Выводы основаны на всестороннем и полном исследовании обстоятельств спора. Нарушений норм процессуального права, которые могли бы явиться основанием для отмены обжалуемого решения, судом апелляционной инстанции не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 27.01.2020 по делу N А56-115205/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

Председательствующий

Е.А. Сомова

Судьи

А.Б. Семенова
О.В. Фуркало

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.