Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10 июня 2020 г. N 13АП-10106/20 по делу N А56-117299/2019

г. Санкт-Петербург

10 июня 2020 г.

Дело N А56-117299/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 03 июня 2020 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 10 июня 2020 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Зотеевой Л.В.

судей Денисюк М.И., Лебедева Г.В.

при ведении протокола судебного заседания: Гаджиевым М.С.

при участии:

от истца (заявителя): Болотин В.Ф. - доверенность от 30/01/2020

от ответчика (должника): Селезнева А.С. - доверенность от 08/05/2020

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-10106/2020) ООО "Дельта" на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 10.02.2020 по делу N А56-117299/2019, принятое

по заявлению ООО "Дельта"

к Санкт-Петербургской таможне

о признании незаконным и отмене постановления от 13.08.2019,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Дельта" (далее - Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об отмене постановления Санкт-Петербургской таможни (далее - Таможня) от 13.08.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N 10210000-3093/2019.

Решение суда первой инстанции от 10.02.2020 оспариваемое постановление изменено, размер штрафа уменьшен до 2 778 950 руб.50 коп.

Не согласившись с указанным решением суда, заявитель обратился с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить и принять по делу новый судебный акт. В обоснование апелляционной жалобы ее податель ссылается на ненадлежащую. Оценку судом представленных в материалы дела доказательств, которые свидетельствуют об отсутствии с действиях Общества состава вмененного ему правонарушения.

В судебном заседании представитель Общества поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе, представитель Таможни возражал против удовлетворения апелляционной жалобы, просил оставить решение суда первой инстанции без изменения.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверена в апелляционном порядке.

Как следует из материалов дела, 01.12.2016 между ООО "Дельта" (Россия, Покупатель) и КПУП "Мозырские молочные продукты" (Беларусь, Продавец) заключен договор N 490 (далее - Договор) на поставку молочной продукции.

06.12.2016 на основании Договора в АО "Банк Интеза" оформлен паспорт сделки (далее - ПС) N 16120003/2216/0002/2/1.

Согласно пункту 1.1 Договора Продавец берет на себя обязательства поставить и передать Покупателю в собственность молочную продукцию (далее - Товар), а покупатель обязуется оплатить и принять товар.

В пункте 3.1 Договора стороны предусмотрели 100% предоплату товара на основании счета, который выставляется Продавцом после подписания Сторонами Спецификации на поставку партии товара.

Согласно пункту 8.5 Договора в случаях, не предусмотренных Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Республики Беларусь. Все споры и разногласия, возникшие из настоящего Договора, разрешаются путем переговоров, а при не достижении согласия подлежат рассмотрению в Экономическом суде Гомельской области.

Согласно пункту 10.1 Договора срок действия Договора до 31.12.2017. Если за 1 месяц до окончания срока Договора ни одна из Сторон не заявит о его прекращении, то Договор считается автоматически пролонгированным на следующий год. Договор может быть продлен неограниченное число раз.

Согласно представленной Таможенным органом Ведомости банковского контроля по открытому в АО "Банк Интеза" паспорту сделки (ПС ПС N 16120003/2216/0002/2/1) дата завершения обязательств по Договору - 31.12.2018, за период с 22.02.2018 по 06.07.2018 осуществлены платежи на сумму 170 565 068,00 российских рублей. Поставка товара на территорию Российской Федерации осуществлена с 09.12.2016 по 30.06.2018 на сумму 163 617 691,75 российских рублей. Товар на сумму 6 947 376,25 российских рублей не поставлен, денежные средства в указанной сумме не возвращены на счета резидента.

По факту выявленного правонарушения уполномоченным должностным лицом Санкт-Петербургской таможни в отношении ООО "Дельта" 18.07.2019 составлен протокола об административном правонарушении, на основании которого вынесено Постановлением от 13.08.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N 10210000-3093/2019, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, наказание назначено в виде штрафа в размере 5 557 901 руб., что составило четыре пятых денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию товары.

Суд первой инстанции пришел к выводу о наличии в действиях Общества состава вмененного правонарушения и отсутствии нарушений процедуры привлечения к административной ответственности, в связи признал постановление Таможни законным, однако снизил размер штрафа на основании части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ до 2 778 950 руб.50 коп.

Исследовав материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции полагает решение суда подлежащим отмене в связи со следующим.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них влечет привлечение к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Как уже установлено выше, товар (молочная продукция) поставлялся на основании заключенного Договора от 01.12.2016 N 490 между ООО "Дельта" (Россия, Покупатель) и КПУП "Мозырские молочные продукты" (Беларусь, Продавец).

В материалы дела представлена Ведомость банковского контроля по состоянию на 30.05.2019, содержащей информацию о дате завершения обязательств по контракту - 31.12.2018, согласно которой денежные средства в сумме 6 947 376,25 российских рублей за непоставленный белорусской компанией товар не возвращены на счета резидента.

Вместе с тем, в материалы дела также представлена Ведомость банковского контроля по состоянию на 03.12.2019 (л.д. 124), из которой следует, что на основании заключенного сторонами дополнительного соглашения от 21.12.2018 N 12 действие Договора продлено до 31.12.2019 (л.д. 119).

Более того, апелляционная коллегия не усматривает в действиях заявителя субъективной стороны правонарушения, так как Обществом были предприняты все необходимые действия для возврата в Российскую Федерацию денежных средств.

Как видно из материалов дела, поставка молочной продукции от белорусской компании прекратилась в связи с введенными с 07.08.2018 временными ограничениями на поставки на территорию Российской Федерации продукции, произведенной Государственным предприятием "Мозырские молочные продукты (письмо Министерства сельского хозяйства РФ от 07.08.2018 N ФС-НВ-7/19120).

17.08.2018 Общество направило в адрес КПУП "Мозырские молочные продукты" претензию N 1 о возврате 6 314 376 руб. в рамках заключенного договора.

Письмом N 1514 от 20.08.2018 КПУП "Мозырские молочные продукты" уведомило Заявителя о невозможности произвести поставку товара в связи с введением ограничений на поставку на территории РФ произведенной КПУП "Мозырские молочные продукты", просило о рассрочке возврата денежные средств до октября 2018.

В дельнейшем Общество обратилось в Экономический суд Гомельской области, стороны также вели активную переписку, направленную на мирное урегулирование разногласий, по результатам которой в конечном итоге заключено мировое соглашения, денежные средства в полном объеме поступили на счет ООО "Дельта". Более того, все денежные средства поступили на счет резидента еще до вынесения оспариваемого постановления.

Кроме того, согласно Ведомости банковского контроля задолженность нерезидента на момент вынесения оспариваемого постановления составила не 6 947 376,25 российских рублей, а 6 314 376,25 руб., банком не были учтены поступившие 03.10.2018 платежи на сумму 300 000 руб. (п/п от 03.10.2018) и товарная накладная от 10.10.2018 на сумму 633 000 руб.

Таможенный орган не пояснил, какие еще действия должно было предпринять Общество для возврата в Российскую Федерацию денежных средств.

По мнению суда, своевременно предпринятые Обществом действий по возврату выручки (претензионная переписка началась срезу же после введения Российской Федерацией ограничений на поставку продукции, обращение в суд с иском о взыскании задолженности) привели к полному погашению белорусской компанией задолженности в кратчайшие сроки.

Даже если признать, что Общество несвоевременно представляло в уполномоченный Банк отчетные документы в отношении спорных поставок, а также свидетельствующие о продлении срока действия Договора, указанные нарушения не образуют состав по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ. Вместе с тем Общество, зная требования валютного законодательства, предприняло все действия для репатриации в Российскую Федерацию денежных средств за не поставленный товар.

Учитывая изложенное, решение суда первой инстанции подлежит отмене, как основанное на ненадлежащей оценке представленных в материалы дела доказательств, с принятием по делу нового судебного акта о признании незаконным и отмене постановления Санкт-Петербургской таможни от 13.08.2019 по делу об административном правонарушении N 10210000-3093/2019.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 2 статьи 269, статьями 270, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 10 февраля 2020 года по делу N А56-117299/2019 отменить.

Признать незаконным и отменить постановление Санкт-Петербургской таможни от 13.08.2019 по делу об административном правонарушении N 10210000-3093/2019, которым Общество с ограниченной ответственностью "Дельта" признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

Председательствующий

Л.В. Зотеева

Судьи

М.И. Денисюк Г.В. Лебедев