Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 18 июня 2020 г. N 08АП-1937/20 по делу N А75-22959/2019

город Омск

18 июня 2020 г.

Дело N А75-22959/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 10 июня 2020 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 18 июня 2020 года.

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Ивановой Н.Е.,

судей Лотова А.Н., Шиндлер Н.А.,

при ведении протокола судебного заседания: секретарём Бралиной Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 08АП-1937/2020) Центрального банка Российской Федерации в лице Отделения по Тюменской области Уральского главного управления на решение Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 03.02.2020 по делу N А75-22959/2019 (судья Чешкова О.Г.),

принятое по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Микрокредитная компания Хватэк Финанс" (ОГРН 1198617001791, ИНН 8603236770, адрес (место нахождения): 628606, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Нижневартовск, ул. Кузоваткина, д. 26, оф. 2)

к Отделению Центрального банка Российской Федерации в лице Отделения по Тюменской области Уральского главного управления (адрес (место нахождения): 625000, Россия, Тюменская область, г. Тюмень, ул. Володарского, д. 48)

об оспаривании постановления от 07.10.2019 N 19-18373/3110-1 о привлечении к административной ответственности по части 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

при участии в судебном заседании представителей:

от Центрального банка Российской Федерации в лице Отделения по Тюменской области Уральского главного управления - Ворошилов Егор Владимирович, по доверенности N 4 от 27.12.2017 сроком действия по 15.06.2020, диплом Омского государственного университета ШВ N 180098;

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Микрокредитная компания Хватэк Финанс" (алее - заявитель, общество, ООО "МКК Хватэк Финанс") обратилось в арбитражный суд с заявлением к Отделению по Тюменской области Уральского главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее - заинтересованное лицо, административный орган, банк, Банк России) об оспаривании постановления от 07.10.2019 N 19-18373/3110-1 о привлечении к административной ответственности по части 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 03.02.2020 по делу N А75-22959/2019 заявленные требования удовлетворены. Суд признал незаконным и отменил полностью постановление Отделения по Тюменской области Уральского главного управления Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2019 N 19-18373/3110-1 о привлечении ООО "Микрокредитная компания Хватэк Финанс" к административной ответственности по части 9 статьи 19.5 КоАП РФ.

Не согласившись с принятым судебным актом, банк обратился в Восьмой арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт.

В обоснование доводов жалобы ее податель, ссылаясь на пункты 4.1, 4.3 Указания Банка России от 03.11.2017 N 4600-У, полагает неправомерным вывод суда первой инстанции о пропуске срока давности привлечения общества к административной ответственности. По мнению банка, постановление о наложении штрафа по делу об административном правонарушении от 07.10.2019 N 19-18373/3110-1 вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности.

В письменном отзыве ООО "МКК Хватэк Финанс" просит оставить решение суда первой инстанции без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В заседании суда апелляционной инстанции представитель банка поддержал доводы и требования, изложенные в апелляционной жалобе, просил решение суда первой инстанции отменить и принять по делу новый судебный акт; указал на отсутствие оснований для признания правонарушения малозначительным.

ООО "МКК Хватэк Финанс", надлежащим образом извещенное о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, явку своего представителя в судебное заседание суда апелляционной инстанции не обеспечило, ходатайство об отложении судебного заседания не заявило, в связи с чем суд апелляционной инстанции в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) рассмотрел апелляционную жалобу в отсутствие представителя указанного лица.

Рассмотрев материалы дела, апелляционную жалобу, отзыв на нее, заслушав представителя Банка России, суд апелляционной инстанции установил следующие обстоятельства.

Как следует из материалов дела, сведения об ООО "МКК Хватэк Финанс" внесены в государственный реестр микрофинансовых организаций 22.04.2019, регистрационный номер записи 1903471009235.

В связи с непредставлением обществом отчета по форме 0420846 "Отчет о микрофинансовой деятельности" за первое полугодие 2019 года в срок не позднее 31.07.2019 Банком России в отношении ООО "МКК Хватэк Финанс" вынесено предписание от 01.08.2019 N Т128-99-2/32683 об устранении нарушений законодательства Российской Федерации, согласно которому обществу в срок не позднее 3 рабочих дней с даты получения настоящего предписания необходимо представить отчет о микрофинансовой деятельности за первое полугодие 2019 года.

Согласно информации Центра по обработке отчетности (г. Тверь) Банка России предписание размещено в личном кабинете 01.08.2019 в 14 час. 38 мин., что подтверждается информацией о размещении документа в личном кабинете и считается полученным обществом 02.08.2019.

По состоянию на 08.08.2019 отчет за первое полугодие 2019 года во исполнение предписания обществом не представлен, о чем 08.08.2019 в адрес общества направлено уведомление N Т128-99-2/34613.

Выявленные нарушения послужили основанием для возбуждения в отношении общества дела об административном правонарушении, о чем 30.08.2019 должностным лицом Банка России, в отсутствие надлежащим образом извещенного руководителя общества, составлен соответствующий протокол N ТУ-71-ЮЛ-19-18373/1020.

Уведомление о времени и месте составления протокола об административном правонарушении направлено на юридический адрес общества посредством почтовой связи от 16.08.2019 N 100750/1010-1 (почтовый идентификатор: 62599237008373); размещения данного уведомления с сопроводительном письмом от 19.08.2019 N Т571-10- 26/12593 в личном кабинете 19.08.219 в 08:03; телеграфной связи от 19.08.219 N Т571-10-26/12589; телеграфной связи повторно от 27.08.2019 N Т571-10-26/13022.

16.09.2019 и 07.10.2019 на электронный адрес Отделения Банка России поступили объяснения ООО "МКК Хватэк Финанс" об отсутствии возможности направления отчета и исполнения предписания в установленные сроки. Согласно объяснениям, у общества отсутствуют открытые расчетные счета, в связи с немотивированными отказами кредитных организаций (отказы ПАО "Сбербанк" от 14.06.2019, Банка ВТБ (ПАО) от 11.07.2019) и, соответственно, произвести необходимые расчеты общество не имело возможности. Третьим лицом 13.09.2019 произведена оплата за лицензию "КриптоПро" для общества, ключ от указанной программы получен в сентябре 2019 года. Кроме того, общество указывает на отсутствие технической возможности, поскольку в Программе-анкете подготовки документов версии 2.16.3 (сборка 1.03.08.04 от 05.07.2019) отсутствовал необходимый функционал заполнения форм отчетности ОКУД 0420846, ОКУД 0420847, именно отсутствовал период отчетности 2019 года. Указанный функционал был выполнен в сборке 1.03.09.9 от 19.09.2019. Кроме того, с момента регистрации (13.02.2019), учитывая отсутствие расчетных счетов, общество не осуществляет финансовую деятельность, соответственно, имеет отчетность с нулевыми показателями. Обществом к объяснениям, поступившим в административный орган 07.10.2019, приложены документы, подтверждающие направление 03.10.2019 в Банк России отчета за первое полугодие 2019 года в целях исполнения предписания от 01.08.2019 N Т128-99-2/32683.

Оценив материалы дела и пояснения общества, применяя смягчающие обстоятельства, постановлением от 07.10.2019 N 19-18373/3110-1 о наложении штрафа по делу об административном правонарушении N ТУ-71-ЮЛ-19-18373 Банк России привлёк ООО "МКК Хватэк Финанс" к административной ответственности по части 9 статьи 19.5 КоАП РФ с наложением административного взыскания в виде штрафа в размере 250 000 руб.

Не согласившись с названным постановлением, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. Не оспаривая факт совершения правонарушения, заявитель просил применить малозначительность, учитывая отсутствие технической возможности, фактическое отсутствие возможности осуществления деятельности микрофинансовой организации и нулевую отчетность, а также то обстоятельство, что 03.10.2019 до вынесения постановления об административном правонарушении, общество представило в Банк России отчет за 1 полугодие 2019 года.

03.02.2020 Арбитражным судом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры принято решение, являющееся предметом апелляционного обжалования по настоящему делу.

Проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в порядке статей 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции не находит оснований для его отмены, исходя из следующего.

В соответствии с частью 9 статьи 19.5 КоАП РФ невыполнение в установленный срок законного предписания Банка России влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.

Согласно положениям пункта 2 части 3 статьи 14 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях", (далее - Закон N 151-ФЗ) Банк России получает от микрофинансовых организаций необходимую информацию об их деятельности, а также бухгалтерскую (финансовую) отчетность, осуществляет надзор за выполнением микрофинансовыми организациями требований, установленных настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами, нормативными актами Банка России.

Обязанность микрофинансовых организаций по представлению отчетности в Банк России предусмотрена положениями частей 1, 3 статьи 15 Закона N 151-ФЗ.

Порядок и сроки представления отчетности определены Указанием Банка России от 24.05.2017 N 4383-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании" (далее - Указание N 4383-У).

В соответствии с пунктом 1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420846 "Отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании" (приложение 2 к Указанию N 4383-У) отчет по указанной форме составляется микрофинансовыми организациями на последний календарный день квартала и представляется в Банк России не позднее 23 рабочих дней по окончании отчетного периода.

Пунктом 7 части 4 статьи 14 Закона N 151-ФЗ предусмотрено право Банка России давать микрофинансовой организации обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений.

Суд первой инстанции, принимая во внимание изложенные выше нормы и оценив в порядке статьи 71 АПК РФ предоставленные в материалы дела доказательства, установил факт неисполнения ООО "МКК Хватэк Финанс" предписания заинтересованного лица от 01.08.2019 N Т128-99-2/32683, что образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 9 статьи 19.5 КоАП РФ.

Согласно части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с пунктом 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Факт неисполнения ООО "МКК Хватэк Финанс" требований предписания от 01.08.2019 N Т128-99-2/32683 в установленный срок подтверждается материалами дела, обществом по существу не оспаривается.

Общество было обязано предпринять все возможные действия для исполнения требований законодательства, а также выданного ему уполномоченным органом предписания, заранее определить и предусмотреть возможные риски предполагаемой деятельности.

С учетом изложенного суд апелляционной инстанции поддерживает вывод суда первой инстанции о том, что доказательств, свидетельствующих о принятии обществом всех зависящих от него мер для исполнения предписания Банка России, в материалах дела не содержится, в связи с чем является обоснованным вывод суда первой инстанции о наличии в бездействии ООО "МКК Хватэк Финанс" состава вменяемого административного правонарушения.

Вместе с тем суд первой инстанции пришел к выводу о пропуске Банком России срока давности привлечения ООО "МКК Хватэк Финанс" к административной ответственности. Данные выводы суда апелляционная коллегия находит ошибочными в связи со следующим.

Статьей 4.5 КоАП РФ предусмотрено, что постановление по делу об административном правонарушении по общему правилу уполномоченным органом не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения, а при длящемся правонарушении - по истечении двух месяцев со дня обнаружения правонарушения, с учетом позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 26.03.2019 N 823-О применительно к нарушениям, предусмотренным в статье 19.5 КоАП РФ.

Исходя из анализа вышеуказанных норм, такое правонарушение, как невыполнение в установленный срок законного предписания уполномоченных государственных органов, не может относиться к категории длящихся правонарушений и считается оконченным с момента истечения срока, установленного предписанием.

В связи с этим срок давности привлечения к административной ответственности следует исчислять с момента совершения административного правонарушения.

Из материалов дела следует, что предписанием от 01.08.2019 N Т128-99-2/32683 обществу в срок не позднее 3 рабочих дней с даты получения настоящего предписания необходимо было устранить выявленные нарушения.

Данное предписание размещено в личном кабинете 01.08.2019 в 14 час. 38 мин.

Согласно пункту 7.3 части 4 статьи 14 Закона N 151-ФЗ при направлении предписаний и запросов Банка России в форме электронных документов данные предписания и запросы считаются полученными по истечении одного рабочего дня со дня их направления адресату в порядке, установленном Банком России, при условии, что Банк России получил подтверждение получения указанных предписаний и запросов в установленном им порядке.

Согласно пункту 4.1 Указания Банка России от 03.11.2017 N 4600-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета" (далее - Указание N 4600-У) Банк России путем размещения в личном кабинете направляет участнику информационного обмена, в том числе, требования (предписания) Банка России.

В соответствии с пунктом 4.3 Указания N 4600-У электронный документ Банка России считается полученным по истечении 24 часов с момента размещения электронного документа в личном кабинете. Подтверждением получения участником информационного обмена электронного документа Банка России является запись о размещении Банком России в личном кабинете, подписанная УКЭП Банка России, с возможностью ее получения.

На основании вышеизложенных положений предписание считается полученным обществом 02.08.2019. Предписание необходимо было исполнить в срок не позднее 3 рабочих дней с даты его получения, то есть не позднее 07.08.2019 (включительно).

Принимая во внимание правовую позицию, изложенную в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 03.06.2014 N 1487/14, определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 04.04.2017 N 305-АД16-16921, двухмесячный срок давности привлечения общества к административной ответственности в рассматриваемом случае истекал 07.10.2019 (включительно).

Таким образом, постановление о наложении штрафа по делу об административном правонарушении от 07.10.2019 N 19-18373/3110-1 вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности.

Между тем ошибочные выводы суда относительно пропуска срока давности привлечения к административной ответственности не повлекли принятия неправильного решения, поскольку коллегия поддерживает вывод суда первой инстанции о наличии оснований для признания совершенного заявителем административного правонарушения малозначительным.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

При оценке формальных составов последствия деяния не имеют квалифицирующего значения, но должны приниматься во внимание правоприменителем при выборе конкретной меры ответственности. Пренебрежительное отношение к формальным требованиям публичного порядка как субъективный признак содеянного присуще любому правонарушению, посягающему на общественные отношения. Однако сопутствующие такому пренебрежению условия и обстоятельства подлежат выяснению в каждом конкретном случае при решении вопроса о должной реализации принципов юридической ответственности и достижении ее целей (статья 3.1 КоАП РФ).

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 постановления Пленума от 02.06.2004 N 10 N "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" (далее - Постановление ВАС РФ N 10) разъяснил, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях (пункт 18.1 указанного постановления).

Таким образом, категория малозначительности относится к числу оценочных, в связи с чем определяется в каждом конкретном случае исходя из обстоятельств совершенного правонарушения. Оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству.

Проанализировав материалы дела в порядке статьи 71 АПК РФ, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что совершенное правонарушение не повлекло к существенному нарушению охраняемых законом общественных отношений. Так, представленный обществом отчет содержит "нулевые" показатели в связи с неосуществлением обществом в отчетный период никакой деятельности по причине отсутствия открытых расчетных счетов. Данное обстоятельство свидетельствует об отсутствии существенных нарушений охраняемых законом общественных отношений.

Поскольку ООО "МКК Хватэк Финанс" не могло надлежащим образом и в полном объеме исполнить предписание уполномоченного органа ввиду отсутствия средств для получения ЭЦП и криптоключа по причине отказов в открытии расчетных счетов, неисполнение обществом предписания не привело к нарушению прав каких-либо лиц, в частности, для субъектов предпринимательской деятельности, а также для осуществления государственного контроля, суд апелляционной инстанции поддерживает вывод суда первой инстанции о том, что правонарушение можно признать малозначительным, что влечет освобождение от административной ответственности в силу статьи 2.9 КоАП РФ.

В пункте 17 Постановления ВАС РФ N 10 разъяснено, что установив при рассмотрении дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности малозначительность правонарушения, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

В соответствии с разъяснениями Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенным в пункте 35 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.05.2009 N 36 "О применении АПК РФ при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции", при принятии постановления суд апелляционной инстанции действует в пределах полномочий, определенных статьей 269 АПК РФ. В случае несогласия суда только с мотивировочной частью обжалуемого судебного акта, которая, однако, не повлекла принятия неправильного решения, суд апелляционной инстанции, не отменяя обжалуемый судебный акт, приводит иную мотивировочную часть.

С учетом изложенного, поскольку ошибочные выводы суда первой инстанции о пропуске Банком России срока давности привлечения ООО "МКК Хватэк Финанс" к административной ответственности не повлеки принятия неверного решения по делу, то они не могут служить основанием для его отмены.

Вместе с тем мотивировочную часть обжалуемого судебного акта следует оценивать с учетом мотивировочной части настоящего постановления и выводов апелляционного суда, в ней содержащихся.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 АПК РФ в любом случае основаниями для отмены судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено. Таким образом, оснований для отмены обжалуемого решения арбитражного суда не имеется, апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.

Вопрос об отнесении судебных расходов по уплате государственной пошлины в связи с подачей апелляционной жалобы не рассматривался ввиду отсутствия обязанности по её уплате.

На основании вышеизложенного и руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьёй 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Восьмой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 03.02.2020 по делу N А75-22959/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия, может быть обжаловано путем подачи кассационной жалобы в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме.

Председательствующий

Н.Е. Иванова

Судьи

А.Н. Лотов Н.А. Шиндлер