Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 13 августа 2020 г. N 04АП-1283/16 по делу N А19-8322/2015

ГАРАНТ:

Постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 17 ноября 2020 г. N Ф02-5149/20 настоящее постановление оставлено без изменения

г. Чита

13 августа 2020 г.

Дело N А19-8322/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 10 августа 2020 года.

Полный текст постановления изготовлен 13 августа 2020 года.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Монаковой О.В., судей Сидоренко В.А., Корзовой Н.А. при ведении протокола секретарем судебного заседания Слепченко К.А., рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу Кузнецова Алексея Александровича на определение Арбитражного суда Иркутской области от 30 декабря 2019 года по делу N А19-8322/2015 по заявлению конкурсного кредитора ООО "СКОП" Близнюкова Бориса Борисовича о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего руководителя ООО "СКОП" Кузнецова Алексея Александровича по делу по заявлению конкурсного кредитора Беликова Александра Юрьевича (г. Иркутск) о признании общества с ограниченной ответственностью "СКОП" (ОГРН 1023801758133, ИНН 3812072999, адрес: 664082. Иркутская обл., г. Иркутск, мкр. Университетский, д. 2) несостоятельным (банкротом),

определением заместителя председателя Четвертого арбитражного апелляционного суда от 07.08.2020 г. судья Даровских К.Н. заменена на судью Сидоренко В.А. в составе судей, рассматривающих настоящее дело,

при участии в судебном заседании представителей лиц, участвующих в деле:

от Близнюкова Б.Б. - Чопика Э.В. представителя по доверенности от 23.02.2019 г.

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда Иркутской области от 28.04.2016 ООО "СКОП" признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим ООО "СКОП" утвержден арбитражный управляющий Семенова С.И.

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 20.02.2017 Семенова С.И. освобождена от исполнения обязанностей конкурсного управляющего ООО "СКОП". Конкурсным управляющим утвержден арбитражный управляющий Руднев И.В

Определением от 25.06.2018 Арбитражный суд Иркутской области освободил Руднева И.В. от исполнения обязанностей конкурсного управляющего в деле N А19- 8322/2015, конкурсным управляющим ООО "СКОП" утверждена Федотова Мария Шамильевна.

Срок конкурсного производства, открытого в отношении ООО "СКОП" и полномочия конкурсного управляющего ООО "СКОП" Федотовой М.Ш. определением Арбитражного суда Иркутской области от 23.08.2019 продлены до 18.02.2020.

Конкурсный кредитор ООО "СКОП" Близнюков Борис Борисович 29.08.2018 обратился в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего руководителя должника Кузнецова Алексея Александровича на основании статьи 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 N 127- ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с неисполнением Кузнецовым А.А. обязанности по передаче конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации должника.

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 26.03.2019, оставленным без изменения постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2019 в удовлетворении заявления отказано.

Постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 16.08.2019 определение Арбитражного суда Иркутской области от 26.03.2019, постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2019 отменены, обособленный спор направлен на новое рассмотрение в Арбитражный суд Иркутской области с указанием на необходимость исследования вопроса о наличии (отсутствии) оснований для привлечения Кузнецова А.А. к субсидиарной ответственности.

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 02.09.2019 заявление конкурсного кредитора Близнюкова Б.Б. о привлечении бывшего руководителя ООО "СКОП" Кузнецова Алексея Александровича к субсидиарной ответственности назначено к рассмотрению в судебном заседании.

При новом рассмотрении спора, заявитель уточнил основания заявления о привлечении бывшего руководителя ООО "СКОП" к субсидиарной ответственности с учетом частичной передачи документации в ходе судебного разбирательства, указав на не ередачу ответчиком документов, подтверждающих: основания перечисления с расчетного счета должника третьим лицам денежных средств в сумме 732 192 руб.; дебиторскую задолженность в размере 562 640 руб. отраженную в оборотно-сальдовой ведомости общества за 2015 год; а также расшифровки бухгалтерских балансов, электронных цифровых подписей, сетрификатов ключей доступа; искажении информации в предоставленной ответчиком копии кассовой книги ООО "СКОП".

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 30 декабря 2019 года признано доказанным наличие оснований для привлечения бывшего руководителя общества с ограниченной ответственностью "СКОП" Кузнецова Алексея Александровича к субсидиарной ответственности.

Приостановлено производство по заявлению конкурсного кредитора Близнюкова Бориса Борисовича о привлечении Кузнецова Алексея Александровича к субсидиарной ответственности до завершения формирования конкурсной массы и расчетов с кредиторами.

Не согласившись с определением суда первой инстанции, Кузнецов Алексей Александрович обжаловал его в апелляционном порядке.

Заявитель в своей апелляционной жалобе ставит вопрос об отмене определения суда первой инстанции, ссылаясь на то, что безналичные платежи, которые имели место в хозяйственной жизни должника, в период с 02.12.2013 по 28.04.2016, и на которые ссылается Близнюков Борис Борисович в своих возражениях, дополнительных пояснениях и дополнении, являются, ни чем иным, как сделками должника, которые могли быть проанализированы конкурсным управляющим должником - Федотовой Марией Шамильевной, и при наличии достаточных оснований - оспорены по специальным и (или) общим правилам, в пределах установленного срока исковой давности. При этом, документы и сведения, которые необходимы конкурсному управляющему должником для надлежащего исполнения возложенных на него обязанностей (анализ сделок должника), у него имеются. Так, в распоряжении конкурсного управляющего должником имеется: выписка о движении денежных средств по расчетному счету должника, за период с 02.12.2013 по 28.04.2016; сведения о получателях денежных средств, включая их наименования, и другие идентифицирующие таких получателей сведения; сведения о дате перечисления денежных средств; сведения о сумме перечисленных денежных средств; сведения об основании перечисления денежных средств; и так далее.

При таких обстоятельствах, правовые основания для привлечения к субсидиарной ответственности бывшего руководителя должника - Кузнецова Алексея Александровича, по правилам статьи 10 и правилам статьи 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", и в связи с непередачей конкурсному управляющему должником, документов, документов бухгалтерского учета и отчетности, в том числе, обосновывающие спорные безналичные платежи, имевшие место в период с 02.12.2013 по 28.04.2016, отсутствуют.

Близнюков Б.Б. в отзыве на апелляционную жалобу указывает на несостоятельность её доводов.

В судебном заседании представитель Близнюкова Б.Б. доводы отзыва на апелляционную жалобу поддержал.

В соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие иных лиц, участвующих в деле, надлежащим образом уведомленных о времени и месте судебного заседания.

Законность и обоснованность принятого судебного акта проверены в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Рассмотрев доводы апелляционной жалобы, исследовав материалы дела, проверив правильность применения норм материального и соблюдения норм процессуального права в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и ст. 32 Закона о банкротстве дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Как следует из материалов дела, Кузнецов Алексей Александрович согласно сведениям единого государственного реестра юридических лиц являлся генеральным директором ООО "СКОП" с 29.07.2011 до признания должника банкротом.

Близнюков Б.Б. является конкурсным кредитором ООО "СКОП" на основании определений Арбитражного суда Иркутской области от 29.05.2017, 16.09.2015, 18.05.2016, 20.01.2017 следовательно вправе обратиться в суд с заявлением о привлечении Кузнецова А.А. к субсидиарной ответственности на основании пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве.

В обоснование заявленных требований Близнюков указал, что в нарушение статьи 7 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве Кузнецов А.А., являясь генеральным директором ООО "СКОП", не исполнял своих обязанностей по составлению и хранению документов бухгалтерского 4 учета и не передал конкурсному управляющему ООО "СКОП" документы, подтверждающие основания выплаты денежных средств Беликову А.Ю., Зеленцову Е.О., подлинник кассовой книги ООО "СКОП", которая предоставлена в виде копии, содержащей искаженные сведения о поступивших и выданных из кассы предприятия денежных средствах; не предоставлены документы о дебиторской задолженности, отраженной в оборотно-сальдовой ведомости ООО "СКОП" за 2015 год; оборотно-сальдовая ведомость за 2016, 2017 года - не представлены.

Суд первой инстанции, установив факт неисполнения бывшим руководителем обязанности, предусмотренной статьей 126 Закона о банкротстве, неисполнение обязанности по ведению бухгалтерского учета и хранению документов бухгалтерского учета, признал доказанным наличие оснований для привлечения бывшего руководителя к субсидиарной ответственности, в связи с невозможностью определения размера ответственности производство по заявлению конкурсного управляющего приостановил до завершения формирования конкурсной массы и расчетов с кредиторами.

Суд апелляционной инстанции повторно рассмотрев дело не находит оснований для его отмены в связи со следующим.

Согласно пункту 3 статьи 4 Федерального закона от 29.07.2017 N 266-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" к рассматриваемым правоотношениям подлежат применению положения главы III.2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", поскольку заявление о привлечении к субсидиарной ответственности подано после 01.07.2017.

В соответствии с пунктом 1 статьи 61.10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127- ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) в применимой редакции, если иное не предусмотрено указанным Федеральным законом, в его целях под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.

В силу подпункта 1 пункта 4 статьи 61.10 Закона о банкротстве (ред. от 29.07.2017) пока не доказано иное, предполагается, что лицо являлось контролирующим должника лицом, если это лицо: являлось руководителем должника или управляющей организации должника, членом исполнительного органа должника, ликвидатором должника, членом ликвидационной комиссии.

В соответствии с пунктом 1 статьи 61.11 Закона о банкротстве, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника.

Согласно пункту 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве, пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии следующих обстоятельств: документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

В пункте 1 статьи 61.14 Закона о банкротстве указано, что правом на подачу заявления о привлечении к ответственности по основаниям, предусмотренным статьями 61.11 и 61.13 настоящего Федерального закона, в ходе любой процедуры, применяемой в деле о банкротстве, от имени должника обладают арбитражный управляющий по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов, конкурсные кредиторы, представитель работников должника, работники или бывшие работники должника, перед которыми у должника имеется задолженность, или уполномоченные органы.

Пунктом 1 статьи 61.16 Закона о банкротстве установлено, что заявления о привлечении к субсидиарной ответственности по основаниям, предусмотренным настоящей главой, подлежат рассмотрению арбитражным судом в рамках дела о банкротстве должника, за исключением случаев, предусмотренных данным законом.

Согласно пункту 7 статьи 61.16 Закона о банкротстве, если на момент рассмотрения заявления о привлечении к субсидиарной ответственности по основанию, предусмотренному статьей 61.11 названного Закона, невозможно определить размер субсидиарной ответственности, арбитражный суд после установления всех иных имеющих значение для привлечения к субсидиарной ответственности фактов выносит определение, содержащее в резолютивной части выводы о доказанности наличия оснований для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности и о приостановлении рассмотрения этого заявления до окончания расчетов с кредиторами либо до окончания рассмотрения требований кредиторов, заявленных до окончания расчетов с кредиторами.

Ранее, возможность привлечения к субсидиарной ответственности по данному основанию содержалась в статье 10 Закона о банкротстве.

Согласно разъяснениям, данным в пункте 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве", с силу пункта 3.2 статьи 64, абзаца четвертого пункта 1 статьи 94, абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве на руководителе должника лежат обязанности по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по ее передаче управляющему.

Арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ. По результатам рассмотрения соответствующего обособленного спора выносится судебный акт, который может быть обжалован в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 223 АПК РФ.

Применяя при разрешении споров о привлечении к субсидиарной ответственности презумпции, связанные с не передачей, сокрытием, утратой или искажением документации (подпункты 2 и 4 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве), необходимо учитывать следующее.

Заявитель должен представить суду объяснения относительно того, как отсутствие документации (отсутствие в ней полной информации или наличие в документации искаженных сведений) повлияло на проведение процедур банкротства.

Привлекаемое к ответственности лицо вправе опровергнуть названные презумпции, доказав, что недостатки представленной управляющему документации не привели к существенному затруднению проведения процедур банкротства, либо доказав отсутствие вины в непередаче, ненадлежащем хранении документации, в частности, подтвердив, что им приняты все необходимые меры для исполнения обязанностей по ведению, хранению и передаче документации при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась.

Под существенным затруднением проведения процедур банкротства понимается в том числе невозможность выявления всего круга лиц, контролирующих должника, его основных контрагентов, а также:

невозможность определения основных активов должника и их идентификации; невозможность выявления совершенных в период подозрительности сделок и их условий, не позволившая проанализировать данные сделки и рассмотреть вопрос о необходимости их оспаривания в целях пополнения конкурсной массы;

невозможность установления содержания принятых органами должника решений, исключившая проведение анализа этих решений на предмет причинения ими вреда должнику и кредиторам и потенциальную возможность взыскания убытков с лиц, являющихся членами данных органов.

К руководителю должника не могут быть применены презумпции, установленные подпунктами 2 и 4 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве, если необходимая документация (информация) передана им арбитражному управляющему в ходе рассмотрения судом заявления о привлечении к субсидиарной ответственности.

Как установлено судом и следует из материалов дела, в ходе рассмотрения обособленного спора ответчик передал конкурсному управляющему ООО "СКОП" часть бухгалтерской документации, в том числе по следующим контрагентам: ООО "Защита", ООО "Чудо-окна плюс", ООО ТД "БЭМ", ООО Торгово-промышленная группа "Сенатек", ИП Шавриной С.А., ООО "Шериф", ООО "Востсибинтсрумент", ООО "МС-Компания", ООО "Прогресс", ООО "Элит-Эл",ООО "Защита", ООО "Прогресс".

Вместе с тем, ответчиком не переданы документы, подтверждающие основания выплаты денежных средств Беликову А.Ю., Зеленцову Е.О..

Кассовая книга ООО "СКОП" предоставлена в виде копии, содержащей искаженные сведения о поступивших и выданных из кассы предприятия денежных средствах; не предоставлены документы о дебиторской задолженности, отраженной в оборотно-сальдовой ведомости ООО "СКОП" за 2015 год; оборотно-сальдовая ведомость за 2016, 2017 года - не представлены.

Кроме того, в нарушение статьи 126 Закона о банкротстве большая часть направленных конкурсному управляющему документов предоставлена в копиях; не в полном объеме переданы документы, подтверждающие основание перечисления денежных средств по расчетному счету ООО "СКОП".

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" обязанность по организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета возложена на руководителя экономического субъекта.

В данном случае отсутствие у Кузнецова А.А. подлинных документов бухгалтерского учета является основанием для привлечения его к субсидиарной ответственности на основании статьи 61.11 Закона о банкротстве.

Поскольку в настоящее время определить размер ответственности не представляется возможным в связи с тем, что конкурсным управляющим ООО "СКОП" не завершены мероприятия по формированию конкурсной массы должника, проводятся торги по реализации имущества ООО "СКОП", суд первой инстанции рассмотрение заявления конкурсного кредитора ООО "СКОП" Близнюкова Б.Б. о привлечении бывшего руководителя должника Кузнецова А.А. к субсидиарной ответственности правомерно приостановил.

Доводы апелляционной жалобы о том, что конкурсный управляющий располагал документами позволяющими возможность обращения в суд для оспаривания сделок, подлежат отклонению, поскольку опровергаются материалами дела.

Обстоятельства дела судом первой инстанции исследованы полно, объективно и всесторонне, им дана надлежащая правовая оценка, выводы суда являются обоснованными.

Нарушений норм материального и процессуального права при принятии обжалуемого судебного акта, которые в соответствии со статьей 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации могли бы повлечь его отмену, судом апелляционной инстанции не установлено в связи с чем, определение по делу подлежит оставлению без изменения, апелляционная жалоба - без удовлетворения.

Руководствуясь статьями 268 - 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Четвёртый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Иркутской области от 30 декабря 2019 года по делу N А19-8322/2015 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в течение одного месяца с даты принятия путем подачи жалобы через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

О.В. Монакова

Судьи

Н.А. Корзова В.А. Сидоренко