Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 27 августа 2020 г. N 08АП-5776/20 по делу N А70-9106/2018

город Омск

27 августа 2020 г.

Дело N А70-9106/2018

Резолютивная часть постановления объявлена 20 августа 2020 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 27 августа 2020 года.

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Шаровой Н.А.,

судей Зориной О.В., Смольниковой М.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Ауталиповой А.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 08АП-5776/2020) Воробьева Алексея Николаевича, Машьяновой Натальи Александровны на определение Арбитражного суда Тюменской области от 01 июня 2020 года по делу N А70-9106/2018 (судья Шаркевич М.С.), вынесенное по заявлению конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности ответчики - Воробьев Алексей Николаевич, Машьянова Наталья Александровна в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Автотехцентр-29" (ИНН 4501126844),

при участии в судебном заседании:

от Воробьева Алексея Николаевича представителя Лушникова В.Е. (по доверенности N 45АА 0938258 от 12.08.2019 сроком действия на пять лет);

от Машьяновой Натальи Александровны представителя Лавелина А.С. (по доверенности N 66АА 5766972 от 13.08.2019 сроком действия на пять лет),

УСТАНОВИЛ:

решением Арбитражного суда Тюменской области от 12.10.2018 (резолютивная часть объявлена 11.10.2018) общество с ограниченной ответственностью "Автотехцентр-29" (далее - ООО "Автотехцентр-29", должник) признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника введена процедура конкурсного производства. Конкурсным управляющим утверждена Чиркова Е.А. Соответствующая публикация произведена в газете "Коммерсантъ" от 20.10.2017 N 193.

25.02.2020 конкурсный управляющий должника обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении солидарно к субсидиарной ответственности по обязательствам должника Воробьева Алексея Николаевича (далее - Воробьев А.Н.) и Машьяновой Натальи Александровны (далее - Машьянова Н.А.).

Определением Арбитражного суда Тюменской области от 01.06.2020 по делу N А70-9106/2018 (далее - обжалуемое определение) заявленные требования удовлетворены.

Признано доказанным наличие оснований для привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам должника ООО "Автотехцентр-29" контролирующих должника лиц Воробьева А.Н., Машьяновой Н.А.

Приостановлено производство по заявлению конкурсного управляющего в части определения размера субсидиарной ответственности Воробьева А.Н., Машьяновой Н.А. до окончания расчетов с кредиторами.

Не соглашаясь с вынесенным определением, с апелляционной жалобой обратились Воробьев А.Н., Машьянова Н.А., просили обжалуемое определение отменить, отказать в удовлетворении заявленных суду первой инстанции требований.

В обоснование жалобы её податель указал, что:

- судом первой инстанции необоснованно приняты во внимание доводы конкурсного управляющего о том, что: сокрытие документов должника влечет невозможность формирования конкурсной массы, выявление и оспаривание сделок должника; непередача документации исключила возможность выявления и реализации имущества должника.

Изложенные доводы конкурсного управляющего не подтверждены, материалы дела не содержат информации о наличии у должника активов;

- непередача документации должника не привела к затягиванию процедуры банкротства должника, не воспрепятствовала реализации целей конкурсного производства: управляющим проведен финансовый анализ, выявлены подлежащие оспариванию сделки;

- за счет учтенных в балансе активов погашения образовавшаяся после требования ИП Кравцова кредиторская задолженность;

- судом первой инстанции не дана оценка доводам о наличии у должника дебиторов;

- пояснения Воробьева А.Н., данные в судебном заседании 26.05.2020, не отражены в обжалуемом определении;

- единственный крупный кредитор должника - ИП Кравцов А.М. вступил в правоотношения с должником в 2013 году, в то время как процедуры банкротства применены к должнику в июне 2018 года.

- риски необращения ИП Кравцова А.М. за принятием обеспечительных мер в отношении имущества должника должен нести кредитор;

- управляющим не конкретизирован объем недостающей документации, не указано, за какой период необходима документация; не представлены доказательств принятия мер по выявлению и установлению местонахождения спорного имущества и его состава;

- определением Арбитражного суда Тюменской области от 09.12.2019 отказано в удовлетворении требований конкурсного управляющего должника о взыскании убытков с Воробьева А.Н.

17.08.2020 конкурсным управляющим должника представлены возражения на апелляционную жалобу.

В судебном заседании 20.08.2020 представитель Воробьева А.Н. просил определение суда первой инстанции отменить, апелляционную жалобу - удовлетворить.

Представитель Машьяновой Н.А. просил определение суда первой инстанции отменить, апелляционную жалобу - удовлетворить.

Иные лица, надлежащим образом извещенные в соответствии со статьей 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) о месте и времени рассмотрения апелляционной жалобы, явку своих представителей в заседание суда апелляционной инстанции не обеспечили. На основании части 1 статьи 266, части 3 статьи 156 АПК РФ апелляционная жалоба рассмотрена в отсутствие неявившихся участников арбитражного процесса.

Повторно рассмотрев материалы дела, суд апелляционной инстанции не установил оснований для отмены или изменения обжалуемого определения.

Согласно абзацу третьему статьи 4 Федерального закона от 29.07.2017 N 266-ФЗ, рассмотрение заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), которые поданы с 1 июля 2017 года, производится по правилам Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции указанного выше Федерального закона).

Согласно пункту 2 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.04.2010 N 137 "О некоторых вопросах, связанных с переходными положениями Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", нормы материального права, регулирующие основания привлечения к субсидиарной ответственности, должны применяться на дату предполагаемого неправомерного действия или бездействия контролирующего лица.

Такой же подход изложен к действию закона во времени изложен в Определении Верховного Суда РФ от 06.08.2018 N 308-ЭС17-6757 (2,3) по делу N А22-941/2006.

Конкурсный управляющий должника в качестве основания для привлечения ответчиков к субсидиарной ответственности ссылается на непередачу ответчиками конкурсному управляющему документации должника, что привело к невозможности взыскания дебиторской задолженности, оспаривания сделок, а впоследствии - невозможности погашения требований кредиторов должника.

Факт непередачи документации подтвержден постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2020 по настоящему делу.

Согласно абзацу 2 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Решением Арбитражного суда Тюменской области от 12.10.2018 (резолютивная часть объявлена 11.10.2018) ООО "Автотехцентр-29" признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника введена процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утверждена Чиркова Е.А.

Вменяемое бездействие в виде непередачи бухгалтерской и иной документации должника конкурсному управляющему имело место не ранее открытия в отношении должника процедуры конкурсного производства (резолютивная часть решения объявлена 11.10.2018) и истечения трех дней с введения процедуры, заявленные требования подлежат рассмотрению с применением положений главы III.2 Закона о банкротстве.

В период с 18.12.2006 по 02.04.2017 директором должника являлся Воробьев А.Н.

В период с 03.04.2017 по 11.10.2018 (до открытия в отношении должника процедуры конкурсного производства), директором должника являлась Машьянова Н.А.

Статус контролирующих должника лиц ответчиками не оспаривается, мотивированных доводов в изложенной части апелляционная жалоба не содержит.

При определении размера субсидиарной ответственности, возлагаемой на каждого из ответчиков, должно учитываться постановление суда апелляционной инстанции от 21.02.2020 по настоящему делу об истребовании от ответчиков документации.

При этом суд апелляционной инстанции учитывает следующее.

Определением Арбитражного суда Тюменской области от 10.11.2019 заявление удовлетворено частично. Суд обязал Воробьева А.Н. и Машьянову Н.А. в трехдневный срок с даты принятия судебного акта передать конкурсному управляющему оригиналы документов, содержащих информацию об имуществе должника за трехлетний период, предшествующий дате введения процедуры банкротства - наблюдения, с учетом утвержденных законодательством Российской Федерации сроков хранения документации, а именно:

- документы, подтверждающие права общества "Автотехцентр-29" на недвижимое имущество, земельный участок, технический паспорт;

- движимое имущество общества "Автотехцентр -29", принадлежащее ему на праве собственности (мебель, компьютеры, инструменты, инвентарь, оборудование);

- документы, подтверждающие права общества "Автотехцентр-29" на транспортные средства;

- информацию о сделках по отчуждению имущества должника за последние три года с приложением договоров и документов, подтверждающих оплату;

- приказы руководителя об утверждении форм регистров бухгалтерского учета;

- учетную политику и документы об утверждении учетной политики;

- журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, заверенные руководителем;

- книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств (отчет кассира), заверенные руководителем;

- авансовые отчеты;

- 1С-бухгалтерию (или другие программные комплексы), если бухгалтерский учет велся в электронном виде;

- документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности: приходные и расходные кассовые ордера, платежные поручения, акты приема-передачи товаров/услуг, товарные накладные, счета-фактуры и другие согласно утвержденным приказом руководителя общества "Автотехцентр-29" формам регистров бухгалтерского учета; квартальные и годовые балансы с отчетами о финансовых результатах (форма N 1, 2) с отметкой налогового органа, книги покупок и продаж, отчеты во внебюджетные фонды (формы РСВ-1 и 4-ФСС) и органы статистики (расчетные ведомости) с соответствующими отметками о принятии с момента создания общества "Автотехцентр-29";

- перечень гражданско-правовых договоров, заключенных обществом "Автотехцентр-29" за последние три года и заключенных ранее, если договорные отношения по ним продолжаются;

- договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года;

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 01 "Основные средства";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 58 "Финансовые вложения";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 50 "Касса";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 51 "Расчетные счета";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Авансы полученные";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 79 "Внутрихозяйственные расчеты";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 26 "Общехозяйственные расходы";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 99 "Прибыли и убытки";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)";

- документы по забалансовым счетам;

- акты взаимозачетов, договоры цессии (уступки прав требований за 2015-2018 годы);

- иные регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомости) по счетам;

- книгу продаж и книгу покупок поквартально;

- главную книгу с 2015 года;

- последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам;

- расшифровку дебиторской задолженности, в том числе кредитов и займов с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения с приложением договоров и иных документов, позволяющих принять меры к ее взысканию;

- расшифровку кредиторской задолженности, в том числе кредитов и займов с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения с приложением договоров и иных документов, ее подтверждающих;

- локальные документы, подтверждающие полномочия руководящих органов;

- протоколы собраний руководящих органов;

- приказы и распоряжения директора;

- ежегодные отчеты ревизионной комиссии о результатах деятельности, отчеты и заключения аудиторских фирм за последние три года;

- документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.);

- справку о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами (в том числе акт сверки с налоговым органом);

- сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки;

- сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);

- сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы), судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, органов налоговой службы и прочих лиц;

- сведения о внутренней структуре организации, перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;

- сведения о фактической численности работников в форме справки, утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих;

- кадровые документы за весь период деятельности предприятия: книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей из них, трудовые книжки, трудовые договоры, приказы, личные карточки работников, расчетные ведомости;

- сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учета выдачи доверенностей;

- наименование и адреса организаций, в которых общество "Автотехцентр-29" является учредителем (участником), сведения о доле участия;

- нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, касающиеся общества "Автотехцентр-29", ее функций и видов деятельности;

- сведения об обществе "Автотехцентр-29" и функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов;

- лицензии;

- сертификаты;

- печати, штампы;

- любую иную документацию и ценности общества "Автотехцентр-29".

Постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2020 определение суда первой инстанции от 10.11.2019 отменено в части истребования у Воробьева А.Н. и Машьяновой Н.А.:

- движимого имущества (мебель, компьютеры, инструменты, инвентарь, оборудование);

- квартальных и годовых балансов с отчетами о финансовых результатах (форма N 1, 2) с отметкой налоговой инспекции;

- книг покупок и продаж;

- отчетов во внебюджетные фонды (формы РСВ-1 и 4-ФСС) и органы статистики (расчетные ведомости) с соответствующими отметками о принятии;

- любой иной документации и ценностей общества "Автотехцентр-29";

- справки о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами (в том числе акт сверки с налоговой инспекцией).

Кроме того, определение суда первой инстанции от 10.11.2019 изменено в части истребования документов у Воробьева А.Н., дополнив перечень истребуемой у него документации следующими документами: созданной им и (или) полученной документации, заключенных, продленных, измененных в период исполнения им полномочий руководителя должника документов либо (в отсутствие конкретизированной истребуемой документации) письменных сведений об отсутствии документов, регистров и известных ему причинах их отсутствия.

Также определение суда первой инстанции изменено апелляционным судом в части истребования документации у Машьяновой Н.А. и постановлено:

отказать в истребовании у Машьяновой Н.А. следующих документов:

- подтверждающих права общества "Автотехцентр-29" на недвижимое имущество, земельный участок, технического паспорта;

- подтверждающих права общества "Автотехцентр-29" на транспортные средства;

- информации о сделках по отчуждению имущества должника за последние три года с указанием имущества, контрагента, цены реализации с приложением договоров и документов, подтверждающих оплату;

- приказов руководителя об утверждении форм регистров бухгалтерского учета;

- учетной политики и документов об утверждении учетной политики;

- журналов регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, заверенных руководителем;

- книг учета принятых и выданных кассиром денежных средств (отчет кассира), заверенных руководителем;

- авансовых отчетов;

- 1С-бухгалтерии (или других программных комплексов), если бухгалтерский учет велся в электронном виде;

- документов первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности: приходных и расходных кассовых ордеров, платежных поручений, актов, товарных накладных согласно утвержденным приказом руководителя общества "Автотехцентр-29" формам регистров бухгалтерского учета;

- главной книги с 2015 года;

истребовать у Машьяновой Н.А. созданные, полученные, заключенные, продленные, измененные в период исполнения ею полномочий руководителя должника:

- последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам;

- расшифровку дебиторской задолженности, в том числе кредитов и займов с указанием почтовых адресов контрагентов и дат возникновения с приложением договоров и иных документов, позволяющих принять меры к ее взысканию;

- расшифровку кредиторской задолженности, в том числе кредитов и займов с указанием почтовых адресов контрагентов и дат возникновения с приложением договоров и иных документов, ее подтверждающих;

- локальные документы, подтверждающие полномочия руководящих органов, либо письменные сведения об их отсутствии и известной Машьяновой Н.А. причине их отсутствия;

- договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года, либо письменное пояснение об отсутствии таких фактов;

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 58, 50, 51, 66, 67, 71, 60, 62, 68, 76, 79, 69,70, 99, 84;

- документы по забалансовым счетам;

- акты взаимозачетов, договоры цессии (уступки прав требований за 2015-2018 годы);

- иные регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомости) по счетам либо письменные сведения о несоставлении Машьяновой Н.А. за период ее руководства должником таких регистров бухгалтерского учета, об отсутствии в этот период таких хозяйственных фактов (зачетов, цессий, оснований учета имущества на забалансовых счетах);

- протоколы собраний органов управления;

- приказы и распоряжения директора;

- ежегодные отчеты ревизионной комиссии о результатах деятельности, заключения аудиторов за последние три года;

- документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.);

- сведения об основных направлениях деятельности, о структуре организации, перечне структурных подразделений, филиалов и представительств либо письменные сведения об их отсутствии и известной Машьяновой Н.А. причине их отсутствия;

- сведения о фактической численности работников в форме справки, утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих;

- кадровые документы: книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей из них, трудовые книжки, трудовые договоры, приказы, личные карточки работников, расчетные ведомости;

- сведения о выданных доверенностях - наименование и адреса организаций, в которых общество "Автотехцентр-29" является учредителем (участником), сведения о доле участия либо письменные сведения об их отсутствии и известной Машьяновой Н.А. причине их отсутствия;

- лицензии;

- сертификаты либо письменные сведения об их отсутствии.

Постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.05.2020 N Ф04-5669/2019 по делу N А70-9106/2018 постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2020 N 08АП-16521/2019, 08АП-16522/2019 по делу N А70-9106/2018 оставлено без изменения.

В рамках рассмотрения указанного обособленного спора наличие у Машьяновой Н.А. статуса в полной мере номинального руководителя должника не подтверждено.

В пункте 6 Постановления N 53 разъяснено, что руководитель, формально входящий в состав органов юридического лица, но не осуществлявший фактическое управление (далее - номинальный руководитель), например, полностью передоверивший управление другому лицу на основании доверенности либо принимавший ключевые решения по указанию или при наличии явно выраженного согласия третьего лица, не имевшего соответствующих формальных полномочий (фактического руководителя), не утрачивает статус контролирующего лица, поскольку подобное поведение не означает потерю возможности оказания влияния на должника и не освобождает номинального руководителя от осуществления обязанностей по выбору представителя и контролю за его действиями (бездействием), а также по обеспечению надлежащей работы системы управления юридическим лицом (пункт 3 статьи 53 ГК РФ).

В этом случае, по общему правилу, номинальный и фактический руководители несут субсидиарную ответственность, предусмотренную статьями 61.11 и 61.12 Закона о банкротстве, а также ответственность, указанную в статье 61.20 Закона о банкротстве, солидарно (абзац первый статьи 1080 ГК РФ, пункт 8 статьи 61.11, абзац второй пункта 1 статьи 61.12 Закона о банкротстве).

Таким образом, Машьянова Н.А. являлась контролирующим должника.

По правилам пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из следующих, в том числе, обстоятельств:

1) причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника (совершения таких сделок по указанию этого лица), включая сделки, указанные в статьях 61.2 и 61.3 настоящего Федерального закона (подпункт 1 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве);

2) документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы (подпункт 2 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве)...

В пункте 4 статьи 61.11 Закона о банкротстве указано, что положения подпункта 2 пункта 2 настоящей статьи применяются в отношении лиц, на которых возложены обязанности организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника; ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.

Положения подпункта 4 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве применяются в отношении единоличного исполнительного органа юридического лица, а также иных лиц, на которых возложены обязанности по составлению и хранению документов (пункт 6 указанной статьи).

По правилам части 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухучете), ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, то есть лицом, являющимся единоличным исполнительным органом экономического субъекта.

В соответствии с частью 1 статьи 9 Закона о бухучете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, на основании которых формируются регистры бухгалтерского учета.

На основании части 4 статьи 29 Закона о бухучете при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации.

Руководитель экономического субъекта - это лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа (пункт 7 статьи 3 Закона о бухучете).

Постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2020 установлено наличие обязанности ответчиков по передаче бухгалтерской и иной документации должника конкурсному управляющему.

Доказательств того, что постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2020 исполнено ответчиками, материалы дела не содержат.

Согласно представленной конкурсным управляющим в материалы дела бухгалтерской отчетности должника за 2016 год, по состоянию на 31.12.2016 у ООО "Автотехцентр-29" имелись: запасы на начало отчетного периода - на сумму 20 329 000 руб., на конец отчетного периода - на сумму 25 470 000 руб., дебиторская задолженность на начало отчетного периода - на сумму 43 607 000 руб., на конец отчетного периода - на сумму 37 006 000 руб., денежные средства на начало отчетного периода - 505 000 руб., на конец отчетного периода - 53 000 руб.

Бухгалтерская и финансовая отчетность за 2017-2018 не представлялась должником в налоговый орган.

Согласно пункту 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве", заявитель должен представить суду объяснения относительно того, как отсутствие документации (отсутствие в ней полной информации или наличие в документации искаженных сведений) повлияло на проведение процедур банкротства.

Под существенным затруднением проведения процедур банкротства понимается в том числе невозможность выявления всего круга лиц, контролирующих должника, его основных контрагентов, а также:

невозможность определения основных активов должника и их идентификации;

невозможность выявления совершенных в период подозрительности сделок и их условий, не позволившая проанализировать данные сделки и рассмотреть вопрос о необходимости их оспаривания в целях пополнения конкурсной массы;

невозможность установления содержания принятых органами должника решений, исключившая проведение анализа этих решений на предмет причинения ими вреда должнику и кредиторам и потенциальную возможность взыскания убытков с лиц, являющихся членами данных органов.

Сама по себе непередача предыдущим руководителем новому необходимых документов не освобождает последнего от ответственности и не свидетельствует об отсутствии вины. Добросовестный и разумный руководитель обязан совершить действия по истребованию документации у предыдущего руководителя (применительно к статье 308.3 ГК РФ) либо по восстановлению документации иным образом (в частности, путем направления запросов о получении дубликатов документов в компетентные органы, взаимодействия с контрагентами для восстановления первичной документации и т.д.).

Таким образом, предусмотренное подпунктом 2 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве основание создает презумпцию вину контролирующего должника лица в невозможности полного погашения требований кредиторов вследствие его действий и (или) бездействия, только если заявителем будет с разумной степенью достоверности обосновано, что именно в результате таких действий (бездействий) было существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

Суд апелляционной инстанции учитывает, что процесс доказывания оснований привлечения к субсидиарной ответственности был упрощен законодателем для истцов посредством введения соответствующих опровержимых презумпций, при подтверждении условий которых предполагается наличие вины ответчика в доведении должника до банкротства, и на ответчика перекладывается бремя доказывания отсутствия оснований для удовлетворения иска (определение Верховного Суда Российской Федерации от 30.09.2019 N 305-ЭС19-10079).

Согласно правовой позиции, изложенной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 30.01.2020 N 305-ЭС18-14622 (4,5,6), включенной в "Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020), причинение субсидиарным ответчиком вреда кредиторам должника-банкрота происходит при наступлении объективных признаков составов правонарушений, обозначенных в статьях 61.11 или 61.12 Закона о банкротстве.

Обстоятельства, указанные в пункте 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве, в том числе отсутствие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности и прочих обязательных документов должника-банкрота, - это, по сути, лишь презумпция, облегчающая процесс доказывания состава правонарушения с целью выравнивания процессуальных возможностей сторон спора. При этом обстоятельства, составляющие презумпцию, не могут подменять обстоятельства самого правонарушения и момент наступления обстоятельств презумпции может не совпадать с моментом правонарушения.

Смысл этой презумпции в том, что если лицо, контролирующие должника-банкрота, привело его в состояние невозможности полного погашения требований кредиторов, то во избежание собственной ответственности оно заинтересовано в сокрытии следов содеянного. Установить обстоятельства содеянного и виновность контролирующего лица возможно по документам должника-банкрота. В связи с этим, если контролирующее лицо, обязанное хранить документы должника-банкрота, скрывает их и не представляет арбитражному управляющему, то подразумевается, что его деяния привели к невозможности полного погашения требований кредиторов.

Вместе с тем, названная презумпция является опровержимой.

В настоящем споре презумпция ответчиками не опровергнута.

Конкурсный управляющий указывает, что непередача ответчиками документации должника привела к невозможности формирования и реализации конкурсной массы в полном объеме, затруднению проведения анализа сделок должника с целью их оспаривания.

Установление абзацем 2 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве столь короткого трехдневного срока для передачи документации должника оправдано необходимостью принятия срочных мер по взысканию дебиторской задолженности, учитывая возможность истечения срока исковой давности либо рисков неплатежеспособности, ликвидации дебиторов.

Обстоятельство непередачи документов бухгалтерского учета и иной документации, по всем правилам (о полноте, непрерывности и т.д.) подтверждающим хозяйственную и юридическую судьбу имущества, со всей очевидностью затруднило и сделало невозможным формирование конкурсной массы.

Документация позволяла установить основные средства, дебиторов должника, основания оспаривания сделок, причинения должнику убытков контролирующими лицами.

Отсутствие документации должника не позволяло конкурсному управляющему совершить необходимые действия, в частности: отыскать имущество должника, а в случае его выбытия проанализировать правовые основания его выбытия, оспорить подозрительные сделки.

С учетом положений статьи 65 АПК РФ и разъяснений, данных в пункте 24 постановления N 53, именно заинтересованное лицо должно доказать отсутствие вины в непередаче документации конкурсному управляющему, ненадлежащем ее хранении, в частности, подтвердив, что приняты все необходимые меры для исполнения обязанностей по ведению, хранению, а в случае необходимости - восстановлению и передаче документации при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась.

Вместе с тем, таких доказательств ответчиками не представлено. Напротив, в апелляционной жалобе её податели ссылаются на недоказанность конкурсным управляющим необходимости передачи документации должника, не заявляя при этом доводов об отсутствии документации или невозможности ее передачи.

Доводы жалобы о наличии у конкурсного управляющего полномочий на сбор документации должника подлежат отклонению, поскольку сбор сведений об имуществе из публичных источников явно не достаточен для полноценного формирования конкурсной массы и поэтому не исключает обязанность ответчиков по передаче документации.

Согласно представленной конкурсным управляющим в материалы дела бухгалтерской отчетности должника за 2016 год, по состоянию на 31.12.2016 у ООО "Автотехцентр-29" имелись: запасы на начало отчетного периода - на сумму 20 329 000 руб., на конец отчетного периода - на сумму 25 470 000 руб., дебиторская задолженность на начало отчетного периода - на сумму 43 607 000 руб., на конец отчетного периода - на сумму 37 006 000 руб., денежные средства на начало отчетного периода - 505 000 руб., на конец отчетного периода - 53 000 руб.

Бухгалтерская и финансовая отчетность за 2017-2018 не представлялась должником в налоговый орган.

Доводы ответчиков о том, что за счет учтенных в балансе активов погашена образовавшаяся после требования ИП Кравцова кредиторская задолженность, тем более, дают основания для проверки соответствующих сделок на предмет законности, чему воспрепятствовало бездействие ответчиков в части передачи документации.

Доводы жалобы о неустановлении судом первой инстанции момента наступления объективного банкротства должника подлежат отклонению, поскольку неподача заявления в арбитражный суд не вменяется ответчикам в качестве основания для привлечения к субсидиарной ответственности.

Иные доводы жалобы правового значения для существа спора не имеют.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 АПК РФ безусловным основанием для отмены судебного акта, суд апелляционной инстанции не установил.

Апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению.

На основании изложенного и руководствуясь частью 1 статьи 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Восьмой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Тюменской области от 01 июня 2020 года по делу N А70-9106/2018 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия, может быть обжаловано путем подачи кассационной жалобы в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в течение одного месяца со дня изготовления постановления в полном объеме.

Председательствующий

Н.А. Шарова

Судьи

О.В. Зорина М.В. Смольникова