Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 29 октября 2020 г. N 04АП-2305/20 по делу N А19-24565/2019

г. Чита

29 октября 2020 г.

Дело N А19-24565/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 22 октября 2020 года.

Полный текст постановления изготовлен 29 октября 2020 года.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Даровских К.Н.,

судей Желтоухова Е.В., Монаковой О.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем Новиковой Л.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании с использованием системы видеоконференц-связи апелляционные жалобы Ивановой Галины Геннадьевны и Дибирдадаева Магомеда Саитовича на решение Арбитражного суда Иркутской области от 12 марта 2020 года по делу N А19-24565/2019 по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью "Успех" (ОГРН 1113814002840, ИНН 3814017545, адрес: 665390, Иркутская область, г. Зима, ул. Интернациональная, д. 70, пом. 53) в лице конкурсного управляющего Колобовникова Алексея Сергеевича к Ивановой Галине Геннадьевне (адрес проживания: Иркутская область, г. Зима), Дибирдадаеву Магомеду Саитовичу (адрес проживания: Иркутская область, г. Зима) о взыскании 9 975 254, 92 руб., третье лицо: Федеральная налоговая служба (ОГРН 1047707030513, ИНН 7707329152, адрес: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23),

при участии в судебном заседании:

от ООО "Успех": конкурсного управляющего Колобовникова А.С.,

от Ивановой Г.Г.: представителя по доверенности от 10.11.2019 Тимофеевой М.М.,

от Дибирдадаева М.С.: представителя по доверенности от 22.06.2020 Щеренковой Ю.А.,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Успех" 04.10.2019 обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с исковым заявлением о взыскании солидарно с Ивановой Галины Геннадьевны, Дибирдадаева Магомеда Саитовича убытков в размере 9 975 254, 92 руб., из которых: 4 297 547,72 рублей - пени; 5 677 707,20 рублей - штраф; о зачислении взысканной суммы в состав имущества должника, за счет которого удовлетворяются требования кредиторов.

Определением суда от 05.12.2019 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечена Федеральная налоговая служба.

Решением Арбитражного суда Иркутской области от 12 марта 2020 года исковые требования удовлетворены.

Не согласившись с решением суда от 12.03.2020, ответчики обратились с апелляционными жалобами.

Иванова Г.Г. в апелляционной жалобе указывает, что суд пришел к ошибочному выводу о том, что убытки в размере 9 975 254,92 руб. за совершение налогового правонарушения причинены обществу в результате именно недобросовестных действий Ивановой Г.Г. Решение налогового органа не содержит сведений об участии ответчика в разработке и реализации каких-либо схем направленных на уклонение от уплаты налогов. Ответчик преследовал цель не уклонения от уплаты налогов, а получение отсрочки уплаты налогов. Убытки у общества не возникли, выставленные обществу пени фактически являются процентами за пользование чужими денежными средствами. Сведения банка об операциях по счетам ответчика не свидетельствуют о присвоении денежных средств, движение денежных средств производилось в пользу третьих лиц. Суд неверно определена квалификации пени и штрафов в качестве убытков, налоговые обязательства не входят в состав убытков. Суд не применил п.3 ст. 1083 ГК РФ, согласно которой суд вправе уменьшить размер возмещения вреда причиненного гражданином с учетом его имущественного положения.

Дибирдаев М.С. в апелляционной жалобе указывает, что деятельность всех лиц, указанных в решении налогового органа и в решении суда носила самостоятельный предпринимательский характер. Взаимозависимость лиц носила производственный характер, при этом ни Колпакова Г.В. (ООО "Идеал"), ни Дибирдаев М.С. ( ООО "Успех", ООО "Анжи") не имели цели ведения единого бизнеса, каждая организация имела самостоятельный баланс, самостоятельно вели отчетность, осуществляли расчеты. Фиктивного документооборота между указанными лицами не создавалось. Истец не доказал факты недобросовестного и неразумного поведения ответчиком, повлекших причинение убытков. Вина Дибирдаева М.С. как учредителя ООО "Успех" не доказана.

В судебном заседании представители ответчиков доводы апелляционных жалоб поддержали.

Представитель истца возразил против доводов апелляционных жалоб, поддержал отзыв на апелляционные жалобы.

От Дибирдаева М.С. поступили возражения на отзыв конкурсного управляющего, дополнительные пояснения с ходатайством о приобщении к делу копии протокола допроса.

В приобщении к делу копии протокола допроса судом отказано на основании ч.2 ст. 268 АПК РФ.

Дело рассмотрено в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, предусматривающей пределы и полномочия апелляционной инстанции.

Рассмотрев доводы апелляционных жалоб, исследовав материалы дела и проверив соблюдение судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, определением Арбитражного суда Иркутской области от 01.06.2017 по делу N А19-8434/2017 к производству судом принято заявление ООО "Эпикур - Трейд" о признании ООО "Успех" несостоятельным (банкротом), возбуждено производство по делу по заявлению ООО "Эпикур - Трейд" о признании ООО "Успех" несостоятельным (банкротом).

Решением Арбитражного суда Иркутской области от 16.01.2018 по делу N А19-8434/2017 ООО "Успех" признано несостоятельным (банкротом), открыта процедура конкурсного производства. Конкурсным управляющим ООО "Успех" утвержден Колобовников Алексей Сергеевич.

Определением суда от 09.04.2019 по делу по делу N А19-8434/2017 в реестр требований кредиторов ООО "Успех" включено требование Федеральной налоговой службы в размере 24 017 656 руб. 92 коп., из которых 14 042 402 руб. 00 коп. - налоги, 4 297 547 руб. 72 коп. - пени, 5 677 707 руб. 20 коп. - штраф в третью очередь реестра требований кредиторов ООО "Успех". Указанное требование основано на решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения N 08-51/5 от 13.12.2017, которое было вынесено по результатам налоговой проверки (проверяемый период с 01.01.2014 по 31.12.2015).

Иванова Галина Геннадьевна с 28.05.2014 по 11.08.2016 являлась генеральным директором ООО "Успех", Дибирдадаев Магомед Саитович является единственным участником ООО "Успех".

В решении налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения N 08-51/5 от 13.12.2017 установлено, что Ивановой Г.Г. и Дибирдадаевым М.С. были совершены умышленные действия в виде неуплаты налога на прибыль должника в результате занижения налоговой базы путем создания формального документооборота с подконтрольными им контрагентами с целью незаконной минимизации налоговых обязательств, что повлекло привлечение к ответственности и образованию у ООО "Успех" задолженности. Неуплата налога на прибыль должника повлекла за собой причинение дополнительных убытков должнику в виде начисления штрафа в размере 5 677 707, 20 руб. и пени в размере 4 297 547, 72 руб.

Полагая, что имеются основания для взыскания убытков с контролирующих лиц должника - Ивановой Г.Г. и Дибирдадаева М.С., истец обратился в суд с настоящими требованиями.

Суд первой инстанции, исследовав и оценив представленные сторонами доказательства, пришел к выводу об обоснованности заявленных конкурсным управляющим ООО "Успех" требований и взыскал с Ивановой Галины Геннадьевны, Дибирдадаева Магомеда Саитовича в солидарном порядке убытки в размере 9 975 254, 92 руб., из которых: 4 297 547,72 рублей - пени; 5 677 707,20 рублей - штраф.

Суд апелляционной инстанции полагает решение суда подлежащим отмене, требования истца подлежащими оставлению без рассмотрения, исходя из следующего.

Согласно пункту 1 статьи 61.20 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) в случае введения в отношении должника процедуры, применяемой в деле о банкротстве, требование о возмещении должнику убытков, причиненных ему лицами, уполномоченными выступать от имени юридического лица, членами коллегиальных органов юридического лица или лицами, определяющими действия юридического лица, в том числе учредителями (участниками) юридического лица или лицами, имеющими фактическую возможность определять действия юридического лица, подлежит рассмотрению арбитражным судом в рамках дела о банкротстве должника по правилам, предусмотренным настоящей главой.

Согласно пункту 53 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 в редакции от 21.12.2017 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" с даты введения первой процедуры банкротства и далее в ходе любой процедуры банкротства требования должника, его участников и кредиторов о возмещении убытков, причиненных арбитражным управляющим (пункт 4 статьи 20.4 Закона о банкротстве), а также о возмещении убытков, причиненных должнику - юридическому лицу его органами (пункт 3 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, статья 71 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", статья 44 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и т.д.), могут быть предъявлены и рассмотрены только в рамках дела о банкротстве. Лица, в отношении которых подано заявление о возмещении убытков, имеют права и несут обязанности лиц, участвующих в деле о банкротстве, связанные с рассмотрением названного заявления, включая право обжаловать судебные акты.

После завершения конкурсного производства либо прекращения производства по делу о банкротстве требования о возмещении упомянутых убытков, если они не были предъявлены и рассмотрены в рамках дела о банкротстве, могут быть заявлены в общеисковом порядке, в пределах оставшегося срока исковой давности.

Как установлено судом, определением Арбитражного суда Иркутской области от 01.06.2017 по делу N А19-8434/2017 к производству судом принято заявление ООО "Эпикур - Трейд" о признании ООО "Успех" несостоятельным (банкротом), возбуждено производство по делу по заявлению ООО "Эпикур - Трейд" о признании ООО "Успех" несостоятельным (банкротом).

Решением Арбитражного суда Иркутской области от 16.01.2018 по делу N А19-8434/2017 ООО "Успех" признано несостоятельным (банкротом), открыта процедура конкурсного производства. Конкурсным управляющим ООО "Успех" утвержден Колобовников Алексей Сергеевич.

На момент обращения общества с настоящим иском о взыскании убытков (04.10.2019) и до настоящего времени конкурсное производство в отношении ООО "Успех" не завершено, производство по делу N А19-8434/2017 о несостоятельности (банкротстве) не прекращено.

Таким образом, в рассматриваемом случае с учетом положений ст. 61.20 Закона о банкротстве, пункта 53 постановления Пленума N 35, требования о возмещении убытков, причиненных должнику его органами, должны предъявляться в деле о банкротстве и подлежат рассмотрению только в рамках дела о банкротстве.

Пунктом 4 части 1 статьи 148 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что арбитражный суд оставляет исковое заявление без рассмотрения, если после его принятия к производству установит, что заявлено требование, которое в соответствии с федеральным законом должно быть рассмотрено в деле о банкротстве.

При таких обстоятельствах заявленное обществом требование подлежало оставлению без рассмотрения на основании пункта 4 части 1 статьи 148 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

С учетом изложенного решение суда первой инстанции подлежит отмене на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации как принятый с нарушением норм процессуального права, исковое требование конкурсного управляющего ООО "Успех" Колобовникова А.С. о взыскании с Ивановой Г.Г., Дибирдадаева М.С. в солидарном порядке убытков в размере 9 975 254, 92 руб. - оставлению без рассмотрения.

Расходы ответчиков по уплате государственной пошлины по апелляционным жалобам в соответствии со ст. 110 АПК РФ и в связи с удовлетворением апелляционных жалоб подлежат взысканию с истца в пользу ответчиков.

Руководствуясь ст. ст. 258, 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Иркутской области от 12 марта 2020 года по делу N А19-24565/2019 отменить, исковое заявление общества с ограниченной ответственностью "Успех" в лице конкурсного управляющего Колобовникова Алексея Сергеевича оставить без рассмотрения.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Успех" (ОГРН 1113814002840, ИНН 3814017545) в пользу Ивановой Галины Геннадьевны судебные расходы по апелляционной жалобе в размере 3000 руб.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Успех" (ОГРН 1113814002840, ИНН 3814017545) в пользу Дибирдадаева Магомеда Саитовича судебные расходы по апелляционной жалобе в размере 3000 руб.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в течение двух месяцев.

Председательствующий

К.Н. Даровских

Судьи

Е.В. Желтоухов О.В. Монакова