Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 7 апреля 2021 г. N 16АП-5856/18 по делу N А63-23213/2017

ГАРАНТ:

Постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 8 июня 2021 г. N Ф08-5300/21 настоящее постановление оставлено без изменения

г. Ессентуки

7 апреля 2021 г.

Дело N А63-23213/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 31.03.2021.

Постановление изготовлено в полном объеме 07.04.2021.

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Жукова Е.В., судей: Джамбулатова С.И., Годило Н.Н., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Крыловым Р.А., при участии в судебном заседании представителя ООО "Европейская Транспортная компания" - Кувалдина А.П. (доверенность от 20.10.2020), представителя УФНС по СК - Савон В.И. (доверенность от 28.01.2021), в отсутствии иных лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом о времени и месте проведения судебного заседания, рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "ЕТК" на определение Арбитражного суда Ставропольского края от 11.02.2021 по делу N А63-23213/2017, принятое по заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю о признании недействительными сделок по договорам купли-продажи, заключенных с ООО "Европейская Транспортная Компания", в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Федерация ЛЛД",

УСТАНОВИЛ:

Решением суда от 29.11.2018 (резолютивная часть оглашена 27.11.2018) в отношении общества введена процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утверждена Чотчаева Н.Г.

Сведения о признании должника несостоятельным (банкротом) в порядке статьи 28 Закона о банкротстве опубликованы в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве 30.11.2018, номер сообщения 3266012, и в периодическом издании - газете "Коммерсантъ" от 08.12.2018 N 227 (6465).

11 марта 2019 года от Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю (далее - налоговый орган, кредитор) поступило заявление о признании недействительными сделок по договорам купли-продажи, заключенных с ООО "Европейская Транспортная Компания", а именно: от 24.03.2016 по отчуждению транспортного средства MAN TGS 19/400 4X2 BLSWW, VIN - WMA06WZZ5EP048193, 2013 г.в.; от 11.04.2016 по отчуждению транспортного средства MAN TGS 19/400 4X2 BLSWW, VIN - WMA06WZZ1 El87761, 2013 г.в.; от 05.04.2016 по отчуждению прицепа WIELTON NW-3, VIN SUDNW300000034960, 2013 г.в.; от 05.04.2016 по отчуждению транспортного средства MAN TGS 19.400 4X2 BLS -WW, VIN- WMA06WZZXDW185974, 2013 г.в.; от 11.04.2016 по отчуждению транспортного средства MAN TGS 19.400 4X2 BLS -WW, VIN - WMA06WZZ1EP049132, 2013 г.в.; от 11.04.2016 по отчуждению транспортного средства MAN TGS 19.400 4X2 BLS -WW, VINWMA06WZZ7EW187764. 2013 г.в.; от 16.03.2016 по отчуждению транспортного средства OPEL Astra (A-H/NB), VIN - XWF0AHL69D0002916. 2012 г.в.; от 11.04.2016 по отчуждению транспортного средства MAN TGS 19.400 4X2 BLS -WW, VIN - WMA06WZZ3DW185685, 2013 г.в.; от 10.03.2016 по отчуждению прицепа WIELTON NW-3, VIN SUDNW300000032861, 2012 г.в.; от 14.04.2016 по отчуждению прицепа WIELTON NW-3, VIN SUDNW300000032043. 2012 г.в.; от 14.03.2016 по отчуждению транспортного средства MAN TGS 19.400 4X2 BLSWW, VIN - WMA06WZZ4DW180849, 2012 г.в.; от 14.03.2016 по отчуждению транспортного средства MAN TGS 19.400 4X2 BLSWW, VIN -WMA06WZZ3DW180566, 2012 г.в.; от 14.03.2016 по отчуждению транспортного средства MAN TGS 19.400 4X2 BLSWW, VIN -WMA06WZZ8DW182135, 2013 г.в.; от 05.04.2016 по отчуждению транспортного средства MAN TGS 19.400 4X2 BLSWW, VIN - WMA06WZZ5DW185977, 2013 г.в.; от 14.03.2016 по отчуждению транспортного средства MAN TGS 19.400 4X2 BLSWW, VIN -WMA06WZZ2DW623124, 2013 г.в.; от 05.04.2016 по отчуждению транспортного средства MAN TGS 19.400 4X2 BLSWW, VIN -WMA06WZZ5DW184859, 2013 г.в.; от 14.03.2016 по отчуждению транспортного средства WIELTON NW-3, VIN - SUDNW300000032859, 2012 г.в.; от 24.03.2016 по отчуждению прицепа 972200, VIN - X9H9722000D0000110, 2012 г.в.; от 24.03.2016 пo отчуждению транспортного средства MAN TGS 19.400 4X2 BLSWW. V1N -WMA06WZZ7DM623006, 2013 г.в.; от 24.03.2016 пo отчуждению транспортного средства MAN TGS 19.400 4X2 BLSWW, V1N -WMA06WZZ1EP048188, 2013 г.в.; от 14.04.2016 по отчуждению прицепа W1ELTON NS-3, VIN SUDNS300000035527, 2013 г.в.; от 24.03.2016 по отчуждению прицепа W1ELTON NS-3, SUDNS300000037598. 2013 г.в.; от 23.06.2016 по отчуждению прицепа W1ELTON NS-3, тентованный VIN SUDNS300000039672. 2013 г.в.; от 11.04.2016 по отчуждению прицепа WIELTON NS-3, VIN SUDNS300000034959, 2013 г.в.; от 05.04.2016 по отчуждению WIELTON NS-3, VIN SUDNS300000036220, 2013 г.в.; от 05.04.2016 по отчуждению по отчуждению WIELTON NS-3, SUDNS300000036219, 2013 г.в.; от 05.04.2016 по отчуждению по отчуждению WIELTON NS-3, VIN SUDNW300000034962, 2013 г.в.; от 05.04.2016 по отчуждению транспортного средства MAN TGS 19.400 4X2 BLSWW, VIN - WMA06WZZ7DM623412, 2013 г.в.; от 05.04.2016 по отчуждению транспортного средства MAN TGS 19.400 4X2 BLSWW, VIN -WMA06WZZ3DM623018, 2013 г.в.; от 11.04.2016 по отчуждению прицепа WIELTON NW-3, VIN SUDNW300000033609, 2012 г.в, применении последствий недействительности сделок в виде возврата имущества в конкурсную массу ООО "Федерация ЛЛД".

Определением Арбитражного суда Ставропольского края от 11.02.2021 по делу N А63-23213/2017 заявление Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю о признании недействительными сделок, удовлетворено.

Не согласившись с определением Арбитражного суда Ставропольского края от 11.02.2021 по делу N А63-23213/2017 общество с ограниченной ответственностью "ЕТК" обратилось в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит отменить определение суда первой инстанции и принять новый судебный акт.

В обоснование жалобы, апеллянт ссылается на то, что при вынесении обжалуемого определения судом первой инстанции неправильно применены нормы материального права и не полностью выяснены обстоятельства, имеющие значение для дела.

В отзыве на апелляционную жалобу УФНС по СК, ссылаясь на законность и обоснованность вынесенного судебного акта, просит отказать в удовлетворении апелляционной жалобы.

В судебном заседании представитель общества с ограниченной ответственностью "ЕТК" поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе, просил определение суда первой инстанции отменить, апелляционную жалобу удовлетворить.

Представитель УФНС по СК поддержал отзыв на апелляционную жалобу, просил определение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Иные лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, не явились, явку представителей не обеспечили.

Информация о времени и месте судебного заседания с соответствующим файлом размещена на сайте http://kad.arbitr.ru/ в соответствии положениями статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) при неявке в судебное заседание арбитражного суда лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства, суд вправе рассмотреть дело в их отсутствие.

Правильность определения Арбитражного суда Ставропольского края от 11.02.2021 по делу N А63-23213/2017 проверена в апелляционном порядке в соответствии с главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Арбитражный суд апелляционной инстанции, рассмотрев повторно дело по апелляционной жалобе, проверив правильность применения норм материального и процессуального права, учитывая доводы, содержащиеся в апелляционной жалобе, изучив и оценив в совокупности материалы дела, считает, что определение Арбитражного суда Ставропольского края от 11.02.2021 по делу N А63-23213/2017 следует оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, 24.03.2016 между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство MAN TGS 19/400 4X2 BLS-WW, VIN - WMA06WZZ5EP048193, 2013 г.в. по цене 500 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 24.03.2016, указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 31.05.16 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 29.03.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

11 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство MAN TGS 19/400 4X2 BLS-WW, VIN - WMA06WZZ1E187761, 2013 г.в. по цене 950 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 11.04.2016, указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 06.07.16 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 13 апреля 2016 года органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

05 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю прицеп WIELTON NW-3, VIN - SUDNW300000034960, 2013 г.в. по цене 500 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 05.04.2016, указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.16 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 13.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

05 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство MAN TGS 19.400 4X2 BLS -WW, VINWMA06WZZXDW185974, 2013 г.в. по цене 950 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 05.04.2016, указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.16 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 13.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

11 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство MAN TGS 19.400 4X2 BLS -WW, VIN - WMA06WZZ1EP049132, 2013 г.в. по цене 1 200 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 11.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 06.07.16 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 19.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

11 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство MAN TGS 19.400 4X2 BLS -WW, VIN - WMA06WZZ7EW187764, 2013 г.в. по цене 950 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 11.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 06.07.16 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 19.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

16 марта 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство OPEL Astra (A-H/NB), VIN - XWF0AHL69D0002916, 2012 г.в. по цене 156 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 16.03.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 31.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 29.03.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

11 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство MAN TGS 19.400 4X2 BLS -WW, VIN - WMA06WZZ3DW185685, 2013 г.в. по цене 1 100 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 11.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 06.07.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 19.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

10 марта 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство WIELTON NW-3, VIN - SUDNW300000032861, 2012 г.в. по цене 368 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 14.03.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 16.03.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания"

14 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство WIELTON NW-3, VIN - SUDNW300000032043, 2012 г.в. по цене 500 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 14.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 19.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

14 марта 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN - WMA06WZZ4DW180849, 2012 г.в. по цене 913 000 рублей, включая НДС (п.3.1 договора). По акту приема-передачи от 14.03.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 16.03.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

14 марта 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN - WMA06WZZ3DW180566, 2012 г.в. по цене 887 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 14.03.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 16.03.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

14 марта 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN - WMA06WZZ8DW182135, 2013 г.в. по цене 906 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 14.03.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 16.03.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

05 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN - WMA06WZZ5DW185977, 2013 г.в. по цене 950 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 05.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 08.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

14 марта 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN - WMA06WZZ2DW623124, 2013 г.в. по цене 968 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 14.03.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 16.03.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

05 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN - WMA06WZZ5DW184859, 2013 г.в. по цене 950 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 05.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 07.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

14 марта 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство WIELTON NW-3, VIN - SUDNW300000032859, 2012 г.в. по цене 420 000 рублей, включая НДС (п.3.1 договора). По акту приема-передачи от 14.03.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 16.03.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

24 марта 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное средство 972200, VIN - X9H9722000D0000110, 2013 г.в. по цене 950 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 24.03.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 31.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 29.03.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

24 марта 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN - WMA06WZZ7DM623006, 2013 г.в. по цене 800 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 24.03.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 31.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 29.03.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

24 марта 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN - WMA06WZZ1EP048188, 2013 г.в. по цене 980 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 24.03.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 02.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

14 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное WIELTON NS-3, VIN - SUDNS300000035527, 2013 г.в. по цене 500 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 14.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 06.07.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 15.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

24 марта 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное WIELTON NS-3, VIN - SUDNS300000037598, 2013 г.в. по цене 980 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 24.03.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 31.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 29.03.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

23 марта 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное WIELTON NS-3 тентованный, VIN - SUDNS300000039672, 2013 г.в. по цене 500 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 23.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 31.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 06.08.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

11 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное WIELTON NS-3, VIN - SUDNS300000034959, 2013 г.в. по цене 500 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 11.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 06.07.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 13.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

05 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное WIELTON NS-3, VIN - SUDNS300000036220, 2013 г.в. по цене 500 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 05.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 09.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

05 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное WIELTON NS-3, VIN - SUDNS300000036219, 2013 г.в. по цене 500 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 05.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 06.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

05 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное WIELTON NS-3, VIN - SUDNW300000034962, 2013 г.в. по цене 500 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 05.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 08.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

05 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN - WMA06WZZ7DM623412, 2013 г.в. по цене 900 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 05.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 12.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

05 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN - WMA06WZZ3DM623018, 2013 г.в. по цене 900 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 05.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 25.05.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 08.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

11 апреля 2016 года между должником (продавец) и ООО "Европейская Транспортная Компания" (покупатель) заключен договор купли - продажи автомобиля, по условиям которого продавец продал покупателю транспортное WIELTON NW-3, VIN SUDNW300000033609, 2012 г.в. по цене 500 000 рублей, включая НДС (пункт 3.1 договора). По акту приема-передачи от 11.04.2016 указанное транспортное средство было передано продавцом покупателю. Платежным поручением от 06.07.2016 покупатель перечислил продавцу денежные средства. 13.04.2016 органами Госавтоинспекции произведена регистрация изменения собственника (владельца) транспортного средства с ООО "Федерация ЛЛД" на ООО "Европейская Транспортная Компания".

В подтверждение рыночной цены спорных транспортных средств ООО "Европейская Транспортная Компания" представлены отчеты определения рыночной стоимости указанных транспортных средств.

В соответствии с выводами, изложенными в отчетах об оценке, рыночная стоимость транспортных средств составила: MAN TGS 19/400 4X2 BLS-WW, VIN-WMA06WZZ5EP048193, 2013 г.в., по состоянию на 10.03.2016 - 500 000 рублей. (экспертное заключение N 3976/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19/400 4X2 BLS-WW, VIN-WMA06WZZ1E187761, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 950 000 рублей (экспертное заключение N 3978/16 от 10.03.2016), WIELTON NW3, VIN-SUDNW300000034960, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 500 000 рублей (экспертное заключение N 3984/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19.400 4X2 BLS-WW, VIN- WMA06WZZXDW185974, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 950 000 рублей (экспертное заключение N 3967/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19.400 4X2 BLS-WW, VIN- WMA06WZZ1EP049132, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 1 200 000 рублей (экспертное заключение N 3982/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19.400 4X2 BLS-WW, VIN- WMA06WZZ7EW187764, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 950 000 рублей (экспертное заключение N 3969/16 от 10.03.2016), OPEL Astra (A-H/NB), VIN-XWF0AHL69D0002916, 2012 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 156 000 рублей (экспертное заключение N 3998/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19.400 4X2 BLS-WW, VIN-WMA06WZZ3DW185685, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 1 100 000 рублей (экспертное заключение N 3971/16 от 10.03.2016), WIELTON NW-3, VIN - SUDNW300000032861, 2012 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 368 000 рублей (экспертное заключение N 3988/16 от 10.03.2016), WIELTON NW-3, VINSUDNW300000032043, 2012 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 500 000 рублей (экспертное заключение N 3996/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VINWMA06WZZ4DW180849, 2012 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 913 000 рублей (экспертное заключение N 3973/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VINWMA06WZZ3DW180566, 2012 г.в. по состоянию на 10.03.2019 - 887 000 рублей (экспертное заключение N 3974/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN- WMA06WZZ8DW182135, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 906 000 рублей (экспертное заключение N 3968/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN- WMA06WZZ5DW185977, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 950 000 рублей (экспертное заключение N 3981/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN- WMA06WZZ2DW623124, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 968 000 рублей (экспертное заключение N 3970/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN- WMA06WZZ5DW184859, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 950 000 рублей (экспертное заключение N 3975/16 от 10.03.2016), WIELTON NW-3, VIN -SUDNW300000032859, 2012 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 420 000 рублей (экспертное заключение N 3989/16 от 10.03.2016), 972200, VIN-X9H9722000D0000110, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 950 000 рублей (экспертное заключение N 3997/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN- WMA06WZZ7DM623006, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 800 000 рублей (экспертное заключение N 3977/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN- WMA06WZZ1EP048188, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 980 000 рублей (экспертное заключение N 3980/16 от 10.03.2016), WIELTON NS-3, VIN-SUDNS300000035527, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 500 000 рублей (экспертное заключение N 3999/16 от 10.03.2016), WIELTON NS-3, VIN-SUDNS300000037598, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 980 000 рублей (экспертное заключение N 3986/16 от 10.03.2016), WIELTON NS-3 тентованный, VIN- SUDNS300000039672, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 500 000 рублей (экспертное заключение N 3991/16 от 10.03.2016), WIELTON NS-3, VIN-SUDNS300000034959, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 500 000 рублей (экспертное заключение N 3985/16 от 10.03.2016), WIELTON NS-3, VIN-SUDNS300000036220, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 500 000 рублей (экспертное заключение N 3990/16 от 10.03.2016), транспортное WIELTON NS-3, VIN- SUDNS300000036219, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 500 000 рублей (экспертное заключение N 3993/16 от 10.03.2016), WIELTON NS-3, VIN-SUDNW300000034962, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 500 000 рублей (экспертное заключение N 3983/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19.400 4Х2 BLS-WW, VIN-WMA06WZZ7DM623412, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 900 000 рублей (экспертное заключение N 3972/16 от 10.03.2016), MAN TGS 19.400 4Х2 BLSWW, VIN-WMA06WZZ3DM623018, 2013 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 900 000 рублей (экспертное заключение N 3979/16 от 10.03.2016), WIELTON NW-3, VIN SUDNW300000033609, 2012 г.в. по состоянию на 10.03.2016 - 500 000 рублей (экспертное заключение N 3987/16 от 10.03.2016).

Полагая, что действия должника по отчуждению вышеуказанных транспортных средств совершены в период подозрительности налоговый орган обратился в суд с настоящим заявлением. При этом в обоснование заявленных требований налоговый орган сослался на пункт 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции исходил из следующего.

В соответствии со статьей 61.1 Закона о банкротстве сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в Законе о банкротстве.

В рамках процедуры банкротства уполномоченным органом должника оспорена сделка по условиям неравноценности встречного исполнения и в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, в результате оспариваемой сделки причинен вред имущественным правам кредиторов (пункт 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве).

В соответствии с действующим законодательством учет неравноценности встречного исполнения представляет собой исключение из общего установления о свободе договора. Недопущение возможности саморегулирования в этом вопросе применяется в тех случаях, когда могут пострадать интересы не только сторон в сделке, но и иных лиц - несостоятельного должника и его кредиторов.

Как следует из разъяснений, приведенных в абзаце шестом пункта 8 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Постановление N 63), по правилам упомянутой нормы могут оспариваться только сделки, в принципе или обычно предусматривающие встречное исполнение; сделки же, в предмет которых в принципе не входит встречное исполнение (например, договор дарения) или обычно его не предусматривающие (например, договор поручительства или залога), не могут оспариваться на основании пункта 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве, но могут оспариваться на основании пункта 2 этой статьи.

Согласно пункту 2 статьи 61.2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка).

Цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества и сделка была совершена безвозмездно или в отношении заинтересованного лица, либо направлена на выплату (выдел) доли (пая) в имуществе должника учредителю (участнику) должника в связи с выходом из состава учредителей (участников) должника, либо совершена при наличии следующих условий:

стоимость переданного в результате совершения сделки или нескольких взаимосвязанных сделок имущества либо принятых обязательства и (или) обязанности составляет двадцать и более процентов балансовой стоимости активов должника, а для кредитной организации - десять и более процентов балансовой стоимости активов должника, определенной по данным бухгалтерской отчетности должника на последнюю отчетную дату перед совершением указанных сделки или сделок;

должник изменил свое место жительства или место нахождения без уведомления кредиторов непосредственно перед совершением сделки или после ее совершения, либо скрыл свое имущество, либо уничтожил или исказил правоустанавливающие документы, документы бухгалтерской отчетности или иные учетные документы, ведение которых предусмотрено законодательством Российской Федерации, либо в результате ненадлежащего исполнения должником обязанностей по хранению и ведению бухгалтерской отчетности были уничтожены или искажены указанные документы;

после совершения сделки по передаче имущества должник продолжал осуществлять пользование и (или) владение данным имуществом либо давать указания его собственнику об определении судьбы данного имущества.

Пункт 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" указывает, что для признания сделки недействительной по основанию пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве необходимо, чтобы оспаривающее сделку лицо доказало наличие совокупности всех следующих обстоятельств:

а) сделка была совершена с целью причинить вред имущественным правам кредиторов;

б) в результате совершения сделки был причинен вред имущественным правам кредиторов;

в) другая сторона сделки знала или должна была знать об указанной цели должника к моменту совершения сделки.

В случае недоказанности хотя бы одного из этих обстоятельств суд отказывает в признании сделки недействительной по данному основанию

В пункте 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" указано, что согласно абзацам второму - пятому пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если налицо одновременно два следующих условия:

а) на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества;

б) имеется хотя бы одно из других обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

При определении наличия признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества следует исходить из содержания этих понятий, данных в абзацах тридцать третьем и тридцать четвертом статьи 2 Закона о банкротстве.

Согласно данным нормам Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" под недостаточностью имущества понимается превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника; под неплатежеспособностью понимается прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств.

Судом первой инстанции установлено, что оспариваемые договоры купли - продажи транспортных средств заключены в 2016 году (март, апрель) т.е. примерно за 1,5 года до принятия заявления о признании должника банкротом (19.01.2018) и введения в отношении должника процедуры наблюдения (19.02.2018), то есть в период подозрительности.

Оспариваемые сделки совершены в ходе выездной налоговой проверки, по итогам которой выявлена неуплата налогов и сборов на сумму более 7 млн рублей. Повторная выездная налоговая проверка за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 установила, что недоимка составила более 200 млн рублей (с учетом пени и штрафов). Неуплата налогов и сборов, обязанность по уплате которых возникла у должника ещё до совершения оспариваемых сделок, свидетельствует о неплатежеспособности должника вне зависимости от момента, когда эта неуплата была выявлена.

Наличие обязательств должника перед бюджетом в размере более 200 000 000 рублей по состоянию на конец 2015 года, указывает на недостаточность имущества для их исполнения. Более того, суд считает необходимым отметить, что признаки банкротства могут быть установлены в виду неплатежеспособности должника, которая презюмируется в случае прекращения исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей (абзац тридцать четвертый статьи 2 Закона о банкротстве).

Таким образом, на момент совершения спорных сделок, у должника имелись признаки банкротства.

Согласно статье 19 Закона о банкротстве заинтересованными лицами по отношению к должнику - юридическому лицу признаются лицо, которое является аффилированным лицом должника, лица, признаваемые заинтересованными в совершении должником сделок в соответствии с гражданским законодательством о соответствующих видах юридических лиц.

Материалами дела подтверждается, что Тлепсерухов С.И. являлся на момент совершения сделок директором ООО "Федерация ЛЛД" и ООО "Европейская транспортная компания", т.е. указанные организации являются заинтересованными лицами по отношению друг к другу.

Таким образом, наличие аффилированности и заинтересованности ООО "Федерация ЛЛД" и ООО "Европейская транспортная компания" при заключении оспариваемых договоров цессии подтверждается материалами дела. Учитывая, что оспариваемые сделки совершена в интересах заинтересованного с должником лица, соответственно, цель причинения вреда имущественным правам кредиторов в данном случае презюмируется.

При указанных выше обстоятельствах, факт, что целью совершения оспариваемых сделок являлся вывод перед банкротством всех ликвидных активов должника (основных средств) заинтересованному лицу, а также последующее перечисление денежных средств, полученных по оспариваемым сделкам, в пользу аффилированных лиц и организаций "транзитеров" при наличии требований иных кредиторов, в том числе уполномоченного органа подтвержден.

Аналогичная правовая позиция изложена в постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 05.02.2021 по делу N А63-23213/2017.

Довода ООО "Европейская Транспортная Компания", относительно оплаты спорных транспортных средств, подлежит отклонению, поскольку в результате анализа движения денежных средств по расчетному счету должника установлено, что после поступления денежных средств от ООО "Европейская Транспортная Компания" на расчетный счет ООО "Федерация ЛЛД" на основании вышеуказанных договоров купли-продажи транспортных средств, денежные средства перечислялись в пользу аффилированных лиц, а также в пользу лиц, являющихся организациями "транзитерами", обладающими признаками недобросовестных контрагентов.

Кроме того, суд первой инстанции установил, что основными последующими получателями денежных средств, поступивших на расчетный счет должника от ООО "Европейская Транспортная Компания" в качестве оплаты за спорные транспортные средства, являлись ООО "Концерн" и ООО "Новые Технологии".

Как следует из повторной выездной налоговой проверки в отношении ООО "Федерация ЛЛД", проведенной налоговым органом за период с 01.01.2015 по 31.12.2016, по результатам которой вынесено решение о привлечении ООО "Федерация ЛЛД" к ответственности за совершение налогового правонарушения от 18.08.2020 N 14-22/1 и обществу доначислена сумма задолженности по налогам и сборам более 200 млн. рублей установлено, что деятельность контрагентов ООО "Концерн" и ООО "Новые Технологии" при заключении договорных отношений с ООО "Федерация ЛЛД" была направлена на создание фиктивного документооборота, вывода и обналичивания денежных средств через "проблемных" контрагентов.

По адресу регистрации ООО "Концерн" неоднократно проводились осмотры помещения, в результате которых не установлено присутствие ООО "Концерн" по заявленному юридическому адресу; на момент осмотра в офисе находились неустановленные лица, подтвердившие отсутствие организации ООО "Концерн" в данном помещении. Вывеска с наименованием и режимом работы данной организации отсутствует. Помещение не оборудовано абонентскими почтовыми ящиками с указанием офиса ООО "Концерн", что свидетельствует о невозможности доставки корреспонденции, направляемой на указанный адрес.

В результате анализа расчетных счетов ООО "Новые Технологии" установлено, что денежные средства поступали и перечислялись, в основном организациям, не заявленным в книгах покупки и книгах продажи, а с учетом анализа имеющихся счетов-фактуры, установлено отсутствие приобретения ТМЦ, указанных в счетах-фактурах, выставленных в адрес ООО "Федерация ЛЛД". Вычеты НДС формировались в книгах покупок контрагентами-участниками организованной группы лиц или проблемными контрагентами.

В качестве подтверждения исполнения ООО "Европейская Транспортная Компания" обязательств по оплате прицепа WIELTON, VIN - SUDNS300000039672 по договору купли-продажи от 23.06.2016 также представлено соглашение о переводе долга от 30.12.2016, заключенное между ООО "Европейская Транспортная Компания" и ООО "Стававтокомплект" (подписано от обеих организаций директором Тлепсеруковым Сафарби Ибрагимовичем), по условиям которого к ООО "Стававтокомплект" переходит обязательство ООО "Европейская Транспортная Компания" по уплате долга в размере 500 000 рублей в пользу ООО "Федерация ЛЛД".

Необходимо отметить, что в период подписания соглашения о переводе долга в органы управления ООО "Европейская Транспортная Компания" и ООО "Стававтокомплект" входил один и тот же человек - Тлепсеруков Сафарби Ибрагимович. Кроме этого, в материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие перечисление денежных средств по соглашению о переводе долга в пользу ООО "Федерация ЛЛД".

Таким образом, материалами настоящего дела подтверждается наличие необходимой совокупности обстоятельств для признания оспариваемой сделки недействительной на основании пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

В апелляционной жалобе ООО "ЕТК" указывает на нарушение судом норм процессуального права. По мнению апеллянта, выводы налогового органа, изложенные в решении выездной налоговой проверки, проведенной в отношении должника, подлежали повторному доказыванию в рамках настоящего обособленного спора.

При этом ООО "ЕТК" не учтено, что согласно п. 13 "Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016) материалы проведенных в отношении должника или его контрагента мероприятий налогового контроля могут быть использованы в качестве средств доказывания фактических обстоятельств, на которые ссылается уполномоченный орган, при рассмотрении в рамках дела о банкротстве обособленных споров, а также при рассмотрении в общеисковом порядке споров, связанных с делом о банкротстве.

К числу доказательств, ставящих под сомнение исполнение сделки, согласно статье 75 АПК РФ, могут быть отнесены в том числе материалы налоговой проверки должника и (или) его контрагента (акт налоговой проверки, принятое по ее результатам решение), указывающие, в частности, на:

- невозможность реального осуществления должником и (или) его контрагентом операций исходя из времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг;

- отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности ввиду того, что не имелось в наличии должных управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств;

- совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета.

В рамках повторной выездной налоговой проверки в отношении ООО "Федерация ЛЛД", проведенной налоговым органом за период с 01.01.2015 по 31.12.2016, по результатам которой вынесено решение о привлечении ООО "Федерация ЛЛД" к ответственности за совершение налогового правонарушения от 18.08.2020 N 14-22/1 и обществу доначислена сумма задолженности по налогам и сборам более 200 млн рублей были проанализированы финансово-хозяйственные отношения должника, в том числе с контрагентами ООО "Концерн" и ООО "Новые Технологии".

В ходе мероприятий налогового контроля факт наличия реальных взаимоотношений между ООО "Федерация ЛЛД" и ООО "Концерн" и ООО "Новые Технологии" не нашел своего подтверждения, а напротив, опровергнут результатами налоговой проверки.

Как было установлено судом, деятельность анализируемых контрагентов (ООО "Концерн" и ООО "Новые Технологии") при заключении договорных отношений с ООО "Федерация ЛЛД" была направлена на создание фиктивного документооборота, вывода и обналичивания денежных средств через "проблемных" контрагентов. Повторной выездной налоговой проверкой установлена нереальность (невозможность) поставки заявленных товаров контрагентами ООО "Новые технологии" и ООО "Концерн" в адрес ООО "Федерация ЛЛД" в виду отсутствия их фактического приобретения.

Иных сведений и документов, опровергающих вышеназванные выводы налогового органа в материалы настоящего дела сторонами не представлено.

Следует отметить, что факт представления ООО "Федерация ЛЛД" уточненных налоговых деклараций, направленных на уменьшение заявленных вычетов по сделкам с контрагентами ООО "Новые Технологии" и ООО "Концерн" свидетельствует о правомерности выводов налогового органа об отсутствии реальных сделок с указанными контрагентами и отсутствие фактического наличия заявленных товаров (услуг).

Таким образом, совокупная оценка представленных в материалы дела доказательств и выявленных в результате налоговой проверки обстоятельств не позволяет судить о действительности сделок, заключенных между ООО "Федерация ЛЛД" и контрагентами ООО "Концерн" и ООО "Новые технологии".

Учитывая изложенное, арбитражный суд апелляционной инстанции считает, что выводы суда первой инстанции сделаны в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации на основе полного и всестороннего исследования всех доказательств по делу с правильным применением норм материального права.

При таких обстоятельствах основания для отмены обжалуемого судебного акта и удовлетворения апелляционной жалобы отсутствует.

Нарушений процессуальных норм, влекущих безусловную отмену судебных актов (часть 4 ст. 270 АПК РФ) не имеется.

В соответствии со статьями 102, 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, расходы по уплате госпошлины за рассмотрение апелляционной жалобы следует возложить на подателя жалобы. Поскольку государственная пошлина в сумме 3 000 руб. не уплачена апеллянтом при подаче апелляционной жалобы, в связи с этим, с заявителя подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в сумме 3 000 руб. за рассмотрение апелляционной жалобы.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 110, 266 - 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Ставропольского края от 11.02.2021 по делу N А63-23213/2017 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "ЕТК" (ОГРН 1132651004430) в доход федерального бюджета 3 000 рублей государственной пошлины за рассмотрение апелляционной жалобы.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение месяца со дня изготовления постановления в полном объеме через суд первой инстанции.

Председательствующий

Е.В. Жуков

Судьи

С.И. Джамбулатов Н.Н. Годило