Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23 апреля 2021 г. N 15АП-5625/21 по делу N А32-30435/2017

город Ростов-на-Дону

23 апреля 2021 г.

дело N А32-30435/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 21 апреля 2021 года.

Полный текст постановления изготовлен 23 апреля 2021 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Шимбаревой Н.В.,

судей Николаева Д.В., Сурмаляна Г.А.,

при ведении протокола судебного заседания Синициной М.Г.,

при участии до перерыва:

и.о. конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Юг-ГарантСтрой" - Адамов Николай Викторович: лично (паспорт),

после перерыва в отсутствие представителей,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Полковниченко Олеси Николаевны

на определение Арбитражного суда Краснодарского края

от 12.03.2021 по делу N А32-30435/2017 о признании сделки должника недействительной и применении последствий недействительности ничтожной сделки

по заявлениям и.о. конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Юг-ГарантСтрой" - Адамова Николая Викторовича

к обществу с ограниченной ответственностью "Кристалл-Комфорт" (ИНН 2311124450, ОГРН 1102311002276)

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Юг-ГарантСрой" (ОГРН 1122308011231, ИНН 2308194144),

УСТАНОВИЛ:

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Юг-ГарантСрой" (далее - должник) и.о. конкурсного управляющего ООО "Юг-ГарантСтрой" - Адамов Николай Викторович обратился в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании недействительным договора участия в долевом строительстве N Л-А/1-595К от 21.09.2015 и применении последствий недействительности сделки.

Также и.о. конкурсного управляющего ООО "Юг-ГарантСтрой" - Адамов Николай Викторович обратился в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании недействительным договора участия в долевом строительстве N Л-Б/1 -595К от 21.09.2015 и применении последствий недействительности сделки.

Определением от 29.09.2020 заявления и.о. конкурсного управляющего ООО "Юг-ГарантСтрой" - Адамова Николая Викторовича о признании сделок недействительными (1-С, 2-С) объединены в одно производство для совместного рассмотрения.

Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 12.03.2021 в удовлетворении ходатайства Полковниченко О.Н. об истребовании дополнительных доказательств, об отложении судебного разбирательства отказано. Признаны недействительными сделками договоры участия в долевом строительстве N Л-А/1-595К от 21.09.2015, NЛ-Б/1-595К от 07.04.2015. Применены последствия недействительности сделки. Признано отсутствующим право требования ООО "Кристалл-Комфорт" к ООО "Юг-ГарантСтрой" по указанным договорам. Взыскана с ООО "Кристалл-Комфорт" в доход федерального бюджета государственная пошлина по заявлению в сумме 12 000 руб.

Определение мотивировано мнимостью заключенных между аффилированными лицами договорами, которые заключены в отсутствие реального их исполнения.

Полковниченко Олеся Николаевна обжаловала определение суда первой инстанции в порядке, предусмотренном гл. 34 АПК РФ, и просила определение отменить.

Апелляционная жалоба мотивирована тем, что мнимость договоров участия в долевом строительстве является недоказанной, заключая договоры уступки с гражданами ООО "Кристалл-Комфорт" получило оплату, а сами договоры прошли государственную регистрацию. Податель жалобы полагает, что права дольщиков, получивших право требования к должнику по договорам уступки, основанным на признанных судом недействительными договорах участия в долевом строительстве, нарушаются принятым судебным актом, поскольку право дольщиков также является отсутствующим как и право первоначального кредитора - ООО "Кристалл-Комфорт".

В письменных пояснениях и.о. конкурсного управляющего Адамов Н.В. возражал в отношении указанных доводов, ссылался на то, что права добросовестно исполнивших свои обязанности граждан не могут быть нарушены, а факт признания сделок недействительными напротив позволит взыскать с ООО "Кристалл-Комфорт" в пользу должника денежные средства, которые ответчиком не были перечислены, в связи с чем и.о. конкурсного управляющего просил определение суда оставить без изменения.

Законность и обоснованность принятого судебного акта проверяется Пятнадцатым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В судебном заседании протокольным определением от 20.04.2021 в порядке статьи 163 АПК РФ объявлен перерыв до 21.04.2021 до 13 час. 55 мин., о чем опубликованы соответствующие сведения в Картотеке арбитражных дел.

После перерыва судебное заседание продолжено, лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, представителей в судебное заседание не направили.

Суд апелляционной инстанции, руководствуясь положениями ч. 3 ст. 156 АПК РФ счел возможным рассмотреть апелляционную жалобу без участия не явившихся представителей лиц, участвующих в деле, уведомленных надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, выслушав представителей участвующих в деле лиц, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, определением Арбитражного суда Краснодарского края от 21.09.2018 года требования ООО "Град 23" признаны обоснованными, в отношении должника применены правила параграфа 7 главы 9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127- ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве), введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Адамов Николай Викторович.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 17.05.2019 года ООО "Юг-ГарантСтрой" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство сроком на один год, исполнение обязанностей конкурсного управляющего возложено на Адамова Николая Викторовича.

В ходе исполнения обязанностей конкурсным управляющим установлено, что 07 апреля 2015 года и 21 сентября 2015 года между ООО "Юг-ГарантСтрой" в лице генерального директора Овчинникова Валентина Олеговича действующего на основании устава, с одной стороны и ООО "Кристал-Комфорт", в лице генерального директора Дъякова Генналия Анатольевича, действующего на основании устава, заключили договоры участия в долевом строительстве N Л-Б/1-595К и N Л-А/1-595К, по условиям которых должник принял на себя обязательство построить и передать ООО "Кристал-Комфорт" 595 квартир общей проектной площадью 28 155,9 кв.м. и 73 квартиры общей проектной площадью 4 311,5 кв.м. соответственно (п. 1.4 договоров).

Цена договоров составила 1 164 514 400 руб. и 181 921 500 руб. (статья 3 договоров).

И.о. конкурсного управляющего, указывая, что договоры являются сделками, направленными на необоснованное создание ничем не обусловленных обязательств, и заключенными при злоупотреблении правом и с целью причинить вред кредиторам обратился в суд с заявлением о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.

В соответствии с п.1 ст. 61.1 Закона о банкротстве, сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в настоящем Федеральном законе.

В силу разъяснений, изложенных в абзаце четвертом пункта 4 постановления Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - постановление N 63), наличие в Законе о банкротстве специальных оснований оспаривания сделок, предусмотренных статьями 61.2 и 61.3, само по себе не препятствует суду квалифицировать сделку, при совершении которой допущено злоупотребление правом, как ничтожную (статьи 10 и 168 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 2 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа и содержания сделки применяются относящиеся к ней правила.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 87 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", в связи с притворностью недействительной может быть признана сделка, которая направлена на достижение других правовых последствий и прикрывает иную волю всех участников сделки.

Для признания прикрывающей сделки недействительной в связи с ее притворностью необходимо установить действительную волю всех сторон сделки на заключение иной (прикрываемой) сделки.

При рассмотрении обособленных споров об установлении требований участников строительства в рамках данного дела о банкротстве установлено, что после заключения оспариваемых договоров ООО "Кристалл-Комфорт" заключало договоры уступки прав требований в отношении квартир, указанных в пунктах 1.4 договоров и получало от участников строительства денежные средства.

При этом во вступивших в законную силу определениях отражено, что из представленных в материалы дела документов и пояснений участников строительства следует, что в рассматриваемом случае участники долевого строительства, заключая договоры уступки прав требования, приходили в офис должника - ООО "Юг-ГарантСтрой", который одновременно являлся и офисом ООО "Кристалл-Комфорт" (указанное так же следует из договора N Л-Б/1 -595К, в котором юридический адрес ООО "Кристалл-Комфорт" совпадает с почтовым адресом ООО "Юг-ГарантСтрой").

Застройщик - должник по данному делу, предлагал вступить с ними в правоотношения по договорам долевого участия в строительстве, указывая, что договор необходимо заключать не с ним, а с ООО "Кристалл-Комфорт".

После этого руководитель должника - Овчинников В.О. лично заключал с гражданами от имени ООО "Кристалл-Комфорт" договоры уступки права требования по договорам N Л-Б/1-595К, N Л-А/1-595К содержащие практически все существенные условия ДДУ.

По факту заключения договора уступки, граждане перечисляли денежные средства в оговоренном размере ООО "Кристалл-Комфорт", либо вносили средства в кассу. При этом, согласно пояснениям, юридические лица, фактически находящиеся, как указано выше, в одном офисе, имели одно окно, куда вносились денежные средства (общую бухгалтерию).

После внесения денежных средств участникам строительства выдавались справки об исполнении обязательств ООО "Кристалл-Комфорт" перед ООО "Юг-ГарантСтрой" и акты об исполнении обязательств участника строительства перед ООО "Кристалл-Комфорт". Акты, справки подписывались руководителями юридических лиц, а так же, в ряде случаев, Скрипниковой О.Ю., которая в документах, выданных ООО "Юг-ГарантСтрой" указана в качестве главного бухгалтера должника, а выданных ООО "Кристалл-Комфорт" - главного бухгалтера ООО "Кристалл-Комфорт".

Таким образом, у участников строительства, исходя из принципа добросовестности участников гражданского оборота, отсутствовали объективные основания сомневаться в том, что вступили надлежащим образом в правоотношения по ДДУ, оплатив оговоренные денежные средства и получив подтверждающие документы.

Оценивая взаимоотношения ООО "Юг-ГарантСтрой" и ООО "Кристалл-Комфорт", а также их поведение в отношении дольщиков, суд апелляционной инстанции учитывает разъяснения, изложенные в пункте 7 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2016), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016, которыми установлено следующее.

В целях применения правил § 7 "Банкротство застройщиков" гл. IX Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" застройщиком может быть признано не только лицо, с которым у участников долевого строительства заключены соответствующие договоры, но и организация, фактически аккумулирующая денежные средства, переданные для строительства многоквартирного дома.

Из анализа положений п. 1 ст. 201.1 Закона о банкротстве следует, что для признания за должником соответствующего статуса, помимо наличия общих признаков банкротства, необходимо соблюдение специальных условий, а именно:

- привлечение им денежных средств и (или) имущества участника строительства;

- наличие к нему денежных требований или требований о передаче жилых помещений;

- объектом строительства выступает многоквартирный дом, который на момент привлечения денежных средства и (или) имущества участника строительства не введен в эксплуатацию.

Пункт 2 ст. 201.1 Закона о банкротстве не исключает возможность признания застройщиком и того лица, которое является правообладателем земельного участка и объекта строительства, но денежные средства напрямую не привлекает.

Поэтому законодатель в п. 5 ст. 201.1 Закона о банкротстве во избежание толкования норм упомянутого параграфа в противоречии с целями правового регулирования предоставил судам возможность признавать сделки, заключенные участниками строительства с застройщиком и (или) с действовавшими в его интересах третьими лицами, притворными, что позволяет квалифицировать состав и статус вовлеченных в процесс несостоятельности застройщика лиц в соответствии с их фактическим положением.

В настоящем деле физические лица ссылались на то, что кооператив и должник аффилированны друг с другом, поскольку последний выступает одним из учредителей кооператива; изначально кооператив был создан не в целях самостоятельного осуществления строительства, а для продажи будущих квартир в жилых домах, возводимых должником за счет привлеченных средств граждан; поступающие от продажи паев денежные средства переводились кооперативом в пользу должника для осуществления строительства, то есть фактически взаимоотношения по участию в финансировании жилого дома сложились именно между должником и гражданами, в том числе с заявителем. При строительстве иных домов, уже введенных к настоящему времени в эксплуатацию, отношения сторон строились таким образом, что после получения разрешения на строительство договоры о приобретении паев расторгались, и вместо них граждане заключали напрямую с должником договоры долевого участия в строительстве без внесения дополнительных средств. Такое правовое оформление отношений использовалось аффилированными лицами для обхода положений ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости" (далее - Закон N 214-ФЗ), предоставляющей право на привлечение денежных средств граждан только после получения разрешения на строительство.

В частности, заявители ссылались на факт составления в отношении должника двенадцати протоколов об административных правонарушениях по факту привлечения денежных средств граждан без соблюдения требований Закона N 214-ФЗ.

Договоры по приобретению паев и последующее перечисление денежных средств должнику по договору инвестирования фактически прикрывали договоры долевого участия в строительстве, заключаемые при помощи кооператива (агента), продававшего квартиры от имени и в интересах должника, то есть действовавшего по модели поручения (абзац третий п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

Исходя из указанных разъяснений, суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что фактически ООО "Кристалл-Комфорт" выполняло функции агента, заключая договоры уступки, которые фактически опосредовали участие дольщиков в строительстве.

Таким образом, граждане - участники строительства не утрачивают своего права требования к должнику о передаче квартиры, поскольку указанная цель была определена первоначально, однако ООО "Кристалл-Комфорт" фактически не обладало такой целью.

В рассматриваемом случае два взаимосвязанных заинтересованных юридических лица, осуществляющих деятельность по одному адресу, контролируемое одними и теми же лицами (руководитель и учредитель должника - Овчинников В.О. действовал как от имени ООО "Юг-ГарантСтрой", так и от имени ООО "Кристалл-Комфорт", а участником ООО "Кристалл-Комфорт" является Овчинникова З.Г.), имеющих одну и ту же эл. почту kristall-komfort@mail.ru, действуя в одном интересе и вводя в заблуждение граждан, пожелавших приобрести жилые помещения, фактически привлекали денежные средства участников строительства посредством заключения договоров уступки права требования по указанной в данных договорах цене.

Соответственно, именно с моментом заключения с гражданами договоров уступки связано вступление должника в правоотношения по ДДУ (через аффилированное лицо), по цене, указанной в таких договорах.

Руководствуясь тем, что граждане свои обязательства исполнили и действовали добросовестно, суд включил требования граждан-участников строительства в реестр требований о передаче жилых помещений с указанием в резолютивной части определения фактически оплаченной ими суммы и, в случае неполной оплаты договора уступки, последующим отражении управляющим в реестре, в соответствии с пп.2 п.1 ст.201.7 Закона о банкротстве, суммы неисполненных обязательств исходя из цены, оговоренной в договоре уступки.

Однако ООО "Кристралл-Комфорт" оплату должнику в связи с установленной аффилированностью, а также притворностью заключенных ООО "Кристалл-Комфорт" с ООО "Юг-ГарантСтрой" договоров не производило, что свидетельствует об отсутствии права требования у ООО "Кристалл-Комфорт" к ООО "Юг-ГарантСтрой" по договорам участия в долевом строительстве.

Вопреки доводам участника строительства о том, что признание у ООО "Кристалл-Комфорт" отсутствующим права требования к должнику по договорам N Л-Б/1-595К от 07.04.2015 и N Л-А/1-595К от 21.09.2015 не влечет негативных последствий для дольщиков. Как указано ранее, ООО "Кристалл-Комфорт" не исполнило свою обязанность по оплате договоров в размере 1 164 514 400 руб. и 181 921 500 руб., однако определением Арбитражного суда Краснодарского края от 20.03.2019 по делу N А32-46745/2017 (469УТ) в удовлетворении заявления конкурсного управляющего ООО "Юг-ГарантСтрой" о включении требований в реестр требований кредиторов ООО "Кристалл-Комфорт" отказано. Также было отказано во включении требований ООО "Кристалл-Комфорт" в реестр передачи жилых помещений ООО "Юг-ГарантСтрой" определением от Арбитражного суда Краснодарского края от 27.07.2020 по делу N А32-39345/2017 (999УТ). Соответственно, признание договоров недействительными имеет существенное значение для создания правовых предпосылок для требования должника о возврате денежных средств, уплаченных дольщиками в конкурсную массу.

Учитывая изложенные обстоятельства, судебная коллегия приходит к выводу о правомерности вывода о признании договоров недействительными как притворных сделок.

Суд первой инстанции выполнил требования статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, полно, всесторонне исследовал и оценил представленные в деле доказательства и принял законный и обоснованный судебный акт.

Нарушений процессуальных норм, влекущих отмену оспариваемого акта (ч. 4 ст. 270 АПК РФ), судом апелляционной инстанции не установлено, основания для удовлетворения жалобы отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Краснодарского края от 12.03.2021 по делу N А32-30435/2017 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в месячный срок в порядке, определенном статьей 188 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий

Н.В. Шимбарева

Судьи

Д.В. Николаев
Г.А. Сурмалян

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Номер дела в первой инстанции: А32-30435/2017

Должник: ООО "Юг-ГарантСтрой"

Кредитор: ААУ Центральное агенство арбитражных управляющих, Абдулхаджиева Зухра Бекишевна, Аблаев Александр Сергеевич, Абрамова А. А., Абрамова Надежда Амазасповна, Абрамович А. И., Авдоян М. К., Авраменко В. В., Агафонова Наталья Николаевна, Агибайлов С. М., Акимова Анфиса Сергеевна, Аккерманова Наталья Юрьевна, Алексашин А И, Алексеев Алексей Станиславович, Алексеев Игорь Станислалович, Алексеев Станислав Васильевич, Алексеева Наталья Петровна, Алекссева Нина Владимировна, Алиев А А, Алирзаева А. И., Аллянова И. Н., Алфутина Нина Ивановна, Аль Хомси Тарек Ахматович, Альмухамедова С В, Альшанская Т. А., Анистратова Елена Анаольевна, Аношина Светлана Николаевна, Антипов Денис Владимирович, Антипова Елена Арсеньевна, Антоник Н А, АО "АТЭК", Аполонова С К, Арестова И В, Артёменко О В, Арутюнов А. А., Архипенко А И, Ассоциация "СРО", Астахова Е В, Атавина Е.А., Бабалин С. И., Бабенко А. Н., Бабенко Нина Николаевна, Бабешко В. Ф., Бабешко Е. П., Бабич Д А, Бабкис Нина Дмитриевна, Бабурина А А, Багиров О. О., Багринцевич Л. Н., Баев Дмитрий Андреевич, Баженов А Ю, Бакаева К.М., Бакаева Н. П., Балацкая Ю. А., Балян Владимир Амлетович, Баранюкова Нина Федоровна, Барвинский Р В, Баринова Е. Г., Баров В. С., Барская Елена Александровна, Барсуков А. С., Бартеньева А А, Бахмацкая Е А, Баштовая О Г,

Баштовой В В, Бежанова Марина Сергеевна, Безводинских А Н, Безруков Егор Сергеевич, Безруков Олег Сергеевич, Безруков Сергей Александрович, Безрукова Оксана Леонидовна, Безуглый Д В, Бекижанов Н С, Беленко И. И., Беличенко Б С, Белконенко Нина Станиславовна, Белозерцев Денис Борисович, Белоконь М. А., Белокопытова Наталья Владимировна, Белокреницкая С И, Белокриницкая Светлана Ивановна, Бельская К. Р., Бердюгин А Н, Беркут В. И., Бечвая Александр Валерьевич, Бибик Борс Данилович, Бирюкова Н. Н., Благинин А. С., Близнякова Г. С., Блоха Г. П., Блудова И И, Бобровская Л. И., Богомолов С. Ю., Богушев А. Н., Бойко Е. В., Бойко Е. Е., Болдырев Е Н, Болдырева Е А, Бондаенко О. Л., Бондарев Анатолий Алексеевич, Бондаренко А. Т., Бондаренко Ж. В., Бондаренко Н А, Бондарь Надежда Владимировна, Борисов В. Б., Борисова Дарья Сергеевна, Бородинов Алексей Васильевич, Борякина Л.В., Бочаров Сергей Владимирович, Брагина Т Г, Бражников А В, Бражников А. Г., Бражников Д. Г., Бражникова Т А, Брит О. М., Бровко Виктор Михайлович, Брокова Валентина Егоровна, Брыкин Владимир Семенович, Брюховецкая М. А., Будущев Ю. Н., Будькина З В, Бузулукин И. И., Букреева Н. В., Булавко Григорьевна Виктория, Булавко Юрий Григорьевич, Буркова Ольга Ивановна, Бурячек Ольга Валерьевна, Бутко Екатерина Александровна, Бутов Николай Александрович, Бушуева Н. А., Быков В. В.,

Варасксина Анастасия Юрьевна, Варнавский Д Ю, Васильева А. В., Васютин П. М., Величко Леонард Борисович, Величко О В, Вельдяев Альберт Михайлович, Вельдяева Ольга Петровна, Веприкова Ю. С., Вербицкая А. А., Веремиенко Александр Николаевич, Веремиенко Ирина Александровна, Веретенников Е. Н., Верещака Сергей Анатольевич, Вершинина Ю В, Ветер О. И., Викина А В, Винокуров Д. И., Витковский В М, Вихор З И, Власенко Е И, Войко П. И., Воликов Дмитрий Андреевич, Воловиченко Л. А., Волосевич Г. И., Воробьева Ирина Викторовна, Воронко Л. К., Воронцова С О, Вручинский Александр Викторович, Высоцкая Марина Леонидовна, Вышинская В. В., Габадзе О. В., Габадзе С. Г., Гаврилова Светлана Владимировна, Гайворонский И А, Гайдаш Иван Владимирович, Галаян Н А, Галоян Наталья Андреевна, Гандилян С. В., Гарифянов Д. М., Гармаш А И, Гармаш Н А, Гафарова Р. Р., Гегедеш Елизавета Ивановна, Гедуадже Ахмед Альбечевич, Герасименко Евгений Сергеевич, Герасименко Т. В., Герасимов Тимур Энверович, Герасимова О. А., Германюк А. А., Герок И. Г., Гетта Н. В., Гладышев Е. И., Глебов Александр Олегович, Глебова О. И., Говорухин Артем Геннадьевич, Говорухина Ольга Васильевна, Голий Галина Ивановна, Голованева Наталья Анатольевна, Головань А. С., Головин Б. Б., Головко С. М., Головчук Р. А.,

Головчук С. С., Голубинец Е В, Голубь А А, Гониволк Светлана Андреевна, Гончаров В И, Гончарова Н В, Горбатенко Светлана Алексеевна, Гордеева Г. Н., Гордей Лариса Ивановна, Горелкина Светлана Юрьевна, Городков И. В., Горшенин Артем Александрович, Гранатюк Елена Валерьевна, Графова Я. Е., Грачев И. А., Гречанова Ольга Викторовна, Григоренко К. А., Григорьев Денис Олегович, Григорьев М. В., Гринева Л. П., Гриневская И. О., Грицаева Юлия Анатольевна, Грицай Владимир Андреевич, Грицай К. Б., Грицко Игорь Григорьевич, Грицко Т Т, Грицко Т. Г., Грищенко Сергей Александрович, Грошева Валентина Александровна, Губа Андрей Александрович, Губина Ж Г., Гурьева Ж. С., Давыдов Алексей Вечеславович, Даниленко Е. А., Данильченко И Ю, Дарий Тамара Олеговна, Даумов Д. С., Дегтяренко О. В., Дегтярь Н. Н., Демидов Антон, Демкина И В, Демкович А. П., Демкович Т. Е., Демтденко А. В., Демченко Елена Александровна, Деребинко Н. Е., Дерябкин А. С., Джанаев А. Л., Джанаева Н. В., Диванян Мери Ромаевна, Дилль Ю В, Дмитриенко А. Н.,

Долматов Станислав Генадьевич, Долматов Станислав Геннадьевич, Долматова Алиса Владимировна, Доля Н. Г., Доценко Евгений Владимирович, Дришпанов С. И., Дроботов Станислав Юрьевич, Дроздов М. П., Дубровский А. А., Дубровский Алексей Анатольевич, Дудина Е. Г., Дудкина Е А, Думина Лилия Михайловна, Думцева Т. В., Дурлештер И. А., Дух И А, Духоборова Л. Ю., Евдокимова С. Н., Евсюкова Ирина Вечяславовна, Еганова Чаруса Евгеньевна, Елькина Светлана Сергеевна, Ельфимов Р В, Ерёменко Ольга Владимировна, Ерёменко Сергей Валерьевич, Еремышко А. В., Ермаков Руслан Владимирович, Ерохина В. Н., Ерошкин А. А., Есикова Г. А., Ефимова И Н, Ефремов В С, Ефремова Елена Михайловна, Жадан В. В., Жерновых Марина, Жигалова М. В., Забельян С. Г., Заинчуковский О. А., Замятина И. В., ЗАО Русская горно-металлургическая компания Кубань, Заремба Антон Богданович, Зарипов Аминчон Садиллоевич, Зарипов Оятуллох Мухибхонович, Зверева А. Ю., Звягинцев Сергей Михайлович, Звягинцева Н А, Зеленский Павел Викторович, Землянова Е. К., Земскова Н. В., Зети О. В., Зимаковская О. Н., Зинченко Светлана Николаевна, Злотникова Инна Леонидовна, Иванов Тимур Ростиславович, Иванова Ирина Сергеевна, Иванова Регина Аркадьевна, Ивановова Р. А., Иващенко Л А, Игнатенко Галина Николаевна, Игнатенко Людмила Николаевна, Игнатенко Руслан Васильевич, Игнатов С М, Игнатова С В, Игушев Денис Борисович, Илларионов А. Н., Ильенко С Г, Ильина Н. В., Ильина Н. Т., Ильмурзин В. В., Ильмурзина Т. А., Илющенко Инна Викторовна, Имгрунт В. И., Исаев Вадим Олегович, Исаева А. Н., Исаева Т. А., Исупов Владимирович Игорь, Исупова И. В., Йылдыджы Ю. С., Кабища А Ю, Казанская Светлана Владимировна, Казанцева М Ю, Казарян Э. А., Казаченко Оксана Александровна, Калинин Николай Викторович, Калиниченко С. М., Калиниченко Татьяна Николаевна, Калмыкова А. А., Калмыкова Кира Юрьевна, Каптур Юрий Александрович,

Каракьян Ангелина Андрониковна, Карбушева И. А., Каргина Анна Андреевна, Кардов А. Ф., Карелкин К Н, Карлов В. И., Карпенко А. В., Карпенко Д. В., Карпушин С. А., Картавцева Марина Семеновна, Картамышева С А, Картелева Ольга Валерьевна, Катанова О С, Кашарнова И. С., Кашин М. И., Кейджан Л. М., Кекало Ирина Николаевна, Кечеджи Э, Кильдюшов Кирилл Владимирович, Ким Виктория Артуровна, Ким Н Е, Ким Сергей Евгеньевич, Кириенко В. А., Кисилев Юрий Иванович, Кислов Е А, Кияну Ольга Павловна, Кияшко В М, Кияшко Игорь Владимирович, ККООЗПП "Правовая гарантия", Клешня А. В., Клименко А. Н., Клименко М. А., Климова Н В, Клыков В В, Кобыльчук А В, Кобыльчук О Ю, Ковалев В. Н., Ковалева Н. А., Коваленко О В, Ковальчук О. Н., Когай В. Э., Кожокарь Людмила Владимировна, Козаченко Р. В., Козашвили Ш. Н., Козкина Ирина Викторовна, Козлов Сергей Владимирович, Кокоева Н Н, Кокшаров Д А, Колган Валентина Алексеевна, Колган Василий Александрович, Колесников Александр Николаевич, Колесникова Л. О., Колесникова Т. Н., Коломиец Наталья Михаловна, Коломийчук Ю. С., Коломицева В. А., Колониченков Владислав Александрович, Колосовская Ольга Петровна, Колосовский Дмитрий Петрович, Колпаков А Д, Колпакова А Д, Комаров А. Н., Конаков Д. А., Кондаков Д. В., Кондратьева Н Б, Кононец Раиса Семеновна, Коноплёва Людмила Валентиновна, Константинова Юлия Николаевна, Корнилов Е. П., Корольков К. Н., Коротаев Александр Васильевич, Коротеев Александр Александрович, Коротеев Дмитрий Александрович, Корсунов А В, Корчемкин Д. В., Корытько С. Г., Косарев В. И., Костенко В. Ю., Костенко Раиса Владимировна, Костенко Т. И., Костин И А, Костина Валерия Валерьевна, Кох М. Н.,

Коханова Наталья Александровна, Коцубинская Л. Ф., Кочергина Елена К, Кочубей А. В., Кошелев В. А., Кощиенко Константин Юрьевич350, Кравцова Н В, Кравченко Д В, Кравченко Ю. В., Кривошлыйкова С. В., Кривощапова Елена Александровна, Круглякова Г. Е., Крыжановская С П, Крюкова Татьяна Михайловна, Кубанцев С. В., Куделина С. Н., Кудинова Елена Михайловна, Кудрина Ольга Васильевна, Кудрина Ольга Николаевна, Кудрявцева Альбина Аликовна, Кужелев В. В., Кузина Ирина Михайловна, Кузьменко О. Н., Кузьмин В В, Кузьмина Карина Дмитриевна, Кузьминова А. А., Куклин О. В., Кулакова И. В., Кулик Н. В., Кульнева А. С., Кумпал Р. С., Купрякова Т. Ф., Купянский Д. Н., Курдюмова Анастасия Владимировна, Куриненко Елена Валерьевна, Куртбединов Х С, Кутеев И. А., Кушнарев В. С., Кушнир С С, Кущаева С Х, Лазуткин Владимир Николаевич, Лазуткина Любовь Сергеевна, Лазутко Тамара Александровна, Лактионов Ю. А., Ламазян Алла Альбертовна, Ламазян Араик Серапионович, Ларионов Г. В., Ларионова В. И., Левченко Павел Павлович, Левченко Т В, Ледовских Яна Валерьевна, Лелари А. И., Листопадова Л. Л., Литвинова Наталья Сергеевна, Литвинова Т Ф, Лихацкий Д. В., Лобода Н. С., Логинов В Н, Логинова О. М., Логунова А В, Лозовой Артем Артурович, Ломакин А. В., Лонян Елена Станиславовна, Лотто Вячеслав Игоревич, Лукашенко Светлана Юрьевна, Лукьянов Д. С., Лукьянчук А. С., Лунин Владимир Станиславович, Лученко В. И., Лучинский Евгений Олегович, Лучков Петр Николаевич, Лучкова Валентина Дмитриевна, Лысянский С. В., Любых Юлия Влдимировна, Мавлютова И. Н., Магакян Мария Оганесовна, Магомедов Р. А., Мадатов Яков Георгиевич, Мазурина И. В., Максименко В. О., Максименко Владимирович Никита, Максименко Ирина Владимировна, Максимов В. В., Максимов Григорий Иванович, Максимова Зоя Александровна, Маликова Л. С., Малина В А,

Малкова Ольга Петровна, Малова Екатерина Акимовна, Малычев Ю. А., Мальцев А Л, Мальцев Е. С., Мальченко Л Н, Мамаева Паху Магомедовна, Манжула Юлия Николаевна, Манойлова Людмила Николаевна, Мараховская О Д, Маргарян Левон Шотаевич, Маргушина Алина Викторовна, Марейдо Виктор Александрович, Марзоков Роман Александрович, Маркозов Александр Иванович, Мартыненко Анастасия Владимировна, Мартыненко Галина Ивановна, Мартынюк Е. О., Марченко Н. В., Маслова И. А., Масюкова Л. В., Матвеев Александр Валерьевич, Матвеева Светлана Николаевна, Матына Наталья Васильевна, Мацко Елена Викторовна, Мендрюх Сание Энверовна, Меркульев Е Г, Мерцева Т. М., Милитеева Екатерина Петровна, Миллер О. А., Минин П А, Минькина О. А., Мирошникова Людмила Александровна, Мирук Юрьевна Елена, Миршавка О. И., Миршакова О. И., Митин Станислав Сергеевич, Михайлова Е. В., Михайловская Ольга Валентиновеа, Михалев Виталий Иванович, Михалева Ирина Петровна, Михальцова Алевтина Чеславовна, Михасяк Владимир, Михня Н. М., Молева Т. В., Молчанов Степан Сергеевич, Моляр Т А, Момот Олег Юрьевич, Морозова Светлана Ивановна, Мунтяну В. Б., Мунтяну О. В., Мунтяну П. В., Мурашка В. Н., Мурина Т. В., Муха А. Н., Мухин В. О., Мышкин С. А., Мязин Иван Олегович, Мязин Олег Владимирович, Мязина Полина Олеговна, Мязина Юлия Григорьевна, Нагаева О. В., Нагоев Эдуард Рашидович, Нагорный Иван Владимирович, Науменко Ю Г, Некрасов Е. А., Некрасов Игорь Викторович, Нестеренко Д. В., Нехай Госшим Силимчериевна,

Нехай Светлана Аслановна, Нечепоренко Эдуард Евгеньевич, Никандров Андрей Юрьевич, Никольская Лариса Федоровна, Никульников О. В., Ничкова А А, Новокрещенова О. А., Новоселов С. А., Носова Л. В., Нудьга Ирина Петровна, Обдалов Андрей Евгеньевич, Овчинников В. А., Овчинников Д О, Овчинникова З Г, Овчинникова Нина Ивановна, Огиенко А Г, Огнев В Ф, Огнев Е В, Оджаханян Карен Карапетович, Олейник Ольга Федоровна, Омельченко Людмила Григорьевна, Онищенко Юрий Иванович, ООО "ГОСТ-Бетон", ООО "Краснодар Водоканал", ООО "Центрофинанс Инвест", ООО "Энерго", ООО ГРАД 23, ООО Град-23, ООО РусЭлктроКабель, Орак О Н, Орешкина Л. А., Орлов А. А., Орлова Н П, Орлова Н Ю, Осадчая Е. И., Остапенко Н В, Остросаблин Юрий Петрович, Остросаблина Надежда Владимировна, Павленко Евгений Александрович, Павленко Т. Н., Павлуша Л А, Пантаков Р Е, Панфилова Л. А., Панченко Н. Р., Папкин А.В., Папкина Наталья Михайловна, Папоян Марине Татикоевна, Парфирьев С. В., Пасечная В И, Пахомова Валентина Георгиевна, Пацюк Е. В., Пелепчук И. Г., Пелепчук О. А., Пельменева Марина Владимировна, Пеньков А А, Пеньков Анатолий Александрович, Пеньков Д. А., Пенькова С В, Пенькова Светлана Евгеньевна, Пеплов С В, Перевалова Е. С., Переверза С. П., Пересадин Михаил Борисович, Пересадина М. А., Перминова Анна Николаевна, Петренко Елена Николаевна, Петренко М Ю, Петренко Наталья Владимировна, Петрик П. С., Петрович Ирина Ивановна, Пикало С Д, Пинчук Александра Петровна, Пискун В. М., Письменский А В, Плейко Н В, Плотников Константин Андреевич, Плотникова Евгения Ивановна,

Повчунова Жанна Евгеньевна, Погребняк (евдокимова) Е С, Подгорный Сергей Викторович, Поддубный Г. В., Подольский А. Д., Полежаев Сергей Леонидович, Полковниченко О. Н., Полукаров Андрей Александрович, Полякова Ирина Сергеевна, Помаз Артем Владимиров, Пономаренко Константин Олегович, Попик Юрий Иванович, Попов Юрий Никитович, Попова Н. В., Попова Н. И., Попович Егор Владимирович, Порохняк Сергей Николаевич, Посохов М. Ю., Потапова Татьяна Ефимовна, Прасад О Л, Призов Сергей Владимирович, Призова Наталья Валерьевна, Примакова Ивановна Маргарита, Проскуряков Александр Геннадьевич, Прошкин А В, Прус В. И., Пустынников А, Пушкарев Е В, Пшеничный А А, Пшеничный В А, Пытыгин А В, Пышный Е. В., Рагулина Галина Дмитриевна, Радыгина Вероника Викторовна, Раевский Иван Владимирович, Разва Таисия Ивановна, Разина Марина Владимировна, Разнометов И. М., Разумникова Д Д, Раупов А. Х., Раупов Мухаммадсолех Акбарович, Раупов Мухммадсалмон Акбарович, Раупова Фируза Нуриллобоевна, Редька Е. А., Резвина В.А., Реппельт Д. П., Решетникова Е. С., Ризаханова Нергиз Камиловна, Римар И. В., Рогожнев Н. С., Рогозина Ольга Анатольевна, Родионова Е Ю, Рой А. И., Романенко В. В., Рослова О. В., Росляк Валерий Петрович, Росляк Федеровна Ирина, Рубцов В. С., Рубцова А. А., Руденко О. В., Руденко Т. В., Рудь Елена Михайловна, Русидис К. М.,

Русьян А. А., Русьян С. А., Рущуклу И. Н., Рыбаков И. Н., Рыльский Евегений, Рябова Ю. А., Рябыш А. И., Сабанин И. И., Савенко Г. А., Савенко Д. В., Савенкова Светлана Юрьевна, Савинцева Н П, Савочкина Анна Юрьевна, Савран Т. В., Савченко А. А., Савченко Вероника Георгиевна, Садовниченко В В, Садовского А. М., Сайкова Ольга Николаевна, Самородов В. В., Самощенко Дмитрий Александрович, Сантылов А А, Сапронова В. В., Сараева Елена Александровна, Сарычев А М, Сатрадинова Р. Х., Сафонова Н. М., Сафонова Ю. В., Сафронов Дмитрий Александрович, Сахарова Н. Е., Сачкова И. О., Свиридов М. А., Свиридов О. А., Свищ Тарас Викторович, Седов И. А., Семенец Н. А., Семенова Ю. И., Сень Игорь Александрович, Сенько Н. И., Серая Н. А., Сергеев Павел Сергеевич, Сергеева Мария Николаевна, Сергиенко Людмила Ивановна, Серебряков Константин Иванович, Серенко Е. И., Сиволова Ольга Павловна, Сидоренко Виктор Сергеевич, Сидоренкова Л. В., Сидоров Игорь Сергеевич, Сидорова Лилия Геннадьевна, Сидорова О. А., Силина Ирина Александровна, Симончук Артем Константинович, Сичной В. Н., Склярова А. В., Скосырева Н К, Скрипкина Н. В.,

Скрынникова Е. И., Слепченко Л. Б., Слоквенко Михаил Федорович, Слюдкин Петр Алексанрович, Слюсарева Т М, Смагин В. Е., Смирнов С. В., Соболь Т. А., Соколов Сергей Валентинович, Соколова Арина Сергеевна, Соколова Полина Сергеевна, Солдатенко Дмитрий Геннадьевич, Солдатов А. К., Солдатова С. М., Сорокина А. М., СОС СРО, Сотников Никита Михайлович, Спивак Александровна Елена, Спивак Андрей Владимироч, Спивак Кристина Андреевна, Спивак Полина Андреевна, Старосельская Марианна Григорьевна, Степаненко Гордей Вадимович, Степанов Виталий Степанович, Степанова О А, Стец Тамара Влдимировна, Столповская С. М., Стоногина Е Ю, Стоцкий А. А., Стрельникова Ольга Валерьевна, Строкун С. А., Суворова Н. К., Суетин М. С., Суетина Н С, Суслова Е П, Сутормин Е. Л., Сухенко В. А., Сырой Александр Александрович, Табачникова Р. Ф., Таловская Галина Альбертовна, Танцева Римма Фамиковна, Тараканова Ю В, Тараненко З. А., Тарарин Д. А., Тарасевич Э. А., Тарасенко Владимир Николаевич, Тарасова Анастасия Евгеньевна, Татауров Владимир Геннадбевич, Тауш Н Э, Таушанков Андрей Алексеевич, Ташкинов В. А., Твердохлебова Р. В., Телюк И С, Тимин С П, Тимина В Н, Тимонина Татьяна Анатольевна, Тимошенко С Е, Тихов Д. Ф., Тихова Г В, Тихова Г. В., Тихонова Наталья Влвадимировна, Тищенко Владимир Павлович, Ткаченко Виталий Андреевич, Ткачук Наталья Николаевна, Тлюстен Замира Муратовна, Толстова Е. А., Тонхоноева М. А., Топчий В П, Тохадзе Т. В., Травкин Максим Игоревич, Трегуб О. В., Тришина Елена Игоревна, Тропнева В. В., Трофимова Татьяна Валерьевна, Турчак Людмила Викторовна, Тынянов Антон Павлович, Тюренко Ж. В., Тюриков Сергей Николаевич, Тюшков Валерий Васильевич, Укскина У. С., Усок Любовь Викторовна, Усок Т Г,

Устелемова Н А, Фаиз Эль Мостафа, Федькина С. Г., Фещенко Л П, Филимонихин Е. Д., Филиппова Г. А., Филлипова Эллада Анатольевна, Финько Е. А., Фисенко Е. Е., Фомина М А, Фотьева Н. А., Фролов Павел Ленидович, Хабаху Р Ю, Халемина Н. Н., Харина Н. А., Харламова И. Б., Харченко Оксана Васильевна, Харченко Сергей Николаевич, Харченко Т В, Хаустов Р А, Хачанян Александра Николаевна, Хачатрян Р. Р., Хворостьянов Д С, Хлипиткин А П, Хорольская Любовь Михайловна, Хохлов Игорь Владимирович, Хохлов Станислав Юрьевич, Христенко Е. Г., Хуторная М П, Царахов С В, Царгасов И. Э., Цатурян Галина Давидовна, Цветков Андрей Александрович, Цветкова А. В., Цегельник Алексей Владимирович, Ципинов Константин Азисович, Цымбалова М. В., Цюхай К Ю, Чалая Елена Витальевна, Чалина Елена Владимировна, Чалов А В, Чалян Г. Г., Чапликов Эдуард Ардасович, Часнык А. А., Челушкина А. В., Червяткин Владимир Юрьевич, Черкасов В. В., Черкашенинова О В, Черкашина А Г, Черкесова Л. Н., Черников А. Н., Черноброва А. А., Черноморов Н. В., Черноусенко Светлана Владимировна, Черный В Ю, Черных В. В., Черныш И. В., Чернышенко О В,

Черняева Л. А., Чигрина М. А., Чоловская М. А., Чуботару С. И., Чубукина Ирина Николаевна, Чуйко А Л, Чукуров Дмитрий Алесксандрович, Чукурова Анна Александровна, Чульфаева В И, Чумак Э. П., Чумичева Тамара Николаевна, Чупанова Патимат Закарьяевна, Чуприн Г. А., Шайморданов С Ф, Шамов Алексей Васильевич, Шамсиалиев Дилшот Кодирович, Шангига Е. П., Шангина Ева Петровна, Шарапкина В. В., Шарашова Елена Сергеевна, Шаров Сергей Викторович, Шаталов Вадим Борисович, Шаульская Н С, Шаульская Сергеевна Надежда, Швед В Б, Шевлюга Т. М., Шевцов Михаил Сергеевич, Шейко Е В, Шемяк Ю. А., Шепеленко М. М., Шеремета Екатерина Вячеславовна, Шестакова Александра Александровна, Шефер Т. В., Шибанов В. Р., Шимко Н. Н., Шимон И Г, Шинкарева Г. В., Шипилов Н. Г., Широкина Е. В., Шитиков В. Ф., Шляхов В Б, Шулика Елена Савельевна, Шульман Ольга Витальевна, Шульц Л И, Шумакова Л. М., Щеблыкин Г. Н., Щеглова В. С., Щербина О. П., Щукин Д. Е., Щупов Дмитрий Робертович, Элбакидзе Сонгул Митушаевич, Юдин Д. Н., Юдин О. В., Юдин С. А., Юрданов Д М, Юрдановд Д М, Юрова Е. В., Юрьев Е В, Яблочкин А В, Явон Н. Д., Яворская И. Г., Якименко О. Н., Яковлев А. С.

Третье лицо: Департамент, Лунин В.С., Адамов Николай Викторович, Ассоциация "МСРО АУ" - Ассоциация "Межрегиональная саморегулируемая организация арбитражных управляющих", ИФНС России N2 по г. Краснодару, МСО ПАУ ПО ЮФО, НП "Межрегиональная Северо-Кавказская СРО ПАУ "Содружество", Федеральная налоговая служба России

Хронология рассмотрения дела:

16.12.2024 Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа N Ф08-10003/2024

11.11.2024 Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда России N 308-ЭС22-2960(8)

06.11.2024 Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда N 15АП-10195/2024

05.11.2024 Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда России N 308-ЭС22-2960

17.10.2024 Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда России N 308-ЭС22-2960(5-7)

27.09.2024 Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда России N 308-ЭС22-2960(5-7)

23.07.2024 Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа N Ф08-5771/2024

09.07.2024 Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа N Ф08-4286/2024

04.06.2024 Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа N Ф08-3936/2024

29.05.2024 Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа N Ф08-3114/2024

06.05.2024 Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа N Ф08-3625/2024