Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10 июня 2021 г. N 13АП-15013/21 по делу N А56-69160/2019

г. Санкт-Петербург

10 июня 2021 г.

дело N А56-69160/2019/

Резолютивная часть постановления оглашена 09 июня 2021 года.

Постановление изготовлено в полном объёме 10 июня 2021 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего Морозовой Н.А.,

судей Аносовой Н.В., Герасимовой Е.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания Смирновой В.С.

при участии в судебном заседании:

от арбитражного управляющего Зимина О.П.: Пестова Э., доверенность от 11.01.2021,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-15013/2021) финансового управляющего Зимина Олега Павловича на определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 05.04.2021 по делу N А56-69160/2019/истр.4 (судья Тарасова М.В.), принятое по заявлению финансового управляющего Зимина Олега Павловича об истребовании доказательств у Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 2 по Санкт-Петербургу, у Управления Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) Чулкова Андрея Валерьевича,

УСТАНОВИЛ:

Чулков Андрей Валерьевич обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом).

Определением суда от 18.09.2019 (резолютивная часть объявлена 17.09.2019) Чулков Андрей Валерьевич признан несостоятельным (банкротом), в отношении него введена процедура реструктуризации долгов, финансовым управляющим утверждён Зимин Олег Павлович.

Соответствующие сведения опубликованы в газете "Коммерсантъ" от 28.09.2019 N 177.

Финансовый управляющий обратился в арбитражный суд с заявлением об истребовании у Управления Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу и Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 2 по Санкт-Петербургу:

- сведений о доходах в форме справок 2-НДФЛ за период с 2017 года по настоящее время у должника Чулкова Андрея Валерьевича и его супруги Чулковой Татьяны Нестеровны (до заключения брака - Вахович).

- информацию о наличии/отсутствии счетов, открытых на имя должника и его супруги в иностранных банках, а также об имуществе, зарегистрированном на должника и его супруги расположенном за пределами Российской Федерации.

Определением от 05.04.2021 суд обязал Межрайонную ИФНС России N 2 по Санкт-Петербургу, Управление ФНС России по Санкт-Петербургу представить сведения о доходах в форме справок 2-НДФЛ за период с 2017 года по настоящее время у должника Чулкова Андрея Валерьевича и его супруги Чулковой Татьяны Нестеровны (до заключения брака - Вахович). В удовлетворении остальной части суд первой инстанции отказал.

В апелляционной жалобе финансовый управляющий просит определение суда от 05.04.2021 отменить в части отказа в истребовании документов. Податель жалобы указывает на то, что налоговые органы отказались в предоставлении ему необходимой информации о наличии/отсутствии счетов, открытых на имя должника и его супруги в иностранных банках, а также об имуществе, зарегистрированном на должника и его супруги, расположенном за пределами Российской Федерации.

В судебном заседании представитель финансового управляющего настаивал на апелляционной жалобе.

От инспекции поступил отзыв на апелляционную жалобу, в котором она просила в её удовлетворении отказать.

Информация о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы опубликована на Интернет-сайте "Картотека арбитражных дел". Надлежащим образом извещённые о времени и месте судебного заседания иные лица, участвующие в деле, своих представителей не направили, в связи с чем жалоба рассмотрена в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) в их отсутствие.

Поскольку возражений против рассмотрения апелляционной жалобы в пределах заявленных в ней доводов не поступило, то законность и обоснованность определения суда проверены в апелляционном порядке в обжалуемой части.

Апелляционный суд, изучив материалы дела и доводы апелляционной жалобы, считает её подлежащей удовлетворению в части истребования у Межрайонной ИФНС России N 2 по Санкт-Петербургу информации о наличии/отсутствии счетов, открытых на имя должника и его супруги в иностранных банках.

Согласно абзацу 7 пункта 1 статьи 20.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) арбитражный управляющий в деле о банкротстве имеет право запрашивать необходимые сведения о должнике, о лицах, входящих в состав органов управления должника, о контролирующих лицах, о принадлежащем им имуществе (в том числе имущественных правах), о контрагентах и об обязательствах должника у физических лиц, юридических лиц, государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органов местного самоуправления, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну.

Физические лица, юридические лица, государственные органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органы местного самоуправления представляют запрошенные арбитражным управляющим сведения в течение семи дней со дня получения запроса без взимания платы.

Необходимым условием предоставления запрашиваемой информации является наличие в ней сведений, непосредственно касающихся должника, его обязательств, контролирующих лиц и имущества.

Круг лиц, предусмотренный данной нормой, в отношении которых арбитражный управляющий вправе запрашивать необходимые сведения носят исчерпывающий характер и не допускают расширительного толкования. Ими являются должник, лица, входящие в состав органов управления должника, контролирующие лица.

Несмотря на то, что действия арбитражного управляющего направлены на выявление и сохранение имущества должника, реализация положений Закона о банкротстве не предполагает произвольное обращение за предоставлением сведений являющихся конфиденциальной информацией.

Согласно части 4 статьи 66 АПК РФ лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

Суд первой инстанции со ссылкой на статьи 4, 5 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988, а также положения Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" отказал в истребовании информации о наличии счетов и имущества супругов за пределами Российской Федерации.

В силу части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", за исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утверждённой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В пункте 7 названной статьи закреплено, что резиденты, (за некоторым исключением) представляют налоговым органам по месту своего учёта либо постановки на учёт в качестве крупнейших налогоплательщиков отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления физическими лицами таких отчётов установлен Правилами представления физическими лицами - резидентами налоговым органом отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утверждёнными постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 N 1365.

Следовательно, с учётом приведённых нормативных положений и в силу пункта 1 статьи 20.3 Закона о банкротстве финансовый управляющий вправе истребования данные сведения.

Таким образом, апелляционная коллегия соглашается с доводом финансового управляющего о правомерности его заявления в указанной части по отношению к Межрайонной ИФНС России N 2 по Санкт-Петербургу как налогового органа по месту учёта.

Притязания финансового управляющего к Управлению ФНС России по Санкт-Петербургу по исследованному эпизоду удовлетворению не подлежат, так как управление не является компетентным органом для представления таких сведений.

В то же время, суд апелляционной инстанции соглашается с позицией суда первой инстанции о том, что налоговые органы не осуществляют учёт и регистрацию имущества физических лиц, расположенного за пределами Российской Федерации

В судебном заседании представитель финансового управляющего также не мог сослаться на нормы Закона, из которых вытекает обязанность физического лица - резидента Российской Федерации сообщать налоговому органу по месту учёта о наличии у него зарегистрированного за пределами Российской Федерации имущества.

При таких обстоятельствах определение суда в обжалованной части подлежит частичной отмене.

Руководствуясь статьями 269-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 05.04.2021 по делу N А56-69160/2019/истр.4 в обжалуемой части отменить в части отказа в удовлетворении ходатайства финансового управляющего Зимина Олега Павловича об истребовании у Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N2 по Санкт-Петербургу информацию о наличии/отсутствии счетов, открытых на имя должника и его супруги в иностранных банках.

Обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 2 по Санкт-Петербургу представить информацию о наличии/отсутствии счетов, открытых на имя должника и его супруги в иностранных банках за период с июня 2016 года по настоящее время.

Запрашиваемые сведения и документы представить в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в срок до 09.07.2021, а в случае невозможности их представления в суд к указанному сроку, представить письменные пояснения с указанием уважительности причин.

В остальной обжалуемой части определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 05.04.2021 по делу N А56-69160/2019/истр.4 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий одного месяца со дня его принятия.

Председательствующий

Н.А. Морозова

Судьи

Н.В. Аносова Е.А. Герасимова