Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21 июля 2021 г. N 08АП-5920/21 по делу N А46-21631/2020

город Омск

21 июля 2021 г.

Дело N А46-21631/2020

Резолютивная часть постановления объявлена 15 июля 2021 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 21 июля 2021 года.

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Котлярова Н.Е.,

судей Брежневой О.Ю., Веревкина А.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания Титовой А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционные жалобы (регистрационный номер 08АП-5920/2021, 08АП-5921/2021) общества с ограниченной ответственностью "Антарес", Стройкова Романа Владимировича на решение Арбитражного суда Омской области от 14.04.2021 по делу N А46-21631/2020 (судья Кликушина А.С.), принятое по заявлению Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" о признании несостоятельным (банкротом) акционерного общества "Эксперт Банк" (ИНН: 5502051657, ОГРН: 1025500001328, юридический адрес: 644046, г. Омск, ул. Маршала Жукова, д. 107), с привлечением к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, - ООО "Антарес" (ИНН 7702689987, ОГРН 5087746523838, 127051, г. Москва, ул Трубная, д. 28, стр. 1; адрес для направления корреспонденции: 115280, г. Москва, а/я 43 для ООО "Ларкин и партнеры"), Стройкова Романа Владимировича (140121, Московская область, Раменский район, п. Ильинский, ул. Островского, д. 3; почтовый адрес: 115516, г. Москва, ул. Севанская, 4-369),

при участии в судебном заседании:

от общества с ограниченной ответственностью "Антарес" - представителя Ларкина В.С. (по доверенности от 10.01.2021 сроком действия два года),

от Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" - представителя Кальтенбергер С.В. (доверенность от 11.01.2021 сроком действия до 30.12.2023),

УСТАНОВИЛ:

в Арбитражный суд Омской области 03.12.2020 обратился ликвидатор Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - ГК "АСВ", Агентство) с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) акционерного общества "Эксперт Банк" (далее - АО "Эксперт Банк", Банк, должник).

Решением Арбитражного суда Омской области от 14.04.2021 по делу N А46-21631/2020 (далее - обжалуемое решение):

- признано несостоятельным (банкротом) АО "Эксперт Банк" (ИНН: 5502051657, ОГРН: 1025500001328, юридический адрес: 644046, г. Омск, ул. Маршала Жукова, д. 107).

- открыто в отношении АО "Эксперт Банк" (ИНН: 5502051657, ОГРН: 1025500001328, юридический адрес: 644046, г. Омск, ул. Маршала Жукова, д. 107) конкурсное производство сроком на один год;

- утверждена конкурсным управляющим АО "Эксперт Банк" (ИНН: 5502051657, ОГРН: 1025500001328, юридический адрес: 644046, г. Омск, ул. Маршала Жукова, д. 107) ГК "АСВ";

- конкурсному управляющему разъяснена обязанность в течение пяти рабочих дней с даты утверждения направить для опубликования сведения о признании акционерного общества "Эксперт Банк" (ИНН: 5502051657, ОГРН: 1025500001328, юридический адрес: 644046, г. Омск, ул. Маршала Жукова, д. 107) несостоятельным (банкротом) и об открытии в отношении него конкурсного производства в порядке, предусмотренном статьей 189.74 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве). Доказательства проведения публикации представить в суд. Заблаговременно до даты окончания срока конкурсного производства представить в арбитражный суд документально обоснованный отчет о своей деятельности с приложением документов, предусмотренных статьей 189.99 Закона о банкротстве;

- разъяснено, что с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства наступают последствия, предусмотренные статьей 189.76 Закона о банкротстве;

- назначено судебное заседание по рассмотрению отчета конкурсного управляющего АО "Эксперт Банк" (ИНН: 5502051657, ОГРН: 1025500001328, юридический адрес: 644046, г. Омск, ул. Маршала Жукова, д. 107) на 07.04.2022.

Не соглашаясь с вынесенным определением с апелляционной жалобой (регистрационный номер 08АП-5920/2021) обратилось общество с ограниченной ответственностью "Антарес" (далее - ООО "Антарес"), просило восстановить процессуальный срок для подачи апелляционной жалобы, обжалуемое определение отменить, принять новый судебный акт об отказе ГК "АСВ" в удовлетворении заявления о признании несостоятельным (банкротом) АО "Эксперт Банк", возвратить заявление о признании АО "Эксперт Банк" несостоятельным (банкротом).

В обоснование жалобы её заявитель указал, что:

- исходя из сообщения "Информация о ходе конкурсного производства" N 5808696 от 27.11.2020 на сайте ЕФРСБ, промежуточный ликвидационный баланс был согласован с Банком России 10.07.2020.

Таким образом, сам факт согласования Банком России свидетельствует о том, что стоимость имущества (активов) кредитной организации, учтенного в исходящих остатках промежуточного ликвидационного баланса, должна быть достаточна для удовлетворения требований кредиторов;

- поскольку последней отчётной датой был день, предшествующий отзыву лицензии - 31.10.2019, то и расчёт стоимости активов Банка может быть произведён только на эту дату, на 31.10.2019.

Определение стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации на дату, отличную от последней отчётной даты, указанием Банка России от 15.07.2015 N 3728-У "О методике определения стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации" не предусмотрено;

- резервы на возможные потери рассчитываются и учитываются при составлении промежуточного ликвидационного баланса на день закрытия реестра кредиторов и при расчёте стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации на последнюю отчётную дату, то есть в нашем случае на 31.10.2019.

Формирование резервов на возможные потери за пределами указанных случаев для ликвидируемой кредитной организации законом не предусмотрено;

- выводы о наличии признаков несостоятельности носят предположительный и преждевременный характер, основаны на безосновательном доначислении резервов на возможные будущие потери;

- в соответствии с сообщением "Иное сообщение" N 5795395 от 25.11.2020, опубликованном на сайте ЕФРСБ, дебиторская задолженность физических лиц общей стоимостью 3 171 666 227 руб. 03 коп. выставлена на торги, которые состоятся 15.01.2021, повторные торги назначены на 04.03.2021.

Исходя из содержания заявления ликвидатора на большую часть данной задолженности начислены резервы на возможные потери.

При этом права требования оценены по их номинальной стоимости (со снижением начальной цены лотов на 10 % при повторных торгах);

- в отсутствие досье по портфелю однородных ссуд и профессионального суждения кредитной организации о размере кредитного риска по портфелю однородных ссуд начисление резерва произведено в нарушение положений Банка России и не может служить доказательством недостаточности имущества АО "Эксперт Банк";

- доводы о невозможности взыскания дебиторской задолженности документально не подтверждены. В материалах дела отсутствуют доказательства того, что ликвидатором приняты все необходимые меры для взыскания и/или реализации ссудной задолженности, являющейся активом банка;

- после введение процедуры принудительной ликвидации учёт обязательных резервов прекращается, а в обязанности организации, осуществляющей бухгалтерский учёт в ликвидируемом банке, не входит формирование резервов на возможные потери;

- в соответствии с положениями статей 189.66, 189.102 Закона о банкротстве, в случае установление несоответствия признаков несостоятельности (банкротства) кредитной организации, указанных в заявлении, требованиям, определенным пунктом 1 статьи 189.64 Закона о банкротстве, такое заявление подлежит возвращению.

Не соглашаясь с вынесенным определением с апелляционной жалобой (регистрационный номер 08АП-5921/2021) обратился Стройков Роман Владимирович (далее - Стройков Р.В.), просил обжалуемое определение отменить, принять по делу новый судебный акт.

В обоснование жалобы её заявитель указал, что:

- после отзыва лицензии на осуществление банковских операций Банк теряет специальную правоспособность и не имеет права создавать либо переносить резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - РВПС).

Суммы РВПС, созданного до отзыва лицензии, должны быть восстановлены на доходы (применение статей 11 и 292 Налогового Кодекса Российской Федерации), однако ГК "АСВ" данные действия не произвело.

С 01.11.2019 АО "Эксперт Банк" уже не является банком. ГК "АСВ" не имеет законных оснований для применения положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П;

- стоимость имущества (размер активов) АО "Эксперт Банк" превышает размер обязательств Банка перед кредиторами на 177 965 тыс. руб., что свидетельствует об отсутствии у кредитной организации признаков несостоятельности (банкротства), предусмотренных пунктом 1 статьи 189.8 Закона о банкротстве, на дату отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

В период с даты назначения временной администрации (01.11.2019) по 05.12.2019 в АО "Эксперт Банк" было предъявлено 123 требования кредиторов (физических и юридических лиц) на общую сумму 462 894 624,65 руб. Рассмотрено и включено в реестр требований кредиторов АО "Эксперт Банк" 41 требование кредиторов (физических и юридических лиц) на общую сумму 77 009 084,80 руб.;

- согласно сообщению о результатах проведения комитета кредиторов, размещенному на сайте ЕФРСБ 11.06.2020 N . 5094811, промежуточный баланс не был принят к сведению комитетом кредиторов.

В сообщении от 28.08.2020 N 5399331, размещенном на сайте ЕФРСБ в разделе "основные стадии конкурсного производства/ликвидации" отражено, что промежуточный ликвидационной баланс согласован территориальным учреждением Банка России 10.07.2020.

В действующем законодательстве отсутствуют нормы, позволяющие вносить изменения в промежуточный ликвидационный баланс, утвержденный территориальным учреждением Банка России;

- судом не полно исследованы материалы дела и оставлен без внимания факт того, что документы, являющиеся приложением к заявлению ГК "АСВ" о банкротстве АО "Эксперт Банк", сформированы на разные даты, отличные от 01.11.2020.

13.07.2021, 14.07.2021 от ГК "АСВ" поступили отзывы на апелляционные жалобы.

14.07.2021 Стройковым Р.В. представлены возражения на отзыв ГК "АСВ".

В судебном заседании 15.07.2021 представитель ООО "Антарес" просил решение суда первой инстанции отменить, апелляционную жалобу - удовлетворить.

Представитель ГК "АСВ" просил оставить решение без изменения, апелляционные жалобы - без удовлетворения.

Иные лица, надлежащим образом извещенные в соответствии со статьей 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) о месте и времени рассмотрения апелляционной жалобы, явку своих представителей в заседание суда апелляционной инстанции не обеспечили. На основании части 1 статьи 266, части 3 статьи 156 АПК РФ апелляционная жалоба рассмотрена в отсутствие неявившихся участников арбитражного процесса.

Повторно рассмотрев материалы дела, суд апелляционной инстанции не установил оснований для отмены или изменения обжалуемого определения.

Как усматривается из материалов дела, Приказом Банка России от 01.11.2019 N ОД-2519 у АО "Эксперт Банк" с 01.11.2019 отозвана лицензия на осуществление банковских операций (приказ опубликован в "Вестнике Банка России" N 71 (2123) от 06.11.2019) в связи с неоднократным нарушением кредитной организацией федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, и также нормативных актов Банка России, неоднократным нарушением в течение одного года требований, предусмотренных статьями 7 (за исключением пункта 3 статьи 7) и 7.2 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", а также требований нормативных актов Банка России, изданных в соответствии с указанным Федеральным законом, учитывая неоднократное применение в течение одного года мер, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 N86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Решением Арбитражного суда Омской области по делу N А46-21625/2019 от 20.12.2019 (резолютивная часть решения оглашена 17.12.2019) в отношении АО "Эксперт Банк" введена процедура принудительной ликвидации, ликвидатором, в соответствии со статьей 23.2 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон о банках и банковской деятельности), назначена ГК "АСВ". Представителем ликвидатора утвержден Мелентьев Алексей Феликсович.

По настоящему делу судом первой инстанции установлены и подтверждаются материалами дела следующие обстоятельства.

Принимая решение о принудительной ликвидации Банка, арбитражный суд исходил из сведений временной администрации Банка России о финансовом состоянии Банка на дату отзыва лицензии (на 01.11.2019).

Согласно установленным решением суда данным, на указанную дату суммарный объем активов Банка составлял 7 210 934 тыс. руб., обязательств - 6 283 291 тыс. руб.

Кроме того, на дату отзыва лицензии на осуществление банковских операций отсутствовала картотека к внебалансовым счетам Банка N 90904 "Не исполненные в срок распоряжения из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации".

Представителем ликвидатора проведен анализ финансового состояния Банка на дату введения процедуры принудительной ликвидации (17.12.2019).

По данным бухгалтерского учета на 17.12.2019 активы Банка составляли 8 532 821 тыс. руб., в том числе: 4 066 тыс. руб. - денежные средства в кассе Банка; 41 429 тыс. руб. - обязательные резервы, депонированные в Банке России; 1 354 697 тыс. руб. - остатки денежных средств на корсчете в Банке России; 434 569 тыс. руб. - остатки денежных средств на корсчетах НОСТРО; 6 334 138 тыс. руб. - кредиты физическим и юридическим лицам и другие размещенные средства; 125 тыс. руб. - ценные бумаги; 39 423 тыс. руб. - дебиторская задолженность и другие активы; 324 374 тыс. руб. - имущество, за исключением амортизации.

Основную долю в активах Банка составляет ссудная (вексельная) задолженность - 6 334 138 тыс. руб. (74 % от активов Банка), в том числе задолженность юридических лиц составляет 2 466 186 тыс. руб., физических лиц - 3 730 994 тыс. руб., прочие размещенные средства - 136 958 тыс. руб.

Ликвидатором Банка в соответствии с Указанием Банка России от 15.07.2015 N 3728-У "О методике определения стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации" (далее - Указание N 3728-У) произведен расчет стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации.

Согласно представленному в материалы дела заявлению ГК "АСВ" о признании АО "Эксперт Банк" несостоятельным (банкротом), стоимость имущества (активов) Банка по состоянию на 01.11.2020 составила 2 696 824 тыс. руб., в том числе: денежные средства в кассе Банка - 689 тыс. руб.; денежные средства на счете в Агентстве - 432 442 тыс. руб.; денежные средства на корсчете в Банке России и корсчетах в других банках-корреспондентах - 11 673 тыс. руб.; чистая ссудная и приравненная к ней задолженность -1 974 888 тыс.руб. (балансовая стоимость - 5 514 532 тыс. руб., созданные резервы - 3 539 044 тыс. руб.).

В данном разделе ссудная задолженность указана Ликвидатором с учетом исключения из нее суммы резервов на возможные потери (согласно Указанию, при расчете стоимости активов во внимание принимается размер созданных резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности).

Указанные резервы созданы в соответствии с Положением Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 590-П).

Согласно пункту 1.3 Положения N 590-П при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора, либо существования реальной угрозы такого неисполнения кредитной организацией формируются резервы на возможные потери по ссудам.

Согласно представленным Ликвидатором сведениям, кредитный портфель Банка состоит из 110 кредитов, предоставленных юридическим лицам и 4669 кредитов, предоставленных физическим лицам, общей балансовой стоимостью 5 205 154 тыс. руб. Общая сумма задолженности по 110 кредитам, предоставленным 55 юридическим лицам, составляет 2 156 361 тыс. руб.

На отчетную дату по 99 кредитным договорам, заключенным с юридическими лицами на общую сумму 1 810 149 тыс. руб., наступили сроки погашения задолженности, по 11 кредитным договорам на общую сумму 346 212 тыс. руб. сроки не наступили.

В адреса всех заемщиков - юридических лиц направлены письма, содержащие информацию о необходимости погашения задолженности по кредитным договорам с указанием реквизитов ликвидатора и суммы задолженности.

По кредитным договорам юридических лиц, по которым наступили сроки погашения задолженности по основному долгу и начисленным процентам, а также по кредитным договорам, по которым образовалась просроченная задолженность, поданы исковые заявления в суд, а также продолжается работа по подготовке проектов исковых заявлений.

Таким образом, по оценке ликвидатора на 01.11.2020 ссудная задолженность по 86 кредитным договорам юридических лиц на общую сумму 1 821 615 тыс. руб. является принудительной к взысканию.

В соответствии с Положением N 590-П данные ссуды квалифицируются как безнадежные (V категории качества), в связи с чем по результатам проведенного финансового анализа заемщиков ликвидатором произведено доначисление резервов на возможные потери по данным ссудам до 100% от сумм основного долга, в том числе: по 46 кредитным договорам на общую сумму 709 444 тыс. руб. процент резервирования в размере 100% был установлен до даты ликвидации (до 17.12.2019); по 40 кредитным договорам на общую сумму 1 112 171 тыс. руб. создан резерв в размере 100%.

Общая сумма задолженности по 4 669 кредитам, предоставленным физическим лицам, составляет 3 048 793 тыс. руб.

В адреса всех заемщиков - физических лиц направлены уведомления с информацией о необходимости погашения задолженности по кредитным договорам с указанием реквизитов ликвидатора.

На отчетную дату по 535 кредитным договорам на общую сумму 186 062 тыс. руб. наступили сроки погашения задолженности, по 4 134 кредитным договорам на общую сумму 2 862 731 тыс. руб. сроки не наступили.

На отчетную дату должниками по 1 804 кредитным договорам балансовой стоимостью 1 162 639 тыс. руб. производится частичное гашение начисленных процентов и сумм основного долга.

По кредитным договорам физических лиц, по которым наступили сроки погашения задолженности по основному долгу и начисленным процентам, а также по кредитным договорам, по которым образовалась просроченная задолженность, поданы исковые заявления в суд, а также продолжается работа по подготовке проектов исковых заявлений.

На основании вышеизложенного по оценке ликвидатора ссудная задолженность по 2 068 кредитным договорам физических лиц на общую сумму 1 395 295 тыс. руб. в соответствии с Положением N 590-П квалифицируется исходя из количества дней просроченной судной задолженности как сомнительная (III категория качества), проблемная (IV категория качества) и/или безнадежная (V категории качества), в связи с чем по результатам проведенного финансового анализа заемщиков ликвидатором произведено доначисление резервов на возможные потери по данным ссудам от 35 до 100% от сумм основного долга, в том числе: по 168 кредитам на общую сумму 101 665 тыс. руб. с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней создан резерв в размере 35%; по 1 498 кредитам на общую сумму 1 050 564 тыс. руб. с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней создан резерв в размере 75%; по 402 кредитам на балансовую сумму 243 066 тыс. руб. с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней создан резерв в размере 100%.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы Банка составляют 261 605 тыс. руб.

В данном разделе Ликвидатором учтена начисленная амортизация.

На балансе Банка числятся основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на общую сумму 261 605 тыс. руб.

В ходе проведенной ликвидатором инвентаризации имущества Банка выявлена недостача части основных средств, материальных запасов и нематериальных активов в размере 2 208 тыс. руб.

В числе оставшегося в наличии имущества числятся: 2 757 единиц остаточной стоимостью 13 672 тыс. руб., изношенная мебель, устаревшие компьютеры, оргтехника и другое оборудование.

Имущество Банка на сумму 585 тыс. руб. является неотделимым улучшением в арендованных ранее Банком помещениях, находившихся по адресам: г. Тюмень, ул. Республики, д. 148, к. 1/1, г. Воронеж, ул. Театральная, д. 32, г. Санкт-Петербург, набережная канала Грибоедова, д. 126, лит. А, пом. 1-Н,14-Н.

Таким образом, после приведения баланса Банка в соответствие балансовая стоимость основных средств, нематериальных активов и материальных запасов составит 261 605 тыс. руб.

Банк располагает следующими объектами недвижимости балансовой стоимостью 326 904 тыс. руб.:

1. Объекты, по которым проводилась оценка:

- нежилое помещение (техническое подполье) - 474,70 кв. м, адрес: Московская обл., г. Подольск, ул. Веллинга, д. 22, пом. 1, балансовая стоимость 13 млн руб., оценочная стоимость 27,7 млн руб.;

- нежилое здание (в комплексе - трехэтажное кирпичное строения с одной двухэтажной и одной одноэтажной кирпичными пристройками) - 957,5 кв.м, нежилое здание (жестяная мастерская) - 723,9 кв. м, адрес: Омская обл., Омск г., 1-я Заводская ул., д. 27, земельный участок - 3 022,0 кв. м, адрес: Омская обл., город Омск, балансовая стоимость 13,5 млн руб., оценочная стоимость 12,5 млн руб.;

- жилой дом - 42,9 кв. м, земельный участок - 517,0 кв. м, адрес: Воронежская обл., г. Воронеж, ул. Декабристов, д. 21, балансовая стоимость 3,3 млн руб., оценочная стоимость 1,8 млн руб.;

- жилой дом (2 этажа, подвал) - 397,1 кв. м, земельный участок - 1 043,0 кв. м, адрес: Нижегородская обл., р-н Богородский, д. Сартаково, массив "Князь Владимир", ул. Княжеская, д. 10, балансовая стоимость 8,9 млн руб., оценочная стоимость 11,4 млн руб.;

- земельный участок - 1 160,0 кв. м, адрес: Воронежская обл., р-н. Рамонский, д. Кулешовка, ул. Тихая, д. 15, балансовая стоимость 0,2 млн руб., оценочная стоимость 0,3 млн руб.;

- земельный участок - 1 160,0 кв. м, адрес: Воронежская обл., р-н. Рамонский, д. Кулешовка, ул. Тихая, д. 17, балансовая стоимость 0,2 млн руб., оценочная стоимость 0,3 млн руб.;

- земельный участок - 2 873,0 кв. м, адрес: Воронежская обл., р-н. Рамонский, д. Кулешовка, ул. Тихая, д. 18, балансовая стоимость 0,6 млн руб., оценочная стоимость 0,7 млн руб.;

- земельный участок - 1 160,0 кв. м, адрес: Воронежская обл. р-н. Рамонский, д. Кулешовка, ул. Лугова, д. 16, балансовая стоимость 0,2 млн руб., оценочная стоимость 0,3 млн руб.;

- земельный участок - 1 160,0 кв. м, адрес: Воронежская обл., р-н. Рамонский, д. Кулешовка, ул. Лугова, д. 18, балансовая стоимость 0,2 млн руб., оценочная стоимость 0,3 млн руб.;

- нежилое помещение (первый и второй этажи девятиэтажного здания) - 248,3 кв. м, адрес: Тюменская обл., г. Тюмень, ул. Немцова, д. 22, балансовая стоимость 10,8 млн руб., оценочная стоимость 9,3 млн руб.;

- нежилое помещение (первый и второй этажи) - 1 273,40 кв. м, адрес: Омская обл., г. Омск, ул. Маршала Жукова, д. 107, помещение 3П, 4П, 8П, балансовая стоимость 114 млн руб., оценочная стоимость 34,9 млн руб.;

- нежилое помещение (цокольный этаж двухэтажной пристройки к жилому дому) - 118,40 кв. м, адрес: Омская область, г. Омск, ул. Поселковая 4-я, д. 44б, пом. 3П, балансовая стоимость 3,6 млн руб., оценочная стоимость 1,9 млн руб.;

- нежилое помещение (этаж: мансарда) - 488,5 кв. м, адрес: Омская область, г. Омск, пр-кт Карла Маркса, д. 41, пом. 12/1П, 12/2П, 12/3П, 12/4П, 12/5П, 12/6П, земельный участок - 43 357,0 кв. м, адрес: установлено относительно ориентира, расположенного в границах участка. Ориентир 2-этажное здание. Почтовый адрес ориентира: Омская обл., г. Омск, Центральный АО, пр-кт Карла Маркса, д. 41, балансовая стоимость 15,1 млн руб., оценочная стоимость 37,4 млн руб. 2. Объекты, которые находятся в судебном споре, оценка по которым не проводилась:

- нежилое помещение, 449,50, адрес: Московская обл., г. Подольск, ул. Давыдова, д. 8/2, пом. 1, балансовая стоимость 9,15 млн руб.;

- комплекс производственных помещений с административным зданием, гаражом и складом, 6 503,5 кв. м и земельный участок, 1 470 кв. м на 29 067 кв. м, адрес: Московская обл., г. Климовск, ул. Индустриальная, д. 5, балансовая стоимость 143,38 млн руб. Балансовые обязательства Банка по состоянию на 01.11.2020 составили 3 812 983 тыс. руб., в том числе: обязательства перед кредитными организациями - 502 тыс. руб.;

- обязательства перед организациями - юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями - 1 702 622 тыс. руб.;

- обязательства перед физическими лицами -70 349 тыс. руб.;

- обязательства по выпущенным долговым обязательствам - 21 739 тыс. руб.;

- прочие обязательства - 2 017 771 тыс. руб.

Таким образом, расчет стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации, произведенный в соответствии с Указанием N 3728-У, подтверждает недостаточность активов Банка по состоянию на 01.11.2020 - 2 696 824 тыс. руб. (с учетом приведения баланса Банка в соответствие) для удовлетворения его обязательств балансовой стоимостью 3 812 983 тыс. руб., в чем согласно пункту 2 статьи 2 Закона о банкротстве усматриваются признаки несостоятельности (банкротства).

По данным реестра требований кредиторов по состоянию на 01.11.2020 ликвидатору предъявили требования 521 заявитель на общую сумму 6 291 399 тыс. руб., установлены требования 486 кредиторов на общую сумму 5 405 835 тыс. руб., из них:

- требования 296 кредиторов включены в первую очередь реестра требований кредиторов на общую сумму 4 270 526 тыс. руб. (требования 292 кредиторов включены в реестр требований кредиторов на общую сумму 4 270 355 тыс. руб., требования 4 кредиторов, предъявленные после даты закрытия реестра требований кредиторов, установлены на сумму 171 тыс. руб.);

- требования 190 кредиторов третьей очереди на общую сумму 1 135 309 тыс. руб. (требования 179 кредиторов включены в реестр требований кредиторов на сумму 1 094 771 тыс. руб., требования 11 кредиторов, предъявленные после даты закрытия реестра требований кредиторов, установлены на сумму 40 538 тыс. руб.).

Кроме того, ликвидатором установлены требования 2 кредиторов третьей очереди на общую сумму 813 078 тыс. руб. по субординированным кредитам, подлежащие удовлетворению после удовлетворения требований всех иных кредиторов в соответствии со статьей 189.95 Закона о банкротстве.

Таким образом, ликвидатором установлены и включены в реестр требований кредиторов требования 471 кредитора Банка на общую сумму 5 365 126 тыс. руб., также требования 15 кредиторов на общую сумму 40 709 тыс. руб., предъявленные после даты закрытия реестра требований кредиторов, а также требования 2 кредиторов на сумму 813 078 тыс. руб. подлежащие удовлетворению после удовлетворения требований всех иных кредиторов.

Ликвидатором отказано в установлении требований 33 заявителям на общую сумму 72 486 тыс. руб. в связи с непредставлением заявителями оригиналов или надлежащим образом заверенных копий документов, подтверждающих обоснованность требований, а также отсутствием в данных бухгалтерского учета Банка информации о векселях, предъявленных к оплате.

Ликвидатором на 01.11.2020 удовлетворены требования 268 кредиторов первой очереди реестра требований кредиторов на сумму 2 490 978 тыс. руб., что составляет 58,33% суммы установленных требований указанных кредиторов.

Размер неудовлетворенных требований кредиторов по состоянию на 01.11.2020 составил 3 727 935 тыс. руб.

Таким образом, сумма неудовлетворенных требований кредиторов Банка превышает стоимость имущества (активов) Банка на 1 031 111 тыс. руб.

В целях выявления иного принадлежащего Банку имущества ликвидатором направлены запросы в Федеральную налоговую службу, Следственный департамент РФ МВД, ГУЭБиПК МВД России, Следственный комитет РФ МВД, УГИБДД ГУ МВД, Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и картографии, Банк России. Из Федеральной налоговой службы и Банка России получены ответы о наличии у Банка пятидесяти одного корреспондентских счета. В настоящее время продолжается работа по их закрытию.

Из УГИБДД ГУ МВД получен ответ, что за Банком зарегистрировано 10 транспортных средств, в настоящее время 9 транспортных средств выставлены на торги.

Из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии получен ответ о том, что за АО "Эксперт банк" зарегистрировано 15 объектов недвижимости. В настоящее время осуществляется подготовка предложения ликвидатора о реализации указанных объектов недвижимости на торгах.

В соответствии с абзацем первым статьи 23.4 Закона о банках и банковской деятельности ликвидация кредитной организации осуществляется в порядке и в соответствии с процедурами, которые предусмотрены параграфом 4.1 главы IX Закона о банкротстве для конкурсного производства, с особенностями, установленными данным Федеральным законом.

Согласно пункту 1 статьи 189.102 Закона о банкротстве если стоимость имущества кредитной организации, в отношении которой принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов кредитной организации, такая кредитная организация ликвидируется в порядке, предусмотренном данным параграфом.

В силу пункта 2 статьи 189.102 Закона о банкротстве в случае обнаружения обстоятельства, предусмотренного пунктом 1 данной статьи, право на подачу заявления о признании ликвидируемой кредитной организации банкротом имеют кредиторы кредитной организации и Банк России.

Поскольку стоимость имущества Банка недостаточна для удовлетворения требований кредиторов Банка, в соответствии со статьей 189.102 Закона о банкротстве ГК "АСВ" обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании ликвидируемой кредитной организации банкротом.

Обжалуемым решением заявление ГК "АСВ" удовлетворено.

В апелляционной жалобе ООО "Антарес" указало, что исходя из сообщения "Информация о ходе конкурсного производства" N 5808696 от 27.11.2020 на сайте ЕФРСБ, промежуточный ликвидационный баланс был согласован с Банком России 10.07.2020. Таким образом, по мнению заявителя жалобы, сам факт согласования Банком России свидетельствует о том, что стоимость имущества (активов) кредитной организации, учтенного в исходящих остатках промежуточного ликвидационного баланса, должна быть достаточна для удовлетворения требований кредиторов

Вместе с тем, в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 23.4 Закона о банках и банковской деятельности контроль за деятельностью ликвидатора кредитной организации, порядок представления им отчетности в Банк России, а также проверки Банком России деятельности ликвидатора осуществляются в порядке, предусмотренном параграфом 4.1 главы 9 Закона о банкротстве для конкурсного производства.

После окончания срока, установленного для предъявления требований кредиторов кредитной организации, ликвидатор кредитной организации составляет промежуточный ликвидационный баланс, который должен содержать сведения о составе имущества ликвидируемой кредитной организации, перечень требований кредиторов кредитной организации, а также результаты их рассмотрения.

Промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс составляются в соответствии с требованиями Положения Банка России от 15.06.2017 N 588-П "О порядке составления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации для их согласования с Банком России" (далее - Положение N588-П).

Промежуточный ликвидационный баланс подлежит предоставлению в срок не позднее шести месяцев со дня открытия конкурсного производства (принятия решения о ликвидации кредитной организации) (пункт 1 статьи 189.98 Закона о банкротстве).

Исходя из смысла Положения N 588-П, промежуточный ликвидационный баланс - это баланс ликвидируемой кредитной организации, составленный после окончания срока, установленного ликвидационной комиссией, конкурсным управляющим, ликвидатором (далее по тексту - орган, осуществляющий ликвидацию) для заявления требований кредиторами, и составления реестра требований кредиторов, содержащий сведения о составе имущества и кредиторской задолженности ликвидируемой кредитной организации.

Таким образом, промежуточный ликвидационный Баланс отражает данные на определенную дату, в рассматриваемом случае на 01.06.2020, и не свидетельствует обо всем составе имущества и кредиторской задолженности ликвидируемой кредитной организации в течение всей процедуры ликвидации кредитной организации (12 месяцев), и не может доказывать факт наличия имущества у ликвидируемой кредитной организации на отчетную дату 01.11.2020.

Доводы жалобы о том, что временная администрация не доначисляла резервы при подаче заявления о ликвидации должника, подлежат отклонению.

Согласно статье 23.1 Закона о банках и банковской деятельности Банк России в течение 15 рабочих дней со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обязан обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации кредитной организации, за исключением случая, если ко дню отзыва указанной лицензии у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства), предусмотренные параграфом 4.1 главы 9 Закона о банкротстве.

Стоимость имущества (активов) и обязательств кредитной организации подлежит определению на основании методик, установленных нормативными актами Банка России.

В силу абзаца 1 статьи 23.4 Закон о банках и банковской деятельности ликвидация кредитной организации осуществляется в порядке и в соответствии с процедурами, которые предусмотрены параграфом 4.1 главы 9 Закона о банкротстве для конкурсного производства, с особенностями, установленными настоящим Федеральным законом.

Согласно пункту 3 статьи 189.7 параграфа 4.1 Закона о банкротстве отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций и не урегулированные названным параграфом, регулируются главами 1, 3, 3.1, 7 и 11 Закона о банкротстве, а в случаях, предусмотренных названным Законом - нормативными актами Банка России.

Положениями пункта 3 статьи 189.32 параграфа 4.1. Закона о банкротстве установлено, что временная администрация по управлению кредитной организацией после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций определяет наличие признаков преднамеренного банкротства, а также уведомляет кредиторов о принятии арбитражным судом заявления о признании кредитной организации банкротом путем опубликования в течение десяти календарных дней за счет средств кредитной организации сведений в "Вестнике Банка России" и в периодическом печатном издании по месту нахождения кредитной организации.

Пунктом 5 этой же статьи предусмотрено, что временная администрация по управлению кредитной организацией при рассмотрении арбитражным судом заявления Банка России о признании кредитной организации банкротом представляет заключение о финансовом состоянии должника, составе кредиторов и наличии признаков преднамеренного банкротства.

Таким образом, вопросы, касающиеся проведения финансового анализа кредитной организации, у которой отозвана лицензия на осуществление банковский операций, и определения наличия признаков преднамеренного банкротства урегулированы параграфом 4.1 Закона о банкротстве "Банкротство кредитных организаций".

Согласно статье 189.32 Закона о банкротстве обязанности по подготовке заключения о финансовом состоянии возложено на временную администрацию по управлению кредитной организацией. Порядок подготовки временной администрацией по управлению кредитной организацией заключения о финансовом состоянии регламентирован пунктами 22.15 и 22.16 Положения Банка России от 25.02.2019 N 676-П "О порядке назначения, осуществления и прекращения деятельности временной администрации по управлению кредитной организацией, назначаемой в связи с отзывом у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций".

При этом к заключению временной администрации о финансовом состоянии должника прилагаются:

- отчетность по форме 0409101 в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У на дату отзыва лицензии. В случае отсутствия у временной администрации доступа к информации, позволяющей составить баланс кредитной организации на дату отзыва лицензии, прилагается последняя сданная кредитной организацией в Банк России отчетность по форме 0409101 в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У;

- сведения о составе и стоимости имущества (активов) должника на дату отзыва лицензии с учетом проведенного временной администрацией обследования.

При этом стоимость имущества (активов) и обязательств приводится в агрегированном виде с использованием структуры отражения имущества (активов) и обязательств, предусмотренной отчетностью по форме 0409806 приложения 1 к Указанию Банка России N 2332-У, в том числе с учетом результатов ревизии и инвентаризации;

- сведения о филиалах и иных подразделениях кредитной организации;

- сведения о дочерних организациях кредитной организации;

- информация о произведенных временной администрацией расходах, а также о поступлениях денежных средств от возврата дебиторской задолженности;

- расшифровка ссудной и приравненной к ней задолженности;

- сведения об открытых корреспондентских счетах (субсчетах) кредитной организации (филиала);

- сведения о государственной регистрации прав на недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства;

- сведения о размере задолженности по обязательным платежам, текущим расходам и заработной плате;

- сведения о принятых в отношении должника судебных решениях, предъявленных исполнительных документах об имущественных взысканиях и иных документах, взыскания по которым производятся в бесспорном порядке;

- иные документы и сведения, необходимые для оценки финансового состояния должника и рассмотрения дела о банкротстве, в том числе указанные в определении арбитражного суда о принятии заявления о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом).

Доводы о том, что временная администрация не доначисляла резервы при подаче заявления о ликвидации должника, как верно отмечено судом первой инстанции, опровергаются заключением временной администрации о финансовом состоянии Банка с приложением сформированной временной администрацией на дату отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций отчетности по форме 0409101 по состоянию на 01.11.2019 и отчетности по форме 0409110 по состоянию на 01.11.2019.

По состоянию на 17.12.2019 размер активов АО "Эксперт Банк" по балансовой стоимости составил 8 961 003 тыс. руб. (строка 1, столбец 3 отчетности по форме 0409359), в том числе кредиты клиентам и другие размещенные средства (раздел 4 баланса) составил 6 762 314 тыс. руб. (строка 1.3, столбец 3 отчетности по форме 0409359), размер активов по балансовой стоимости за вычетом резервов на возможные потери по ссудам составил 6 893 535 тыс. рублей (строка 1, столбец 4 отчетности по форме 0409359), в том числе кредиты клиентам и другие размещенные средства (раздел 4 баланса) составил 4 801 031 тыс. руб. (строка 1.3, столбец 3 отчетности по форме 0409359).

Таким образом, размер созданных временной администрацией резервов по состоянию на 17.12.2019 составил 2 067 468 тыс. руб., в том числе по кредитам 1 961 283 тыс. руб.

Доводы жалобы о неправильности составления ГК "АСВ" расчета сумм резервов на возможные потери, об отсутствии в материалах дела профессионального суждения кредитной организации о размере кредитного риска по портфелю однородных ссуд подлежат отклонению.

Согласно части 2 статьи 23.2 Закона о банках и банковской деятельности Ликвидатором кредитной организации, имевшей лицензию Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, является Агентство по страхованию вкладов.

В соответствии с частью 9 Закона о банках и банковской деятельности, если в ходе проведения процедуры ликвидации кредитной организации выявится, что стоимость имущества кредитной организации, в отношении которой принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов кредитной организации, ликвидатор кредитной организации обязан направить в арбитражный суд заявление о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом).

Таким образом, момент выявления признаков несостоятельности ликвидируемой кредитной организации связан с датой обнаружения недостаточности стоимости ее имущества в любой период ликвидации кредитной организации.

В соответствии с частью 1 статьи 24 Закона о банках и банковской деятельности в целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России.

Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливаются Банком России. Порядок формирования резервов установлен Положением N 590-П.

Согласно пунктам 1.1 и 1.3 Положения N 590-П кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее - резерв) в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).

Согласно пункту 5.1 Положения N 590-П ссуды, предоставленные физическим лицам, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам (по основному долгу и (или) процентам) могут группироваться в один из следующих портфелей:

- портфель ссуд без просроченных платежей;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней.

Согласно таблице 3.2 по ссудам, выданным с 01.01.2014, размер резервов определяется в следующем виде:

- Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней - 35 %;

- Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней - 75 %;

- Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней - 100 %.

Таким образом, ликвидатором был применен подход при формировании резервов в зависимости от дней просроченной задолженности по аналогии со ссудами, включаемыми в портфели однородных ссуд, что исключает необходимость предоставления в материалы дела профессионального суждения кредитной организации о размере кредитного риска по портфелю однородных ссуд.

На основании вышеизложенного, по оценке ликвидатора, ссудная задолженность по 2 068 кредитным договорам физических лиц на общую сумму 1 395 295 тыс. руб., в соответствии с Положением N 590-П, квалифицируется исходя из количества дней просроченной судной задолженности как сомнительная (3 категория качества), проблемная (4 категория качества) и/или безнадежная (5 категории качества), в связи с чем, по результатам проведенного финансового анализа заемщиков ликвидатором произведено доначисление резервов на возможные потери по данным ссудам от 35 до 100% от сумм основного долга, в том числе:

- по 168 кредитам на общую сумму 101 665 тыс. руб. с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней создан резерв в размере 35%;

- по 1 498 кредитам на общую сумму 1 050 564 тыс. руб. с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней создан резерв в размере 75%;

- по 402 кредитам на балансовую сумму 243 066 тыс. руб. с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней создан резерв в размере 100%.

Заявителями жалоб контррасчет сумм резервов не представлен.

В судебном заседании суда первой инстанции 07.04.2021 представитель ЦБ РФ пояснил, что правильность расчетов, представленных ГК "АСВ", не оспаривается Банком России.

Кроме того, заявители ссылались на то, что формирование резервов на возможные потери за пределами сроков, на которые определяются входящие и исходящие остатки промежуточного ликвидационного баланса, нормативными актами не предусмотрено.

Вместе с тем, стоимость имущества (активов) и обязательств кредитной организации подлежит определению на основании методик, установленных нормативными актами Банка России, в частности в настоящее время таким нормативным актом является Указание N 3728-У.

В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Указания N 3728-У, для расчета стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации используются данные отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" по состоянию на последнюю отчетную дату.

При этом в соответствии с подпунктом 1.45 пункта 1 Указания под последней отчетной датой понимается дата, на которую отчетность, указанная в подпунктах 1.1. и 1.2. пункта 1 данного Указания N 3728-У, была представлена в Банк России в последний раз до даты расчета стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации.

Согласно пункту 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" утвержденного в Перечне форм отчетности и другой информации, предоставляемых кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации Указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У (ред. от 10.08.2020) "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" отчет "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (код формы по ОКУД 0409101) оставляется кредитными организациями и представляется в Банк России, при этом срок предоставления отчетов установлен "ежемесячно для кредитных организаций (включая небанковские кредитные организации), за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций".

Согласно вышеуказанному пункту 4 Порядка "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (код формы по ОКУД 0409101) предоставляется в Центральный банк Российской Федерации не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Кроме того, заявители жалоб указывают, что согласно пункту 1.2.1. Указания N 3728-У, расчет стоимости активов производится единожды на последнюю отчетную дату.

Вместе с тем, поскольку срок предоставления отчета "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (код формы по ОКУД 0409101) установлен Указанием Банка России от 08.10.2018 N 4927-У (ред. От 10.08.2020) "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" - ежемесячно, судом апелляционной инстанции отклоняется довод о том, что расчет стоимости активов Банка может быть произведен только на 31.10.2019, так как последней отчетной датой был день, предшествующий отзыву лицензии - 31.10.2019.

Таким образом, по результатам проведенного обследования финансового состояния кредитной организации по состоянию на 01.11.2020,

Ликвидатором кредитной организации АО "Эксперт Банк" было установлено, что стоимость имущества (активов) банка составила 2 696 824 тыс. руб., в том числе:

- денежные средства в кассе Банка - 689 тыс. руб.,

- денежные средства на счете в Агентстве - 432 442 тыс. руб.,

- денежные средства на корсчете в Банке России и корсчетах в других банках - корреспондентах - 11 673 тыс. руб.,

- чистая ссудная и приравненная к ней задолженность -1 974 888 тыс. руб. (балансовая стоимость - 5 514 532 тыс. руб., созданные резервы - 3 539 044 тыс. руб.), а сумма обязательств банка перед его кредиторами составила 3 727 935 тыс. руб., то есть размер обязательств банка превышает стоимость его имущества (активов) на 1 031 111 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2021 размер активов АО "Эксперт Банк" по балансовой стоимости за вычетом резервов на возможные потери по ссуда составил 2 418 169 тыс. рублей (строка 1, столбец 4 отчетности по форме 0409359), а размер требований кредиторов - 3 377 516 тыс. руб. (строка 4, столбец 11 отчетности по форме 0409360), что свидетельствует о недостаточности имущества в размере 954 347 тыс. руб.

Доводы жалоб о том, что у ГК "АСВ" отсутствуют полномочия по формированию резервов на возможные потери по состоянию на 01.11.2020, подлежат отклонению.

Согласно пункту 1.4. Положения N 588-П, не подлежит переоценке после отзыва лицензии и до момента его реализации (списания) имущество (активы) кредитной организации, выраженное в иностранной валюте и драгоценных металлах, ограничений для переоценки иного имущества (активов) кредитной организации указанный нормативный акт Банка России не предусматривает.

Согласно пункту 2.1. Положения N 588-П, резервы на возможные потери формируются в случае добровольной или принудительной ликвидации.

Размеры резервов и порядок их формирования устанавливаются Банком России, что следует из содержания статьи 24 Закона о банках и банковской деятельности. Порядок формирования резервов установлен Положением N 590-П, Положением Банка России от 23.10.2017 N°611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".

В отношении ссудной задолженности физических и юридических лиц в соответствии с Главами 2-7 Положения N 590-П определение размера расчетного резерва и размера резерва производится на постоянной основе.

Согласно пункту 1.3. Положения N 2 590-П резерв формируется при обесценении ссуды, то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией, либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Как следует из представленных ликвидатором пояснений, доформирование резервов по ссудной задолженности по состоянию на 01.11.2020 было вызвано ухудшением качества активов, в том числе по причине неблагоприятной эпидемиологической ситуации и снижения платежеспособности заемщиков.

Согласно пункту 1.6. Положения N 590-П именно расчетный резерв отражает величину потерь кредитной организации по ссуде, которые оцениваются в соответствии с утвержденным вышеуказанным Положением Банка России порядком оценки факторов кредитного риска.

Кроме того, стоимость имущества (активов) и обязательств кредитной организации, согласно методике Банка России (Указание N 3728-У), рассчитывается по балансовым показателям и с учетом уменьшения стоимости ссудной задолженности на величину резерва на возможные потери, сформированные в соответствии с Положением Банка России от 27.02.2017 N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения".

В соответствии с сообщением "Иное сообщение" N 5795395 от 25.11.2020 с сайта ЕФРСБ дебиторская задолженность физических лиц общей стоимостью 3 171 666 227,03 руб. выставлена на торги, которые состоялись 15.01.2021.

В соответствии с сообщением "Иное сообщение" N 6036705 от 18.01.2021 на сайте ЕФРСБ торги признаны несостоявшимися по основаниям, предусмотренным пунктом 17 статьи 110 Закона о банкротстве.

Повторные торги, назначенные на 04.03.2021, где указанная дебиторская задолженность физических лиц общей стоимостью 3 171 666 227,03 руб. была выставлена на торги по цене на 10 процентов ниже (что составляет 2 854 499 604,32 рублей), согласно сообщению N 6292772 от 05.03.2021 на сайте ЕФРСБ, признаны несостоявшимися по основаниям, предусмотренным пунктом 17 статьи 110 Закона о банкротстве.

По лотам 1, 22 к участию в торгах допущен один участник.

При подаче заявления ликвидатором предоставлены документы (отчетность в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.2005 N 1594-У (ф. 0409359) по состоянию на 01.11.2020, согласно которым стоимость принадлежащего АО "Эксперт Банк" имущества составляет 2 696 824 тыс. руб., в то время как размер установленных - требований 3 727 935 тыс. руб.

Согласно пункту 2.2.6 Положения N 588-П, имущество (активы), признанное невозможным для реализации (взыскания), списывается за счет резервов на возможные потери, а в недостающей сумме - на счета по учету расходов.

Одновременно со списанием имущества (активов) списываются просроченные проценты по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам и требования по получению процентов путем осуществления обратных записей.

В соответствии с пунктом 14 статьи 4 и статьей 57 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 24.02.2021) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон о Банке России), в функции Банка России входит установление обязательных для кредитных организаций правил бухгалтерского учета и отчетности.

В силу пункта 9 статьи 4 Закона о Банке России к компетенции Банка России отнесено осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций и банковских групп.

Согласно статье 56 Закон о Банке России, Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов и (или) установленных Банком России индивидуальных предельных значений обязательных нормативов.

Таким образом, в отсутствие в материалах дела доказательств оспаривания Банком России действий ГК "АСВ" в процедуре ликвидации АО "Эксперт Банк" и при подаче заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), ликвидатор действовал в соответствии с возложенными на него обязанностями, совершал действия по инвентаризации имущества Банка, по оценке рыночной стоимости активов Банка, по начислению резерва на возможные потери и прочее.

С учетом результатов проведенного финансового обследования должника ликвидатор выявил у кредитной организации признак несостоятельности, а именно: недостаточность имущества (активов) кредитной организации для исполнения обязательств перед ее кредиторами.

Кроме того, заявители жалоб указывают, что недостаточность имущества в виде превышения размера обязательств над стоимостью активов банка является следствием необоснованного доформирования ликвидатором резервов на возможные потери.

Вместе с тем, размер созданных временной администрацией резервов по состоянию на 17.12.2019 составил 2 067 468 тыс. руб., в том числе по кредитам 1 961 283 тыс. руб., в связи с чем стоимость имущества (размер активов) АО "Эксперт Банк" при рассмотрении вопроса о введении в отношении Банка процедуры ликвидации превышала размер обязательств Банка перед кредиторами на 177 965 тыс. руб., что на дату отзыва лицензии (то есть практически за год до обращения ликвидатора в суд с заявлением о признании Банка несостоятельным (банкротом)) на осуществление банковских операций свидетельствовало об отсутствии у кредитной организации признаков несостоятельности (банкротства), предусмотренных пунктом 1 статьи 189.8 Закона о банкротстве; доформирование ликвидатором резервов по ссудной задолженности по состоянию на 01.11.2020 было вызвано ухудшением качества активов, в том числе по причине неблагоприятной эпидемиологической ситуации и снижения платежеспособности заемщиков; ликвидатором был применен подход при формировании резервов в зависимости от дней просроченной задолженности по аналогии со ссудами, включаемыми в портфели однородных ссуд; формирование резервов на возможные потери осуществлялось Ликвидатором, в соответствии с требованиями Положения N 590-П, утвержденного ЦБ РФ, доказательства оспаривания как действий ликвидатора по доформированию указанных резервов так и самого расчета со стороны ЦБ РФ материалы дела не содержат; согласно сообщениям, размещенным на сайте ЕФРСБ, дебиторская задолженность физических лиц, в том числе на которую были доформированы резервы, не пользуется спросом, ввиду чего торги по ее реализации неоднократно признавались несостоявшимися.

Согласно пункту 12.11. Части I Характеристики Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, утвержденного Положением Положения Банка России от 27.02.2017 N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости.

В дальнейшем в соответствии с настоящим приложением и иными нормативными актами Банка России активы кредитной организации оцениваются (переоцениваются) по справедливой стоимости, по себестоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

Таким образом, резервы на возможные потери представляют собой инструмент для переоценки балансовой стоимости активов кредитной организации, их формирование означает уменьшение размера стоимости соответствующего актива в бухгалтерском балансе банка.

Роль резервов на возможные потери в регулировании банковской деятельности вообще, и в частности, в случае введения в отношении должника процедуры ликвидации, состоит в том, чтобы кредиторы Банка, имея разумные ожидания погашения своих требований в ходе процедуры ликвидации, получали более объективное представление о реальном финансовом состоянии дел конкретного банка.

Таким образом, сумма резервов на возможные потери, доначисленная ликвидатором в соответствии с положениями ЦБ РФ после введения в отношении должника процедуры ликвидации, отражает реальное финансовое состояние АО "Эксперт Банк" в условиях ухудшения качества активов, в том числе, по причине неблагоприятной эпидемиологической ситуации и снижения платежеспособности заемщиков, более того, достаточных оснований полагать ликвидность актива должника (дебиторской задолженности), возможность ее реализации по балансовой стоимости, в материалы дела не представлено, что позволяет сделать вывод о недостаточности имущества кредитной организации, в отношении которой принято решение о ликвидации, для удовлетворения требований кредиторов кредитной организации.

В соответствии с абзацем первым статьи 23.4 Закона о банках и банковской деятельности ликвидация кредитной организации осуществляется в порядке и в соответствии с процедурами, которые предусмотрены параграфом 4.1 главы IX Закона о банкротстве для конкурсного производства, с особенностями, установленными данным Федеральным законом.

В соответствии с части 1 статьи 189.102 Закона о банкротстве если стоимость имущества кредитной организации, в отношении которой принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов кредитной организации, такая кредитная организация ликвидируется в порядке, предусмотренном данным параграфом.

В силу части 2 статьи 189.102 Закона о банкротстве в случае обнаружения обстоятельства, предусмотренного пунктом 1 данной статьи, право на подачу заявления о признании ликвидируемой кредитной организации банкротом имеют кредиторы кредитной организации и Банк России.

С учетом изложенного, является обоснованным вывод суда первой инстанции о том, что у АО "Эксперт Банк" имеются признаки несостоятельности (банкротства), предусмотренный пунктом 1 статьи 189.8 Закона о банкротстве, а именно: стоимость имущества (активов) кредитной организации недостаточна для исполнения ее обязательств перед кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

Таким образом, с учетом положений статьи 189.73 Закона о банкротстве АО "Эксперт Банк" правомерно признано несостоятельным (банкротом) с открытием в отношении него процедуры конкурсного производства.

Доводы апелляционных жалоб не содержат фактов, которые не были бы проверены и учтены судом первой инстанции при рассмотрении дела, а в апелляционной инстанции могли бы повлиять на законность и обоснованность принятого судебного акта.

С учетом изложенного, суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для отмены решения Арбитражного суда Омской области от 14.04.2021.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 АПК РФ безусловным основанием для отмены судебного акта, суд апелляционной инстанции не установил.

Апелляционные жалобы удовлетворению не подлежат.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Восьмой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Омской области от 14.04.2021 по делу N А46-21631/2020 оставить без изменения, апелляционные жалобы общества с ограниченной ответственностью "Антарес", Стройкова Романа Владимировича - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия, может быть обжаловано путем подачи кассационной жалобы в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме.

Председательствующий

Н.Е. Котляров

Судьи

О.Ю. Брежнева А.В. Веревкин