Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 9 марта 2022 г. N 10АП-26781/21 по делу N А41-28979/2020

г. Москва

09 марта 2022 г.

Дело N А41-28979/20

Резолютивная часть постановления объявлена 02 марта 2022 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 09 марта 2022 года.

Десятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Катькиной Н.Н.,

судей Досовой М.В., Терешина А.В.,

при ведении протокола судебного заседания: Магомадовой К.С.,

при участии в заседании:

от конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "ТИГ-Строй" Зайцева Александра Вячеславовича: Зайцев А.В. лично,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "ТИГ-Строй" Зайцева Александра Вячеславовича на определение Арбитражного суда Московской области от 07 декабря 2021 года по делу N А41-28979/20, по ходатайству конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "ТИГ-Строй" Зайцева Александра Вячеславовича об истребовании документов у Тиграняна Татула Тофиковича,

УСТАНОВИЛ:

Конкурсный управляющий общества с ограниченной ответственностью (ООО) "ТИГ-Строй" Зайцев Александр Вячеславович обратился в Арбитражный суд Московской области с ходатайством об истребовании у Тиграяна Татула Тофиковича следующих документов:

1) перечень имущества ООО "ТИГ-СТРОЙ", в том числе имущественных прав с отметками об имеющихся ограничениях и (или) обременениях (при наличии) по состоянию на дату введения процедуры наблюдения (04.09.2020 г.), а именно:

- недвижимое имущество;

- движимое имущество;

- незавершенное производство;

- основные средства;

- товарно-материальные ценности (материалы, готовая продукция, сырье и т.п.);

- товарные знаки, патенты;

- наличные и безналичные денежные средства; - доли в уставных капиталах иных организаций и прочее;

2) имущество и имущественные права ООО "ТИГ-СТРОЙ", в том числе:

- недвижимое имущество;

- движимое имущество;

- незавершенное производство;

- основные средства;

- товарно-материальные ценности (материалы, готовая продукция, сырье и т.п.);

- товарные знаки, патенты;

- наличные и безналичные денежные средства;

- доли в уставных капиталах иных организаций и прочее;

3) сведения о наличии у ООО "ТИГ-СТРОЙ" лицензий и оригиналы лицензий в случае их наличия;

4) свидетельство ОГРН;

5) устав ООО "ТИГ-СТРОЙ" в действующей редакции со всеми изменениями;

6) документ на создание ООО "ТИГ-СТРОЙ" (Протокол/Решение о создании);

7) учредительный договор ООО "ТИГ-СТРОЙ" со всеми изменениями;

8) все Протоколы и Решения общего собрания участников ООО "ТИГ-СТРОЙ";

9) список дочерних и зависимых обществ ООО "ТИГ-СТРОЙ";

10) оригинал бухгалтерской отчетности должника за каждый отчетный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) за период с 2017 года по настоящее время:

- Бухгалтерский баланс (форма N 1);

- Отчет о финансовых результатах (Отчет о прибылях и убытках) (форма N 2);

- Отчет о движении капитала (форма N 3 годовая);

- Отчет о движении денежных средств (форма N 4 годовая);

- Приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5 годовая);

- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности (годовая);

11) оригиналы документов по учету результатов всех проведенных за последние три года до даты введения конкурсного производства в отношении должника инвентаризаций имущества ООО "ТИГ-СТРОЙ" (по формам, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации"), в том числе, но не ограничиваясь:

- копии приказов о проведении инвентаризации (форма ИНВ-22),

- копии актов инвентаризаций по форме ИНВ-4 "Акт инвентаризации товарноматериальных ценностей отгруженных", ИНВ-6 "Акт инвентаризации товарноматериальных ценностей, находящихся в пути", ИНВ-8 "Акт инвентаризации драгоценных металлов и изделий из них", ИНВ-9 "Акт инвентаризации драгоценных камней, природных алмазов и изделий из них", ИНВ-10 "Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств", ИНВ-11 "Акт инвентаризации расходов будущих периодов", ИНВ-15 "Акт инвентаризации наличных денежных средств", ИНВ-17 "Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами", Приложение к форме N ИНВ-17 "Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами");

- копии инвентаризационных описей: ИНВ-1 "Инвентаризационная опись основных средств", ИНВ-la "Инвентаризационная опись нематериальных активов", ИНВ-3 "Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей", ИНВ-5 "Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение", ИНВ-8а "Инвентаризационная опись драгоценных металлов, содержащихся в деталях, полуфабрикатах, сборочных единицах (узлах), оборудовании, приборах и других изделиях", ИНВ-16 "Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности". - копии сличительных ведомостей (ИНВ-18 "Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств", ИНВ-19 "Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей");

- копию Журнала учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации (по форме ИНВ-23);

- копию Акта о контрольной проверке правильности проведения инвентаризации ценностей (по форме ИНВ-24);

- копию Журнала учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций (по форме ИНВ-25); 12) оригиналы налоговых деклараций по всем налогам (налог на прибыль, НДС, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и проч.), расчеты по форме РСВ1 ПФР и 4 ФСС, акты сверки расчетов с налоговой инспекцией за период с 2017 года по настоящее время;

13) все свидетельства о постановке на налоговый учет обособленных подразделений ООО "ТИГ-СТРОЙ";

14) учетная политика организации, утвержденная руководителем ООО "ТИГ-СТРОЙ" (Приказ Минфина России от 06.10.2008 г. N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету");

15) список кредиторов ООО "ТИГ-СТРОЙ" с указанием ИНН организации, места нахождения, суммы задолженности, основания и срока возникновения, на дату введения процедуры конкурсного производства, с разделением задолженности на текущую и реестровую;

16) список дебиторов ООО "ТИГ-СТРОЙ" с указанием ИНН организации, места нахождения, суммы задолженности, основания и срока возникновения, на дату введения процедуры конкурсного производства;

17) промежуточный ликвидационный баланс ООО "ТИГ-СТРОЙ";

18) все договора (и всех первичных документов), заключенных ООО "ТИГ-СТРОЙ", за три года до даты введения процедуры конкурсного производства;

19) все долгосрочные договора (и всех первичных документов), заключенных ООО "ТИГ-СТРОЙ";

20) информацию но выданным займам ООО "ТИГ-СТРОЙ" (включая сумму задолженности на текущую дату, копию договоров, платежных поручений и иных документов, подтверждающих выдачу займа);

21) справку, предоставленную налоговым органом по месту учета организации, содержащую перечень всех открытых/закрытых ООО "ТИГ-СТРОЙ" счетов в кредитных организациях за период с 2017 г. по настоящее время;

22) список всех открытых/закрытых ООО "ТИГ-СТРОЙ" счетов в кредитных организациях за период с 2016 г. по настоящее время с приложением оригиналов договоров банковского счета;

23) выписки, заверенные кредитными организациями, по всем счетам ООО "ТИГСТРОЙ", открытым в кредитных организациях за три года до даты введения процедуры конкурсного производства;

24) распорядительные документы ООО "ТИГ-СТРОЙ", устанавливающих порядок проведения кассовых операций организации (Указание Банка России от 11.03.2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства");

25) расчеты по форме РСВ-1 ПФР, а также Расчетов по форме 4 ФСС РФ начиная с 2016 г;

26) список возбужденных, прекращенных, оконченных исполнительных производств в отношении ООО "ТИГ-СТРОЙ", за последние три года до даты введения процедуры конкурсного производства;

27) список всех судебных споров (рассматриваемых как арбитражными судами, так и судами общей юрисдикции, а также третейскими судами) с участием ООО "ТИГСТРОЙ" (в любом процессуальном статусе) с указанием номера дела, процессуального статуса, предмета и основания спора;

28) регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомости (далее ОСВ), анализы счетов) за каждый квартал в течение трех лет до даты введения процедуры конкурсного производства:

- Доступ к базе 1С, содержащей операции за проверяемый период или регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомости, анализы счетов) за каждый квартал:

- Общая ОСВ по всем счетам (параметры: данные по субсчетам и субконто, данные по валютам, развернутое сальдо, данные по забалансовым счетам) с 2016 г.;

- ОСВ, анализ счета (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 01 "Основные средства" и 02 "Амортизация";

- ОСВ, анализ счета (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 04 "НМА" и 05 "Амортизация";

- ОСВ 08 "вложения во внеоборотные активы". Анализ счета 08 (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто + настройка счет 60.1, 60.3, 60.7, 60.11, 76.5 и др. счета, субконто "контрагенты";

- ОСВ, карточка и анализ счета (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 20 "Основное производство", 21 "Полуфабрикаты собственного производства", 23 "Вспомогательные производства", 26 "Общехозяйственные расходы", 25 "Общепроизводственные расходы", 28 "Брак в производстве", 44 "Издержки обращения", 10 "Материалы", 41 "Товары", 43 "Готовая продукция", 45 "Товары отгруженные", 40 "Выпуск продукции", 43 "Готовая продукция"; 71 "Расчеты с подотчетными лицами";73 "Расчеты с персоналом по Расчеты прочим операциям"; 97 "РБП"; 80 "Уставный капитал", 83 "Добавочный капитал", 96 "Резерв" (по каждому субсчету), 98 "Доходы будущих периодов", 75 "Расчеты с учредителями"; 79 "Внутрихозяйственные расчеты"; 19 "НДС", 76 АВ, 76 ВА (НДС с авансов), 09 "ОНА", 77 "ОНО", 91.1 "Прочие доходы", 91.2 "Прочие расходы".

- ОСВ, карточка и анализ (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 60 "Расчеты с поставщиками" (по каждому субсчету);

- ОСВ, карточка и анализ (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 62 "Расчеты с покупателями" (по каждому субсчету);

- ОСВ, карточка и анализ (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 63 "Резервы по сомнительным долгам" (по каждому субсчету);

- ОСВ и анализ (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (по каждому субсчету);

- ОСВ и анализ счета по субконто ("по кор. субсчетам и аналитике") 70 "Расчеты с персоналом";

- ОСВ, карточка и анализ счета по субконто ("по кор. субсчетам и аналитике") 58 "Финансовые вложения" (по каждому субсчету);

- ОСВ карточка и анализ (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 66 и 67 "Кредиты и займы" (по каждому субсчету);

- ОСВ и анализ счета по субконто ("по кор. субсчетам и аналитике") 90 "Продажи" (по каждому субсчету - 90.1, 90.2, 90.7, 90.8 и др.);

- ОСВ и анализ счета по субконто ("по кор. субсчетам и аналитике") 97 "РБП" (по каждому субсчету);

- ОСВ, карточка и анализ (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 68 "Налоги" (по каждому субсчету);

- ОСВ, карточка и анализ (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 69 "страховые взносы" (по каждому субсчету);

- ОСВ и анализ счета по субконто ("по кор. субсчетам и аналитике") 99 "Прибыли и убытки" (по каждому субсчету);

- ОСВ, карточка и анализ счета (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 57 "Транзитный счет", (по каждому субсчету);

- ОСВ забалансовых счетов (001, 008, 009); 29) кадровые документы на дату введения процедуры конкурсного производства:

- организационная структура;

- штатное расписание;

- список сотрудников с указанием размера заработной платы, адресов сотрудников, а также с указанием суммы задолженности на дату введения конкурсного производства;

- данные об адресе места регистрации и адресе места фактического жительства всех лиц, входящих в органы управления ООО "ТИГ-СТРОЙ" (в том числе, но не ограничиваясь, ликвидатора (ликвидационной комиссии), членов совета директоров, членов Правления, членов Ревизионной комиссии);

30) иные документы и имущество, которое ООО "ТИГ-СТРОЙ" обязано хранить в соответствии с законодательством Российской Федерации; в случае неисполнения Тигряняном Т.Т. обязанностей по передачи документов, взыскать с Тигряняна Т.Т. в пользу ООО "ТИГ-СТРОЙ" денежные средства в размере 100 000 рублей - за первую неделю неисполнения судебного акта, 50 000 рублей - за каждую последующую неделю неисполнения судебного акта (л.д. 5-7).

Ходатайство заявлено на основании статьи 64 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.02 "О несостоятельности (банкротстве)".

Определением Арбитражного суда Московской области от 07 декабря 2021 года в удовлетворении заявленных требований было отказано (л.д. 43-46).

Не согласившись с вынесенным судебным актом, конкурсный управляющий ООО "ТИГ-СТРОЙ" Зайцев А.В. обратился в Десятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит определение отменить, ссылаясь на несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела (л.д. 61-64).

Законность и обоснованность определения суда проверены апелляционным судом в соответствии со статьями 266-268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Исследовав материалы дела и доводы апелляционной жалобы, заслушав представителя конкурсного управляющего должника, участвующего в судебном заседании, апелляционный суд полагает, что обжалуемое определение подлежит отмене.

Как следует из материалов дела, определением Арбитражного суда Московской области от 04 сентября 2020 года в отношении ООО "ТИГ-СТРОЙ" была введена процедура банкротства - наблюдение, временным управляющим должника утвержден Зайцев А.В., руководитель должника был обязан в пятнадцатидневный срок предоставить временному управляющему перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также копии бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения для проведения финансового анализа.

17.09.2020 временный управляющий ООО "ТИГ-СТРОЙ" Зайцев А.В. направил в адрес генерального директора Общества Тиграняна Т.Т. уведомление-запрос о введении в отношении должника процедуры банкротства с указанием на необходимость предоставление бухгалтерской и иной документации должника согласно перечню.

Решением Арбитражного суда Московской области от 25 марта 2021 года ООО "ТИГ-СТРОЙ" было признано банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждён Зайцев А.В.

Обращаясь в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением, Зайцев А.В. указал, что бывший руководитель ООО "ТИГ-СТРОЙ" Тигранян Т.Т. обязанность по представлению документов Общества ни временному, ни конкурсному управляющему не исполнил.

Принимая обжалуемое определение, суд первой инстанции исходил из того, что документы должника были представлены Тиграняном Т.Т. в материалы настоящего дела.

Апелляционный суд не может согласиться с выводами суда первой инстанции по следующим основаниям.

Согласно статье 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статье 32 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.02 "О несостоятельности (банкротстве)" дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными Законом о банкротстве.

В силу пункта 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.

В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В соответствии с разъяснениями, данными в пункте 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 53 от 21.12.17 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве", в силу пункта 3.2 статьи 64, абзаца четвертого пункта 1 статьи 94, абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве на руководителе должника лежат обязанности по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по ее передаче управляющему.

Арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ. По результатам рассмотрения соответствующего обособленного спора выносится судебный акт, который может быть обжалован в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 223 АПК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства. Суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (пункт 1 статьи 330) на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1).

По сведениям ЕГРЮЛ лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени ООО "ТИГ-СТРОЙ", является Тигранян Т.Т.

Пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 402-ФЗ от 06.12.11 "О бухгалтерском учете" закреплено, что ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Согласно пункту 1 статьи 29 названного Закона первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Таким образом, руководитель должника в силу прямого указания закона обязан передать документы и сведения об имуществе должника временному управляющему.

Как указывалось выше, процедура наблюдения была введена в отношении ООО "ТИГ-СТРОЙ" определением Арбитражного суда Московской области от 04 сентября 2020 года, уведомление о чем с требованием о предоставлении документов должника было направлено временным управляющим Зайцевым А.В. Тиграняну Т.Т. 17 сентября 2020 года.

Доказательств передачи Тиграняном Т.Т. истребуемых документов временному управляющему, как и в последствии конкурсному управляющему в процедуре конкурсного производства, не представлено, равно как и доказательств невозможности передачи данных документов.

Имеющееся в материалах дела ходатайство Тиграняна Т.Т. о приобщении к материалам дела бухгалтерских документов ООО "ТИГ-СТРОЙ", вопреки выводам суда первой инстанции, в качестве такого доказательства принято быть не может (л.д. 26-28).

Так, по смыслу статей 64 и 126 Закона о банкротстве бухгалтерские и иные документы о деятельности должника должны быть переданы руководителем общества временному (конкурсному) управляющему.

В рассматриваемом же случае доказательств передачи документов ООО "ТИГ-СТРОЙ" (в том числе приобщенных ходатайством от 28.09.21 к материалам настоящего дела) управляющему Зайцеву А.В. не представлено.

Приложенные к ходатайству Тиграняна Т.Т. от 28.09.21 документы представлены в незаверенных копиях в электронном виде, в то время как действующее законодательство предусматривает передачу оригиналов или надлежащим образом заверенных копий бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность должника.

Учитывая изложенное, поскольку испрашиваемые документы непосредственно связаны с деятельностью должника и необходимы для проведения процедуры банкротства, обязанность по хранению этих документов в силу закона лежит на руководителе должника, а доказательств исполнения Тиграняном Т.Т. обязанности по передаче этих документов управляющему не представлено, у суда первой инстанции не имелось оснований для отказа в удовлетворении заявленных требований, в связи с чем обжалуемое определение подлежит отмене.

Руководствуясь статьями 266, 268, пунктом 3 части 4 статьи 272, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Московской области от 07 декабря 2021 года по делу N А41-28979/20 отменить.

Обязать генерального директора ООО "ТИГ-СТРОЙ" Тиграняна Татула Тофиковича представить конкурсному управляющему ООО "ТИГ-СТРОЙ" документы в следующем перечне:

1. Перечень имущества ООО "ТИГ-СТРОЙ", в том числе имущественных прав с отметками об имеющихся ограничениях и (или) обременениях (при наличии) по состоянию на дату введения процедуры наблюдения (04.09.2020), а именно:

- недвижимое имущество;

- движимое имущество;

- незавершенное строительство;

- основные средства;

- товарно-материальные ценности (материалы, готовая продукция, сырье и т.п.);

- товарные знаки, патенты;

- наличные и безналичные денежные средства;

- доли в уставных капиталах иных организаций и проч.

2. Имущество и имущественные права ООО "ТИГ-СТРОЙ", в том числе:

- недвижимое имущество;

- движимое имущество;

- незавершенное строительство;

- основные средства;

- товарно-материальные ценности (материалы, готовая продукция, сырье и т.п.);

- товарные знаки, патенты;

- наличные и безналичные денежные средства;

- доли в уставных капиталах иных организаций и проч.

3. Сведения о наличии у ООО "ТИГ-СТРОЙ" лицензий и оригиналы лицензий в случае их наличия.

4. Свидетельство ОГРН.

5. Устав ООО "ТИГ-СТРОЙ" в действующей редакции со всеми изменениями.

6. Документ на создание ООО "ТИГ-СТРОЙ" (Протокол/Решение о создании).

7. Учредительный договор ООО "ТИГ-СТРОЙ" со всеми изменениями.

8. Все Протоколы и Решения общего собрания участников ООО "ТИГ-СТРОЙ".

9. Список дочерних и зависимых обществ ООО "ТИГ-СТРОЙ".

10. Оригинал бухгалтерской отчетности должника за каждый отчетный период:

- Приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5 годовая);

- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности (годовая).

11. Оригиналы документов по учету результатов всех проведенных за последние три года до даты введения конкурсного производства в отношении должника инвентаризаций имущества ООО "ТИГ-СТРОЙ":

- копию Журнала учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации (по форме ИНВ-23),

- копию Акта о контрольной проверке правильности проведения инвентаризации ценностей (по форме ИНВ-24),

- копию Журнала учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций (по форме ИНВ-25).

12. Оригиналы налоговых деклараций по всем налогам (налог на прибыль, НДС, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и проч.), расчеты по форме РСВ-1 ПФР и 4 ФСС, акты сверки расчетов с налоговой инспекцией за последние три года до даты введения конкурсного производства.

13. Все свидетельства о постановке на налоговый учет обособленных подразделений ООО "ТИГ-СТРОЙ".

14. Учетная политика организации, утвержденная руководителем ООО "ТИГ-СТРОЙ" (Приказ Минфина России от 06.10.2008 г. N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету").

15. Список кредиторов ООО "ТИГ-СТРОЙ" с указанием ИНН организации, места нахождения, суммы задолженности, основания и срока возникновения, на дату введения процедуры конкурсного производства, с разделением задолженности на текущую и реестровую.

16. Список дебиторов ООО "ТИГ-СТРОЙ" с указанием ИНН организации, места нахождения, суммы задолженности, основания и срока возникновения, на дату введения процедуры конкурсного производства.

17. Промежуточный ликвидационный баланс ООО "ТИГ-СТРОЙ".

18. Все договоры (и все первичные документы), заключенные ООО "ТИГ-СТРОЙ", за три года до даты введения процедуры конкурсного производства.

19. Все долгосрочные договоры (и все первичные документы), заключенные ООО "ТИГ-СТРОЙ".

20. Информацию по выданным займам ООО "ТИГ-СТРОЙ" (включая сумму задолженности на текущую дату, копию договоров, платежных поручений и иных документов, подтверждающих выдачу займа).

21. Справку, предоставленную налоговым органом по месту учета организации, содержащую перечень всех открытых/закрытых ООО "ТИГ-СТРОЙ" счетов в кредитных организациях за период с 2017 г. по настоящее время.

22. Список всех открытых/закрытых ООО "ТИГ-СТРОЙ" счетов в кредитных организациях за период с 2016 г. по настоящее время с приложением оригиналов договоров банковского счета.

23. Выписки, заверенные кредитными организациями, по всем счетам ООО "ТИГ-СТРОЙ", открытым в кредитных организациях за три года до даты введения процедуры конкурсного производства.

24. распорядительные документы ООО "ТИГ-СТРОЙ", устанавливающие порядок проведения кассовых операций организации.

25. Расчеты по форме РСВ-1 ПФР, а также Расчетов по форме 4 ФСС РФ начиная с 2016 г.

26. Список возбужденных, прекращенных, оконченных исполнительных производств в отношении ООО "ТИГ-СТРОЙ", за последние три года до даты введения процедуры конкурсного производства.

27. Список всех судебных споров (рассматриваемых как арбитражными судами, так и судами общей юрисдикции, а также третейскими судами) с участием ООО "ТИГ-СТРОЙ" (в любом процессуальном статусе) с указанием номера дела, процессуального статуса, предмета и основания спора.

28. Регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомостьи, анализы счетов) за каждый квартал в течение трех лет до даты введения процедуры конкурсного производства:

- Доступ к базе 1С, содержащей операции за проверяемый период или регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомостьи, анализы счетов) за каждый квартал;

- Общая оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам (параметры: данные по субсчетам и субконто, данные по валютам, развернутое сальдо, данные по забалансовым счетам) с 2016 г.;

- оборотно-сальдовая ведомость, анализ счета (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 01 "Основные средства" и 02 "Амортизация";

- оборотно-сальдовая ведомость, анализ счета (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 04 "НМА" и 05 "Амортизация";

- оборотно-сальдовая ведомость 08 "вложения во внеоборотные активы". Анализ счета 08 (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто + настройка счет 60.1, 60.3, 60.7, 60.11, 76.5 и др. счета, субконто "контрагенты";

- оборотно-сальдовая ведомость, карточка и анализ счета (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 20 "Основное производство", 21 "Полуфабрикаты собственного производства", 23 "Вспомогательные производства", 26 "Общехозяйственные расходы", 25 "Общепроизводственные расходы", 28 "Брак в производстве", 44 "Издержки обращения", 10 "Материалы", 41 "Товары", 43 "Готовая продукция", 45 "Товары отгруженные", 40 "Выпуск продукции", 43 "Готовая продукция"; 71 "Расчеты с подотчетными лицами"; 73 "Расчеты с персоналом по Расчеты прочим операциям"; 97 "РБП"; 80 "Уставный капитал", 83 "Добавочный капитал", 96 "Резерв" (по каждому субсчету), 98 "Доходы будущих периодов", 75 "Расчеты с учредителями"; 79 "Внутрихозяйственные расчеты"; 19 "НДС", 76 АВ, 76 ВА (НДС с авансов), 09 "ОНА", 77 "ОНО", 91.1 "Прочие доходы", 91.2 "Прочие расходы";

- оборотно-сальдовая ведомость, карточка и анализ (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 60 "Расчеты с поставщиками" (по каждому субсчету);

- оборотно-сальдовая ведомость, карточка и анализ (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 62 "Расчеты с покупателями" (по каждому субсчету);

- оборотно-сальдовая ведомость, карточка и анализ (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 63 "Резервы по сомнительным долгам" (по каждому субсчету);

- оборотно-сальдовая ведомость и анализ (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (по каждому субсчету);

- оборотно-сальдовая ведомость и анализ счета по субконто ("по кор. субсчетам и аналитике") 70 "Расчеты с персоналом";

- оборотно-сальдовая ведомость, карточка и анализ счета по субконто ("по кор. субсчетам и аналитике") 58 "Финансовые вложения" (по каждому субсчету);

- оборотно-сальдовая ведомость, карточка и анализ (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 66 и 67 "Кредиты и займы" (по каждому субсчету);

- оборотно-сальдовая ведомость и анализ счета по субконто ("по кор. субсчетам и аналитике") 90 "Продажи" (по каждому субсчету - 90.1, 90.2, 90.7, 90.8 и др.);

- оборотно-сальдовая ведомость и анализ счета по субконто ("по кор. субсчетам и аналитике") 97 "РБП" (по каждому субсчету);

- оборотно-сальдовая ведомость, карточка и анализ (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 68 "Налоги" (по каждому субсчету);

- оборотно-сальдовая ведомость, карточка и анализ (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 69 "страховые взносы" (по каждому субсчету);

- оборотно-сальдовая ведомость и анализ счета по субконто ("по кор. субсчетам и аналитике") 99 "Прибыли и убытки" (по каждому субсчету);

- оборотно-сальдовая ведомость, карточка и анализ счета (по субсчетам и субконто, по кор. субсчетам и субконто) 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 57 "Транзитный счет", (по каждому субсчету).

29. Кадровые документы на дату введения процедуры конкурсного производства:

- организационная структура;

- штатное расписание;

- список сотрудников с указанием размера заработной платы, адресов сотрудников, а также с указанием суммы задолженности на дату введения конкурсного производства;

- данные об адресе места регистрации и адресе места фактического жительства всех лиц, входящих в органы управления ООО "ТИГ-СТРОЙ" (в том числе, но не ограничиваясь, ликвидатора (ликвидационной комиссии), членов совета директоров, членов Правления, членов Ревизионной комиссии).

30. Иные документы и имущество, которые ООО "ТИГ-СТРОЙ" обязано хранить в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Московского округа через Арбитражный суд Московской области в месячный срок со дня его принятия.

Председательствующий

Н.Н. Катькина

Судьи

М.В. Досова А.В. Терешин