Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 1 августа 2022 г. N 12АП-5972/22 по делу N А12-3854/2020

г. Саратов

01 августа 2022 г.

Дело N А12-3854/2020

Резолютивная часть постановления объявлена "27" июля 2022 года.

Полный текст постановления изготовлен "01" августа 2022 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Романовой Е.В.,

судей Грабко О.В., Колесовой Н.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания Богодаевой О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Коваленко Романа Григорьевича

на определение Арбитражного суда Волгоградской области от 30 мая 2022 года по делу N А12-3854/2020 (судья Сорока Я.Л.)

по заявлению бывшего конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "ПРОМЖЕЛДОРПУТЬ" Чернова Александра Николаевича о взыскании убытков

в рамках дела о признании общества с ограниченной ответственностью "ПРОМЖЕЛДОРПУТЬ" (ИНН 3448045137, ОГРН 1083461004098; 400026, Волгоградская область, город Волгоград, бульвар им.Энгельса, дом 29А, офис 4) несостоятельным (банкротом),

без участия в судебном заседании представителей лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом о времени и месте проведения судебного заседания;

УСТАНОВИЛ:

решением Арбитражного суда Волгоградской области от 26.10.2020 общество с ограниченной ответственностью "ПРОМЖЕЛДОРПУТЬ" (далее - должник, ООО "ПРОМЖЕЛДОРПУТЬ") признано несостоятельным (банкротом), открыта процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден Чернов Александр Николаевич.

Определением от 09.06.2021 Чернов А.Н. освобожден от исполнения обязанностей конкурсного управляющего ООО "ПРОМЖЕЛДОРПУТЬ".

Определением суда от 05.08.2021 конкурсным управляющим утвержден Борщев Олег Александрович.

15.03.2021 конкурсный управляющий Чернов А.Н. обратился с заявлением (с учетом уточнений) о взыскании с Коваленко Романа Григорьевича в пользу ООО "ПРОМЖЕЛДОРПУТЬ" убытков в размере 8 349 000,00 руб.

Определением Арбитражного суда Волгоградской области от 30.05.2022 с Коваленко Р.Г. в пользу ООО "ПРОМЖЕЛДОРПУТЬ" взысканы убытки в размере 7 665 267,62 руб.

Коваленко Р.Г., не согласившись с выводами суда первой инстанции, обратился в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить определение и принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявления.

В обоснование апелляционной жалобы указано, что Коваленко Р.Г. передана конкурсному управляющему вся имеющаяся у него бухгалтерская документация, между тем, конкурсным управляющим не проведен анализ бухгалтерской документации.

В представленных письменных пояснениях к апелляционной жалобе, Коваленко Р.Г. поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе, просил обжалуемое определение отменить, апелляционную жалобу удовлетворить.

Лица, участвующие в деле о банкротстве, в судебное заседание не явились. Информация о месте и времени судебного заседания размещена на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (kad.arbitr.ru), что подтверждено отчётом о публикации судебных актов на сайте.

В соответствии с частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие извещенных лиц.

Исследовав материалы дела, заслушав доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд апелляционной инстанции находит, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Дела о несостоятельности (банкротстве) в силу части 1 статьи 223 АПК РФ и пункта 1 статьи 32 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Как следует из материалов дела, в ходе анализа движения денежных средств по расчетному счету должника N 40702810111140002081 в Волгоградском отделении N 8621 ПАО Сбербанк, в период с 03.03.2017 по 06.03.2020, выявлено снятие бывшим руководителем должника Коваленко Р.Г. денежных средств в размере 7 932 000,00 руб. с назначением платежа "выдача наличных Коваленко Роман Григорьевич", 80 000,00 руб. "прочие выдачи", и перечисление на карты сотрудников (по реестру) прочих выплат других видов оплаты труда в размере 337 000,00 руб.

В рамках исполнения возложенных на конкурсного управляющего обязанностей и проведения проверки финансовых операций должника, конкурсным управляющим установлено отсутствие доказательств, подтверждающих расходование бывшим директором должника, как подотчетным лицом, денежных средств в размере 7 665 267,62 руб., в связи с чем, обратился в суд с настоящим заявлением о взыскании убытков.

Суд первой инстанции, установив наличие доказательств причинения убытков должнику, удовлетворил заявление конкурсного управляющего.

Суд апелляционной инстанции, повторно исследовав материалы дела, не находит оснований для переоценки выводов суда.

Ответственность бывшего руководителя должника является гражданско-правовой, поэтому убытки подлежат взысканию по правилам статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

Согласно статье 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Для удовлетворения требований о возмещении убытков необходимо установить совокупность следующих обстоятельств: наличие убытков, противоправность действий (бездействия) причинителя, причинно-следственную связь между противоправными действиями (бездействием) и наступлением вредных последствий, вину причинителя и размер убытков.

В силу пункта 5 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 62 "О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица", в случаях недобросовестного и (или) неразумного осуществления обязанностей по выбору и контролю за действиями (бездействием) представителей, контрагентов по гражданско-правовым договорам, работников юридического лица, а также ненадлежащей организации системы управления юридическим лицом директор отвечает перед юридическим лицом за причиненные в результате этого убытки (пункт 3 статьи 53 ГК РФ).

Такое лицо несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Как следует из разъяснений пункта 2 Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 62 "О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица" недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор знал или должен был знать о том, что его действия (бездействие) на момент их совершения не отвечали интересам юридического лица, например, совершил сделку (голосовал за ее одобрение) на заведомо невыгодных для юридического лица условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом.

Таким образом, для взыскания понесенных убытков заявитель, то есть конкурсный управляющий, в соответствии со статьей 65 АПК РФ должен представить доказательства, подтверждающие: нарушение ответчиком принятых по договору или установленных законом обязательств; причинную связь между понесенными убытками и неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств; размер убытков, возникших у истца в связи с нарушением ответчиком своих обязательств.

Отсутствие одного из вышеперечисленных элементов состава правонарушения влечет за собой отказ суда в удовлетворении требования.

Как следует из материалов дела и установлено судом, снятие денежных средств с расчетного счета должника произведено в период с 03.03.2017 по 06.03.2020.

В соответствии с ответом налогового органа Коваленко Р.Г. в спорный период являлся руководителем должника.

Судом установлено, что у ООО "ПРОМЖЕЛДОРПУТЬ" имелась задолженность по налогам и другим обязательным платежам в бюджет в сумме - 13 324 136,76 руб., в том числе по основному долгу - 7 966 051,28 руб., по пени - 3 734 652,49 руб., по штрафу - 1 623 432,99 руб. Указанная задолженность образовалась в результате неисполнения обязанности по уплате: по решению выездной налоговой проверки от 28.09.2018.

Однако, руководитель должника совершает действия по фактическому выводу актива должника без наличия объективных на то причин, что явно носит признаки недобросовестного поведения, что в свою очередь повлекло нанесение убытков должнику и кредиторам.

Согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, утвержденной руководителем экономического субъекта.

В силу п. 1 ст. 7 Закона N 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В силу положений статей 7, 9 и 29 Закона N 402-ФЗ обязанность по организации ведения бухгалтерского учета и ответственность за сохранность первичных документов бухгалтерского учета и регистров бухгалтерского учета в течение не менее пяти лет возложена на руководителя организации.

Соответственно, директор общества несет ответственность и за надлежащее ведение бухгалтерского учета, в частности, за надлежащее отражение хозяйственных операций в первичных учетных документах (ст. 65, 71 АПК РФ).

Денежные средства на счете должника N 40702810111140002081 в Волгоградском обделении N 8621 ПАО Сбербанк в сумме 8 349 000,00 руб. являлись подотчетными средствами, принадлежавшими ООО "ПРОМЖЕЛДОРПУТЬ" и предполагавшимися к использованию на хозяйственные нужды организации.

В соответствии с постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет": авансовый отчет применяется для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на административно - хозяйственные расходы.

На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1-6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

В бухгалтерии проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету (графы 7-8), и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы (графа 9). Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету.

Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.

На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

В соответствии с п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404) для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.

Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

Таким образом, лицо, получившее денежные средства под отчет заполняет указанную форму N АО-1 с расшифровкой понесенных расходов, а в качестве подтверждения получения бухгалтерией авансового отчета служит расписка, в которой указывается его дата, номер, а также сумма и количество приложенных документов. Указанная расписка хранится у работника, отсутствие которой доказывает наличие долга.

Между тем, как верно указал суд, в нарушение вышеуказанных норм, представленные Коваленко Р.Г. авансовые отчеты не свидетельствуют о целевом расходовании денежных средств, не подтверждены первичными оправдательными документами (в части суммы после уточнения требований).

Судом учтено, что авансовые отчеты, подтвержденные первичными документами (например, авансовый отчет N 13 от 28.02.2018 на сумму 264 237,86 руб.) учтены конкурсным управляющим при уточнении требований.

Однако допустимые и относимые доказательства, подтверждающие расходование ответчиком указанных денежных средств на нужды и (или) в интересах общества отсутствуют, Коваленко Р.Г. не представлены.

Довод заявителя жалобы о том, что конкурсным управляющим не проведен анализ бухгалтерской документации должника, отклоняется апелляционным судом, как бездоказательный.

В силу правовой позиции, изложенной в определении от 30.09.2019 Верховного Суда Российской Федерации N 305-ЭС16-18600 по искам о взыскании убытков с лиц, имеющих фактическую возможность определять действия юридического лица, применяется стандарт доказывания (ясные и убедительные доказательства).

Оценив представленные сторонами в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ, суд первой инстанции пришел к верному выводу о доказанности причинения Коваленко Р.Г. убытков должнику, в связи с чем, обоснованно удовлетворил заявление конкурсного управляющего.

С учетом изложенного, суд апелляционной инстанции не находит оснований для переоценки выводов суда первой инстанции и отмены или изменения обжалуемого определения.

В соответствии с частью 1 статьи 177 АПК РФ постановление, выполненное в форме электронного документа, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения в установленном порядке в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в режиме ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.

Руководствуясь статьями 268-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Волгоградской области от 30 мая 2022 года по делу N А12-3854/2020 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа в кассационном порядке в течение одного месяца со дня изготовления постановления в полном объёме через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий судья

Е.В. Романова

Судьи

О.В. Грабко Н.А. Колесова