Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 20 октября 2022 г. N 06АП-5319/22 по делу N А73-13070/2020

г. Хабаровск

20 октября 2022 г.

А73-13070/2020

Резолютивная часть постановления объявлена 13 октября 2022 года.

Полный текст постановления изготовлен 20 октября 2022 года.

Шестой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Пичининой И.Е.

судей Ротаря С.Б., Сапрыкиной Е.И.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Розыевым С.С.

при участии в заседании:

Черепанов Валерий Александрович (лично)

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу УправленияФедеральной налоговой службы Российской Федерации по Хабаровскому краю

на определение от 11.08.2022

по делу N А73-13070/2020

Арбитражного суда Хабаровского края

по заявлению внешнего управляющего Староверова Андрея Дмитриевича

к Черепанову Валерию Андреевичу

о признании сделки недействительной в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Тапир"

УСТАНОВИЛ:

Определением Арбитражного суда Хабаровского края от 24.08.2020 возбуждено производство по делу о банкротстве общества с ограниченной ответственностью "Тапир" (далее - должник, ООО "Тапир").

Определением суда от 03.02.2021 (резолютивная часть от 02.02.2021) в отношении должника введена процедура наблюдения, временным управляющим должника утвержден Сергеенко Сергей Александрович, член Ассоциации СРО "ЦААУ".

Определением суда от 06.09.2021 в отношении ООО "Тапир" введена процедура внешнего управления, внешним управляющим утверждён Староверов Андрей Дмитриевич член Ассоциации "Дальневосточная межрегиональная саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих"

Внешний управляющий обратился в суд с заявлением о признании недействительной сделки по перечислению ООО "Вуд Экспорт" Черепанову Валерию Александровичу в период с 17.04.2020 по 25.06.2021 денежных средств должника в размере 3 842 000 руб. Заявление мотивировано со ссылкой на перечисление ответчику денежных средств, являющихся собственностью должника, что уменьшает конкурсную массу должника и причиняет вред его кредиторам.

Определением Арбитражного суда Хабаровского края от 11.08.2022 в удовлетворении заявления отказано.

В апелляционной жалобе, принятой к производству Шестого арбитражного апелляционного суда, УФНС России по Хабаровскому краю просит определение суда отменить, удовлетворить требования конкурсного управляющего.

Считает, что суд первой инстанции не принял во внимание, что спорные платежи хоть и произведены третьим лицом, но совершены за счет имущества должника.

Указывает, что письмо об уточнении назначения платежа должно пройти через банковские каналы связи, вместе с тем, соответствующие действия третьим лицом не произведены. Ссылается на то, что в материалах дела отсутствуют доказательства направления спорных денежных средств на выплату заработной платы работникам должника.

Обращает внимание на то, что налоги на доходы физических лиц, а также страховые взносы должником не уплачивались.

В отзыве на апелляционную жалобу Черепанов В.А. возражает относительно доводов заявителя, указывает, что они не соответствуют материалам дела, просит определение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В отзыве на апелляционную жалобу внешний управляющий выражает согласие с обжалуемым определением суда, указывает, что доказательств принадлежности спорных денежных средств должнику в материалы дела не представлено.

В судебном заседании представитель ИФНС России по Хабаровскому краю настаивал на доводах апелляционной жалобы, просил отменить обжалуемый судебный акт, удовлетворить требование об оспаривании сделок должника в полном объеме.

Черепанов В.А. по доводам жалобы возражал. Просил обжалуемый судебный акт оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Жалоба рассмотрена отсутствие иных лиц, участвующих в деле, согласно статье 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Проверив законность и обоснованность решения суда в соответствии с требованиями главы 34 АПК РФ, апелляционный суд не находит оснований для его отмены либо изменения.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, между должником ООО "Тапир" (исполнитель) и ООО "Вуд Экспорт" (заказчик) заключен договор возмездного оказания услуг от 01.03.2020 N 2020/02/02. В соответствии с пунктом 1 Договора, должник обязуется оказать заказчику услуги по заготовке лесопродукции.

Установлено, что с расчетного счета ООО "Вуд Экспорт" с назначением платежа "возврат денежных средств по письму ООО "Тапир"" в пользу ответчика Черепанова В.А. произведены следующие оспариваемые транзакции в общей сумме 3 842 000 руб.:

17.04.2020 в сумме 150 000 руб., 27.04.2020 в сумме 150 000 руб., 29.04.2020 в сумме 300 000 руб., 15.05.2020 в сумме 150 000 руб., 21.05.2020 в сумме 150 000 руб., 11.06.2020 в сумме 150 000 руб., 29.06.2020 в сумме 150 000 руб., 24.07.2020 в сумме 150 000 руб., 10.08.2020 в сумме 150 000 руб., 30.10.2020 в сумме 300 000 руб., 02.12.2020 руб. в сумме 150 000 руб., 15.02.2021 в сумме 90 000 руб., 16.02.2020 в сумме 60 000 руб., 25.02.2021 в сумме 90 000 руб., 01.03.2021 в сумме 90 000 руб., 12.03.2021 в сумме 95 000 руб., 15.03.2021 в сумме 95 000 руб., 16.03.2021 в сумме 95 000 руб., 17.03.2021 в сумме 95 000 руб., 14.04.2021 в сумме 93 000 руб., 28.04.2021 в сумме 73 000 руб., 29.04.2021 в сумме 92 000 руб., 14.05.2021 в сумме 94 000 руб., 24.05.2021 в сумме 95 000 руб., 04.06.2021 в сумме 95 000 руб., 10.06.2021 в сумме 90 000 руб., 25.06.2021 в сумме 95 000 руб.

Внешний управляющий, ссылаясь на то, что в связи с приостановлением операций по расчетным счетам должника, по распорядительным письмам ООО "Тапир", ООО "Вуд Экспорт" перечисляло денежные средства во исполнение указанного выше договора не должнику, а третьим лицам, в частности ответчику Черепанову В.А., указывая на заинтересованность должника и ответчика, опосредованную общностью корпоративных интересов, на наличие признаков неплатежеспособности должника в спорный период, обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением о признании сделки недействительной на основании статьи 61.2 Закона о банкротстве. Указывает на совершение платежей в пользу Черепанова В.А. за счет имущества должника во вред кредиторам ООО "Тапир". Одновременно заявителем указано на предпочтительное удовлетворение требований Черепанова В.А. к должнику, что влечет недействительность платежей по статье 61.3 Закона о банкротстве.

Отказывая в удовлетворении заявленного требования, суд первой инстанции пришел к выводу, что заявителем не доказана совокупность условий для признания оспариваемых перечислений недействительной сделкой.

Шестой арбитражный апелляционный суд соглашается с выводами суда первой инстанции и не находит оснований для отмены судебного акта, исходя из следующего.

Согласно части 1 статьи 223 АПК РФ и статье 32 Закона о банкротстве дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

Сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в настоящем Федеральном законе (пункт 1 статьи 61.1 Закона о банкротстве).

Согласно пункту 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка). Предполагается, что другая сторона знала об этом, если она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника (абзац 1).

В соответствии с пунктом 1 статьи 61.3 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в отношении отдельного кредитора или иного лица, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка влечет или может повлечь за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами в отношении удовлетворения требований, в частности при наличии одного из следующих условий:

сделка направлена на обеспечение исполнения обязательства должника или третьего лица перед отдельным кредитором, возникшего до совершения оспариваемой сделки;

сделка привела или может привести к изменению очередности удовлетворения требований кредитора по обязательствам, возникшим до совершения оспариваемой сделки;

сделка привела или может привести к удовлетворению требований, срок исполнения которых к моменту совершения сделки не наступил, одних кредиторов при наличии не исполненных в установленный срок обязательств перед другими кредиторами;

сделка привела к тому, что отдельному кредитору оказано или может быть оказано большее предпочтение в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемой сделки, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).

Согласно пункту 2 статьи 61.3 Закона о банкротстве сделка, указанная в пункте 1 настоящей статьи, может быть признана арбитражным судом недействительной, если она совершена после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом или в течение одного месяца до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом.

Суд первой инстанции верно установил, что оспариваемые платежи, произведенные в период с 27.03.2020 по 04.06.2021, подпадают и под трехлетний период подозрительности, установленный статьей 61.2 Закона о банкротстве, и под полугодичный период предпочтительности, определенный статьей 61.3 Закона о банкротстве (с учетом возбуждения производства по делу 24.08.2020).

Установлено также, что согласно выписке из ЕГРЮЛ Черепанов Валерий Александрович является участником ООО "Тапир", что применительно к положениям статьи 19 Закона о банкротстве опосредует фактическую аффилированность должника и ответчика.

Суд также обоснованно пришел к выводу о том, что спорные платежи, произведенные за 5 месяцев до возбуждения дела о банкротстве должника и после его возбуждения, совершены при наличии у должника признаков неплатежеспособности.

Вместе с тем, отказывая в удовлетворении требований конкурсного управляющего, суд правомерно счел недоказанным, что денежные средства, перечисленные ответчику, относятся к имуществу должника, что в данном споре является квалифицирующим признаком для оспаривания сделок в соответствии со статьями 61.2 и 61.3 Закона о банкротстве.

Так, согласно представленному в дело договору N З-3/20 от 25.03.2020, ООО "Вуд Экспорт" (займодавец) представило в заем денежные средства Черепанову В.А. в сумме 4 000 000 руб. сроком до 24.03.2023. Сумма займа предоставлена траншами путем перечисления займодавцем денежных средств на указанный заемщиком Черепановым В.А. банковский счет, датой предоставления суммы займа считается день зачисления соответствующей суммы на расчетный счет заемщика (пункт 1.2 договора). В течение 14 месяцев с апреля 2020 года ООО "Вуд Экспорт" перечисляло отдельными траншами заемные денежные средства, к которым ООО "Тапир" отношения не имеет, ответчику.

Таким образом, перечисление денежных средств Черепанову В.А. основано на заключенном договоре между ответчиком и ООО "Вуд Экспорт", без участия ООО "Тапир".

При этом, согласно представленному акту сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2019 по 01.09.2021 между ООО "Тапир" и ООО "Вуд Экспорт", у последнего вообще отсутствовала задолженность перед должником по договору возмездного оказания услуг от 01.03.2020 N 2020/02/02 по заготовке лесопродукции; среди операций, указанных в акте сверки, сведений об операциях, коррелирующих по сумме с оспариваемыми платежами, не отражено; сведений о наличии иных договорных отношений между ООО "Тапир" и ООО "Вуд Экспорт" в материалы дела не представлено, сальдо взаимных обязательств по представленному акту сверки по договору от 01.03.2020 N 2020/02/02 выведено в пользу ООО "Вуд Экспорт" на сумму 1 501 756,31 руб., доказательств обратного материалы дела не содержат.

На основании вышеизложенного, с учётом представленных в материалы дела доказательств, суд первой инстанции верно установил, что перечисления денежных средств не связаны с деятельностью должника, в связи с чем, денежные средства не могут относиться к конкурсной массе последнего.

В платежных поручениях, действительно, указано в назначении платежа возврат денежных средств по письму ООО "Тапир", вместе с тем, указанное, само по себе не подтверждает тот факт, что имело место перечисление денежных средств должника, не имеется.

С учетом отсутствия задолженности ООО "ВудЭкспорт" перед должником, согласно акту сверки, оснований полагать, что перечисления Черепанову В.А. денежных средств указанным лицом осуществлялось за счет должника, не имеется.

Кроме того, в деле отсутствуют какие-либо письма от ООО "Тапир" в адрес ООО "Вуд Экспорт".

В своём отзыве на апелляционную жалобу конкурсный управляющий также указывает, что распорядительные письма конкурсному управляющему не передавались, из пояснений бывшего директора ООО "Тапир" следует, что распорядительные письма не составлялись и ООО "Вуд Экспорт" не направлялись.

При этом, от ответчика в материалы дела представлено письмо ООО "Вуд Экспорт" в адрес Черепанова В.А. от 30.06.2021 о том, что действительным назначением платежей является "Займ по договору процентного займа N З-3/20 от 25.03.2020".

В соответствии со статьей 209 Гражданского кодекса Российской Федерации и п. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" правом изменения назначения платежа обладает только плательщик как собственник денежных средств. Изменение назначения платежа должно быть выражено в письменной форме и удостоверено лицами, подписавшими платежный документ (постановление АС СЗО от 04.08.2015 по делу N А66-2493/2014).

Представленное в материалы дела письмо от 30.06.2021 N Б/Н, подписано Директором ООО "Вуд Экспорт" Черепановым А.А. Поскольку, ООО "Вуд Экспорт" является плательщиком денежных средств, следовательно, обладает правом на изменение назначения платежа.

Таким образом, письмо от 30.06.2021 N Б/Н является надлежащим подтверждением изменения платежа, в связи с чем, доказательств того, что денежные средства фактически являлись собственностью должника, в материалы дела не представлено.

Доводы уполномоченного органа о недоказанности материалами дела направления денежных средств учредителями ООО "Тапир", включая ответчика, на выплату заработной платы, приведенные со ссылкой на отсутствие приходных кассовых ордеров, ведомостей, как и отсутствие факта перечисления налогов на доходы физических лиц и страховых взносов, отклоняются апелляционным судом, поскольку указанное может свидетельствовать о нарушении должником налоговой дисциплины, но не опровергает выводы суда о недоказанности факта перечисления денежных средств по спорным сделкам, принадлежащим должнику.

На основании изложенного, суд апелляционной инстанции признал законной и обоснованной данную судом первой инстанции правовую оценку обстоятельствам спора и представленным доказательствам.

Выводы суда первой инстанции сделаны в соответствии со статьей 71 АПК РФ на основе полного и всестороннего исследования всех доказательств по делу с правильным применением норм материального права. Нарушений норм процессуального права, в том числе являющихся безусловным основанием для отмены судебного акта, апелляционной инстанцией не установлено.

Основания для отмены обжалуемого судебного акта и удовлетворения апелляционной жалобы отсутствуют.

Исходя из результата рассмотрения спора, в силу положений статьи 110 АПК РФ, расходы по уплате госпошлины остаются на заявителе.

Руководствуясь частью 3 статьи 223, статьями 258, 268-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение от 11.08.2022 по делу N А73-13070/2020 Арбитражного суда Хабаровского края оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Дальневосточного округа в течение одного месяца со дня его принятия через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

И.Е. Пичинина

Судьи

С.Б. Ротарь Е.И. Сапрыкина