Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 8 декабря 2022 г. N 10АП-22996/22 по делу N А41-26701/2022

г. Москва

08 декабря 2022 г.

Дело N А41-26701/22

Резолютивная часть постановления объявлена 01 декабря 2022 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 08 декабря 2022 года.

Десятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Миришова Э.С.,

судей Беспалова М.Б., Ханашевича С.К.,

при ведении протокола судебного заседания Устаевой А.Ш.,

при участии в заседании:

от Капрановой Натальи Александровны - представитель Каширин А.В. по доверенности N 77 АГ 9441729 от 06.09.2022, удостоверение адвоката N 11935; лично, паспорт;

от общества с ограниченной ответственностью "Метр в кубе" - представитель Елисеев С.Н. по доверенности N 1 от 31.03.2022, паспорт, диплом от 30.06.2012;

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Капрановой Натальи Александровны на решение Арбитражного суда Московской области от 25 сентября 2022 года по делу N А41-26701/22 по иску обществу с ограниченной ответственностью "Метр в кубе" к Капрановой Натальи Александровны об обязании,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Метр в кубе" (далее - ООО "Метр в кубе", истец) обратилось в Арбитражный суд Московской области с исковым заявлением к Капрановой Натальи Александровны (далее - Капранова Н.А., ответчик) об обязании передать исполнительному органу ООО "Метр в кубе" оригиналы документов, информацию, касающиеся деятельности Общества за период с 18.03.2019 по 18.03.2022, а именно:

. Печать ООО "Метр в кубе";

2. Имущество и иные материальные ценности, принадлежащие ООО "Метр в кубе";

3. Бухгалтерская программа 1:С с 18.03.2019 по 18.03.2022 г.;

4. Документы первичного бухгалтерского учета с 18.03.2019 по 18.03.2022 г. (счета-фактуры, акты выполненных работ, товарно-транспортные накладные, товарные накладные);

5. Договоры, соглашения, дополнительные соглашения, контракты, заключенные ООО "Метр в кубе" со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности;

6. Договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества Общества, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности;

7. Договора перевода долга (цессии) с решением на одобрение таких договоров Учредителями;

8. Договора Займов за период с 18.03.2019 г. по 18.03.2022 г.;

9. Протоколы собраний руководящих органов ООО "Метр в кубе" с даты создания Общества;

10. Приказы и распоряжения генерального директора с даты создания Общества;

11. Документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении ООО "Метр в кубе" денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.);

12. Подписанные акты сверки с Контрагентами с 18.03.2019 г. по 18.03.2022 г.;

13. Утвержденная учредителями и отправленная в налоговые органы годовая бухгалтерская отчетность за 2019 - 2021 гг. с подтверждением о принятии налоговым органом данной отчетности;

14. Налоговые декларации по НДС первичные и уточненные, поквартально с 1 квартала 2019 по 4 квартал 2021 г. с подтверждением о принятии налоговым органом данных деклараций;

15. Налоговые декларации по Налогу на прибыль первичные и уточненные, поквартально с 1 квартала 2019 по 4 квартал 2021 г. с подтверждением о принятии налоговым органом данных деклараций;

16. Декларации 6-НДФЛ, 2-НДФЛ квартальные и годовые, с 1 квартала 2019 по 4 квартал 2021. с подтверждением о принятии налоговым органом данных деклараций;

17. Отчетность в органы статистики с 18.03.2019 по 18.03.2022 г.;

18. Квартальная и годовая отчетность в ФСС с 18.03.2019 по 18.03.2022 г. (4-ФСС, отчет по травматизму);

19. Ежемесячная, квартальная и годовая отчетность в ПФР с 18.03.2019 по 18.03.2022 г. (страховые взносы, СЗВ-М);

20. Последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости;

21. Сведения об аффилированных лицах Общества;

22. Материалы налоговых проверок и судебных процессов по ним, перечень всех дел, находящихся на рассмотрении в арбитражных судах, судах общей юрисдикции с участием Общества с приложением исковых заявлений и судебных актов;

23. Утвержденное штатное расписание и кадровую документацию (в т.ч. личные дела сотрудников, приказы по личному составу, трудовые договоры, зарплатные ведомости, договоры и приказы о материальной ответственности);

24. Уведомление о регистрации ООО "Метр в кубе" в ПФР, ФСС и Росстате;

25. Внутренние документы ООО "Метр в кубе", подтверждающие полномочия руководящих органов (приказ о назначении, трудовой договор с руководителем);

26. Сведения о выданных доверенностях в форме журнала учета выдачи доверенностей либо копии таких доверенностей.

Решением Арбитражного суда Московской области от 25 сентября 2022 года заявленные требования удовлетворены.

Не согласившись с указанным судебным актом, Капранова Н.А. обратилась в Десятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просило отменить решение Арбитражного суда Московской области, принять по делу новый судебный акт.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству размещена на официальном сайте в общедоступной автоматизированной информационной системе "Картотека арбитражных дел" в сети интернет - http://kad.arbitr.ru/ в режиме ограниченного доступа.

Законность и обоснованность решения Арбитражного суда Московской области проверены Десятым арбитражным апелляционным судом в соответствии со статьями 258, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Выслушав представителей сторон и повторно исследовав и оценив в совокупности все имеющиеся в материалах дела письменные доказательства, изучив доводы апелляционной жалобы, арбитражный апелляционный суд пришел к следующим выводам.

Как следует из материалов дела, Капранова Наталья Александровна с 18.03.2019 г. по 18.03.2022 г. являлась единоличным исполнительным органом (генеральным директором) ООО "Метр в кубе" (Общество), что подтверждается Протоколом собрания учредителей N 6-22 от 07 марта 2022 года, сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц и не оспаривается ответчиком.

Запись о прекращении полномочий Капрановой Н.А. в качестве генерального директора Общества и запись о новом единоличном исполнительном органе Общества Щербаковой Анастасии Михайловне были внесены в ЕГРЮЛ 25.03.2022 г.

Обществом в лице вновь назначенного генерального директора в адрес ответчика неоднократно направлялись требования о передаче новому исполнительному органу Общества бухгалтерской программы 1С, всей документации, касающейся финансово-хозяйственной деятельности Общества и кадровой документации.

Как пояснил истец, ответчиком данные требования исполнены не были, документация вновь назначенному генеральному директору Общества не передана.

В связи с тем, что требование о передаче документации в добровольном порядке не было исполнено ответчиком, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

Принимая решение об удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции исходил из того, что доказательств передачи истребуемой Обществом в рамках настоящего спора документации ответчиком в материалы дела не представлено.

Однако судом первой инстанции не учтено следующее.

В соответствии с пунктом 4 статьи 32 и статьей 40 Закона N 14-ФЗ руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества.

Согласно пункту 4 статьи 40 Закона N 14-ФЗ порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества устанавливается: уставом общества, внутренними документами общества, договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа.

В силу пункта 1 статьи 44 Закона N 14-ФЗ, а также пункта 3 статьи 53 ГК РФ, лицо, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество обязано хранить следующие документы: учредительные документы общества, а также внесенные в учредительные документы общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

При этом в силу пункта 2 указанной статьи общество хранит документы, предусмотренные в пункте 1 статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

На основании пункта 1 статьи 17 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

В соответствии с пунктом 3 этой же статьи руководитель организации несет ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности документов.

Пунктом 4 статьи 29 Закона N 402-ФЗ определено, что при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Из анализа и совокупного толкования указанных норм права следует, что в случае назначения нового единоличного исполнительного органа общества лицо, исполнявшее указанные функции ранее, обязано передать перечисленные в статье 50 Закона N 14-ФЗ документы вновь назначенному генеральному директору в целях соблюдения закона и обеспечения нормальной деятельности общества.

Согласно статье 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Пунктом 2 статьи 9 АПК РФ установлено, что лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий, в том числе по представлению доказательств.

В предмет доказывания по настоящему иску входит обоснование действительного фактического наличия истребуемых документов у ответчика, поскольку выносимое арбитражным судом решение должно быть не только законным и обоснованным (часть 3 статьи 15 АПК РФ), но и обладать свойством исполнимости (часть 1 статьи 16 АПК РФ).

Статья 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" устанавливает, что активы и обязательства подлежат инвентаризации. Случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации. Обязательное проведение инвентаризации устанавливается законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами. Случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации. Обязательное проведение инвентаризации устанавливается законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2017) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) предусмотрено обязательное проведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

Положения об инвентаризации имущества закреплены в Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 N 49), в соответствии с пунктом 1.3 которых инвентаризации подлежит все имущество организации независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств. Согласно пункту 3 данных указаний, а также пункту 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н, при смене материально ответственных лиц проведение инвентаризации является обязательным. Поскольку ответчик, исполняя обязанности единоличного исполнительного органа общества, на основании статьи 277 Трудового кодекса Российской Федерации являлся материально ответственным лицом, после его освобождения от должности и прихода нового руководителя произошла смена материально ответственных лиц.

Следовательно, проведение инвентаризации применительно к рассматриваемому случаю является обязательной. Проверка наличия товарно-материальных ценностей осуществляется на день приема передачи дел. Во время инвентаризации в обязательном порядке должно присутствовать материально ответственное лицо (пункт 2.8 указаний). Регистрация расхождений между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета за 2021 г. и 2022 г. не была произведена, что доказывает факт наличия документов, истребуемых у Ответчика, у Общества.

Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в Обществе какой-либо порядок передачи документов не установлен, поэтому между Капрановой Н.А. и Обществом отдельный акт не составлялся.

Ведомости результатов инвентаризаций в материалах дела отсутствуют. Причины недостач в ходе инвентаризации не устанавливались, объяснительные относительно отсутствия основных средств и товарно-материальных ценностей у лиц, непосредственно использующих их для осуществления производственной или иной деятельности, либо от лиц, ответственных за проверяемые РПЗ, не запрашивались. Доказательств, свидетельствующих о том, что выявленная недостача возникла до даты освобождения ответчика от должности генерального директора, в материалах дела не имеется.

В силу статьи 301 Гражданского кодекса Российской Федерации собственник вправе истребовать свое имущество из чужого незаконного владения.

В пункте 32 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 10, Пленума ВАС РФ N 22 от 29.04.2010 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при разрешении споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав" указано, что собственник вправе истребовать свое имущество от лица, у которого оно фактически находится в незаконном владении. Вместе с тем, доказательств того, что истребуемое истцом имущество фактически находится во владении ответчика и незаконно им удерживается, в материалы дела не представлено.

Между тем, Истец не предпринял попытку восстановить иные документы - например, направить соответствующие запросы в контролирующие органы. Документы также могут быть восстановлены из электронной базы 1С, которая фактически находится во владении Истца. Исходя из сложившейся судебной практики рассмотрения данной категории дел следует, что в отличии от споров, в рамках которых участники общества истребуют документы у самого общества, даже в случае утраты документов, общество обязано принять все возможные меры к восстановлению документов, а бывший руководитель общества не может быть понужден к восстановлению и оформлению документов. Правовые основания для такого понуждения отсутствуют.

Доказательств того, что Общество предпринимало действия по восстановлению документации, в материалы представлено не было.

В рамках споров между обществом и бывшим директором общество должно безусловно доказать наличие истребуемых документов у директора.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что исковые требования удовлетворению не подлежат.

Руководствуясь статьями 266, 268, пунктом 2 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Московской области от 25 сентября 2022 года по делу N А41-26701/22 отменить.

В иске отказать.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции может быть обжаловано в порядке кассационного производства в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу.

Председательствующий судья

Э.С. Миришов

Судьи

М.Б. Беспалов С.К. Ханашевич