Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 27 марта 2023 г. N 07АП-11436/19 по делу N А67-9599/2018

город Томск

27 марта 2023 г.

Дело N А67-9599/2018

Резолютивная часть постановления объявлена 22 марта 2023 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 27 марта 2023 года.

Седьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Кривошеиной С. В.

судей Бородулиной И. И., Павлюк Т. В.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Гойник А. В. (до перерыва), помощником судьи Жулёвой К. А. (после перерыва) с использованием средств аудиозаписи рассмотрел апелляционную жалобу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области (N 07АП-11436/2019(2)) на решение от 31.10.2022 Арбитражного суда Томской области по делу N А67-9599/2018 (судья Ю.М. Сулимская), по заявлению акционерного общества "Страховая компания "СОГАЗ-Мед" (634012, г. Томск, пр. Кирова, 58, ОГРН 1027739008440, ИНН 7728170427) к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Томской области (634034, г. Томск, ул. Учебная, 39, корп. 1, ОГРН 1027000873789, ИНН 7017001421) о признании недействительными акта N 13-2018 от 14.06.2018, приказа N 308 от 16.08.2018,

встречному исковому заявлению Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области о взыскании с акционерного общества "Страховая компания "СОГАЗ-Мед" 14 828 528,06 руб., из которых: - в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области средства обязательного медицинского страхования, использованные не по целевому назначению, в сумме 12 622 076,29 руб.; - в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области сумму штрафа в размере 2 206 451, 77 руб.,

с привлечением к участию в деле третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований на предмет спора, Федерального бюджетного учреждения Центр реабилитации Фонда социального страхования Российской Федерации "Ключи" (634526, Томская область, Томский район, поселок Ключи, ИНН 7014027703, ОГРН 1027000767056), АНО "НИИ Микрохирургии" (634041, ОБЛАСТЬ ТОМСКАЯ, ГОРОД ТОМСК, УЛИЦА БЕЛИНСКОГО, ДОМ 31/2, КВАРТИРА 5, ИНН 7017046623 ОГРН 1027000909506); ФГБОУ ВО СИБГМУ МИНЗДРАВА РОССИИ (634050, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСК ГОРОД, МОСКОВСКИЙ ТРАКТ, 2, ИНН 7018013613, ОГРН 1027000885251); ОГАУЗ "Больница N 2" (634041, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ГОРОД ТОМСК, УЛИЦА КАРТАШОВА, 38, ИНН 7018012867, ОГРН 1027000878475); ОГАУЗ "Поликлиника N 10" (634057, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСК ГОРОД, МИРА ПРОСПЕКТ, ИНН 7017000450, ОГРН 1027000869720); ОГАУЗ "Поликлиника N 4" (634006, ОБЛАСТЬ ТОМСКАЯ, ГОРОД ТОМСК, УЛИЦА 79 ГВАРДЕЙСКОЙ ДИВИЗИИ, 3/2, ИНН 7020016330, ОГРН 1027000865737); ОГАУЗ "Поликлиника N 8" (634050, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСК ГОРОД, КОМСОМОЛЬСКИЙ ПРОСПЕКТ, 62, К.3, ИНН 7017002023, ОГРН 1027000879070); ОГАУЗ "Стрежевская ГБ" (636782, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, СТРЕЖЕВОЙ ГОРОД, СТРОИТЕЛЕЙ УЛИЦА, ДОМ 1, ИНН 7022004259, ОГРН 1027001621129); ОГАУЗ "ТООД" (634009, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСК ГОРОД, ЛЕНИНА ПРОСПЕКТ, 115, ИНН 7019026990, ОГРН 1027000863603); ОГАУЗ "Томская РБ" (634515, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСКИЙ РАЙОН, ЗОРКАЛЬЦЕВО СЕЛО, ТРАКТОВАЯ УЛИЦА, 39, ИНН 7014006870, ОГРН 1027000768552); ОГБУЗ "Асиновская РБ" (636840, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, АСИНОВСКИЙ РАЙОН, АСИНО ГОРОД, ИМ. ГОНЧАРОВА УЛИЦА, 170, ИНН7002006723, ОГРН 1027002952657); ОГБУЗ "Бакчарская РБ" (636200, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, БАКЧАРСКИЙ РАЙОН, БАКЧАР СЕЛО, БОЛЬНИЧНЫЙ ПЕРЕУЛОК, 1, ИНН 7003000347, ОГРН 1027003155596); ОГБУЗ "Верхнекетская РБ" (636500, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ВЕРХНЕКЕТСКИЙ РАЙОН, БЕЛЫЙ ЯР РАБОЧИЙ ПОСЕЛОК, ГАГАРИНА УЛИЦА, 22, ИНН 7004001897, ОГРН 1027003554511), ОГБУЗ "Зырянская РБ" (636850, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, 2 РАЙОН ЗЫРЯНСКИЙ, СЕЛО ЗЫРЯНСКОЕ, УЛИЦА ЕФАНОВА, 22, ИНН 7005000688, ОГРН 1027000570948), ОГАУЗ "Колпашевская РБ" (636460, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, КОЛПАШЕВСКИЙ РАЙОН, КОЛПАШЕВО ГОРОД, СОВЕТСКИЙ СЕВЕР УЛИЦА, 45, ИНН 7007001197, ОГРН 1027003555908), ОГБУЗ "МСЧ N 2" (634040, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСК ГОРОД, БЕЛА КУНА УЛИЦА, 3, ИНН 7017004447, ОГРН 1027000915897), ОГБУЗ "Молчановская РБ" (636330, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, МОЛЧАНОВСКИЙ РАЙОН, МОЛЧАНОВО СЕЛО, ДИМИТРОВА УЛИЦА, 34, ИНН 7010000764, ОГРН 1027003354300), ОГБУЗ "Тегульдетская РБ" (636900, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, РАЙОН ТЕГУЛЬДЕТСКИЙ, СЕЛО ТЕГУЛЬДЕТ, УЛИЦА ЛЕНИНА, 35, ИНН 7013000794, ОГРН 1027000572125); ОГАУЗ "Шегарская РБ" (636131, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ШЕГАРСКИЙ РАЙОН, МЕЛЬНИКОВО СЕЛО, КОММУНИСТИЧЕСКАЯ УЛИЦА, 37, ИНН 7016002285, ОГРН 1027003156454); ООО "Центр семейной медицины (634059, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСК ГОРОД, СМИРНОВА УЛИЦА, 30, ИНН 7017135954, ОГРН 1067017007188); ОГАУЗ "БСМП N 2" (634021, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ГОРОД ТОМСК, УЛИЦА ОЛЕГА КОШЕВОГО, 72, ИНН 7017003235, ОГРН 1027000886043); ОГАУЗ "ГКБ N 3 им. Б.И. Альперовича" (634045, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСК ГОРОД, НАХИМОВА УЛИЦА, 3, ИНН 7018014649, ОГРН 1027000878640);ОГАУЗ "ДГБ N 2" (634003, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСК ГОРОД, КРИВАЯ УЛИЦА, 31, ИНН 7017000065, ОГРН 1027000873107);ОГАУЗ "МСЧ Строитель" (634021, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ГОРОД ТОМСК, УЛИЦА АЛТАЙСКАЯ, 159А, ИНН 7021041258, ОГРН 1027000885625); ОГАУЗ "Межвузовская больница" (634041, ОБЛАСТЬ ТОМСКАЯ, ГОРОД ТОМСК, УЛИЦА КИЕВСКАЯ, ДОМ 74, ИНН 7017000097, ОГРН 1027000859412);ОГАУЗ "Родильный дом N4" (634063, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСК ГОРОД, СЕРГЕЯ ЛАЗО УЛИЦА, 5, ИНН 7017003764, ОГРН 1027000878816); ОГАУЗ "Светленская РБ" (634583, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСКИЙ РАЙОН, ОКТЯБРЬСКОЕ СЕЛО, ЗАВОДСКАЯ УЛИЦА, ДОМ 16, ИНН 7014009510, ОГРН 1027000768827); ОГАУЗ "Кривошеинская РБ" (636300, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, КРИВОШЕИНСКИЙ РАЙОН, КРИВОШЕИНО СЕЛО, КОММУНИСТИЧЕСКАЯ УЛИЦА, ДОМ 64/4, ИНН 7009001700, ОГРН 1027003352595); ОГАУЗ "Моряковская УБ им. В.С. Демьянова" (634516, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСКИЙ РАЙОН, МОРЯКОВСКИЙ ЗАТОН СЕЛО, ОКТЯБРЬСКАЯ УЛИЦА, 11, ИНН 7014048615, ОГРН 1077014003659); ОГАУЗ "ОДБ" (634009, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСК ГОРОД, КАРЛА МАРКСА УЛИЦА, 44, ИНН 7019027425, ОГРН 1027000910090); ОГБУЗ "Первомайская РБ" (636930, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ПЕРВОМАЙСКИЙ РАЙОН, ПЕРВОМАЙСКОЕ СЕЛО, БОЛЬНИЧНАЯ УЛИЦА, 3, ИНН 7012001097, ОГРН 1027002954164); ОГБУЗ "Чаинская РБ" (636400, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ЧАИНСКИЙ РАЙОН, ПОДГОРНОЕ СЕЛО, ул. ЛЕСНАЯ, 32, ИНН 7015000535, ОГРН 1027003353321); ООО "Сибмедцентр" (636780, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, СТРЕЖЕВОЙ ГОРОД, 2-Й МИКРОРАЙОН, 209 В, ИНН 7022015476, ОГРН 1067022007590); ООО "ТОМОКО" (634021, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ГОРОД ТОМСК, УЛИЦА ГЕРЦЕНА, 68, 2, ИНН 7017158479, ОГРН 1067017168833); ОГАУЗ "Александровская РБ" (636760, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, АЛЕКСАНДРОВСКИЙ РАЙОН, АЛЕКСАНДРОВСКОЕ СЕЛО, ТОЛПАРОВА УЛИЦА, 20, ИНН 7001000447, ОГРН 1027001619402); ОГБУЗ "Каргасокская РБ" (636700, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, РАЙОН КАРГАСОКСКИЙ, СЕЛО КАРГАСОК, УЛИЦА КРАСНОАРМЕЙСКАЯ, 66, ИНН 7006001652, ОГРН 1027000616400); ОГАУЗ "Кожевниковская РБ" (636160, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, КОЖЕВНИКОВСКИЙ РАЙОН, КОЖЕВНИКОВО СЕЛО, ГАГАРИНА УЛИЦА, 4, ИНН 7008000911, ОГРН 1027003154309); ОГБУЗ "МСЧ N1" (634045, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСК ГОРОД, МОКРУШИНА УЛИЦА, 12, ИНН 7017003309, ОГРН 1027000876418); ОГБУЗ "Парабельская РБ" (636601, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ ПАРАБЕЛЬСКИЙ РАЙОН, ПАРАБЕЛЬ СЕЛО, СОВЕТСКАЯ УЛИЦА, 3, ИНН 7011001880, ОГРН 1027003753325); ОГБУЗ "Поликлиника ТНЦ СО РАН" (634055, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ГОРОД ТОМСК, ПРОСПЕКТ АКАДЕМИЧЕСКИЙ, 7, ИНН 7021022640, ОГРН 1037000088982); ОГАУЗ "Поликлиника N1" (634034, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ГОРОД 3 ТОМСК, ПРОСПЕКТ ЛЕНИНА, 51, ИНН 7017000474, ОГРН 1027000865253); ОГБУЗ "ТОКВД" (634029, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ГОРОД ТОМСК, УЛИЦА КРАСНОАРМЕЙСКАЯ, 17, ИНН 7021022720, ОГРН 1027000912080); ОГАУЗ "Поликлиника N3" (634009, ОБЛАСТЬ ТОМСКАЯ, ГОРОД ТОМСК, УЛИЦА РОЗЫ ЛЮКСЕМБУРГ, 39, ИНН 7019015927, ОГРН 1027000876528); ОГБУЗ "Лоскутовская РП" (634570, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСКИЙ РАЙОН, БОГАШЕВО СЕЛО, НОВОСТРОЙКА УЛИЦА, 42Б, ИНН 7014014863, ОГРН 1027000768838); ФКУЗ "МСЧ МВД РОССИИ ПО ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ"(634012, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСК ГОРОД, ЕЛИЗАРОВЫХ УЛИЦА, 48, СТРОЕНИЕ 5, ИНН 7017138017, ОГРН 1067017035238); ООО "АБ ОВО МЕД" (634050, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ГОРОД ТОМСК, ТРАКТ МОСКОВСКИЙ, ДОМ 5, ИНН 7017295490, ОГРН 1117017021340),

В судебном заседании принимают участие:

От заявителя: Стяжкина Т.В. по доверенности N Д-145/2022 от 01.04.2022 (по 01.04.2023) паспорт, диплом; Беленкова А.А. по доверенности N Д131/2022 от 01.04.2022 (до 01.04.2023) паспорт, диплом;

от ответчика: Тайдонова Н.Н. по доверенности N 3 от 09.01.2023 (по 31.12.2023) паспорт, диплом;

от третьих лиц: от ООО "Центр Семейной Медицины" - Сагалитдинов Р. Р. по доверенности от 01.01.2023, диплом; до перерыва : от ОГБУЗ "Верхнекетская районная больница": Хвалебо А.И. по доверенности от 18.11.2022 (на 1 год) паспорт, диплом; от ОГБУЗ "МСЧ N 2": Хвалебо А.И. по доверенности N 14 от 19.05.2022 (на 2 года) паспорт, диплом; ОГБУЗ "Бакчарская районная больница": Хвалебо А.И. по доверенности N 10 от 19.05.2022 (на 2 года) паспорт, диплом; ОГБАУЗ "Колпашевская районная больница": Хвалебо А.И. по доверенности N 01-336 от 23.03.2022 (на 1 год) паспорт, диплом; от ОГБУЗ "Томский областной кожно-венерологический диспансер": Хвалебо А.И. по доверенности N 10 от 13.05.2022 ( на 2 года) паспорт, диплом; от ОГАУЗ " Кривошеинская районная больница": Хвалебо А.И. по доверенности N25 от 01.03.2022 ( на 1 год) паспорт, диплом; от ОГБУЗ "Каргасокская районная больница": Хвалебо А.И. по доверенности N1 от 01.03.2022 (на 1 год); от иных третьих лиц: без участия (извещены),

УСТАНОВИЛ:

акционерное общество "Страховая компания "СОГАЗ-Мед" в лице Томского филиала (далее - АО "СК "СОГАЗ-Мед", заявитель, Общество, Томский филиал СМО) обратилось в Арбитражный суд Томской области к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Томской области (далее - Фонд, ответчик) с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) о признании недействительными акта N 13-2018 от 14.06.2018 с учетом Сообщения о результатах рассмотрения письменных возражений от 21.06.2018 к акту N 13-2018 от 14.06.2018 в части: пункта 1.2 требований, пункта 1.3 требований в части уплаты штрафа; Приказа N308 от 16.08.2018 об уменьшении средств, предназначенных на ведение дела, при возмещении страховой медицинской организации затрат на оплату медицинской помощи на сумму выявленных нарушений и финансовых санкций в части пункта 1 и пункта 2.

Определением от 15.01.2019 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено ФБУ Центр реабилитации ФСС РФ "Ключи".

Решением Арбитражного суда Томской области от 01.10.2019, оставленным без изменения постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда от 14.02.2020, в удовлетворении заявленных требований отказано в полном объеме.

Постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.07.2020 указанные судебные акты отменены, дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Томской области.

При новом рассмотрении дела принято к производству встречное исковое заявление Фонда о взыскании с АО "СК "СОГАЗ-Мед" 14 828 528,06 руб., из которых: - в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области средства обязательного медицинского страхования, использованные не по целевому назначению, в сумме 12 622 076,29 руб.; а также в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области сумму штрафа в размере 2 206 451, 77 руб. (с учетом уточнения оснований встречного искового заявления).

Кроме того, к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, судом привлечены: АНО "НИИ Микрохирургии", ФГБОУ ВО СИБГМУ Минздрава России, ОГАУЗ "Больница N 2", ОГАУЗ "Поликлиника N 10", ОГАУЗ "Поликлиника N 4", ОГАУЗ "Поликлиника N 8", ОГАУЗ "Стрежевская ГБ", ОГАУЗ "ТООД", ОГАУЗ "Томская РБ", ОГБУЗ "Асиновская РБ", ОГБУЗ "Бакчарская РБ", ОГБУЗ "Верхнекетская РБ", ОГБУЗ "Зырянская РБ", ОГАУЗ "Колпашевская РБ", ОГБУЗ "МСЧ N 2", ОГБУЗ "Молчановская РБ", ОГБУЗ "Тегульдетская РБ", ОГАУЗ "Шегарская РБ", ООО "Центр семейной медицины", ОГАУЗ "БСМП N 2", ОГАУЗ "ГКБ N 3 им. Б.И. Альперовича", ОГАУЗ "ДГБ N 2", ОГАУЗ "МСЧ Строитель", ОГАУЗ "Межвузовская больница", ОГАУЗ "Родильный дом N4", ОГАУЗ "Светленская РБ", ОГАУЗ "Кривошеинская РБ", ОГАУЗ "Моряковская УБ им. В.С. Демьянова", ОГАУЗ "ОДБ", ОГБУЗ "Первомайская РБ", ОГБУЗ "Чаинская РБ", ООО "Сибмедцентр", ООО "ТОМОКО", ОГАУЗ "Александровская РБ", ОГБУЗ "Каргасокская РБ", ОГАУЗ "Кожевниковская РБ", ОГБУЗ "МСЧ N1", ОГБУЗ "Парабельская РБ", ОГБУЗ "Поликлиника ТНЦ СО РАН", ОГАУЗ "Поликлиника N1", ОГБУЗ "ТОКВД", ОГАУЗ "Поликлиника N3", ОГБУЗ "Лоскутовская РП", ФКУЗ "МСЧ МВД России по Томской области", ООО "АБ ОВО МЕД".

Согласно постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа при новом рассмотрении дела арбитражному суду надлежит устранить отмеченные в постановлении недостатки, в том числе, установить все фактические обстоятельства, имеющие значение для разрешения данного спора в пределах заявленных Обществом доводов (принимая во внимание сообщение Фонда о результатах рассмотрения письменных возражений от 28.06.2018, уточнение заявленных требований, л.д. 92-99 том 2, л.д. 29-33 том 6); дать оценку всем доводам Общества, в том числе, об использовании денежных средств в сумме 449 948,32 руб. по целевому назначению в пределах календарного года, о перечислении Фонду 6 086 063,99 руб. на формирование нормированного страхового запаса, о праве Общества на получение вознаграждения на ведение дел (6 086 063,34 руб.); о возможном уменьшении штрафных санкций в целом, учитывая представленные доказательства об их несоразмерности (л.д. 53-67, том 6), о неверном расчете штрафных санкций и сумм, подлежащих возврату (л.д. 26-29, том 10); исследовать и оценить в совокупности все имеющиеся в материалах дела доказательства, распределить судебные расходы.

Заявителем представлено уточнение заявленных требований, в соответствии с которыми просит суд признать недействительными, как не соответствующие: Федеральному закону N 326-ФЗ, Приказу Минздравсоцразвития России N 1030н, Приказу ФФОМС от 16.04.2012 N 73, правовому смыслу определения Конституционного Суда Российской Федерации от 04.03.1999 N 50-О:

1. Акт N 13-2018 от 14.06.2018 плановой комплексной проверки соблюдения законодательства об обязательном медицинском страховании и использования средств обязательного медицинского страхования в Томском филиале АО "Страховая компания СОГАЗ-Мед" за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 с учетом Сообщения о результатах рассмотрения письменных возражений от 21.06.2018 к Акту N 13-2018 от 14.06.2018....в Томском филиале АО "Страховая компания "СОГАЗ-Мед" от 28.06.2018 N 1502 в части:

* пункта 1.2 Требований;

* пункта 1.3 Требований в части уплаты штрафа:

в соответствии с пунктом 16 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за нецелевое расходование СМО средств ОМС (направленные в медицинскую организацию целевых средств, поступивших на финансовое обеспечение ОМС, в размере, превышающем стоимость оказанной медицинской помощи в представленных медицинской организацией реестрах и счетах на оплату медицинской помощи, с учетом результатов Контроля) в сумме 44 994,83 руб.;

в соответствии с пунктом 16 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за нецелевое расходование СМО средств ОМС (неправомерное удержание Томским филиалом СМО штрафов за неоказание, несвоевременное оказание либо оказание медицинской помощи ненадлежащего качества с медицинских организаций в рамках реализации территориальной программы ОМС и направленные на формирование нормированного страхового запаса на финансовое обеспечение мероприятий по организации дополнительного профессионального образования медицинских работников по программам повышения квалификации, а также по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования и на формирование собственных средств), в сумме 1 217 212, 80 руб.;

в соответствии с пунктом 2.3 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за 8 случаев внесения в региональный сегмент единого регистра застрахованных лиц записи, содержащей недостоверные сведения (о сроках действия полисов ОМС, выданных иностранным гражданам) в сумме 24 000 руб.;

в соответствии с пунктом 2.3 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за 1 случай внесения в региональный сегмент единого регистра застрахованных лиц записи, содержащей недостоверные (сведения (сведения о застрахованном лице, указанные в доверенности представителя застрахованного лица, не соответствуют сведениям, указанным в заявлении), в сумме 3 000 руб.;

в соответствии с пунктом 11.4 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за проведение экспертизы качества медицинской помощи за январь, апрель 2017 года с нарушением требований к специалистам, ее осуществляющим, в сумме 917 244,14 руб.

2. Приказ N 308 от 16.08.2018 ТФОМС Томской области об уменьшении средств, предназначенных на ведение дела, при возмещении страховой медицинской организации затрат на оплату медицинской помощи на сумму выявленных нарушений и финансовых санкций.

Кроме того, заявителем поддержано ходатайство об уменьшении суммы неустойки (штрафа) (т.6 л.д. 53-60).

Согласно встречному иску, Фонд просит взыскать с Общества 12 622 076,29 руб. -средства ОМС, использованные не по целевому назначению, 1 262 207,63 руб. (1 217 212,8 руб.+ 44994,83 руб.) - штрафы за нецелевое расходование средств ОМС, 24 000 руб. штраф - штраф за предоставление недостоверных сведений о сроках действия полисов ОМС иностранных граждан), 3 000 руб. - штраф за внесение недостоверных сведений о застрахованном лице, 917 244,14 руб. - штраф за проведение экспертизы качества медицинской помощи с нарушением требований к специалистам (т.14 л.д. 41-42).

Решением 31.10.2022 Арбитражного суда Томской области заявление удовлетворено частично, признан недействительным акт N 13-2018 от 14.06.2018 плановой комплексной проверки соблюдения законодательства об обязательном медицинском страховании и использования средств обязательного медицинского страхования в Томском филиале АО "Страховая компания СОГАЗ-Мед" за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 с учетом Сообщения о результатах рассмотрения письменных возражений от 21.06.2018 к Акту N 13-2018 от 14.06.2018 в Томском филиале АО "Страховая компания "СОГАЗ-Мед" от 28.06.2018, вынесенный Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Томской области, в части:

* пункта 1.2 Требований;

* пункта 1.3 Требований в части уплаты штрафа:

* в соответствии с пунктом 16 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за нецелевое расходование СМО средств ОМС в сумме 44 994,83 руб.;

* в соответствии с пунктом 16 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за нецелевое расходование СМО средств ОМС в сумме 1 217 212,80 руб.;

* в соответствии с пунктом 2.3 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за 1 случай внесения в региональный сегмент единого регистра застрахованных лиц записи, содержащей недостоверные сведения, в сумме, превышающей 300 руб.;

* в соответствии с пунктом 2.3 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за 8 случаев внесения в региональный сегмент единого регистра застрахованных лиц записи, содержащей недостоверные сведения в сумме, превышающей 2400 руб.;

* в соответствии с пунктом 11.4 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за проведение экспертизы качества медицинской помощи за январь, апрель 2017 года с нарушением требований к специалистам, ее осуществляющим, в части, превышающей 91 724,40 руб.; признан недействительным Приказ N 308 от 16.08.2018 "Об уменьшении средств, предназначенных на ведение дела, при возмещении страховой медицинской организации затрат на оплату медицинской помощи на сумму выявленных нарушений и финансовых санкций", вынесенный Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Томской области в отношении Томского филиала акционерного общества "Страховая компания "СОГАЗ-Мед".

Суд обязал Фонд устранить нарушение прав и законных интересов Общества.

Встречные требования Фонда к Обществу удовлетворены судом частично: взыскан с Общества в пользу Фонда штраф в размере 94 424,41 руб., в остальной части встречный иск оставлен без удовлетворения.

Не согласившись с указанным решением, Фонд обратился в Седьмой арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит изменить решение Арбитражного суда Томской области от 31.10.2022 в оспариваемой им части и принять по делу новый судебный акт.

В обоснование жалобы ее податель ссылается на следующее:

- целевые средства, полученные в соответствии с пунктом 2.11 договора о финансовом обеспечении ОМС АО "СОГАЗ-Мед" от Фонда на оплату медицинской помощи по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, оказанной застрахованным лицам, не достигли своей цели, а именно ушли не на оплату медицинской помощи, поскольку были направлены на формирование НСЗ для ФОМ и на формирование собственных средств страховой медицинской организации; совершенными действиями по произведенному "зачету требований" страховая медицинская организация первоначально изменила назначение целевых средств на оплату медицинской помощи по договорам на оказание и оплату медицинской помощи в объеме и на условиях, которые установлены территориальной программой обязательного медицинского страхования, указанные средства должны были полностью пойти на оплату медицинской помощи, оказанной медицинскими организациями; при оценке довода СМО о более быстром пополнении бюджета территориальной программы ОМС и НСЗ для ФОМ судом не учтено, что такое пополнение носит фиктивный характер;

- судом первой инстанции при вынесении решения не дана оценка тому, что структура формирования, расходования, цели использования средств НСЗ для ФОМ и средств, предназначенных на оплату медицинской помощи, не являются идентичными, имеют различную правовую природу; вывод суда о том, что при достижении цели бюджетного финансирования денежные средства не могут считаться использованными не по целевому назначению, даже если при этом допущены нарушения другого рода, не соответствует действительности, поскольку средства, предназначенные на оплату медицинской помощи, не достигают своей цели, а идут на формирование НСЗ для ФОМ и расходуются впоследствии на реализацию других мероприятий;

- вывод суда о том, что Общество переавансировало медицинскую организацию в связи с Решением Комиссии от 31.07.2017, а факт неполного расходования средств медицинской организацией не может являться нарушением законодательства, поскольку не образует нецелевого использования средств ОМС" противоречит Положению о деятельности Комиссии по разработке территориальной программы (приложение N 1 к Правилам ОМС), согласно которому Комиссия по разработке территориальной программы только распределяет на отчетный год с поквартальной разбивкой и корректирует в течение года объемы предоставления медицинской помощи между страховыми медицинскими организациями и между медицинскими организациями; направление в медицинскую организацию средств обязательного медицинского страхования в размере, превышающем стоимость оказанной медицинской помощи, в сумме 449 948,32 руб. является нецелевым использованием средств ОМС;

- судом первой инстанции не дана всесторонняя и надлежащая оценка доводам Фонда о невозможности применения статьи 333 ГК РФ; положения ГК РФ не применяются к отношениям в сфере ОМС, основанном на властном подчинении одной стороны другой, положения Федерального закона N 326-ФЗ, Правил ОМС и договора о финансовом обеспечении не предусматривают возможность снижения санкций за допущенные страховыми медицинскими организациями нарушения; факты нарушения СМО договорных обязательств являются доказанными, поэтому начисление Фондом штрафных санкций является правомерным, основания для уменьшения размера штрафа отсутствуют;

- судом первой инстанции не исследован вопрос о нарушении Приказом N 308

каких-либо прав СМО.

В порядке статьи 262 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) от Общества поступил отзыв на апелляционную жалобу, в котором с доводами апеллянта не согласилось, считает решение суда первой инстанции законным и обоснованным.

Рассмотрение дела было отложено на 15.02.2023. на 15.03.2023.

В порядке статьи 18 АПК РВ произведена замена в составе суда определением от 15.03.2023; рассмотрение дела начато сначала.

В судебном заседании был объявлен перерыв до 22.03.2023.

От ответчика поступили два дополнения к апелляционной жалобе, от заявителя - письменные пояснения по дополнениям к жалобе, от третьего лица ООО "ЦСМ" - отзыв и дополнение к отзыву. От иных лиц отзывы не поступили.

В дополнениях к жалобе от 14.02.2023 Фонд уточнил просительную часть апелляционной жалобы, просил отменить решение Арбитражного суда Томской области от 31.10.2022 в части:

1) признания недействительным Акта проверки (с учетом сообщения) в части:

* пункта 1.2 Требований;

* пункта 1.3 Требований в части уплаты штрафа:

* в соответствии с пунктом 16 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за нецелевое расходование СМО средств ОМС в сумме 44 994,83 руб.;

* в соответствии с пунктом 16 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за нецелевое расходование СМО средств ОМС в сумме 1 217 212,80 руб.;

* в соответствии с пунктом 2.3 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за 1 случай внесения в региональный сегмент единого регистра застрахованных лиц (далее - PC ЕРЗ) записи, содержащей недостоверные сведения, в сумме, превышающей 300 руб., в части применения судом первой инстанции статьи 333 ГК РФ;

* в соответствии с пунктом 2.3 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за 8 случаев внесения в PC ЕРЗ записи, содержащей недостоверные сведения в сумме, превышающей 2400 руб., в части применения судом первой инстанции статьи 333 ГК РФ;

* в соответствии с пунктом 11.4 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за проведение экспертизы качества медицинской помощи за январь, апрель 2017 года с нарушением требований к специалистам, ее осуществляющим, в части, превышающей 91 724,40 руб., в части применения судом первой инстанции статьи 333 ГК РФ;

2) признания недействительным Приказа N 308;

3) обязания ТФОМС Томской области устранить нарушение прав и законных интересов АО "СОГАЗ-Мед";

4) в части отказа в удовлетворении требований ТФОМС Томской области по встречному исковому заявлению и принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении требований АО "СК "СОГАЗ-Мед" и удовлетворении требований по встречному исковому заявлению Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области в полном объеме.

В судебных заседаниях представитель Фонда поддержал доводы апелляционной жалобы; представители третьих лиц, явившихся в судебное заседание, согласились с доводами жалобы; представитель Общества против ее удовлетворения возражал по доводам отзыва.

Представителем Фонда заявлено ходатайство о приобщении к материалам дела дополнительного доказательства - копии платежного поручения от 28.08.2018 N 770241, представитель ООО "ЦСМ" против его удовлетворения не возражал, представитель Общества заявил возражения.

Рассмотрев указанное ходатайство Фонда, апелляционный суд в порядке части 2 статьи 268 АПК РФ протокольным определением от 22.03.2023 в его удовлетворении отказал в связи отсутствием правовых оснований для приобщения, недоказанностью наличия уважительных причин, препятствующих представлению такого доказательства в суд первой инстанции.

Проверив законность и обоснованность решения арбитражного суда первой инстанции в порядке статьи 268 АПК РФ, изучив доводы апелляционной жалобы (с учетом дополнений) и отзывов на нее, представленных пояснений, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, явившихся в судебное заседание, суд апелляционной инстанции считает решение арбитражного суда не подлежащим отмене по следующим основаниям.

Согласно материалам дела, на основании приказов от 27.04.2018 N 134, от 08.05.2018 N 153 и от 29.05.2018 N 181 Фондом проведена плановая комплексная проверка соблюдения законодательства об обязательном медицинском страховании (далее - ОМС) и использования средств ОМС Томским филиалом Общества за период с 01.01.2017 по 31.12.2017, о чем составлен акт от 14.06.2018 N 13-2018 (т. 2 л.д. 21-82, т. 4 л.д. 37-97, т. 14 л.д. 89-92).

По результатам рассмотрения Фондом письменных возражений Общества частично признаны обоснованными его доводы, в связи с чем в пункты 1.2, 1.3 акта проверки от 14.06.2018 внесены изменения, пункты с 33 по 64 признаны недействительными сообщением от 28.06.2018 о результатах рассмотрения письменных возражений (далее - сообщение) (т. 14 л.д. 67-70).

17.08.2018 в адрес Общества поступил приказ от 16.08.2018 N 308 (далее - Приказ N 308), в котором Фонд уведомляет о том, что средства, предназначенные на расходы на ведение дела, перечисляемые одновременно с предоставлением средств на оплату медицинской помощи по заявке Общества на получение целевых средств на оплату счетов за оказанную медицинскую помощь, за июль 2018 года будут уменьшены на сумму 2 304 925,3 руб.

Общество, не согласившись частично с актом проверки и указанным приказом, обратилось с заявлением в арбитражный суд.

Суд первой инстанции удовлетворил требования заявителя и ответчика частично, правомерно исходя из следующего.

Согласно части 1 статьи 198, части 4 статьи 200, частям 2 и 3 статьи 201 АПК РФ для признания недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц необходимо наличие в совокупности двух условий: несоответствия оспариваемого ненормативного акта, решений и действий (бездействия) закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Правоотношения в сфере обязательного медицинского страхования регулируются Федеральным законом от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 326-ФЗ, Закон об ОМС).

В соответствии с пунктом 12 части 7 статьи 34 Федерального закона N 326-ФЗ Территориальный фонд ОМС осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями (далее также - СМО) и медицинскими организациями (далее также - МО), в том числе проводит проверки и ревизии.

Согласно пункту 2 Положения о контроле за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, утвержденного Приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 N 73, действующего в рассматриваемый период (далее - Положение N 73), территориальный фонд проводит проверки страховых медицинских организаций (филиалов страховых медицинских организаций), осуществляющих (осуществлявших) деятельность в сфере обязательного медицинского страхования на основании договора, заключенного между территориальным фондом и страховой медицинской организацией (филиалом страховой медицинской организации).

В соответствии со статьями 2, 6, 10, 11, 13 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) средства ОМС приравнены по правовому режиму к бюджетным средствам и являются средствами бюджетной системы Российской Федерации; бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных фондов относятся к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно статье 147 БК РФ расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов должны осуществляться исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Под нецелевым использованием бюджетных средств признается направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств (статья 306.4 БК РФ). Нецелевое использование средств ОМС является основанием для их возврата.

Конкретная расходная операция может быть признана неэффективным расходованием бюджетных средств только в случае, если уполномоченный орган докажет, что поставленные перед участником бюджетного процесса задачи могли быть выполнены с использованием меньшего объема средств или что, используя определенный бюджетом объем средств, участник бюджетного процесса мог бы достигнуть лучшего результата.

Из материалов дела следует, что между Фондом и АО "СК "Согаз -Мед" заключен Договор N 102 о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования от 20.12.2011 (далее - Договор о финансовом обеспечении, Договор N 102) (т.23 л.д. 6973), в соответствии с которым Фонд принимает на себя обязательства по финансовому обеспечению деятельности страховой организации в сфере обязательного медицинского страхования, а СМО обязуется оплатить медицинскую помощь, оказанную застрахованным лицам в соответствии с условиями, установленными в территориальной программе обязательного медицинского страхования, за счет целевых средств.

Приложением N 3 к Договору N 102 предусмотрен Перечень санкций за нарушение договорных обязательств по настоящему договору.

01.02.2016 между Фондом и АО "СК "Согаз-Мед" заключено дополнительное соглашение N 23 к Договору N 102, согласно которому в п.п. 2.8.2.2., 2.8.2.3 внесены изменения о направлении 50% сумм, необоснованно предъявленных к оплате медицинскими организациями, выявленных в результате проведения экспертизы качества медицинской помощи, а также 50 % сумм, необоснованно предъявленных к оплате медицинскими организациями, выявленных в результате проведения медико-экономической экспертизы на формирование целевых средств на оплату медицинской помощи (т.13 л.д.123).

По результатам проверки, Фонд в пункте 1.2 раздела "Требования" акта N 13-2018 от 14.06.2018 (в редакции сообщения) указал на необходимость восстановить за счет собственных средств средства ОМС, использованные не по целевому назначению, в сумме 12 622 076,29 руб., в том числе:

* 449 948,32 руб. - направленные в медицинскую организацию целевые средства, поступившие па финансовое обеспечение ОМС, в размере, превышающем стоимость оказанной медицинской помощи в представленных медицинской организацией реестрах счетов и счетах на оплату медицинской помощи, с учетом результатов контроля;

* 12 172 127,97 руб. - неправомерно удержанные Томским филиалом СМО с медицинских организаций штрафы за неоказание, несвоевременное оказание либо оказание медицинской помощи ненадлежащего качества, направленные на формирование нормированного страхового запаса на финансовое обеспечение мероприятий по организации дополнительного профессионального образования медицинских работников по программам повышения квалификации, а также по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования и на формирование собственных средств.

Фонд пришел к выводу о том, что в нарушение порядка применения санкций к медицинским организациям, за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, установленного статьей 41 Закона об ОМС, разделом VIII Правил обязательного медицинского страхования, утвержденных Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 28.02.2011 N 158н, действующих в рассматриваемый период (далее - Правила ОМС, Правила N 158н), разделом X Порядка организации и проведения контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, утвержденного приказом ФФОМС от 01.12.2010 N 230 (далее - Приказ N230), и пункта 2.2 типового договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в соответствии с которыми медицинская организация уплачивает штрафы за неоказание, несвоевременное оказание либо оказание медицинской помощи ненадлежащего качества на основании предписания, Томский филиал СМО за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 в бесспорном порядке из объема целевых средств, предусмотренных для оплаты медицинской помощи, оказанной медицинскими организациями, удержаны штрафы за неоказание, несвоевременное оказание либо оказание медицинской помощи ненадлежащего качества, в сумме 24 344 255, 95 руб., из них на формирование целевых средств на оплату медицинской помощи направлено 12 172 127,98 руб., на финансовое обеспечение мероприятий по организации дополнительного профессионального образования медицинских работников по программам повышения квалификации, а также по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования направлено 6 086 063,99 руб. на формирование собственных средств направлено 6 086 063,98 руб.

Общество ссылается на применение с медицинскими организациями механизма зачета встречных требований при выплате штрафных санкций, что, по его мнению, не изменяет целевого назначения денежных средств, полученных в рамках Договора, а является способом уплаты штрафа медицинской организацией.

Исследовав материалы дела и оценив доводы лиц, участвующих в деле, принимая во внимание указания суда кассационной инстанции, по данному эпизоду, суд первой инстанции правомерно пришел к следующим выводам.

В порядке статьи 39 Закона об ОМС между медицинскими организациями и страховой медицинской организацией заключены типовые договоры на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС (форма типового договора утверждена Приказом Минздрава России от 24.12.2012 N 1355н).

В соответствии с пунктом 4.3 Договора на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС страховая медицинская организация обязана проводить контроль объёмов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи застрахованным лицам в медицинской организации в соответствии с Приказом N 230.

АО "СК "СОГАЗ-Мед" проведены медико-экономические экспертизы и экспертизы качества медицинской помощи, по результатам которых, оформлены акты и предписания.

Медицинские организации несут ответственность за неоказание, несвоевременное оказание либо оказание медицинской помощи ненадлежащего качества, согласно п. 2.2. Договора на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, ст. 41 Федерального закона N 326-ФЗ и Правилам ОМС.

В соответствии с п. 72 Приказа N 230 средства, поступившие в результате применения санкций к медицинской организации за нарушения, выявленные в ходе контроля, распределяются в соответствии с Федеральным законом N 326-ФЗ.

Целевые средства СМО формируются за счет средств, поступивших из МО в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в соответствии со статьей 41 настоящего Федерального закона, в том числе, 50 % сумм, поступивших в результате уплаты медицинской организацией штрафов за неоказание, несвоевременное оказание или оказание медицинской помощи ненадлежащего качества (пп. "г" п. 2 ч. 1 ст. 28 Федерального закона N 326-ФЗ).

Обязанность по формированию целевых средств в размере 50 % сумм, поступивших от медицинской организации, в результате уплаты штрафов указана в п. 2.8.2.4 Типового договора.

Ка указано в пп. "г" п. 2 ч. 6.3 ст. 26 Закона об ОМС, объем средств нормированного страхового запаса (далее также - НСЗ) территориального фонда на финансовое обеспечение мероприятий по организации дополнительного профессионального образования медицинских работников по программам повышения квалификации, а также по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования определяется как сумма средств от применения страховыми медицинскими организациями к медицинским организациям санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в том числе, 25 % сумм, поступивших в результате уплаты медицинской организацией штрафов за неоказание, несвоевременное оказание или оказание медицинской помощи ненадлежащего качества; такая обязанность СМО предусмотрена в п. 2.7.1. Типового договора.

Указанные 25 % сумм, поступивших в результате уплаты медицинской организацией штрафов за неоказание, несвоевременное оказание или оказание медицинской помощи ненадлежащего качества, в соответствии с пунктом 4 части 4 статьи 28 Закона об ОМС, являются собственными средствами страховой медицинской организации.

Обязанность СМО направлять для формирования собственных средств, средства, поступившие от медицинской организации в результате уплаты штрафов в размере 25 %, предусмотрена в пункте 2.9.4. Договора о финансовом обеспечении N 102 от 20.12.2011 (т. 2 л.д. 11-20), в редакции дополнительного соглашения N 23 от 01.02.2016 (т. 13 л.д. 123-124, т. 7 л.д. 97-98).

Таким образом, 50% средств, поступивших от МО, формируются СМО как целевые средства на оплату медицинской помощи, 25% средств направляются СМО в территориальный фонд для формирования НСЗ на организацию дополнительного профессионального образования медицинских работников по программам повышения квалификации, а также по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования, 25% средств направляются страховой медицинской организацией на формирование собственных средств.

Как установлено Фондом при проверке, за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 заявителем зачетом прекращены обязательства медицинских организаций на общую сумму 24 344 255,95 рублей, при этом, АО "СК "СОГАЗ-Мед", согласно платежным поручениям (т. 7 л.д. 105-122), указанные средства распределены следующим образом:

- на формирование целевых средств, на оплату медицинской помощи (50%) 12 172 127,98 рублей;

- на формирование нормированного страхового запаса (25%) 6 086 064,37 рублей,

- на формирование собственных средств (25%) 6 086 063,6 рублей.

В подтверждение Обществом на указанную сумму представлены акты расчётов по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, предписания и решения об уплате штрафов по результатам контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи по ОМС, заявления о прекращении обязательства зачетом встречных требований, направленные в медицинские организации (т. 9 л.д. 1-57, т. 16 л.д. 91-150, т. 17 л.д. 1-150, т. 18 л.д. 1-150, т. 19 л.д. 1-150, т. 20 л.д. 1-150).

Как установил суд первой инстанции, третьи лица в настоящем деле - медицинские организации - о наличии разногласий в течение 15 рабочих дней со дня получения актов СМО по результатам медико-экономического контроля, медико-экономической экспертизы и экспертизы качества медицинской помощи, в порядке статьи 42 Закона об ОМС, не заявили, с претензиями в Фонд не обратились. При этом ряд иных медицинских организаций не согласились с выявленными нарушениями и подписали акты контроля с разногласиями.

На основании пункта 69 Порядка организации и проведения контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, утвержденного Приказом ФФОМС от 01.12.2010 N 230 (действующего в рассматриваемый период) (далее - Приказ N 230) заявителем в медицинские организации направлены предписания и решения об оплате штрафов, а также письмо исх. NГмф26-904 от 26.10.2016, в котором предложено три варианта уплаты штрафов: - добровольный порядок оплаты штрафа в срок, указанный в предписании; - направление медицинской организацией в АО "СК "СОГАЗ-Мед" заявления о прекращении обязательства зачетом встречных требований, предусматривающего оплату штрафа частями; - направление АО "СК "СОГАЗ-Мед" заявления о прекращении обязательств зачетом встречных требований, по истечении срока на добровольное исполнение предписания.

Из пояснений Общества следует, что часть медицинских организаций добровольно оплатили штрафы в срок, указанный в предписаниях, часть - направили в адрес АО "СК "СОГАЗ-Мед" заявления о прекращении обязательств зачетом встречных требований (т. 7 л.д. 124, т. 9 л.д. 4-7), в адрес остальных медицинских организаций такие заявления направлены Обществом.

При этом Общество руководствовалось разъяснениями ФФОМС от 01.12.2017 N 13961/30-2/6327 (т. 2 л.д. 85-86) о том, что в законодательстве по ОМС отсутствует норма о прямом запрете на применение страховой медицинской организацией механизма уплаты принятых медицинской организацией штрафов в форме удержания из средств на оплату оказанной по ОМС медицинской помощи; в то же время, как установлено судом, Обществом зачетом встречных требований не прекращались взаимные обязательства с медицинскими организациями, которые были не согласны с нарушениями либо размером штрафной санкции; соглашения заключались с теми МО, которые не выразили несогласия с предложенным зачетом.

Суд исследовал и правомерно, со ссылкой на возможность ведения электронного документооборота между субъектами контроля с использованием электронно-цифровой подписи (пункты 56, 57 Приказа N 230), отклонил довод ООО "ЦСМ" (правопреемник ЗАО "ЦСМ") о том, что оно не было извещено о необходимости уплаты штрафов, поскольку не получило акты, предписания, решения и заявления о зачете. Так, в материалы дела представлены доказательства направления по защищенному каналу связи ViPNet Client указанному лицу актов сверки в ЗАО "ЦСМ" по состоянию на 01.03.2017, на 01.04.2017, на 01.09.2017, в которых в п. 8.2 и п. 8.3. отражены спорные суммы (т. 24 л.д. 96-98), а также уведомления об уменьшении сумм счетов-фактур (т. 24 л.д. 99-101), заявление о прекращении обязательства зачетом встречных требований исх. ГМф 26-328 от 17.02.2017 на сумму 61 449, 50 руб. (т. 24 л.д. 103); - заявление о прекращении обязательства зачетом встречных требований исх. ГМф26-543 от 27.03.2017 на сумму 24 579, 80 руб. (т. 24, л.д. 104); заявление о прекращении обязательства зачетом встречных требований исх. ГМф 26-1573 от 18.08.2017 на сумму 24 488, 20 руб. (т. 24 л.д. 102), которые прочитаны сотрудником ЗАО "ЦСМ". Также представлено подтверждение нарочной передачи заявлений о прекращении обязательства зачетом встречных требований с отметками о принятии ЗАО "ЦСМ" (т. 24 л.д. 66, 68).

С учетом анализа представленных в материалы дела вышеуказанных документов, в отсутствие доказательств обжалования медицинскими организациями вышеуказанных зачетов,, суд первой инстанции обоснованно указал, что заявителем надлежащим образом исполнена обязанность по направлению в медицинские организации актов контроля, предписаний и решений, а также заявлений о прекращении обязательства зачетом встречных требований (по каждому спорному случаю), фактов ограничения прав медицинских организаций на обжалование указанных документов не установлено.

При этом, принимая во внимание выводы, изложенные в постановлении суда округа, с учетом статей 38, 306.4 БК РФ, статьи 28 Федерального закона N 326-ФЗ, положений Договора, о том, что при первом рассмотрении дела суды первой и апелляционной инстанций обоснованно отклонили доводы заявителя о правомерности произведенного зачета исходя из правового режима финансовых средств, поступающих в медицинскую организацию и страховую медицинскую организацию, суд первой инстанции при новом рассмотрении дела пришел к выводу о том, что основания для признания вышеуказанного зачета правомерным отсутствуют.

В то же время, суд округа указал, что выводы судов о необходимости восстановления спорных сумм за счет средств Общества, о правомерности наложения штрафных санкций в указанном в акте размере в нарушение статей 71, 168, 170, 271 АПК РФ сделаны по неполно исследованным обстоятельствам дела; отсутствует всесторонняя оценка доводов Общества о неправомерности требования о восстановлении за счет собственных средств спорных сумм; Фондом, в том числе не доказано отсутствие возможности самостоятельно восстановить 6 086 063,34 руб., фактически перечисленных на его расчетный счет для формирования нормированного страхового запаса.

Суд первой инстанции при новом рассмотрении дела установил следующее.

Фондом, в связи с произведенным зачетом и направлением полученных средств на формирование НСЗ и на собственные нужды, Обществу предложено восстановить данные средства на счет ОМС, а также уплатить штраф в размере 1 217 212,80 руб.

Фонд в качестве обоснования вынесения акта в данной части, ссылаясь на нецелевой характер направленных сумм (штрафов), в частности, указывает на то, что данные штрафы согласно положениям действующего законодательства и Договора N 102, должны быть получены непосредственно от медицинских организаций, сумма штрафа могла быть оплачена за счет иных средств (например, от оказания платных услуг), медицинские организации имели соответствующее недофинансирование в части средств для оплаты медицинских услуг.

В то время как Общество в своих пояснениях ссылалось на то, что Фондом не были понесены убытки, поскольку в случае перечисления медицинскими организациями штрафных санкций денежными средствами, а не через механизм зачетов, средства на ведение дел и на формирование нормированного страхового запаса были бы рассчитаны также и в том же размере; сумма 6 086 063,34 руб. была рассчитана в соответствии с пунктом 2.7.1 Договора N 102 и направлена на расчетный счет Фонда для формирования нормированного страхового запаса, то есть эти денежные средства не остались в пользовании Общества; средства, сформированные на ведение дела (6 086 063,34 руб.), были получены заявителем за выявление услуг ненадлежащего качества и сформированы в соответствии с пунктом 2.9.4 Договора N102; медицинские организации не несли убытки, поскольку заявителем штрафные санкции применялись обоснованно ввиду нарушения последними условий договора на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС; во всех спорных случаях медицинские организации согласились с указанными нарушениями и размером штрафа.

При этом в подтверждение произведенного им зачета встречных требований Общество представило справку о задолженности медицинских организаций перед АО "СК "СОГАЗ-Мед" по состоянию на 14.01.2019, с указанием сумм, недополученных бюджетом Фонда целевых средств и средств нормированного страхового запаса в связи с неоплатой медицинскими организациями штрафных санкций по предписаниям (т 6 л.д. 61).

Суд первой инстанции установил также, что, в частности, ОГБУЗ "Поликлиника ТНЦ СО РАН" в отзыве на встречное исковое заявление указало, что его финансовое положение не ухудшается, поскольку размер штрафных санкций остается одинаковым, как при механизме зачета встречных требований, так и при самостоятельной уплате медицинской организацией штрафных санкций; ОГАУЗ "Больница N 2" в письменном отзыве указало, что не имеют непогашенных обязательств и претензий друг к другу за 2017 год; иные третьи лица, также не заявили о наличии со стороны АО "СК "СОГАЗ-Мед" непогашенных перед ними обязательств за 2017 год.

Указанные обстоятельства с учетом анализа представленных документов позволили суду сделать верный вывод о том, что медицинские организации и заявитель расценивали произведенные зачеты в рамках договора надлежащим исполнением встречных обязательств по оплате медицинской помощи и оплате штрафных санкций (на момент их совершения), медицинские организации требования о несении убытков не заявляли; заявителем штрафные санкции к медицинским организациям применялись обоснованно ввиду нарушения последними условий договора на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС; доказательств того, что медицинские организации предъявили к заявителю требования о признании зачетов недействительными, о взыскании с Общества соответствующих средств ОМС на оплату оказанных медицинских услуг, в материалы дела не представлено.

При этом данные средства направлены на цели, указанные в законе и договоре: на пополнение средств внебюджетного фонда ТФОМС путем формирования АО "СК "СОГАЗ-Мед" целевых средств с дальнейшим направлением их на оплату медицинской помощи и формированию нормированного страхового запаса, который впоследствии направлен Фондом на финансовое обеспечение мероприятий по организации дополнительного профессионального образования медицинских работников по программам повышения квалификации, по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования; а также на формирование собственных средств общества.

Судом установлено, что средства, полученные в результате зачета требования по оплате медицинских услуг на требование об уплате штрафа за выявленные нарушения распределялись в порядке и в размере, как и в случае самостоятельного перечисления медицинскими организациями штрафных санкций (в НСЗ и на собственные нужды) (т. 6 л.д. 66-67).

При таких обстоятельствах суд первой инстанции пришел к выводу о том, что изъятие целевых средств ОМС из бюджета отсутствует, в связи с чем правомерно отклонил довод Фонда со ссылкой на статью 1064 ГК РФ о понесенных убытках в связи с удержанием заявителем штрафов за неоказание, несвоевременное оказание либо оказание медицинской помощи ненадлежащего качества с медицинских организаций, что привело, по его мнению, к уменьшению объема финансирования ОМС данных медицинских организаций в рамках реализации территориальной программы ОМС на сумму 12 172 127,97 руб., и что является нецелевым расходованием средств ОМС, подлежащим восстановлению.

Не принимая довод ответчика о том, что вышеуказанные суммы должны признаваться средствами, использованными не по целевому назначению, поскольку при поступлении средств в НСЗ Фонд не может определить, что поступившие средства сформированы СМО из средств, предназначенных на оплату медицинской помощи, а не из средств, поступивших от уплаты штрафов медицинских организаций, заявленный и в апелляционном суде, суд первой инстанции, со ссылкой, в том числе, на позицию Верховного Суда РФ в определении от 22.10.2015 N 309-КГ15-13110, правомерно указал, что нарушение порядка направления средств ОМС, при отсутствии доказательств отсутствия финансирования (оплаты) оказанных медицинских услуг само по себе не свидетельствует о нецелевом использовании данных средств; при достижении цели бюджетного финансирования денежные средства не могут считаться использованными не по целевому назначению, даже если при этом допущены нарушения другого рода.

Исследовав представленные заявителем платежные поручения с января по сентябрь 2017 года, суд первой инстанции установил, что заявителем сформированы собственные средства от штрафных санкций на сумму 6 086 063,60 руб.; на формирование НСЗ заявителем направлено 6 086 064,37 руб. (т. 7 л.д. 105-122).

При изложенных обстоятельствах суд пришел к правильному выводу о том, что средства в размере 6 086 064,37 руб. направленные на формирование нормированного страхового запаса также, как и средства в размере 12 172 127,98 руб., направленные заявителем на формирование целевых средств на оплату медицинской помощи, оказанной застрахованным лицам, не остались в пользовании Общества, а находились в распоряжении Фонда и использовались последним; при этом Фондом доказательств об отсутствии возможности самостоятельно восстановить 6 086 063,37 руб., фактически перечисленных на его расчетный счет для формирования НСЗ, не представлено. Как правильно указал суд, восстановление Обществом за счет собственных средств, средства в размере 6 086 063,37 руб., приведет к повторному перечислению денежных средств в бюджет Фонда.

Фонд ссылается на то, что средства НСЗ, перечисленные Обществом, не находились в распоряжении Фонда.

Данный довод, со ссылкой на положения пунктов 6, 6.1-6.7 статьи 26 Федерального закона N 326-ФЗ, правомерно отклонен судом, учитывая, что средства нормированного страхового запаса предоставляются территориальным фондом медицинским организациям государственной системы здравоохранения и муниципальной системы здравоохранения, оказывающим медицинскую помощь в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования в установленном порядке, следовательно, находятся в распоряжении ответчика (иного не следует из материалов дела).

К тому же, Фондом не представлено доказательств того, что заявителем средства ОМС направлены на противоречащие целям и предмету его деятельности, или на цели, не соответствующие Договору N 102.

Затруднительность определения источника уплаты и направления нормированного страхового запаса для зачисления на соответствующие счета Фонда (на что ссылается апеллянт), не опровергает вывод суда о том, что данные средства находятся в его распоряжении.

Отклоняя доводы Фонда о том, что распределение вышеуказанных средств на формирование нормированного страхового запаса и собственных средств представляет собой нецелевое расходование бюджетных средств, суд обоснованно сослался на то, что их формирование и объем определены Законом об ОМС и договором на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС (формирование и объем собственных средств на основании п. 4 ч. 4 ст. 28 Федерального закона N 326-ФЗ, п. 2.9.4 договора; формирование и объем нормированного страхового запаса на основании ч. 6.2 ст. 26 Федерального закона N 326-ФЗ и п. 2.7.1 договора).

При изложенных обстоятельствах, правомерным является вывод суда первой инстанции по данному эпизоду о том, что Обществом средства ОМС использованы на установленные договором и нормативными правовыми актами цели, средства освоены в течение периода, на который были выданы, впоследствии средства НСЗ использованы Фондом на финансовое обеспечение мероприятий по организации дополнительного профессионального образования медицинских работников по программам повышения квалификации, а также по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования, в связи с чем, при отсутствии бесспорных доказательств, свидетельствующих о наличии нарушений бюджетного законодательства, требования Общества о признании недействительным акта в части восстановления Обществом из собственных средств в бюджет Фонда средств ОМС в размере 12 172 127, 97 руб. и нарушении последним прав и законных интересов заявителя АО "СК "СОГАЗ-Мед", правомерно удовлетворены.

В связи с этим, привлечение Общества к ответственности в соответствии с пунктом 16 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за нецелевое расходование СМО средств ОМС в виде штрафа в размере 10 % от суммы нецелевого использования в сумме 1 217 212,80 руб. также является необоснованным, что исключает и удовлетворение встречного искового заявления Фонда о взыскании с Общества вышеуказанных денежных средств.

Доводы ответчика по данному эпизоду, в том числе приведенные повторно в апелляционной жалобе, дополнениях, полно и всесторонне исследованы судом первой инстанции, им дана надлежащая оценка, выводов суда доводы апеллянта не опровергают, в связи с чем подлежат отклонению.

Относительно эпизода, указанного в пункте 12 раздела V акта, согласно которому в нарушение пунктов 2.11, 2.13 Договора о финансовом обеспечении ОМС и пункта 4.1. Договора на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, Обществом на расчетный счет ФБУ Центр реабилитации ФСС РФ "Ключи" направлены целевые средства, поступившие на финансовое обеспечение ОМС, в размере, превышающем стоимость оказанной ФБУ Центр реабилитации ФСС РФ "Ключи" медицинской помощи за январь-июль 2017 года на сумму 449 948,32 руб., судом установлено следующее.

Фонд полагает, что временное отвлечение средств ОМС на цели, не предусмотренные документами, регламентирующими порядок использования средств ОМС, нарушает принцип целевого назначения средств ОМС - обеспечение за счет средств ОМС гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи при наступлении страхового случая в рамках программы ОМС; возврат спорных сумм Обществом на счет средств ОМС не равнозначен возврату средств в бюджет Фонда, поэтому направление в указанную медицинскую организацию средств ОМС в размере, превышающем стоимость оказанной помощи (449 948,32 руб.), является нецелевым использованием средств ОМС.

При этом Фонд ссылается на часть 1 статьи 28 Федерального закона N 326-ФЗ и п. 2.8.1 Договора о финансовом обеспечении ОМС о том, что средства, направляемые Фондом в СМО, носят целевой характер и предназначены для оплаты медицинской помощи, оказанной медицинскими организациями застрахованным по обязательному медицинскому страхованию СМО, в пределах объемов предоставления медицинской помощи, установленных решением комиссии по разработке территориальной программы ОМС.

По данному основанию Фондом предложено Обществу в акте в разделе "Требования" (абз. 1 п. 1.2) восстановить за счет собственных средств средства ОМС, использованные не по целевому назначению, - 449 948,32 руб., уплатить штраф (10% от суммы нецелевого использования) в соответствии с пунктом 16 Приложения N 3 к Договору о 11 финансовом обеспечении ОМС за нецелевое расходование СМО средств ОМС в сумме 44 994,83 руб. (абз. 1 п. 1.3 Требования).

При первом рассмотрении дела суды первой и апелляционной инстанций доводы Фонда поддержали с указанием на то, что положения Федерального закона N 326-ФЗ и условия Договора N 102 не предоставляют страховым медицинским организациям право вместо возврата в бюджет территориального фонда средств, использованных не по целевому назначению, восстанавливать их на свой же счет, открытый для получения целевых средств и для операций с целевыми средствами ОМС.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, признавая преждевременными данные выводы судов, указал на то, что суды не дали оценки доводам Общества о том, что его действия не могут быть квалифицированы как нецелевое использование средств ОМС, поскольку, спорные денежные средства перечислены Обществом в оплату медицинской помощи на основании решения Комиссии Фонда от 31.07.2017; целевые средства в размере 444 559,84 руб. медицинская организация платежным поручением от 27.11.2017 N 842411 возвратила на расчетный счет Общества, предназначенный для целевых средств ОМС, и на следующий день указанные средства были направлены заявителем на оплату медицинской помощи, оказанной медицинскими учреждениями по ОМС; корректировка расчетов за медицинскую помощь, оказанную в первом полугодии 2017 года, была завершена в этом же году по результатам акта сверки расчетов по договору (т.6 л.д. 57, 137-138).

Следуя указаниям суда округа при новом рассмотрении дела, суд первой инстанции правомерно пришел к следующим выводам.

Согласно пункту 110 Правил N 158н, в соответствии с частью 6 статьи 39 Федерального закона оплата медицинской помощи, оказанной застрахованному лицу, осуществляется на основании представленных медицинской организацией реестров счетов и счетов на оплату медицинской помощи в пределах объемов предоставления медицинской помощи, установленных решением Комиссии по разработке территориальной программы (далее - Комиссия), по тарифам на оплату медицинской помощи и в соответствии с порядком, установленным настоящими Правилами.

Решения Комиссии оформляются протоколом, который подписывается председательствующим и членами Комиссии и доводится до сведения территориального фонда, страховых медицинских организаций и медицинских организаций; решения, принимаемые Комиссией в соответствии с ее компетенцией, являются обязательными для всех участников обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации (пункт 15 Положения о деятельности комиссии, Приложение N 1 к Правилам N 158н).

Согласно п.п.2 п.4 Положения о деятельности Комиссии по разработке территориальной программы, Комиссия распределяет объемы предоставления медицинской помощи между страховыми медицинскими организациями и между медицинскими организациями (за исключением медицинских организаций, находящихся за пределами Российской Федерации, включенные в реестр медицинских организаций) до 1 января года, на который осуществляется распределение.

С учетом изложенного, суд правомерно отклонил доводы Фонда о том, что в компетенцию Комиссии по разработке территориальной программы не входят вопросы оплаты оказанной медицинской помощи.

Из материалов дела следует, что согласно решению Комиссии от 03.02.2017 на весь 2017 год ФБУ Центр реабилитации ФСС РФ "Ключи" (далее - Центр "Ключи") выделяется всего 199 законченных случаев лечения, из них для лиц, застрахованных в филиале АО "СОГАЗ-Мед", в стоимостном выражении согласно установленному порядку оплаты в рамках фондодержания выделяется 4 102,0 тысяч рублей (т.12, л. д. 121-123).

Согласно решению Комиссии от 16.03.2017 на весь 2017 год Центру "Ключи" без изменений выделяется всего 199 законченных случаев лечения, из них для лиц, застрахованных в филиале АО "СОГАЗ-Мед", в стоимостном выражении согласно установленному порядку оплаты выделяется 3 343,8 тысяч рублей. (т.12, л. д. 124-126).

Согласно решению Комиссии от 27.06.2017 на весь 2017 год Центру "Ключи" без изменений выделяется всего 199 законченных случаев лечения, из них для лиц, застрахованных в филиале АО "СОГАЗ-Мед", в стоимостном выражении согласно установленному порядку оплаты выделяется 3 343,8 тысяч рубля. (т.12 л. д. 127-129).

Согласно решению Комиссии от 31.07.2017 на весь 2017 год Центру "Ключи" без изменений выделяется всего 199 законченных случаев лечения, из них для лиц, застрахованных в филиале АО "СОГАЗ-Мед", в стоимостном выражении согласно установленному порядку оплаты в рамках фондодержания выделяется 3 527, 8 тысяч рублей. (т.12 л. д. 130-132).

При оценке доводов сторон по данному эпизоду, с учетом позиции суда округа, судом первой инстанции исследованы представленные в материалы дела доказательства, произведены соответствующие расчеты.

Так, судом установлено, что всего за период с января по май 2017 года медицинской организацией Центр "Ключи" выставлено счетов на общую сумму 3 033 910,11 руб.; в период с января по май 2017 года Обществом перечислено на счет МО с учетом сумм аванса денежные средства в размере 3 029 487,78 руб.; общая сумма счетов, принятых СМО к оплате за период с января по май 2017 года, составила 2 539 859,86 руб.

При поступлении счетов за июнь 2017 г. от медицинской организации, заявителем проведена проверка предъявленного к оплате объема медицинской помощи объему, установленному п. 1 решения Комиссии от 27.06.2017.

Согласно Решению Комиссии от 27.06.2017 объемы медицинской помощи на 1 полугодие составили 2 480 800,00 руб. (п. 1 Решения, (10 столбец + 11 столбец приложения N 1 к Решению). Фактически МО выставила счета на оплату медицинской помощи на сумму 3 033 910,11 руб. (т. 12, л.д. 127-129).

В период с января по июнь 2017 года сумма в размере 553 110,11 руб. отклонена от оплаты по причине превышения медицинской организацией объемов, выделенных Комиссией, по расчетам за июнь 2017 г., что отражается в реестре актов медико-экономического контроля (т. 5, л.д. 1-3, 88).

31.07.2017 пунктом 1 Решения Комиссии от 31.07.2017 утверждены объемы медицинской помощи на 1 полугодие 2017 года в размере 3 033 900,00 руб. (10 столбец + 11 столбец приложение N 1 к Решению от 31.07.2017 г.). Таким образом, объем медицинской помощи для Центра "Ключи" по сравнению с решением Комиссии от 27.06.2017 был увеличен на 553 110,11 руб. (3 033 910,11 руб. - 2 480 800 руб.) (т. 11 л.д. 144-149, т. 12 л.д. 130-132). 08.08.2017 во исполнение Решения Комиссии заявитель перечислил в данную медицинскую организацию платежным поручением N 3038 денежные средства в размере 553 110,11 рублей (удержанные объемы за 1 полугодие 2017 г.) (т. 12 л.д. 119).

Таким образом, задолженность Центра "Ключи" перед СМО на конец первого полугодия с учетом ранее произведенного авансирования медицинской организации за период с января по май 2017 года составляла 553 110,11 руб.

В июне 2017 года Центр "Ключи" выставил на оплату медицинской помощи счет N 94 от 06.07.2017 (т. 5 л.д. 78, т. 12 л.д. 134) в размере 63 484,18 рублей, в результате чего, задолженность его перед СМО уменьшилась до 489 625,93 руб. (553 110,11 - 63 484,18), согласно акту расчетов по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС по состоянию на 01.08.2017 (т.5 л.д. 88).

01.08.2017 медицинская организация выставила счет на оплату медицинской помощи N 100 (т. 5 л.д. 79, т. 12, л.д. 133) в размере 39 677,61 руб., задолженность уменьшилась до 449 948,32 руб. (489 625,93 - 39 677,61), согласно акту расчетов по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС по состоянию на 01.09.2017 (т. 5 л.д. 87).

07.09.2017 заявитель направил в медицинскую организацию Письмо N ГМф 26-1727 (т. 4 л.д. 144, т. 6, л.д. 34, 63, 83) о возврате суммы в размере 449 948,32 руб., на расчетный счет Общества с целью корректного завершения расчетов за медицинскую помощь, оказанную в первом полугодии 2017 г.

В августе, сентябре Центр "Ключи" не выставлял счета на оплату медицинской помощи, поэтому корректировка задолженности не производилась, что следует из актов расчетов по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС по состоянию на 01.10.2017 и на 01.11.2017 (т. 5, л.д. 86-87).

В ноябре выставил страховой медицинской организации счет N 130 от 01.11.2017 на оплату медицинской помощи за октябрь в размере 148 129,74 руб., с учетом имеющейся задолженности МО перед СМО в размере 5 388,48 руб., 28.11.2017 СМО перечислила платежным поручением N 4482 на счет МО за октябрь 2017 года денежные средства в размере 142 741,26 руб. (148 129,74 - 5 388,48), что подтверждается выпиской по счету за 27.11.2017 (т. 5, л.д. 36).

Следовательно, как правильно указал суд, корректировка расчетов за медицинскую помощь, оказанную в первом полугодии 2017 г. была завершена в этом же году, что следует из акта сверки о финансовых взаимодействиях (т. 5, л.д. 82).

27.11.2017 Центр "Ключи" произвел корректировку задолженности и перечислил платежным поручением N 842411 (т. 4 л.д.145, т. 12 л.д. 120) на расчетный счет Общества денежные средства в размере 444 559,84 руб. (назначение платежа: возврат денежных средств в связи с переавансированием); задолженность МО перед СМО уменьшилась до 5388,48 руб. (449 948,32 - 444 559,84) (т. 5 л.д. 85).

Арифметический спор по расчету отсутствует.

Однако Фонд не соглашается с доводами Общества о том, что на следующий день указанные средства были направлены заявителем на оплату медицинской помощи и считает также, что направление в медицинские организации средств ОМС в размере, превышающим стоимость оказанной медицинской помощи, является нецелевым использованием средств ОМС.

Оценив данные доводы сторон с учетом исследования представленных в материалы дела доказательств (заявку на получение целевых средств на оплату счетов за оказанную медицинскую помощь за октябрь 2017 на сумму 430 205 210,83 руб.; заявку на предоставление целевых средств сверх установленного объема средств на оплату медицинской помощи за октябрь 2017 на сумму 52 793 755,42 руб. и акт проверки N 17 с расчетом (таблица) потребности томского филиала в целевых средствах сверх установленного объема средств на оплату медицинской помощи за октябрь 2017; информацию по расчетам за оказанную медицинскую помощь за октябрь 2017 (таблица); платежные поручения, подтверждающие поступление средств в октябре 2017 года 2 шт.; платежные поручения, подтверждающие расход средств на формирование НСЗ, ведение дела 7 шт.; платежные поручения, подтверждающие оплату медицинской помощи 92 шт.; реестр N 10/17 по расчетам в октябре 2017 за оказанную медицинскую помощь (таблица) (т.25 л.д. 77-150, т.26, л.д. 1-42, 72-77, 95)), суд первой инстанции не установил факта нецелевого использования денежных средств Обществом.

Так, судом установлено, что

- сумма средств, полученных по заявке СМО на оплату медицинской помощи за октябрь 2017 г., составляет 430 205 210,83 руб. (п/п N 842469 от 27.11.2017);

- сумма средств, перечисленных заявителю по результатам проведения медико-экономического контроля (далее - МЭК), медико-экономических экспертиз (далее - МЭЭ), экспертиз качества медицинской помощи (далее - ЭКМП) + сумма удержаний с медицинской организации за нецелевое использование денежных средств + сумма перечисленных СМО собственных средств по результатам проведения МЭЭ, ЭКМП составляет - 1 724 046,53 руб. (1 196 068,47+153 954,55+374 023,51), что подтверждено представленными платежными поручениями,

- следовательно, сумма средств, подлежащих направлению на оплату медицинской помощи 428 481 164,30 руб. (430 205 210,83 - 1 724 046,53).

Однако, в связи с частичным возвратом 27.11.2017 Центром "Ключи" суммы переавансирования (444 559,84 руб.), дата возврата совпала с датой получения средств по заявке на оплату медицинской помощи за октябрь, на оплату медицинской помощи направлены средства в большем размере, а именно 428 925 724,14 руб. (428481164,30 руб. + 444559,84 руб.).

Всего за октябрь 2017 года страховой медицинской организацией принято к оплате (столбец В) - 766 700 548,14 руб. (реестр N 10/17 по расчетам в октябре 2017 за оказанную медицинскую помощь).

К оплате 28.11.2027 определена сумма в размере 481 576 738,30 руб. (478021702,36 + 3555035,94) с учетом переавансирования двух медицинских организаций, на общую сумму 3 555 035,94 руб., не покрытую счетами (3253217,36 + 301818,58 руб.), где: 3 253 217,36 руб. -это переавансирование ООО "ЦСМ Клиника Больничная", - 301 818,58 руб. - переавансирование ФБУ Центр реабилитации ФСС РФ "Ключи" на сумму. (449 948,32 - 148 129,74) где: -49 948,32 руб. (строка G) - сумма переавансирования ФБУ Центр реабилитации ФСС РФ "Ключи", не покрытая счетами по состоянию на 27.11.2022;148 129,74 руб. - сумма, выставленная ФБУ Центр реабилитации ФСС РФ "Ключи" на оплату медицинской помощи за октябрь 2017.

После возврата средств ФБУ Центр реабилитации ФСС РФ "Ключи" в размере 444559,84 руб., остаток задолженности МО перед СМО (строка J) составил 3 253 217,36 руб. (перавансирование ООО "ЦКБ").

Кроме этого, ранее страховой медицинской организацией перечислены в медицинские организации авансы в размере (столбец D) - 276 721 665 руб. (реестр N 10/17 по расчетам в октябре 2017 за оказанную медицинскую помощь. Переавансирование медицинских организаций за прошедшие месяцы составило (столбец С) - 11 957 180,78 руб. (реестр N 10/17 по расчетам в октябре 2017 за оказанную медицинскую помощь. Следовательно, к оплате за октябрь (столбец Е) 478 021 702,36 руб. (481 576 738,30 руб. - 3555035,94) (реестр N 10/17 по расчетам в октябре 2017 г. за оказанную медицинскую помощь).

Таким образом, страховая медицинская организация за октябрь должна оплатить медицинским организациям 481 576 738,30 руб., однако 28.11.2022 страховой медицинской организацией оплачено всего (столбец Н) - 428 925 724,14 руб. (с учетом возвращенных средств ФБУ Центр реабилитации ФСС РФ "Ключи") (реестр N 10/17 по расчетам в октябре 2017 за оказанную медицинскую помощь. Задолженность по оплате медицинской помощи составила 53 095 574 руб. (481 576 738,30 - 428 925 724,14).

Сумма переавансирования Центра "Ключи" в размере 301 818,58 руб. (449 948,32 - 148 129,74) погашена возращёнными средствами на счет страховой медицинской организации.

Ранее было указано, что Центр "Ключи" возвратил сумму в размере 444 559,84 руб., следовательно, остаток его задолженности, не покрытый счетами, составил 5 389 руб. (449 948,32 - 444 559,84); сумма, выставленная указанной МО на оплату медицинской помощи за октябрь, составила 148 129,74 руб., которая оплачена частично в размере 142 741,26 руб. за вычетом суммы переавансирования, не покрытого счетами Центра "Ключи" по состоянию на 28.11.2017 (148 129,74 - 5 389).

После окончательного расчета 28.11.2017 корректировка расчетов между Обществом и Центром "Ключи" завершена полностью; размер недостающих средств на оплату счетов за оказанную медицинскую помощь в октябре 2017 года уменьшился на сумму 301 818,58 руб. и составил 52 793 755,42 руб. (53 095 574 - 301 818,58).

На указанную сумму Общество сопроводительным письмом N ГМф26-2230 от 01.12.2017 направило заявку на получение целевых средств сверх установленного объема, на оплату счетов за оказанную медицинскую помощь в октябре 2017 года.

При этом Центр "Ключи" в отзыве на заявление указал, что Общество направило в его адрес средства в размере 553 110,11 руб. на основании решения Комиссии от 31.07.2017, согласно акта сверки по состоянию на 01.09.2017 поступило письмо от Общества о необходимости возврата суммы в размере 449 948,32 руб., она была возвращена 27.11.2017 заявителю с целью корректного завершения расчетов по оплате медицинской помощи, оказанной в первом полугодии 2017 г.

Из платежных поручений за период с января по сентябрь 2017 года следует, что сумма в размере 499 948,32 руб. возвращена Центром "Ключи" на расчетный счет заявителя, предназначенный для целевых средств ОМС (а не восстановлена заявителем, как указывает Фонд); поступившие средства на следующий день направлены Обществом на оплату медицинской помощи, оказанной медицинскими учреждениями по ОМС в спорный период.

При этом довод ответчика об отсутствии доказательств направления заявителем в медицинскую организацию средств ОМС в размере 553 110, 11 руб., поскольку Центр "Ключи" в заявке на авансирования указало иную сумму - 6 484,18 руб., правомерно отклонен судом, учитывая, что расчеты сумм, подлежащих перечислению в медицинскую организацию, складываются из представленных в материалы дела документов, относящихся к первому полугодию 2017 года, а не за отдельно взятый месяц.

В материалы дела по первому полугодию 2017 года представлены приложениями N 1 (в виде таблицы) "Объемы медицинской помощи по территориальной программе обязательного медицинского страхования на 2017 год" ФГУ Центр реабилитации ФСС Российской Федерации "Ключи" для лиц, застрахованных в АО "СК "СОГАЗ-Мед", в которой приведены следующие сведения: "Объемы медицинской помощи по территориальной программе обязательного медицинского страхования", "Стоимость объемов медицинской помощи по территориальной программе обязательного медицинского страхования по источникам ее финансового обеспечения, руб.", следовательно, как Фонду, так и другим участниками ОМС было известно, какую именно сумму и какой медицинской организации должна заплатить страховая медицинская организация.

Исходя из изложенного, суд первой инстанции, с учетом разъяснений Министерства здравоохранения Российской Федерации и Федерального Фонда ОМС в письме N 11-8/39 от 25.12.2018 и Федерального фонда ОМС в письме N 14834/30-4/7590 от 26.12.2018 (т. 7 л.д. 10-11, т. 7 л.д. 15-17), пришел к верному выводу о том, что заявитель переавансировал медицинскую организацию в связи с Решением Комиссии от 31.07.2017, являющимся обязательным для всех участников ОМС, а факт неполного расходования средств медицинской организацией не может являться нарушением законодательства, поскольку не образует нецелевого использования средств ОМС.

При этом судом первой инстанции исполнены указания суда округа, исследованы все доказательства относительно данного эпизода по обстоятельствам переавансирования, учтены разъяснения Министерства здравоохранения РФ и Федерального Фонда ОМС, в связи с чем сделан вышеуказанный вывод.

При таких обстоятельствах, суд первой инстанции правомерно признал незаконным требование акта о восстановлении за счет собственных средств средства ОМС в размере 449 948,32 руб. в бюджет Фонда, и, в связи с этим, незаконным привлечение Общества к ответственности в соответствии с пунктом 16 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС за нецелевое расходование СМО средств ОМС в виде штрафа в размере 10 % от суммы нецелевого использования - 44 994,83 руб.

С учетом изложенного, требования Фонда, изложенные во встречном исковом заявлении о взыскании с Общества вышеуказанных денежных средств, также правомерно оставлены судом без удовлетворения.

Как следует из оспариваемого акта, Общество привлечено Фондом к ответственности за иные, установленные при проверке нарушения.

Так, в пункте 2 раздела II акта Фондом установлено, что при проверке выполнения требований Порядка ведения персонифицированного учета в сфере ОМС, утвержденного приказом Министерства социального развития Российской Федерации от 25.01.2011 N 29н в нарушение пункта 2.5 Договора о финансовом обеспечении ОМС в 8-ми случаях Томский филиал СМО представил в ТФОМС Томской области недостоверную информацию о сроках действия полисов ОМС, выданных иностранным гражданам. На основании положений пункта 2.3 Приложения N 3 к Договору о финансовом обеспечении ОМС на Общество наложен штраф за внесение в PC ЕРЗ (региональный сегмент единого реестра застрахованных лиц) записей, содержащих недостоверные сведения, в размере 24000 руб. (абз. 5 п. 1.3 раздела "Требования").

Кроме того, согласно оспариваемому акту, при проверке выполнения требований Порядка ведения персонифицированного учета в сфере ОМС, утвержденного приказом Министерства социального развития Российской Федерации от 25.01.2011 N 29н Фондом установлено, что в нарушение пункта 12 указанного Порядка, в соответствии с которым при внесении сведений о застрахованном лице в региональный сегмент единого регистра застрахованных лиц страховая медицинская организация обеспечивает достоверность и корректность вносимых сведений, за 2017 год в одном случае сведения, указанные в доверенности представителя застрахованного лица, не соответствуют сведениям, указанным в заявлении. На основании пункта 2.3 Приложения N 3 к договору о финансовом обеспечении ОМС за внесение в РС ЕРЗ записей, содержащих недостоверные сведения, заявитель привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 3 000 руб. (абз. 6 п. 1.3 раздела "Требования").

Согласно пункту 1.3 требований акта заявителю также предложено уплатить штраф в размере 917 244,14 руб. в соответствии с пунктом 11.4 Приложения N 3 к Договору за проведение экспертизы качества медицинской помощи за январь, апрель 2017 года с нарушением требований к специалистам, ее осуществляющим (два эксперта качества медицинской помощи проводили экспертизу не по своей основной медицинской специальности, определенной дипломом, свидетельством об аккредитации специалиста или сертификатом специалиста). Доводам Общества о несогласии с выявленным нарушением дана оценка в постановлении суда округа, они признаны необоснованными.

В таблице 18 акта представлен расчет, согласно которому за январь штраф составляет 320 521,38 руб. (10% от средств, перечисленных в Томский филиал СМО на ведение дела в январе 2017 года), за апрель 596 722, 76 руб. (10% от средств, перечисленных в Томский филиал СМО на ведение дела в апреле 2017 года). Таким образом, за проведение ЭКМП с нарушением требований к специалистам, ее осуществляющим, в январе 2017 года, в апреле 2017 года Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 917244,14 руб.

Пунктами 10 и 13 части 2 статьи 38 Закона об ОМС определено, что в договоре о финансовом обеспечении ОМС должны содержаться положения, предусматривающие следующие обязанности страховой медицинской организации: осуществление контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи в медицинских организациях, включенных в реестр медицинских организаций, в том числе путем проведения медико-экономического контроля, медико-экономической экспертизы, экспертизы качества медицинской помощи, и предоставление отчета о результатах такого контроля; несение в соответствии с законодательством Российской Федерации ответственности за ненадлежащее исполнение предусмотренных настоящим Законом условий договора о финансовом обеспечении ОМС.

За невыполнение условий договора о финансовом обеспечении ОМС в части осуществления контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи страховая медицинская организация обязана уплатить территориальному фонду штраф в размере 10 процентов от суммы средств, перечисленных территориальным фондом на расходы на ведение дела по ОМС страховой медицинской организации за период, в течение которого установлены данные нарушения (часть 13 статьи 38 Федерального закона N 326-ФЗ).

Проанализировав материалы дела, суд установил, что ответчиком нарушены указанные выше договорные обязательства, положения Закона об ОМС, факт допущенных Обществом нарушений, выявленных в ходе проверки, и наличие оснований для начисления вышеуказанных штрафов (3000 руб., 24 000 руб., 917 244,14 руб.) подтвержден материалами дела.

При таких обстоятельствах суд пришел к выводу о наличии оснований для применения к нарушителю ответственности.

Относительно оснований привлечения к ответственности за указанные нарушения, выводов Фонда и суда первой инстанции, их поддержавшего, по данным эпизодам Общество апелляционную жалобу не подало, возражений при рассмотрении дела в апелляционном суде не привело, на вопрос апелляционного суда представители Общества указали, что согласились с выводами суда первой инстанции.

При таких обстоятельствах, с учетом мнения иных лиц, участвующих в деле, не возражавших против рассмотрения дела только по доводам жалобы Фонда, апелляционный суд на основании части 5 статьи 268 АПК РФ не дает оценку выводам суда первой инстанции относительно оснований привлечения Общества к ответственности за указанные нарушения.

Посчитав обоснованным привлечение Общества к ответственности за указанные нарушения, суд первой инстанции, в то же время, с учетом ходатайства Общества об уменьшении штрафа в связи с его завышенным размером, принимая во внимание выводы суда округа о том, что при первом рассмотрении дела суд фактически уклонился от исследования приведенных Обществом доводов в обоснование ходатайства, счел возможным снизить размер штрафа, в том числе, применив статью 333 ГК РФ.

Фонд в жалобе не соглашается со снижением размера штрафа на основании указанной нормы, указывая на то, что применение санкций к страховым медицинским организациям осуществляется в соответствии со специальными нормами законодательства в области медицинского страхования, которыми не предусматривается возможность снижения штрафов за допущенные медицинской организацией нарушения; сложившиеся между Обществом и Фондом на основании названных договоров не являются гражданско-правовыми отношениями, такое снижение не предусмотрено нормами действующего законодательства об ОМС.

Отклоняя указанные доводы Фонда и соглашаясь с выводами суда в данной части, суд апелляционной инстанции принимает во внимание следующее.

Общество в ходатайстве, заявленном в суде первой инстанции, указывало на следующие смягчающие обстоятельства: отсутствие фактических убытков как со стороны Фонда, так и со стороны медицинских организаций; отсутствие умысла в нарушении принятых на себя договорных обязательств; применение зачета способствовало скорейшему восстановлению целевых средств ОМС; перечисление средств в нормированный страховой запас на счета Фонда; отсутствие негативных последствий в связи с представлением недостоверных сведений, исправленных до проведения проверки; невыявление недостатков по существу в экспертизах качества медицинской помощи, проведенных привлеченными Обществом специалистами.

В обоснование ходатайства Общество указало, что Правилами ОМС предусмотрена возможность исправления неточностей и ошибочности сведений, внесенных в ЕРЗ; по заявлению застрахованной ошибка в отчестве была незамедлительно исправлена, ее права нарушены не были, в связи с чем штраф в размере 3000 руб. является необоснованно завышенным; размер штрафа на основании п. 2.3 Приложения к договору о финансовом обеспечении ОМС является также несоразмерным последствиям нарушения, поскольку сведения о сроке действия 8-ми полисов в РС ЕРЗ были внесены из-за технического сбоя, исправлены до начала проверки, дата окончания действия полисов на самих полисах была указана верная, размер штрафа 24 000 руб. является чрезмерно высоким. Применительно штрафа в размере 917 244,14 руб. заявитель указал, что за проведение экспертизы качества медицинской помощи за январь, апрель 2017 года с нарушением требований к специалистам, ее осуществляющим, фонд применил к заявителю штраф в размере 10% от суммы средств, перечисленных территориальным фондом на ведение дела страховой медицинской организации за весь период, в котором допущены нарушения, также обратил внимание на отсутствие негативных последствий ввиду невыявления недостатков по существу в экспертизах качества медицинской помощи, проведенных привлеченными специалистами, в связи с чем, такой размер штрафа является несоразмерным последствиям нарушения обязательств.

В подтверждение довода о завышенном размере штрафа Обществом также представлена справка о задолженности медицинских организаций Томской области перед заявителем по состоянию на 14.01.2019, предоставлены акты сверок и платежные поручения, подтверждающие, по мнению Общества, что после возврата денежных средств Центром "Ключи" на расчетный счет заявителя на следующий день указанные средства были направлены им на оплату медицинской помощи по ОМС.

Данные доводы суд первой инстанции правомерно посчитал обоснованными.

В частности, суд учел, что по данным отчетной формы ПГ за 6 месяцев 2018 года Обществом было проведено 26 626 плановых медико-экономических экспертиз, 5 070 целевых медико-экономических экспертиз, всего: 31 696 медико-экономических экспертиз, то есть в среднем 5 283 медико-экономических экспертиз в месяц. Кроме того, за 6 месяцев 2018 года Обществом было проведено 5 668 плановых экспертиз качества медицинской помощи и 3 313 целевых экспертиз качества медицинской помощи. Всего: 8 981 экспертиза качества медицинской помощи, то есть в среднем 1 497 экспертиз качества медицинской помощи в месяц, в связи с чем суд признал обоснованным довод Общества о том, что размер вышеуказанного штрафа является неизменным независимо от количества выявленных нарушений в период, в котором допущено нарушение.

Учитывая средние ежемесячные объемы проводимых экспертиз (6 780 экспертиз в месяц, из расчета 5 283 ЭКМП + 1 497 МЭЭ), по мнению заявителя, штраф в размере 917 244,14 руб. является чрезмерным, поскольку за 2 месяца проведения экспертиз выявлены нарушения только при проведении 2-х экспертиз качества медицинской помощи (экспертизы проведены специалистами, не по своей основной медицинской специальности).

При таких обстоятельствах, установив, что предъявленная к взысканию сумма штрафа несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд снизил размер штрафа до 91 724, 40 руб., в связи с чем оспариваемый акт подлежит признанию недействительным в части размера штрафа, превышающего 91 724,4 руб., встречное заявление Фонда, в свою очередь, подлежит удовлетворению в части взыскания с Общества штрафа в размере 91 724,4 руб.

Принимая во внимание самостоятельное устранение Обществом совершенных правонарушений, направление в адрес Фонда впоследствии достоверных сведений (РС ЕРЗ), суд также посчитал, что оспариваемый акт подлежит признанию недействительным в части размера штрафа, превышающего 300 руб. и 2400 руб., встречное заявление Фонда подлежит удовлетворению в части взыскания с Общества 300 руб. и 2400 руб. штрафа соответственно.

При этом суд учел отсутствие доказательств несоответствия определенной им суммы штрафа характеру и тяжести допущенных Обществом нарушений, а также степени его вины и ущербу, причиненному в результате этих нарушений.

В соответствии с пунктом 1 статьи 333 ГК РФ, подлежащая уплате неустойка, может быть уменьшена судом, если она явно несоразмерна последствиями нарушения обязательства.

Довод подателя жалобы об отсутствии законных оснований для применения положений статьи 333 ГК РФ по причине того, что отношения сторон регулируются не гражданским законодательством, а исключительно нормами Закона об ОМС, судом апелляционной инстанции отклоняется, поскольку при заключении и исполнении Договора N 102 стороны руководствовались, наряду с прочим, одним из основных принципов гражданского права - свободой договора (статья 421 ГК РФ). Соответственно, оснований для исключения указанного договора из сферы гражданско-правового регулирования у суда не имеется.

Как правильно указал суд, поскольку спорные штрафы предусмотрены Федеральным законом N 326-ФЗ, а также Договором о финансовом обеспечении ОМС, назначенные обществу штрафы носят как гражданско-правовой, так и публичный характер.

При этом суд руководствовался не только статьей 333 ГК РФ, а также принял во внимание правовую позицию, изложенную в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 24.06.2009 N 11-П, согласно которой, в силу статей 17 (часть 3) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации исходящее из принципа справедливости конституционное требование соразмерности установления правовой ответственности предполагает в качестве общего правила ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания, в связи с чем юридические санкции должны соответствовать принципу юридического равенства, быть соразмерными конституционно защищаемым целям и ценностям, а также дифференцироваться в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию ответственности.

Также суд правомерно учел, что Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 19.01.2016 N 2-П подпункт "а" пункта 22 и пункт 24 статьи 5 Федерального закона от 28.06.2014 N 188-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования", как исключившие возможность при применении установленной законом ответственности индивидуализировать наказание за нарушение установленных требований с учетом смягчающих ответственность обстоятельств и тем самым приводящие к нарушению прав плательщиков страховых взносов, признаны не соответствующими Конституции Российской Федерации, ее статьям 1 (часть 1), 2, 8 (часть 2), 19 (части 1 и 2), 34 (часть 1), 35 (части 1 - 3) и 55 (части 2 и 3).

Кроме того, аналогичные правовые позиции изложены, в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14.02.2012 N 14379/11, а также в определении Верховного Суда Российской Федерации от 17.08.2015 N 304-КГ15-8954.

Поскольку возможность дифференциации наказания в зависимости от тяжести содеянного и степени вины нарушителя пунктом 13 статьи 38 Федерального закона N 326-ФЗ не предусмотрена (размер штрафа зависит только от размера средств, перечисленных территориальным фондом на ведение дела), суд первой инстанции обоснованно, руководствуясь принципами справедливости и соразмерности наказания тяжести совершенного нарушения, которыми должны отвечать санкции штрафного характера, исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, руководствуясь положениями статьи 333 ГК РФ, разъяснениями, данными в пунктах 71, 72, 73, 78 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса об ответственности за нарушение обязательств", а также учитывая вышеуказанные правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, снизил размер примененных Фондом к Обществу штрафов, а в остальной части в удовлетворении требований Общества (о признании недействительным акта) и требований Фонда по встречному иску (о взыскании штрафов) отказал.

Общество в заявлении также просит признать недействительным Приказ N 308 от 16.08.2018 "Об уменьшении средств, предназначенных на расходы на ведение дела, при возмещении страховой медицинской организации затрат на оплату медицинской помощи на сумму выявленных нарушений и финансовых санкций".

Указанный приказ принят Фондом по итогам рассмотрения письменных возражений Общества от 21.06.2018 на акт N 13-2018 от 14.06.2018 (т. 2, л.д. 83-84, т. 3, л.д. 1-2).

В приказе Фонд уведомил заявителя со ссылками на ч. 14 ст. 38 Федерального закона N 326-ФЗ и п. 9 Договора о финансовом обеспечении ОМС, о том, что средства, предназначенные на расходы на ведение дела, перечисляемые одновременно с предоставлением средств на оплату медицинской помощи по заявке Томского филиала АО "СК "СОГАЗ-Мед" на получение целевых средств на оплату счетов за оказанную медицинскую помощь за июль 2018 года, будут уменьшены на сумму 2 304 925,30 руб.

Из пояснений Фонда и представленных расчетов следует, что сумма в размере 2 304 925,30 руб. состоит из средств, предназначенных заявителю к перечислению на расходы на ведение дела по результатам окончательного расчета за оказанную медицинскую помощь за июль 2018 года.

Определением Арбитражного суда Томской области от 26.09.2018 по делу приняты обеспечительные меры, действие акта N 132018 от 14.06.2018 и приказа N 308 от 16.08.2018 приостановлено до вступления в законную силу решения по настоящему делу.

Пунктом 3 Приказа N 308 устанавливалось, что уменьшение средств, предназначенных на расходы на ведение дела, производится до полного удержания суммы нецелевого использования средств ОМС и штрафных санкций, установленных актом комплексной проверки.

В пункте 2 приказа N 308 от 16.08.2018 сотрудникам Фонда даны поручения осуществить некассовые операции и учесть сумму 2 304 925, 30 руб. в расходной и доходной частях бюджета Фонда. В связи с частичной оплатой АО "СК "СОГАЗ-Мед" штрафа в размере 18 949,90 руб. приказом Фонда от 27.08.2018 N325 в приказ N308 от 16.08.2018 внесены изменения, уточняющие общий размер штрафа, на который в том числе, предполагалось уменьшение средств на ведение дела - 2 206 451,77 руб.

Судом установлено, что приказом Фонда N 328 от 28.08.2018 в связи с рассмотрением в Арбитражном суде Томской области дела N 67-9599/2018 действие приказа N 308 от 16.08.2018 приостановлено до вступления в силу решения по указанному делу.

Приказом N 138 от 10.03.2020 приказ N 328 от 28.08.2018 признан утратившим силу и внесены изменения в приказ N308 от 16.08.2018, согласно которым необходимо уменьшить при возмещении АО "СК "СОГАЗ-Мед" затрат на оплату медицинской помощи средства, предназначенные на ведение дела, перечисляемые одновременно с предоставлением целевых средств на оплату медицинской помощи за февраль 2020 года в сумме 4 259 848, 86 руб.

Приказом N 167 от 24.03.2020 действие приказа N308 от 16.08.2018 приостановлено в связи с рассмотрением кассационной жалобы АО "СК "СОГАЗ-Мед" по делу N А67-9599/2018.

Приказом Фонда N 233 от 24.05.2022 оспариваемый приказ признан утратившим силу.

Суд первой инстанции со ссылкой на пункт 18 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 99 "Об отдельных вопросах практики применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации", пункт 25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2022 N 21 "О некоторых вопросах применения судами положений главы 22 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и главы 24 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации", указал на то, что производство по делу не может быть прекращено при наличии оснований полагать, что оспариваемым решением, действием (бездействием) нарушены права, свободы, законные интересы административного истца (заявителя), которые могут быть защищены посредством предъявления другого требования в рамках данного или иного дела, основанного на незаконности оспоренного решения, действия (бездействия).

Учитывая, довод заявителя о том, что Приказ N 308 от 16.08.2018 нарушает его законные права и интересы, поскольку имеет целью уменьшение средств, предназначенных на расходы на ведение дела, что лишает заявителя собственных средств на период, в котором эти средства будут уменьшены, суд первой инстанции данное требование заявителя рассмотрел.

В силу ч. 14 ст. 38 Федерального закона N 326-ФЗ в случае выявления нарушений договорных обязательств территориальный фонд при возмещении страховой медицинской организации затрат на оплату медицинской помощи уменьшает платежи на сумму выявленных нарушений или неисполненных договорных обязательств. Перечень нарушений договорных обязательств устанавливается правилами ОМС. Перечень санкций за нарушения договорных обязательств устанавливается договором о финансовом обеспечении ОМС.

Согласно пункту 7 договора о финансовом обеспечении страховая медицинская организация выплачивает штрафы, пеню и осуществляет восстановление средств ОМС, использованных не по целевому назначению, по условиям договора о финансовом обеспечении за счет собственных средств путем перечисления на расчетный счет территориального фонда в течение десяти рабочих дней с даты предъявления требований территориальным фондом.

Требования Фонда, содержащиеся в Акте комплексной проверки, о восстановлении за счет собственных средств ОМС, использованные не по целевому назначению, в сумме 12 622 076, 29 руб. и об уплате штрафа в сумме 2 225 401, 67 руб. АО "Страховая компания "СОГАЗ-Мед" не исполнены. Срок исполнения истек 12.07.2018.

Согласно Приказу N 308 предполагалось произвести уменьшение средств, предназначенных на расходы на ведение дела, перечисляемых в СМО одновременно с предоставлением целевых средств на оплату медицинской помощи за июль 2018 года в размере 2 304 925, 30 руб.

Пунктом 3 Приказа N 308 устанавливалось, что уменьшение средств, предназначенных на расходы на ведение дела, производится до полного удержания суммы нецелевого использования средств ОМС и штрафных санкций, установленной Актом комплексной проверки. В пункте 2 Приказа N 308 сотрудникам Фонда даны поручения осуществить некассовые операции и учесть сумму 2 304 925, 30 в расходной и доходной частях бюджета ТФОМС Томской области (то есть произвести аналитический учет средств в соответствии с установленными кодами бюджетной классификации).

В связи с частичной оплатой СМО Фонду штрафа в размере 18 949,90 руб. в Приказ N 308 внесены соответствующие изменения, уточняющие общий размер штрафа, на который, в том числе, предполагалось уменьшение средств на ведение дела, 2 206 451, 77 руб. - приказ ТФОМС Томской области от 27.08.2018 N 325 "О внесении изменения в приказ ТФОМС Томской области от 16.08.2018 N 308" (данная сумма штрафа предъявлена Фондом во встречном исковом заявлении).

В связи с рассмотрением в Арбитражном суде Томской области дела N А67 -9599/2018 действие Приказа N 308 приостановлено приказом ТФОМС Томской области от 28.08.2018 N 328 до вступления в силу решения по указанному делу (т.23 л.д. 98-101). Таким образом, Приказ N 308 не был приведен в исполнение, средства на ведение дела за июль 2018 года, а также в последующие периоды перечислены СМО в полном объеме.

Требования Фонда о восстановлении средств, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа СМО не исполнены.

Поскольку ТФОМС Томской области в рамках рассматриваемого дела подано встречное исковое заявление о взыскании средств, использованных не по целевому назначению и штрафа, требования по которому совпадают с предметом регулирования Приказа N 308, приказом ТФОМС Томской области от 24.05.2022 N 233 оспариваемый приказ признан утратившим силу (т. 24, л.д.31-37).

Суд первой инстанции правомерно указал, что Фонд в п.1 данного документа фактически расширяет положения, предусмотренные п. 9 договора и ч. 14 ст. 38 Федерального закона 326-ФЗ и указывает, что следует уменьшить при возмещении Томскому филиалу АО "СК "СОГАЗ-Мед" затраты на оплату медицинской помощи средства, предназначенные на расходы на ведение дела, в учетом того, что понятия "затраты на оплату медицинской помощи" и "расходы на ведение дела" не являются тождественными; затраты на оплату медицинской помощи не включают в себя расходы на ведение дела.

Из анализа положений ч. 6 ст. 14, ст. 28 Федерального закона 326-ФЗ, п. 112.3 Правил ОМС, письма ФФОМС от 15.06.2012 N 4320/30-3/и (установлены методические рекомендации "О расчете норматива расходов на ведение дела страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере ОМС"), раздела XI Правил ОМС следует, что расходы на ведение дела в затраты на оплату медицинской помощи не входят; уменьшению могут быть подвергнуты только затраты на оплату медицинской помощи (то есть целевые средства), а не средства, предназначенные на расходы ведение дела страховой медицинской организации.

При этом санкции, направленные в собственные средства страховой медицинской организации (штрафы), согласно ч. 10-13 ст. 38 Федерального закона 326-ФЗ, п. 23.3 Приложения N 1 к Положению, п. 9 Договора о финансовом обеспечении ОМС, страхования медицинская организация оплачивают добровольно либо по решению суда.

Суд установил, что заявитель не согласился с выявленными Фондом нарушениями, а также требованием о восстановлении спорных сумм и оплате штрафных санкций, и направил свое возражение, в том числе, относительно уменьшения средств на расходы на ведение дела, в связи с чем установил нарушение оспариваемым Приказом N 308 от 16.08.2018 прав заявителя, гарантированных Конституцией Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами, а также нарушение норм права при его принятии, и пришел к верному выводу о том, что указанный приказ следует признать недействительным.

Довод Фонда о том, что судом не учтено, что в законе и договоре приведена формулировка: Фонд "уменьшает", а не "вправе уменьшить" платежи на сумму выявленных или неисполненных договорных обязательств.

Между тем, суд первой инстанции, со ссылкой на ст. 14, 28, 38 Закона 326-ФЗ, Правила ОМС, Письмо ФФОМС от 15.06.2012 N 4320/30-3/и, правомерно указал на то, что в приведенных нормах прямо указано, что уменьшены могут быть только затраты на оплату медицинской помощи (то есть целевые средства), а не средства, предназначенные на расходы ведение дела страховой медицинской организации. Вывод суда относится к объекту/источнику уменьшения (затратам на оплату медицинской помощи) а не к императивности либо диспозитивности действия по уменьшению; Обществом заявлялось о нарушении ее прав в связи с уменьшением Фондом именно сумм на расходы на ведение дела.

Ссылка Фонда на то, что средства на ведение дела перечислены Фондом Обществу, не принимается, поскольку судом исследовалась правомерность оснований вынесения оспариваемого приказа на дату его принятия.

Доводы, изложенные в отзыве и пояснениях третьего лица ООО "ЦСМ", поддерживающего позицию Фонда, исследованы апелляционным судом; оснований, по которым бы могло быть отменено (изменено) решение суда по данным доводам, апелляционный суд не установил.

В целом доводы, изложенные в апелляционной жалобе, повторяют позицию заявителя по делу, не опровергают выводы суда, положенные в основу принятого решения, в связи с чем не могут служить основанием для отмены судебного акта.

Суд апелляционной инстанции считает, что судом первой инстанции нарушений норм материального и норм процессуального права не допущено.

Руководствуясь статьями 258, 268, 271, пунктом 1 статьи 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение от 31.10.2022 Арбитражного суда Томской области по делу N А67-9599/2018 в обжалуемой части оставить без изменения, а апелляционную жалобу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления его в законную силу, путем подачи кассационной жалобы через Арбитражный суд Томской области.

Настоящее постановление выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судьи, в связи с чем направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте суда в сети "Интернет".

Председательствующий

С. В. Кривошеина

Судьи

И. И. Бородулина Т. В. Павлюк