Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 июня 2023 г. N 15АП-8203/23 по делу N А32-42090/2021

город Ростов-на-Дону

25 июня 2023 г.

дело N А32-42090/2021

Резолютивная часть постановления объявлена 19 июня 2023 года.

Полный текст постановления изготовлен 25 июня 2023 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Шимбаревой Н.В.,

судей Деминой Я.А., Сурмаляна Г.А.,

при ведении протокола судебного заседания Булатовой К.В.,

в отсутствие представителей,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Вишневского Романа Александровича на определение Арбитражного суда Краснодарского края от 12.04.2023 по делу N А32-42090/2021 об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов по заявлению Вишневского Романа Александровича, при участии третьих лиц ООО "Компания БКС", конкурсного управляющего ООО "Дэни Колл" Добрыниной Елены Юрьевны, в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) Шмыриной Екатерины Александровны (ИНН 434585724661)

УСТАНОВИЛ:

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) Шмыриной Екатерины Александровны (далее - должник) Вишневский Роман Александрович обратился в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о включении в реестр требований кредиторов задолженности в размере 1 150 000 руб.

Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 12.04.2023 в удовлетворении заявленных требований отказано.

Определение мотивировано недоказанностью предъявленных требований, а также наличием вступивших в законную силу судебных актов, подтверждающих реализацию владельцем облигаций права на получение номинальной стоимости и купонного дохода.

Вишневский Роман Александрович обжаловал определение суда первой инстанции в порядке, предусмотренном гл. 34 АПК РФ, и просил определение отменить.

Апелляционная жалоба мотивирована тем, что судом первой инстанции не дана надлежащая оценка заявленным обстоятельствам, предъявленные требования требования возникли в результате неисполнения должником обязательств по договору оферты от 19.07.2019 после неуплаты ООО "Дэни Колл" купонного дохода.

В отзыве на апелляционную жалобу Шмырина Екатерина Александровна возражала в отношении заявленных доводов, просила определение суда оставить без изменения.

Законность и обоснованность принятого судебного акта проверяется Пятнадцатым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, представителей в судебное заседание не направили.

Суд апелляционной инстанции, руководствуясь положениями ч. 3 ст. 156 АПК РФ счел возможным рассмотреть апелляционную жалобу без участия не явившихся представителей лиц, участвующих в деле, уведомленных надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, выслушав представителей участвующих в деле лиц, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, определением Арбитражного суда Краснодарского края от 07.02.2022 в отношении должника введена процедура реструктуризации долгов гражданина.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 31.08.2022 Шмырина Екатерина Александровна признан несостоятельной (банкротом), в отношении нее введена процедуры реализации имущества гражданина. Финансовым управляющим должника утвержден Ермаков Роман Сергеевич.

05.05.2022 в суд поступило заявление Вишневского Романа Александровича о включении в реестр требований кредиторов задолженности в размере 1 150 000 руб.

Заявление мотивировано тем, что Вишневским Р.А. приобретены облигаций ООО "Дэни Колл" за период с 13.12.2019 по 19.12.2019 в размере 354 шт. В период с 21.01.2020 по 21.02.2020 заявителем было продано 125 облигаций. 02.11.2020 заявитель приобрел 921 облигацию, в связи с чем их общее количество составило 1150. При этом, согласно публичной безотзывной оферте от 19.07.2019 должник принял на себя обязательство по выкупу облигаций серии БО-01

Согласно статье 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным названным Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В силу пункта 1 статьи 213.1 Закона о банкротстве, отношения, связанные с банкротством граждан и не урегулированные главой X, регулируются главами I - III.1, VII, VIII, параграфом 7 главы IX и параграфом 2 главы XI названного Федерального закона.

Пунктом 4 статьи 213.24 Закона о банкротстве предусмотрено, что в ходе процедуры реализации имущества гражданина требования конкурсных кредиторов и уполномоченного органа подлежат рассмотрению в порядке, предусмотренном статьей 100 настоящего Федерального закона.

В соответствии с пунктом 1 статьи 100 Закона о банкротстве кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в любой момент в ходе внешнего управления. Указанные требования направляются в арбитражный суд и внешнему управляющему с приложением судебного акта или иных подтверждающих обоснованность указанных требований документов. Указанные требования включаются внешним управляющим или реестродержателем в реестр требований кредиторов на основании определения арбитражного суда о включении указанных требований в реестр требований кредиторов.

При этом требования кредиторов, по которым не поступили возражения, рассматриваются арбитражным судом для проверки их обоснованности и наличия оснований для включения в реестр требований кредиторов. По результатам рассмотрения арбитражный суд выносит определение о включении или об отказе во включении требований кредиторов в реестр требований кредиторов. Указанные требования могут быть рассмотрены арбитражным судом без привлечения лиц, участвующих в деле о банкротстве.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве", в силу пунктов 3 - 5 статьи 100 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором - с другой стороны. При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.

В соответствии с частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В обоснование заявленных требований кредитор ссылается, на то, что должник Шмырина Е.А. являлась генеральным директором общества с ограниченной ответственностью "Дэни Колл".

ООО "Дени Колл" (далее - эмитент) является эмитентом эмиссионных ценных бумаг в торговой системе ММВБ ПАО "Московская Биржа" (далее - биржа).

15 мая 2019 года ООО "Дени Колл" в лице Шмыриной Е.А. было принято решение о выпуске по открытой подписке эмиссионных ценных бумаг в торговой системе ММВБ ПАО "Московская Биржа".

Согласно пункту 1 решения, вид, категория (тип) ценных бумаг: неконвертируемые процентные документарные биржевые облигации на предъявителя серии БО - 01 с обязательным централизованным хранением, размещаемые по открытой подписке.

Согласно пункту 3 решения, выпуск облигаций оформляется сертификатом, который передает на централизованное хранение в НКО АО "Национальный расчетный депозитарий" (далее - НРД). НРД является депозитарием, осуществляющим централизованный учет прав на облигации.

В соответствии с пунктом 4, номинальная стоимость каждой ценной бумаги выпуска (дополнительного выпуска): 1000 рублей.

Согласно пункту 5 решения, количество ценных бумаг выпуска (дополнительного выпуска): 500 000 штук. Выпуск Биржевых облигаций не предполагается размещать траншами.

Согласно публичной безотзывной оферты от 19.07.2019, Шмырина Екатерина Александровна обязалась приобрести неконвертируемые процентные документарные биржевые облигации на предъявителя серии БО-01 с обязательным централизованным хранением, идентификационный номер выпуска 4В01-01-00437-R от 16.05.2019 в порядке и на условиях, установленных офертой.

Согласно пункту 2 оферты, оферент предлагает владельцам биржевых облигаций при условии наступления основания приобретения заключить, с уполномоченным им агентом по приобретению, договоры купли-продажи биржевых облигаций в соответствии с условиями оферты по цене приобретения и в дату приобретения, указанные в разделе 1 оферты.

Согласно пункту 2.5 оферты, в целях реализации права на акцепт оферты, акцептант в течение периода предъявления, должен направить письменное уведомление агенту по приобретению по адресу: 12910, Российской Федерации, г. Москва, проспект Мира, дом 69, строение 1.

В соответствии 2.10 оферты, приобретение оферентом биржевых облигаций осуществляется на торгах, проводимых биржей, путем удовлетворения адресных заявок на продажу, поданных акцептантом с использованием системы торгов биржи и в соответствии с правилами торгов.

Предложение оферты размещено в сети Интернет.

Вишневским Р.А. на основании договора N 145-БР-ММВБ/ИИС от 26.11.2018 для торговли на Московской бирже открыт индивидуальный инвестиционный счет в ПАО "Севергазбанк" (далее - акцептант) на брокерское и депозитарное обслуживание.

В соответствии с п. 1.1 указанного договора Банк обязуется по поручению Инвестора за вознаграждение совершать юридические и иные действия, связанные с заключением на организованных торгах сделок купли-продажи ценных бумаг, допущенных к торгам в Публичном акционерном обществе "Московская биржа ММВБ-РТС" в процессе их обращения, от своего имени, но за счет Инвестора.

За период с 13.12.2019 г. по 19.12.2019 г. Вишневским Р.А. было приобретено 354 облигаций ООО "Дэни Колл", что подтверждается отчетом брокера от 03.01.2020 г.

За период с 21.01.2020 по 21.02.2020 г. Вишневским Р.А. было продано 125 облигаций, что подтверждается отчетом брокера от 04.01.2021 г.

02.11.2020 г. Вишневским Р.А. было приобретено еще 921 облигаций.

Таким образом, по состоянию на 21.02.2020 г. Вишневский Р.А. являлся владельцем 229 облигаций, а по состоянию на 02.11.2020 г. Вишневский Р.А. являлся владельцем 1150 облигаций, что подтверждается отчетом брокера от 04.01.2021 г.

Согласно абзаца 4 пункта 7.3 решения, владелец биржевых облигаций имеет право на получение при погашении биржевых облигаций в предусмотренный срок номинальной стоимости биржевых облигаций (непогашенной части номинальной стоимости, в случае если решение о частичном досрочном погашении принято эмитентом в соответствии с пунктом 9.5 решения)

Согласно пункта 9.3 решения, доходом по биржевым облигациям является сумма купонных доходов, начисляемых за каждый купонный период в виде процентов от номинальной стоимости/непогашенной части номинальной стоимости биржевых облигаций и выплачиваемых в дату окончания соответствующего купонного периода.

Биржевые облигации имеют 12 купонных периодов.

Как указано заявителем, рассматриваемые требования кредитора возникли в результате неисполнения должником обязательств по договору оферты от 19.07.2019 после неуплаты ООО "Дэни Колл" восьмого купонного дохода (0,25 руб. за одну биржевую облигацию).

Между тем, как верно установлено судом первой инстанции, исходя из условий договора, должник (оферент) своей волей принял на себя обязательство по надлежащему исполнению обязательств эмитента ООО "Дэни Колл" в пределах публичной безотзывной оферты от 19.07.2019 (оферта).

Тем самым оферент сделал предложение заключить договор и принял на себя денежное обязательство в порядке и на условиях, установленных офертой, приобрести облигации путем заключения договоров купли-продажи с агентом по приобретению при наступлении любого из событий, указанных в п. 1.11 "Основание приобретения" оферты.

Дата приобретения: 20-й рабочий день с даты, в которую эмитентом должно было быть исполнено обязательство, в отношении которого допущена просрочка - для событий, указанных в подпункте 1 - 3 пункта 1.11 оферты и (или) 20-й рабочий день с даты наступления события, указанного в подпункте 4 пункта 1.11 оферты.

В соответствии с пунктом 2.1. публичной безотзывной оферты от 19.07.2019, оферент предлагает владельцам Биржевых облигаций при наступлении определенных в пункте 1.11. публичной оферты оснований, заключить договоры купли-продажи Биржевых облигаций по "цене приобретения" и в "дату приобретения", указанные в разделе 1 публичной оферты.

При этом, в качестве оснований для приобретений биржевых облигаций в пункте 1.11 публичной безотзывной оферты от 19.07.2021 указаны следующие основания:

- просрочка по вине эмитента исполнения обязательства по выплате очередного процента (купона) по Биржевым облигациям на срок более 10 (десяти) рабочих дней или отказа Эмитента от исполнения указанного обязательства;

- просрочка по вине эмитента исполнения обязательства по погашению номинальной стоимости (части номинальной стоимости в случае, если погашение

- номинальной стоимости осуществляется по частям) Биржевых облигаций на срок более 10 (десяти) рабочих дней или отказа эмитента от исполнения указанного обязательства;

* просрочка по вине эмитента исполнения обязательства по приобретению Биржевых Облигаций на срок более 10 (десяти) рабочих дней или отказа эмитента от исполнения указанного обязательства;

* делистинг биржевых облигаций на всех биржах, осуществивших их допуск к организованным торгам.

Таким образом, обязательным и основным условием наступления оснований для заключения оферентом - Шмыриной Е.А. договора купли-продажи биржевых облигаций, является наличие вины эмитента в наступлении событий, перечисленных в п. 1.11, публичной безотзывной оферты от 19.07.2019.

Основанием неисполнения эмитентом обязательств по выплате доходов по пятому купонному периоду послужило принятие определением Прикубанского районного суда г. Краснодара от 13.10.2020 обеспечительных мер по делу N 2-10187/2020 по иску Кузнечикова А.В. к ПАО "Дэникомо Групп" в виде наложения запрета эмитенту на выплату накопленного купонного дохода за пятый купонный период по облигациям документарным процентным неконвертируемым на предъявителя с обязательным централизованным хранением серии БО-01, идентификационный N 4B02-01-00437-R от 16.05.2019.

Следовательно, неисполнение эмитентом обязательств по выплате доходов по пятому купонному периоду произошло не по вине эмитента - ООО "Дэни Колл", а во исполнение требований ст. 13 ГПК РФ и определения Прикубанского районного суда г. Краснодара от 13.10.2020 до делу N 2-10187/2020, что не зависело от волеизъявления и действий эмитента, а соответственно оснований для акцепта публичной безотзывной оферты от 19,07.2019 и выполнения оферентом - Шмыриной Е.А., встречных действий по приобретению Биржевых облигаций не наступило.

В последующем, в отношении эмитента ООО "Дэни Колл" введена процедура наблюдения.

В силу пункта 1 статьи 63 Закона о банкротстве с даты вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения наступает в том числе следующие последствие - требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением установленного Федеральным законом порядка предъявления требований к должнику.

Применительно к рассматриваемому случаю, судебная коллегия приходит к выводу о том, что именно дата введения процедуры наблюдения в отношении ООО "Дэни Колл" является основанием, указанным в пункте 1.11 оферты.

В соответствии с пунктом 1.12 период предъявления - это срок, в течение которого владельцами биржевых облигаций может быть принято предложение об их приобретении на условиях оферты. Началом периода предъявления является 10 часов 00 минут по московскому времени рабочего дня, непосредственно следующего за днем, в который наступило любое из событий, являющихся основанием приобретения. Окончанием периода предъявления является 18 часов 00 минут по московскому времени 5-го рабочего дня, следующего за днем, в который наступило такое событие, являющееся основанием приобретения.

Как следует из материалов дела, в рамках дела N А32-48258/2020 общество с ограниченной ответственностью "МегаЛабс" обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании общества с ограниченной ответственностью "Дэни Колл" несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 16.02.2021 по делу N А32-48258/2020 заявление принято, возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).

Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 10.08.2021 по делу N А32-48258/2020 (резолютивная часть объявлена 09.08.2021) в отношении ООО "Дэни Колл" введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Ермаков Роман Сергеевич.

Резолютивная часть определения суда о введение в отношении ООО "Дэни Колл" процедуры наблюдения объявлена - 09.08.2021 (понедельник), следовательно, у Вишневского Р.А., по его мнению, возникло право на предъявление акцепта к Шмыриной Е.А. в соответствии с пунктом 1.12 публичной оферты, однако, и в этом случае такое право возникло бы в период до 18 час. 00 мин. 16.08.2021, между тем, доказательств такого предъявления (уведомления) Вишневским Р.А. в адрес Шмыриной Е.А. к заявлению не приложено, согласованный публичной офертой порядок и право - Вишневским Р.А. не реализован.

Представленные в материалы дела уведомления об акцепте публичной оферты датированы 12.11.2021, т.е. после введения процедуры наблюдения в отношении ООО "Дэни Колл" и о соблюдении установленного порядка не свидетельствуют, а основания для возложения выплаты купонного дохода на оферента отсутствуют.

Учитывая, что Вишневский Р.А. в настоящее время является владельцем облигаций, основания для предъявления требований к Шмыриной Е.А. отсутствуют.

При этом, суд апелляционной инстанции отмечает, что кредитор требование к ООО "Дэни Колл" (эмитент) не предъявлял. Однако, такие требования подлежат предъявлению именно к эмитенту (в рассматриваемом случае ООО "Дэни Колл" в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) N А32-48258/2020.

Статья 29.1 Закона о рынке ценных бумаг, определяя статус представителя владельцев облигаций, предусматривает в числе прочего, что представитель владельцев облигаций представляет интересы владельцев облигаций перед эмитентом, лицом, предоставившим обеспечение по облигациям эмитента, иными лицами, а также в органах государственной власти Российской Федерации (в том числе в судах), органах государственной власти субъектов Российской Федерации, органах местного самоуправления; представитель владельцев облигаций осуществляет свои полномочия, в том числе связанные с подписанием искового заявления, отзыва на исковое заявление и заявления об обеспечении иска, передачей дела в третейский суд, полным или частичным отказом от исковых требований и признанием иска, изменением основания или предмета иска, заключением мирового соглашения и соглашения по фактическим обстоятельствам, подписанием заявления о пересмотре судебных актов по новым или вновь открывшимся обстоятельствам, обжалованием судебного акта арбитражного суда, получением присужденных денежных средств или иного имущества, на основании решения о выпуске облигаций без доверенности (пункт 9); представитель владельцев облигаций при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах всех владельцев облигаций соответствующего выпуска добросовестно и разумно; представитель владельцев облигаций вправе привлекать иных лиц для исполнения своих обязанностей; в этом случае представитель владельцев облигаций отвечает за действия указанных лиц как за свои собственные (пункт 10); владельцы облигаций вправе в индивидуальном порядке обращаться с требованиями в суд по истечении одного месяца с момента возникновения оснований для такого обращения в случае, если в указанный срок представитель владельцев облигаций не обратился в арбитражный суд с соответствующим требованием или в указанный срок общим собранием владельцев облигаций не принято решение об отказе от права обращаться в суд с таким требованием (пункт 16).

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации, данные законоположения, направленные на обеспечение коллективной защиты интересов владельцев облигаций посредством института представительства, в том числе защиты их интересов в судебном порядке законным представителем, не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права заявителей (определение Конституционного Суда Российской Федерации от 26.03.2019 N 745-О).

Пункт 15 статьи 29.1 Закона о рынке ценных бумаг прямо ограничивает право владельца облигаций в индивидуальном порядке осуществлять действия, которые в соответствии с настоящим Федеральным законом отнесены к полномочиям их представителя, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, решением о выпуске облигаций или решением общего собрания владельцев облигаций.

В силу пункта 8 статьи 24 Федерального закона от 27.12.2018 N 514-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования правового регулирования осуществления эмиссии ценных бумаг" положения статьи 29.12 Закона о рынке ценных бумаг применяются к депозитариям, осуществляющим обязательное централизованное хранение облигаций, эмитент которых признан банкротом после дня вступления в силу настоящего закона, т.е. после 01.01.2020.

Определением суда от 24.11.2021, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 12.04.2022 и постановлением суда кассационной инстанции от 16.06.2022 по делу N А32-48258/2020, требования небанковской кредитной организации акционерное общество "Национальный расчетный депозитарий" в размере 1 187 171 040 рублей номинальной стоимости облигаций и купонный доход включены в третью очередь реестра требований кредиторов должника (ООО "Дэни Колл"), требования в сумме 43 768 457 рублей 83 копейки процентов за пользование чужими денежными средствами учтены отдельно в реестре требований кредиторов. Суды указали, что общество не исполнило обязательства перед владельцами облигаций.

При этом из судебных актов следует, что требование предъявлено в интересах всех владельцев облигаций выпусков, в число которых входит и выпуск БО-01 (абз.6 стр.11 постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.04.2022 по делу N А32-48258/2020).

В данном случае, процедура наблюдения введена 10.08.2021.

При таких обстоятельствах организация, будучи депозитарием, осуществляющим учет прав на облигации с обязательным централизованным хранением сертификата, в силу пункта 1 статьи 29.12 Закона о рынке ценных бумаг обязана заявить требование о включении в реестр кредиторов должника задолженности от имени всех владельцев облигаций. В силу пункта 10 статьи 29.1 Закона о рынке ценных бумаг представитель владельцев облигаций при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах всех владельцев облигаций соответствующего выпуска добросовестно и разумно.

В соответствии с абзацем третьим пункта 7 статьи 16 и абзацем вторым пункта 4 статьи 100 Закона о банкротстве если в деле о банкротстве должника интересы кредиторов - владельцев облигаций представляет депозитарий, осуществляющий централизованный учет прав на облигации, в реестре требований кредиторов указываются сведения об общем размере требований указанных кредиторов и сведения о таком депозитарии. Согласно пункту 7 статьи 16 Закона о банкротстве в реестре требований кредиторов не указываются сведения о каждом кредиторе - владельце облигаций.

Таким образом, права заявителя на предъявление требований по выплате номинальной стоимости облигаций и купонного дохода уже реализованы в деле N А32-48258/2020, в связи с чем суд первой инстанции обоснованно отказал во включении требований в реестр требований кредиторов Шмырной Е.А.

Аналогичный правовой подход в отношении другого владельца облигаций изложен в постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22.03.2023 по делу N А32-42090/2021.

Суд первой инстанции выполнил требования статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, полно, всесторонне исследовал и оценил представленные в деле доказательства и принял законный и обоснованный судебный акт.

Нарушений процессуальных норм, влекущих отмену оспариваемого0 акта (ч. 4 ст. 270 АПК РФ), судом апелляционной инстанции не установлено, основания для удовлетворения жалобы отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Краснодарского края от 12.04.2023 по делу N А32-42090/2021 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в месячный срок в порядке, определенном статьей 188 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий

Н.В. Шимбарева

Судьи

Я.А. Демина Г.А. Сурмалян