Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 25 октября 2023 г. N 07АП-6703/23 по делу N А45-13460/2023

город Томск

25 октября 2023 г.

Дело N А45-13460/2023

Седьмой арбитражный апелляционный суд в составе судьи Бородулиной И.И., рассмотрел апелляционную жалобу акционерного общества "Национальная специализированная финансовая компания" (N 07АП-6703/2023) на решение от 31.07.2023 Арбитражного суда Новосибирской области по делу N А45-13460/2023, рассмотренному в порядке упрощенного производства, по заявлению акционерного общества "Национальная специализированная финансовая компания", г. Новосибирск (ОГРН: 1235400017423, ИНН: 5402077860) к Центральному банку Российской Федерации г. Москва (в лице Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации, г. Новосибирск) (ОГРН: 1037700013020, ИНН: 7702235133) о признании незаконным и отмене постановления от 03.05.2023N ТУ-50-ЮЛ-23-1968,

УСТАНОВИЛ:

Акционерное общество "Национальная специализированная финансовая компания" (далее - заявитель, общество, АО "НСФК") обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области с заявлением к Центральному Банку Российской Федерации в лице Сибирского главного управления Центрального Банка Российской Федерации (далее - Банк России, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления от 03.05.2023N ТУ-50-ЮЛ-23-1968.

Настоящее дело в соответствии с главой 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Решением от 31.07.2023 Арбитражного суда Новосибирской области в удовлетворении заявленных требований отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, АО "НСФК" обратилось в суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить, удовлетворить заявленные требования.

Указывает на отсутствие события и состава административного правонарушения.

Банк России возражает против удовлетворения апелляционной жалобы согласно отзыву.

Обществом представлены возражения на отзыв на апелляционную жалобу.

На основании части 1 статьи 272.1 АПК РФ, пункта 47 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18.04.2017 N 10 "О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации об упрощенном производстве" апелляционные жалобы на решения арбитражного суда по делам, рассмотренным в порядке упрощенного производства, рассматриваются в суде апелляционной инстанции судьей единолично без проведения судебного заседания, без извещения лиц, участвующих в деле, о времени и месте проведения судебного заседания, без осуществления протоколирования в письменной форме или с использованием средств аудиозаписи по имеющимся в деле доказательствам.

Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы, отзыва, возражений на отзыв, проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в соответствии со статьями 268, 272.1 АПК РФ, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены решения суда первой инстанции.

Как следует из материалов дела, в соответствии с пунктами 7.1, 7.2, 7.3, 7.13 Порядка, объема и сроков представления отчетности специализированного депозитария, общего положения порядка ее составления (далее - Порядок, объем и сроки) приложения 2 к Указанию Банка России N 5713-У, показатели отчетности составляются и представляются в Банк России в следующем порядке:

-показатели отчетности по формам: 0420860 (далее - отчетность по форме 0420860), 0420861 (далее - отчетность по форме 0420861), 0420862 (далее - отчетность по форме 0420862) представляются специализированным депозитарием в Банк России ежемесячно в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного периода;

-показатели отчетности по форме 0420874 (далее - отчетность по форме 0420874) представляются специализированным депозитарием в Банк России ежемесячно в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного периода, вместе с отчетностью по форме 0420860 и 0420861.

В соответствии с пунктом 2.11 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России отчетность представляется в Банк России полным отчетом XBRL, содержащим в себе данные по показателям всех форм, которые входят в состав точки входа таксономии XBRL Банка России, на основе которой он сформирован (далее - Правила).

Отчетность по состоянию на 28.02.2023 представлена обществом в Банк России в виде электронного документа с электронной подписью 16.03.2023 в 11:15, вх. Банка России N 17_001_001_00609647, то есть позднее 15.03.2023, что подтверждается содержащимися в материалах дела скриншотами Приложения "Отчетность некредитных финансовых организаций" Платформы поддержки основной деятельности и программного обеспечения "ПО Interstage Xwand".

Банк России пришел к выводу о нарушении обществом требований пунктов 7.1, 7.2, 7.3, 7.13 Порядка, объема и сроков.

Факт совершения указанного нарушения зафиксирован в мотивированном заключении от 17.03.2023 N 169987.

В связи с выявлением вышеуказанных обстоятельств 18.04.2023 уполномоченным должностным лицом Банка России, без участия законного представителя общества, извещенного надлежащим образом, составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 19.7.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

03.05.2023 уполномоченным должностным лицом Банка России, без участия законного представителя общества, извещенного надлежащим образом, рассмотрено дело об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 19.7.3 КоАП РФ, применены положения статьи 2.9 КоАП РФ, совершенное правонарушение признано малозначительным, производство по делу об административном правонарушении N ТУ-50-ЮЛ-23-1968 прекращено и объявлено устное замечание.

Не согласившись с оспариваемым постановлением, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из доказанности наличия в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 19.7.3 КоАП РФ.

Арбитражный апелляционный суд поддерживает выводы арбитражного суда первой инстанции, в связи с чем отклоняет доводы апелляционной жалобы, при этом исходит из установленных фактических обстоятельств дела и следующих норм права.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, арбитражный суд проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ установлено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основании и в порядке, установленных законом.

Согласно статье 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Частью 1 статьи 19.7.13 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в Банк России отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством и (или) необходимой для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации.

В соответствии с пунктом 9.1 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ) Банк России осуществляет регулирование, контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций (далее - НФО) в соответствии с федеральными законами.

Статьей 76.1 Федерального закона N 86-ФЗ НФО признаны лица, осуществляющие, в том числе, деятельность специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, именуется депозитарием (пункт 2 статьи 7 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг")

Общество внесено в Государственный реестр лицензий специализированных депозитариев 21.04.2022 и имело лицензию на осуществление деятельности в качестве специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов от 21.04.2022 N 22-000-0-00125.

Также общество имело следующие лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг: лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности от 16.01.2023 N 050-14171-100000; лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами от 16.01.2023 N050-14172-001000; лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности от 03.09.2021 N 050-14101- 000100.

Основным видом деятельности общества являлось "предоставление услуг по хранению ценностей, депозитарная деятельность" (вид деятельности по коду ОКВЭД 66.19.5), что подтверждено данными единого государственного реестра юридических лиц. Таким образом, общество являлось субъектом, поднадзорным Банку России.

В соответствии с пунктами 1 и 2 Порядка, объема и сроков, отчетность специализированного депозитария представляется в Банк России специализированным депозитарием, имеющим лицензию на осуществление депозитарной деятельности и лицензию на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

Отчетность специализированного депозитария представляется в Банк России в форме электронного документа в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями, определенным на основании частей 1 и 8 статьи 76.9 Федерального закона N 86-ФЗ.

В силу пункта 4 Порядка, объема и сроков, отчетность специализированного депозитария составляется и представляется в Банк России в виде показателей отчетности специализированного депозитария в разрезе групп аналитических признаков (графа 3 части 1 приложения 1 к Указанию Банка Росси N 5713-У), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю.

Согласно пункту 5 Порядка, объема и сроков, установленных в приложении 2, отчетность специализированного депозитария, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России, формируется перед отправкой в один файл, за исключением отчетности по форме 0420872, в соответствии с техническими требованиями, размещенными на официальном сайте Банка России в информационнотелекоммуникационной сети "Интернет", и однократно подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.

В соответствии с пунктом 6 Порядка, объема и сроков, установленных в приложении 2, отчетность специализированного депозитария составляется специализированным депозитарием по состоянию на день (включительно) и за период, указанные в приложении 1 к Указанию Банка России N 5713-У (далее соответственно - отчетная дата, отчетный период).

В соответствии с пунктами 7.1, 7.2, 7.3, 7.13 Порядка, объема и сроков, показатели отчетности составляются и представляются в Банк России в следующем порядке: отчетность по форме 0420860, отчетность по форме 0420861, отчетность по форме 0420862 представляются специализированным депозитарием в Банк России ежемесячно в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного периода; показатели отчетности по форме отчетность по форме 0420874 представляются специализированным депозитарием в Банк России ежемесячно в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного периода, вместе с отчетностью по форме 0420860 и 0420861.

Общество должно было представить в Банк России отчетность по формам 0420860, 0420861, 042862, 0420874 по состоянию на 28.02.2023, сформированную на основе точки входа ep_nso_sd_rn_q_y_10rd, не позднее 15.03.2023.

Как установлено судом, отчетность по состоянию на 28.02.2023 представлена обществом в Банк России в виде электронного документа с электронной подписью 16.03.2023 в 11:15, вх. Банка России N 17_001_001_00609647, то есть позднее 15.03.2023, что подтверждается содержащимися в материалах дела скриншотами Приложения "Отчетность некредитных финансовых организаций" Платформы поддержки основной деятельности и программного обеспечения "ПО Interstage Xwand".

На основании вышеизложенного, суд первой инстанции пришел к выводу о нарушении обществом требований пунктов 7.1, 7.2, 7.3, 7.13 Порядка, объема и сроков.

Отчетная дата определена Правилами как дата, по состоянию на которую организация представляет отчетные данные в формате XBRL в Банк России. Правилами также установлены требования к наименованию заархивированного файла XBRL, в частности, он должен включать в себя дату завершения отчетного периода. В рассматриваемом случае датой завершения отчетного периода является 28.02.2023.

Судом установлено, что в наименовании направленного обществом 15.03.2023 пакета с Отчетностью датой завершения отчетного периода дата указана дата 28.02.2022, файл не был изначально зарегистрирован в системе, поскольку пакет с Отчетностью содержал ошибки, в том числе была неверно указана отчетная дата, а именно: 28.02.2022, следовало - 28.02.2023.

В наименовании пакета с отчетностью 09.03.2023 также была неверно указана отчетная дата, а именно: "отчетная дата" указана 28.02.2022, следовало указать - 28.02.2023, данный файл не был принят в обработку.

Приведенные обществом обстоятельства совершения правонарушения с учетом изложенного не свидетельствуют об отсутствии вины общества в совершенном правонарушении, поскольку срок представления в Банк России отчетности определен нормативно, факт представления отчетности 16.03.2023 (тогда как следовало представить не позднее 15.03.2023) установлен и не опровергается, ссылка общества на то, что "ранее в момент первоначальной загрузки отчётности 09.03.2023 подобного отклонения не выявлялось, замечаний не предъявлялось" не исключает обязанность общества определять корректную точку входа для направления Отчетности.

В обработку файл от 09.03.2023 с отчетностью не был принят.

Должностное лицо, вынесшее постановление, дало оценку данным обстоятельствам и признало их доказательством отсутствия пренебрежительного отношения общества к своим обязанностям по соблюдения порядка, объема и сроков представления отчетности в Банк России.

Относительно времени отклонения файла от 15.03.2023 с отчетностью в 21:43 НСК (17:43 МСК) судом установлено, что обществом файл был направлен 17:56 НСК (13:56 МСК), у общества имелась возможность направить отчетность ранее, учитывая, получение уточняющих сведений 13.03.2023.

С учетом изложенного, проанализировав перечисленные выше нормы права в совокупности с фактическими обстоятельствами дела, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что сведений, образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 19.7.3 КоАП РФ.

В соответствии со статьей 1.5. КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно части 1 статьи 2.1. КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 16.1 постановления от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснил, что в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (статья 2.2 КоАП РФ) не выделяет. В тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ). Обстоятельства, указанные в части 1 или 2 статьи 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

Поскольку в данном случае административное производство возбуждено в отношении юридического лица, то его вина в силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ определяется путем установления обстоятельств того, имелась ли у юридического лица возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, и были ли приняты данным юридическим лицом все зависящие от него меры по их соблюдению.

Судом не установлены обстоятельства, свидетельствующие о принятии обществом своевременных мер по соблюдению требований законодательства, либо наличии объективной невозможности по принятию таких мер.

Доказательств отсутствия у общества возможности обеспечить соблюдение положений законодательства Российской Федерации в сфере порядка, объема и сроков представления отчетности специализированного депозитария не представлено. Общество, имея возможность соблюсти вышеуказанные нормативные требования, не предприняло надлежащих мер, направленных на их выполнение, что свидетельствует о наличии вины в совершении вменяемого административного правонарушения.

При изложенных обстоятельствах в действиях общества содержится состав административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 1 статьи 19.7.3 КоАП РФ.

Срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, на момент рассмотрения дела об административном правонарушении и назначения административного наказания не истек.

Существенных нарушений процессуальных требований КоАП РФ при производстве по делу об административном правонарушении не установлено.

Фиксация обстоятельств административного правонарушения, рассмотрение дела об административном правонарушении, произведены должностными лицами в пределах предоставленных законом полномочий и с соблюдением установленного законом срока. Квалификация правонарушения соответствует нормам части 1 статьи 19.7.3 КоАП РФ.

В статье 2.9 КоАП РФ предусмотрена возможность освобождения от административной ответственности в случае, если судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, сочтут, что совершенное правонарушение является малозначительным.

Исследовав и оценив представленные в дело доказательства, суд первой инстанции согласился с доводами заинтересованного лица, изложенными в оспариваемом постановлении о том, что совершенное обществом административное правонарушение по своему характеру и степени общественной опасности является малозначительным.

Устное замечание как мера ответственности за совершение вменяемого правонарушения является достаточным для достижения задач законодательства об административных правонарушениях, указанных в статье 1.2 КоАП. Объявление устного замечания направлено на то, чтобы проинформировать нарушителя о недопустимости подобных нарушений в будущем.

В целом доводы, изложенные в апелляционной жалобе, повторяют позицию апеллянта по делу, являлись предметом полного и всестороннего рассмотрения и оценки судом первой инстанции, не опровергают выводы суда, положенные в основу принятого решения, выражают лишь несогласие с ними, в связи с чем не могут служить основанием для отмены судебного акта.

Согласно частью 3 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Суд апелляционной инстанции считает, что судом первой инстанции нарушений норм материального и норм процессуального права не допущено.

Оснований, предусмотренных статьей 270 АПК РФ, для отмены решения у суда апелляционной инстанции не имеется. Апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению.

Вопрос о распределении расходов по государственной пошлине за подачу апелляционной жалобы не разрешается, с учетом положений части 4 статьи 208 АПК РФ, в соответствии с которой заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение от 31.07.2023 Арбитражного суда Новосибирской области по делу N А45-13460/2023 оставить без изменения, апелляционную жалобу акционерного общества "Национальная специализированная финансовая компания" - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления его в законную силу только по основаниям, предусмотренным частью 3 статьи 288.2 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, путем подачи кассационной жалобы через Арбитражный суд Новосибирской области.

Настоящее постановление выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной подписью судьи, в связи с чем направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте суда в сети "Интернет".

Судья

И.И. Бородулина