Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 26 апреля 2024 г. N 09АП-19059/24 по делу N А40-153424/2023

г. Москва

26 апреля 2024 г.

Дело N А40-153424/23

Резолютивная часть постановления объявлена 16 апреля 2024 года.

Постановле26 апреля 2024 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 26 апреля 2024 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Яниной Е.Н.,

судей: Сергеевой А.С., Петровой О.О.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Рябкиным Д.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

ООО "Актив"

на решение Арбитражного суда города Москвы от 01.02.2024 по делу N А40-153424/23

по иску EMERY CAPITAL LTD (Limited Liability Company) (КОМПАНИИ ЭМЕРИ КАПИТАЛ ЛТД.)

к ООО "АКТИВ" (ИНН: 7721247335)

о передаче в течение трех рабочих дней с даты вступления решения суда в законную силу по акту приемки-передачи Компании Эмери Капитал Лтд. заверенные уполномоченным должностным лицом ООО "Актив" с проставлением печати Общества копии следующих документов (информации) о деятельности ООО "Актив" за период с 01.01.2020 по 31.12.2022 гг.:

об обеспечении ООО "Актив" на период времени в течение трех месяцев и пятнадцати дней доступа уполномоченным представителям и сотрудникам Общества с ограниченной ответственностью "Леваудит" к оригиналам документов (в том числе программам по ведению бухгалтерского и налогового учета ООО "Актив") для проведения аудиторской проверки деятельности ООО "Актив" за период с 01.01.2020 по 31.12.2022 гг., установлении судебной неустойки в случае неисполнения судебного акта в размере 10 000 руб. за каждый день неисполнения решения суда по дату фактического

исполнения.

при участии в судебном заседании представителей :

от истца: Калинин С.Н. по доверенности от 21.12.2022, Семенов В.В. по доверенности от 21.12.2022

от ответчика: конкурсный управляющий Буханов А.Н. по решению Арбитражного суда города Москвы от 27.12.2023 по делу N А40-250991/21-106-582Б, Бухарев В.В. по доверенности от 10.04.2024

УСТАНОВИЛ:

Компания Эмери Капитал Лтд. обратилась в суд с иском к ООО "АКТИВ" об обязании предоставить для ознакомления документы согласно перечню просительной части иска. Обязать Общество с ограниченной ответственностью "Актив" (ОГРН: 1027721008072, ИНН: 7721247335) обеспечить на период времени в течение трех месяцев и пятнадцать дней доступ уполномоченным представителям и сотрудникам Общества с ограниченной ответственностью "Лев - аудит" к оригиналам документов (в том числе к программам по ведению бухгалтерского и налогового учета ООО "Актив") для проведения аудиторской проверки деятельности ООО "Актив" (ОГРН: 1027721008072, ИНН: 7721247335) за период с 01.01.2020 по 31.12.2022 гг.

Установить судебную неустойку в случае неисполнения судебного акта в размере 10 000 (десять тысяч) рублей за каждый день неисполнения решения суда по дату фактического исполнения с Общества с ограниченной ответственностью "Актив" (ОГРН: 1027721008072^ ИНН: 7721247335) в пользу Компании Эмери Капитал Лтд.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 01.02.2024 по делу N А40-153424/23 исковые требования удовлетворены частично.

Суд обязал ООО "Актив" в течение 3 рабочих дней с даты вступления решения суда по данному делу в законную силу передать Компании Эмери Капитал Лтд. заверенные уполномоченным должностным лицом ООО "Актив" с проставлением печати Общества копии следующих документов (информации) о деятельности ООО "Актив" за период с 01 января 2021 года по 31 декабря 2022 года:

1. Аудиторское заключение и полный комплект годовой бухгалтерской отчетности за предшествующий период.

2. Копия Устава, изменений в Устав (при наличии).

3. Копии регистрационных документов (свидетельство о гос. регистрации, о постановке на учет в ИФНС, извещения о присвоении номеров во внебюджетных фондах, копия письма с кодами статистики).

4. Организационная структура Общества (при наличии).

5. Договор аренды помещения по месту регистрации Общества.

6. Лицензии и иные документы, разрешающие хозяйственную деятельность по лицензируемым видам деятельности в отчетном периоде.

7. Положения о филиалах и представительствах (при наличии).

8. Перечень обособленных подразделений по состоянию на отчетную дату, не зарегистрированных в качестве филиала (представительства), по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, с указанием полного фактического адреса и КПП.

9. Протоколы общих собраний участников,

10. Протоколы утверждения крупных сделок и сделок с заинтересованностью,

11. Протоколы заседаний Совета директоров, Правления (при наличии).

12. Договор с руководителем, дополнительные соглашения, подписанные в отчетном периоде (в случае изменения). Протокол с решением об утверждении (выборе) единоличного исполнительного органа.

13. Договор с главным бухгалтером, приказ о приеме на работу.

14. Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета, приказ о ее утверждении. 15. Все приложения к учетной политике (рабочий план счетов, график документооборота, положение об инвентаризации, методики и пр.).

16. Положение (порядок) осуществления внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

17. Перечень локальных нормативных актов, регулирующих процесс подготовки бухгалтерской отчетности, отражения в учете фактов хозяйственной жизни (при наличии).

18. Налоговые декларации за 2021 и 2022 годы: - налог на прибыль годовая форма, - НДС за все 4 квартала; - прочие налоги.

19. Расчеты по платежам во внебюджетные фонды (РСВ, 4-ФСС) за 2021 и 2022 годы.

20. Приказы на проведение годовых инвентаризаций, о назначении рабочих инвентаризационных комиссий.

21. Инвентаризационные описи, сличительные ведомости с материалами инвентаризации (по всем статьям баланса), протоколы по результатам инвентаризации перед составлением годовой отчетности за 2021 и 2022 годы.

22. Справки об остатках на расчетных и валютных счетах в банках по состоянию на 31.12.2021 и 31.12.2022 годы.

23. Справку о выданных гарантиях и поручительствах. Информацию об обременении имущества.

24. Перечень основных средств, переданных и полученных в аренду, договоры аренды.

25. Перечень земельных участков, недвижимости и объектов природопользования, находящихся в собственности Общества и копии правоустанавливающих документов, договоров аренды в отношении объектов недвижимости.

26. Коллективный договор, положение об оплате труда, положение о премировании и стимулировании работников и иные локальные акты, касающиеся оплаты труда.

27. Штатные расписания на 2021 и 2022 годы.

28. Свод начислений и удержаний по заработной плате за отчетный период в целом.

29. Расчет оценочного обязательства на оплату отпусков, других обязательств (при наличии) по состоянию на 31.12.2021 и 31.12.2022 годы.

30. Документы, подтверждающие права на объекты нематериальных активов.

31. Документы, подтверждающие права на объекты финансовых вложений.

32. Справки-расчеты величины резервов под снижение стоимости ТМЦ, снижение стоимости финансовых вложений, по сомнительным долгам, пр. (при наличии).

33. Копии договоров кредита и займа, залога и поручительства, включая доп. Соглашения.

34. Копии договоров, а также первичные документы, опосредующие все операции со всеми покупателями и поставщиками, а равно, иными контрагентами, действовавшие в проверяемом периоде.

35. Акты сверки расчетов со всеми контрагентами по состоянию на конец отчетного периода.

36. Акт сверки расчетов с налоговыми органами на отчетные даты (ближайшую к отчетной).

37. Документы по проверкам контролирующих и надзорных органов.

Суд обязал ООО "Актив" на период времени в течение трех месяцев и пятнадцати дней обеспечить доступ уполномоченным представителям и сотрудникам Общества с ограниченной ответственностью "Леваудит" к оригиналам документов за период с 01 января 2021 года по 31 декабря 2022 гг., (в том числе программам по ведению бухгалтерского и налогового учета ООО "Актив") для проведения аудиторской проверки деятельности ООО "Актив".

В случае неисполнения решения суда в течение 3 рабочих дней с даты вступления настоящего решения в законную силу взыскать с ООО "АКТИВ" в пользу Компания Эмери Капитал Лтд. судебную неустойку в размере 1 000 руб. за каждый день просрочки исполнения решения до дня фактического исполнения решения суда, но не более 200 000 руб.

В удовлетворении остальной части требований - отказано.

Не согласившись с принятым по делу судебным актом, ответчик обратился в Девятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просил указанное решение суда первой инстанции отменить и вынести новый судебный акт.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству вместе с соответствующим файлом размещена в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте www.kad.arbitr.ru в соответствии положениями части 6 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

В судебном заседании Девятого арбитражного апелляционного суда представители ответчика поддержали доводы жалобы по основаниям, изложенным в ней, просили решение суда первой инстанции отменить.

В обоснование доводов жалобы заявитель ссылается на то, что оспариваемый судебный акт принят при неполном выяснении обстоятельств имеющих значение для дела.

Представитель истца возражал относительно обоснованности доводов жалобы, просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, Компания ЭМЕРИ КАПИТАЛ ЛТД. (EMERY CAPITAL LTD.) является одним из двух участников ООО "АКТИВ", доля участия составляет 10%.

С целью проверки состояния текущих дел в ООО "Актив" Истцом был заключен договор на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) - отчетности от 17.05.2023 года N 627-23/А с ООО "Лев-аудит", (членом Саморегулируемой организации аудиторов АССОЦИАЦИЯ "СОДРУЖЕСТВО", запись N12006127517 в реестре аудиторов и аудиторских организаций) (далее Аудитор, Третье лицо), предметом которого является аудит бухгалтерской (финансовой), отчетности Аудируемого лица - ООО "Аудит" (ОГРН 1027721008072, ИНН 7721247335) за 2020 г., 2021 г. и за 2022 г., подготовленной в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности за период с 01.01.2020 по 31.12.2022 гг.

30 мая 2023 года истец обратился к ООО "Актив" с требованием предоставить для ознакомления в помещении исполнительного органа Общества нижеперечисленные документы Общества за период с 01.01.2020 года по 31.12.2022 гг.: заявленный перечень документов.

Поскольку вышеуказанные требования истца не были исполнены ответчиком, истец обратился в суд с настоящими требованиями.

Удовлетворяя заявленные исковые требования, суд первой инстанции признал требования истца законными и обоснованными, отклонив возражения ответчика.

Апелляционный суд, повторно исследовав и оценив, представленные в дело доказательства, доводы апелляционной жалобы ответчика, не находит оснований для переоценки выводов суд первой инстанции по примененным нормам материального права и переоценке фактических обстоятельств дела в виду следующего.

Право участника хозяйственного общества на получение информации об обществе предусмотрено ст. 67 ГК РФ, а также отдельными положениями законодательства о хозяйственных обществах, в частности ст. 8 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

В соответствии с п. 1 ст. 65.2 ГК РФ, участники корпорации в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Согласно п. 1 ст. 50 Закона об ООО, общество обязано хранить все документы, касающиеся его деятельности.

В соответствии с п. 4 Закона об ООО, общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, относящимся к деятельности компании в течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования. При этом участник вправе требовать, чтобы общество предоставило надлежащим образом заверенные копии документов.

По смыслу разъяснений абз. 2 п. 7 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18.01.2011 г. N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", Закон об ООО предусматривает две формы осуществления права участника на информацию: ознакомление с документами и получение копий документов. Выбор конкретной формы реализации права на получение информации осуществляется участником, при этом его право требовать предоставления копий документов не обусловлено необходимостью первоначально прибыть по месту нахождения хозяйственного общества и ознакомиться с документами. Кроме того, в процессе ознакомления с документами, вне зависимости от того, было ли это оговорено в требовании о предоставлении информации, участник хозяйственного общества может самостоятельно с использованием личных технических средств (ручной сканер, фотоаппарат и т.д.) производить копирование документов, с которыми он знакомится.

В силу п. 4 ст. 32 Закона об ООО, руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества.

Согласно п. 1 ст. 44 Закона об ООО, а также п. 3 ст. 53 ГК РФ, лицо, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.

В пункте 3 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее - информационное письмо N 144) разъяснено, что согласно абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона N 14-ФЗ участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Истребуемые истцом документы, являются документами бухгалтерского учета операций общества, следовательно, касаются деятельности Общества.

Согласно разъяснениям, содержащимся в абзаце 2 пункта 1 информационного письма N 144, при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя представления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Согласно абзацу 4 пункта 1 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 144 от 18.01.2011 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом. Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества. Причем, исследуя вопрос о злоупотреблении правом на информацию, судам необходимо иметь в виду, что о наличии у участника правомерного интереса в получении информации могут свидетельствовать, например, планирование истцом продажи своих акций или доли в уставном капитале (в том числе, в ходе процедур банкротства истца), подготовка к обращению в суд с требованием об оспаривании решения органа или договора хозяйственного общества либо о привлечении к ответственности органов общества, а также подготовка к участию в общем собрании акционеров.

Таким образом, отказ в предоставлении участнику общества запрошенных им документов возможен при условии наличия одновременно двух условий: участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), и запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Таким образом, как правильно указал суд первой инстанции, на общество возложена обязанность по обеспечению участником общества реальной возможности ознакомления с необходимыми документами общества в установленный срок, а также обязанность по предоставлению копий соответствующих документов.

Суд первой инстанции при рассмотрении настоящего дела, пришел к обоснованному выводу о том, что материалами дела подтверждено невыполнение ООО "АКТИВ" своих обязательств по предоставлению истцу указанных в законе запрашиваемых в иске документов, что нарушает права Компания Эмери Капитал Лтд., как участника общества.

Доказательств, свидетельствующих о наличии оснований для отказа истцу в предоставлении доступа к истребуемым им документам, ответчиком в материалы дела не представлено.

Доводы апелляционной жалобы о том, что все запрашиваемые документы ответчиком были предоставлены истцу отклоняется судом апелляционной инстанции, ввиду следующего.

В рамках дела N А 40-195784/21 истцом были истребованы документы Общества за период с 01.01.2018 г. по 31.12.2020 г, в рамках дела N А 40-76663/21 за период с 01.01.2020 г. по 19.02.2021 г., в рамках настоящего дела истребованы документы за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г, при этом на дату принятия судом первой инстанции оспариваемого судебного акта решения по делам N А 40-195784/21, А40-76663/21 исполнена не были, и только 11.03.2024 г. ответчиком частично была предоставлена документация.

Довод апелляционной жалобы о том, суд возложил на ответчика предоставить доступ к документам о хозяйственной деятельности ООО "АКТИВ" аудитору, не являющегося участником Общества, отклонятся апелляционным судом.

Как установлено судом, Компания ЭМЕРИ КАПИТАЛ ЛТД. (EMERY CAPITAL LTD.) является одним из двух участников ООО "АКТИВ", доля участия составляет 10%.

Общество в целях предоставления участнику хозяйственного общества реализации права на получение информации об обществе, обязано хранить документы, связанные с его деятельностью, за весь период осуществления такой деятельности, и принимать меры к возврату или восстановлению (при наличии такой возможности) отсутствующих документов (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 02.02.2016 N 302-ЭС15-14349 по делу N А33- 16565/2014). Исполнительный орган общества обязан в установленном законом порядке принимать, хранить и передавать документацию, при этом отсутствие или утрата документации не может являться основанием для прекращения данной обязанности, в этом случае документация подлежит восстановлению.

Таким образом, Истец, являясь участником Общества, имеет право на ознакомление с данными документами.

Доводы апелляционной жалобы о том, аудит бухгалтерской документации ООО "АКТИВ" уже проводился временным управляющим, а также проводился конкурсным управляющим в рамках дела о банкротстве ООО "АКТИВ", проведение аудита участником должника в ходе процедуры банкротства не предусмотрены, также были предметом исследования в суде первой инстанции, им была дана соответствующая правовая оценка, и оснований для переоценки выводов суда не имеется.

Довод ответчика о злоупотреблении правом со стороны истца в виде инициирования многочисленных судебных процессов отклоняется судом апелляционной инстанции, поскольку реализация материального и процессуального права участником Общества для истребовании документов, с учетом корпоративного конфликта в Общества расценивается лишь как реализация контроля за хозяйственной и финансовой деятельностью Общества.

Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не содержат фактов, которые были бы не проверены и не учтены судом при рассмотрении дела и имели бы юридическое значение для вынесения судебного акта по существу, повлияли бы на их обоснованность и законность либо опровергли выводы суда, в связи, с чем признаются судом апелляционной инстанции несостоятельными.

Нарушений процессуального права, являющихся основанием для безусловной отмены судебного акта в соответствии с частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не допущено.

В соответствии с правилами статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы по оплате государственной пошлины при подаче апелляционной жалобы подлежат отнесению на заявителя жалобы.

Руководствуясь ст.ст. 176, 266-269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда г. Москвы от 01.02.2024 по делу N А40-153424/23 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа.

Председательствующий судья

Е.Н. Янина

Судьи

О.О. Петрова А.С. Сергеева