Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 июня 2024 г. N 19АП-2261/24 по делу N А08-7968/2021

г. Воронеж

11 июня 2024 г.

дело N А08-7968/2021

Резолютивная часть постановления объявлена 06 июня 2024 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 11 июня 2024 года.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Мокроусовой Л.М.,

судей Ботвинникова В.В.,

Потаповой Т.Б.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Атисковой Е.А.,

при участии:

от конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "БЕЛСТРОЙИНВЕСТ" Настенко Марины Викторовны: Пешковой Н.М., представителя по доверенности от 19.04.2024, паспорт гражданина РФ;

от Иванова Андрея Юрьевича: представители не явились, извещены надлежащим образом;

от иных лиц, участвующих в деле: представители не явились, извещены надлежащим образом;

рассмотрев в открытом судебном заседании посредством использования систем веб-конференции информационной системы "Картотека арбитражных дел" (онлайн-заседание) апелляционную жалобу Иванова Андрея Юрьевича на определение Арбитражного суда Белгородской области от 14.03.2024 по делу N А08-7968/2021 о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "БЕЛСТРОЙИНВЕСТ",

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда Белгородской области от 16.03.2022 общество с ограниченной ответственностью "БЕЛСТРОЙИНВЕСТ" (ООО "БЕЛСТРОЙИНВЕСТ", должник) признано несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре банкротства отсутствующего должника, конкурсным управляющим утверждена Настенко Марина Викторовна.

Конкурсный управляющий ООО "БЕЛСТРОЙИНВЕСТ" Настенко М.В. обратилась в арбитражный суд с уточненным в порядке ст. 49 АПК РФ заявлением, в котором просила истребовать у Иванова Андрея Юрьевича (за период с 01.01.2016 по 17.08.2018), у Польшина Михаила Ивановича (за период с 18.08.2018 по 16.03.2022) следующие документы и материальные ценности:

1. основные средства, товарно-материальные ценности, иное имущество, принадлежащее должнику;

2. документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности с отметкой налоговой инспекции, внебюджетных фондов и органов статистики (расчётные ведомости), с соответствующими отметками о принятии, за период с 01.01.2016 по настоящее время, ежемесячную (ежеквартальную) отчетность;

3. расшифровку расчетов с дебиторами по статье "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (регистры бухгалтерского учета, данные 1-С, СБИС и т.д.);

4. расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов за период с 01.01.2016 г. по настоящее время (регистры бухгалтерского учета, данные 1-С, СБИС и т.д.);

5. расшифровку краткосрочных финансовых вложений за период с 01.01.2016 г. по настоящее время (регистры бухгалтерского учета, данные 1-С, СБИС и т.д.);

6. расшифровку запасов за период с 01.01.2016 г. по настоящее время (регистры бухгалтерского учета, данные 1-С, СБИС и т.д.);

7. расшифровку основных средств за период с 01.01.2016 г. по настоящее время (регистры бухгалтерского учета, данные 1-С, СБИС и т.д.);

8. расшифровку всех активов должника, числящихся в балансе должника за период с 01.01.2016 г. по настоящее время (регистры бухгалтерского учета, данные 1-С, СБИС и т.д.);

9. расшифровку всех пассивов должника, числящихся в балансе должника за период с 01.01.2016 г. по настоящее время (регистры бухгалтерского учета, данные 1-С, СБИС и т.д.);

10. расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием почтовых адресов контрагентов, идентифицирующих сведений о должниках и кредиторах и даты возникновения, а также копии первичных бухгалтерских документов, подтверждающих такую задолженность. Разделить дебиторскую и кредиторскую задолженность на краткосрочную и долгосрочную, т.е. платежи по которой должны быть осуществлены более чем через 12 месяцев после отчетной даты и менее чем через 12 месяцев. Также отдельной справкой или иным документом указать суммы дебиторской задолженности списанной в убыток и больше не числящейся за должником, с расшифровкой контрагентов по указанной задолженности.

11. договоры, соглашения, контракты, заключенные должником за период с 01.01.2016 г. по настоящее время;

12. документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении должником денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (претензии, акты сверки, неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.).

Определением Арбитражного суда Белгородской области от 14.03.2024 суд заявление конкурсного управляющего ООО "Белстройинвест" Настенко М.В. удовлетворил в части. Обязал бывших руководителей ООО "Белстройинвест" Иванова А.Ю. за период с 01.01.2016 по 17.08.2018, Польшина М.И. за период с 18.08.2018 по 16.03.2022 передать конкурсному управляющему ООО "Белстройинвест" Настенко М.В. следующие документы и информацию в отношении должника:

- имущество, принадлежащее должнику (отраженное в бухгалтерском балансе за 2017 год, строка баланса 1230);

- документы первичного бухгалтерского учета за период с 01.01.2016 по 16.03.2022, ежемесячную (ежеквартальную) отчетность;

- расшифровку расчетов с дебиторами по статье "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (регистры бухгалтерского учета);

- расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов за период с 01.01.2016 по 16.03.2022 (регистры бухгалтерского учета);

- расшифровку краткосрочных финансовых вложений за период с 01.01.2016 по 16.03.2022 (регистры бухгалтерского учета);

- расшифровку всех активов должника, числящихся в балансе должника за период с 01.01.2016 по 16.03.2022 (регистры бухгалтерского учета);

- расшифровку всех пассивов должника, числящихся в балансе должника за период с 01.01.2016 по 16.03.2022 (регистры бухгалтерского учета);

- расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием почтовых адресов контрагентов, идентифицирующих сведений о должниках и кредиторах и даты возникновения, а также копии первичных бухгалтерских документов, подтверждающих такую задолженность. Разделить дебиторскую и кредиторскую задолженность на краткосрочную и долгосрочную, т.е. платежи по которой должны быть осуществлены более чем через 12 месяцев после отчетной даты и менее чем через 12 месяцев. Также отдельной справкой или иным документом указать суммы дебиторской задолженности списанной в убыток и больше не числящейся за должником, с расшифровкой контрагентов по указанной задолженности.

- договоры, соглашения, контракты, заключенные должником за период с 01.01.2016 по 16.03.2022;

- документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении должником денежных обязательств перед контрагентами (претензии, акты сверки, платежные поручения). В остальной части заявленных требований отказано.

Иванов А.Ю. обратился с апелляционной жалобой, в которой просил отменить определение суда и принять новый судебный акт.

В судебном заседании суда апелляционной инстанции представитель конкурсного управляющего ООО "БЕЛСТРОЙИНВЕСТ" Настенко М.В. возражал против доводов апелляционной жалобы, просил оставить апелляционную жалобу без удовлетворения, представив отзыв.

Иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились. Учитывая, что все участники настоящего обособленного спора извещены надлежащим образом о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, в том числе публично путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", суд апелляционной инстанции на основании статей 123, 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) рассмотрел апелляционную жалобу в их отсутствие.

В силу части 1 статьи 268 АПК РФ при рассмотрении дела в порядке апелляционного производства арбитражный суд по имеющимся в деле и дополнительно представленным доказательствам повторно рассматривает дело.

Судебная коллегия, выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела с учетом доводов апелляционной жалобы и отзыва на нее, не находит оснований к отмене обжалуемого определения.

Положениями пункта 1 статьи 223 АПК РФ, статьи 32 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) установлено, что дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Как следует из материалов дела, в соответствии с данными ЕГРЮЛ с 15.05.2014 учредителем (участником) общества с долей 100% является Иванов А.Ю., в период с 2014 года по 17.08.2018 руководителем общества являлся Иванов Андрей Юрьевич, с 18.08.2018 по 16.03.2022 полномочия руководителя исполнял Польшин Михаил Иванович.

После открытия в отношении ООО "Белстройинвест" процедуры конкурсного производства в адрес бывшего руководителя должника 01.06.2022 и 24.06.2022 конкурсным управляющим направлены запросы о предоставлении информации и документов по хозяйственной деятельности должника.

Каких-либо документов конкурсному управляющему передано не было.

Ссылаясь на неисполнение требований о предоставлении информации и документов и наличии предусмотренной законодательством о банкротстве обязанности по передаче документов и имущества должника, конкурсный управляющий обратился в Арбитражный суд Белгородской области с заявлением об обязании руководителей должника Иванова А.Ю. и Польшина М.И. предоставить документы, необходимые для проведения мероприятий конкурсного производства.

Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Данная норма носит специальный характер и закрепляет обязанность руководителя должника в установленный срок вне зависимости от поступления либо не поступления соответствующего запроса предоставить конкурсному управляющему перечисленные документы и материальные ценности.

Данное требование обусловлено, в том числе, и тем, что отсутствие необходимых документов не позволяет конкурсному управляющему иметь полную информацию о деятельности должника и совершенных им сделках и исполнять обязанности, предусмотренные частью 2 статьи 129 Закона о банкротстве, в частности, принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном Законом о банкротстве, с целью формирования конкурсной массы и осуществления расчетов с кредиторами должника.

При этом конкурсному управляющему должны быть переданы оригиналы документов, поскольку с даты признания должника банкротом конкурсный управляющий является руководителем должника. Изложенное означает, что бывший руководитель должника обязан передать назначенному конкурсному управляющему все имеющиеся у него документы в оригиналах должника по правилам пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве.

Таким образом, в целях исполнения возложенных на конкурсного управляющего обязанностей последний, действуя разумно и добросовестно, должен принять меры к получению бухгалтерской и иной документации должника от бывшего руководителя.

Соответственно, на руководителя должника законодателем возложена обязанность в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему (абзац 2 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве).

По смыслу разъяснений, изложенных в пунктах 22 и 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" (далее - Постановление N 7), при предъявлении требования об исполнении обязательства в натуре суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, определяет, является ли такое исполнение объективно возможным; по смыслу пункта 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации, заявитель не вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если осуществление такого исполнения объективно невозможно.

Из содержания статьи 16 АПК РФ и статьи 308.3 ГК РФ следует необходимость суда исследовать вопрос о фактическом нахождении всех истребуемых документов у лица, к которому предъявлено требование об их передаче. Судебный акт, обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не может обладать признаками исполнимости. Вынесение неисполнимого судебного акта недопустимо, поскольку иначе он не будет соответствовать части 1 статьи 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и может создать угрозу необоснованного привлечения лица к ответственности за его неисполнение (в частности, в случае взыскания в пользу кредитора неустойки в соответствии со статьей 308.3 ГК РФ).

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно отмечал, что общеправовой принцип правовой определенности предполагает стабильность правового регулирования и исполнимость вынесенных судебных решений (постановление от 30.07.2001 N 13-П, постановление от 05.02.2007 N 2-П); судебные акты должны быть исполнимы реально и безусловно.

Таким образом из приведенных выше норм права следует, что обращаясь с требованием об истребовании документов, заявителю необходимо доказать наличие данных документов у лица, к которому заявлены требования, а также невозможность их самостоятельного получения.

Согласно части 4 статьи 32 и статье 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закона N 14-ФЗ) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества.

Как разъяснено в пункте 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" в силу пункта 3.2 статьи 64, абзаца четвертого пункта 1 статьи 94, абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве на руководителе должника лежат обязанности по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по ее передаче управляющему.

Частью 1 статьи 50 Закона N 14-ФЗ установлено, что общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества; в силу пункта 2 статьи 50 названного закона общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

В соответствии со статьей 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно. Ответственность за ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета возложена на руководителя организации.

Судом установлено, что на момент введения процедуры банкротства в отношении должника функции единоличного исполнительного органа осуществлял Польшин М.И., являвшийся директором общества в период с 18.08.2018 по 16.03.2022. Иванов А.Ю.был директором общества в период с 2014 года по 17.08.2018.

Доказательств официальной передачи документов должника от бывшего директора общества Иванова А.Ю. вновь назначенному директору Польшину М.И. в материалы дела не представлено. Таким образом, суд исходил из презумпции, что бывшие руководители должника Иванов А.Ю. и Польшин М.И. должны обладать бухгалтерской и иной документацией, касающейся деятельности должника за периоды осуществления ими полномочий единоличного исполнительного органа.

Поскольку наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, то в силу закона руководитель должника обязан не только обеспечить ведение бухгалтерского учета и сохранность первичных учетных документов должника, а в случае необходимости их восстановление, но и впоследствии, в кратчайшие сроки, передать их конкурсному управляющему независимо от предъявления последним какого-либо требования.

Вместе с тем материалы дела, доказательств передачи Ивановым А.Ю. и Польшиным М.И. конкурсному управляющему истребуемой документации должника в полном объеме, не содержат.

Судом неоднократно откладывалось судебное заседание для предоставления ответчикам возможности передать документацию должника конкурсному управляющему, однако документация в полном объеме передана не была.

Доказательств наличия непреодолимых обстоятельств, которые объективно не позволяли руководителям должника не только сохранить, но и восстановить утраченные (при наличии такого случая) документы, в материалы дела не представлено.

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации организации как налогоплательщики и плательщики страховых взносов обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов.

Таким образом, наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (часть 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", далее - Закон о бухгалтерском учете).

Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, должны своевременно регистрироваться и накапливаться в регистрах бухгалтерского учета (часть 1 статьи 10 Закона о бухгалтерском учете).

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (часть 1 статьи 14 Закона о бухгалтерском учете).

В силу части 1 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.

В соответствии с пунктом 30 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации", зарегистрированного в Министерстве юстиции Российской Федерации 27.08.1998 N 1598, бухгалтерская отчетность юридического лица состоит из: бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним, в частности, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу и иных отчетов, предусмотренных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета, пояснительной записки, аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Порядок и сроки хранения бухгалтерской и иной финансовой документации юридического лица предусмотрены в статье 29 Закона о бухгалтерском учете.

Пункт 1 статьи 29 Закона N 402-ФЗ также возлагает на экономических субъектов обязанности по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Как следует из представленных налоговым органом сведений на запрос конкурсного управляющего (исх. N 25-11 100476 от 13.01.2022) данные о движимом и недвижимом имуществе в отношении ООО "Белстройинвест" по состоянию на 31.12.2021 в информационном ресурсе базе данных инспекции отсутствуют, общество не представило бухгалтерскую отчетность за 2018-2020 г.г.

Согласно данным бухгалтерской отчетности ООО "Белстройинвест", представленным в материалы дела конкурсным управляющим, сведений из бухгалтерской отчетности, у "Белстройинвест" отсутствуют "Материальные внеоборотные активы", "Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы", "Запасы" по состоянию на 31.12.2017 (в предыдущий период 2016 год на указанных балансовых счетах (строки баланса 1150, 1170, 1210) также отражено отсутствие активов), "Денежные средства и денежные эквиваленты" составляют 0 руб. (за 2016 год - составляли 2 732 000 руб.), "Финансовые и другие оборотные активы" (строка баланса 1230) - 258 000 руб. (на 31.12.2016 - 1 845 000 руб.), "Долгосрочные заемные средства" - 0 руб. (на 31.12.2016 - 0 руб.), "Краткосрочные заемные средства" 0 руб. (на 31.12.2016 - 0 руб.), "Кредиторская задолженность" - 126 000 руб. (на 31.12.2016 - 4 354 000 руб.).

При этом, ООО "Белстройинвест" неоднократно перечисляло денежные средства своим контрагентам, а также выдавало деньги Иванову А.Ю. на закупку строительных материалов, что следует из выписки с расчетного счета должника, представленной Банком по запросу конкурсного управляющего.

Также конкурсный управляющий просил истребовать у бывших руководителей должника данные программ 1С, СБИС. Вместе с тем, доказательств фактического существования и использования должником указанных программ в материалы дела не представлено.

Конкурсным управляющим частично подтверждено существование заявленных к истребованию бухгалтерских документов. Однако на момент рассмотрения спора документы, перечисленные в заявлении, в полном объеме конкурсному управляющему не переданы. Доказательств иного в материалы дела не представлено.

Принимая во внимание, что в материалы дела не представлено доказательств того, что конкурсному управляющему были переданы истребуемые документы, суд обоснованно удовлетворил заявленные требования в части:

1. имущества, принадлежащего должнику (отраженное в бухгалтерском балансе за 2017 год, строка баланса 1230);

2. документов первичного бухгалтерского учета за период с 01.01.2016 г. по 16.03.2022, ежемесячную (ежеквартальную) отчетность;

3. расшифровки расчетов с дебиторами по статье "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (регистры бухгалтерского учета);

4. расшифровки авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов за период с 01.01.2016 по 16.03.2022 (регистры бухгалтерского учета);

5. расшифровки краткосрочных финансовых вложений за период с 01.01.2016 по 16.03.2022 (регистры бухгалтерского учета);

8. расшифровки всех активов должника, числящихся в балансе должника за период с 01.01.2016 по 16.03.2022 (регистры бухгалтерского учета);

9. расшифровки всех пассивов должника, числящихся в балансе должника за период с 01.01.2016 по 16.03.2022 (регистры бухгалтерского учета);

10. расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности с указанием почтовых адресов контрагентов, идентифицирующих сведений о должниках и кредиторах и даты возникновения, а также копии первичных бухгалтерских документов, подтверждающих такую задолженность. Разделить дебиторскую и кредиторскую задолженность на краткосрочную и долгосрочную, т.е. платежи по которой должны быть осуществлены более чем через 12 месяцев после отчетной даты и менее чем через 12 месяцев. Также отдельной справкой или иным документом указать суммы дебиторской задолженности списанной в убыток и больше не числящейся за Должником, с расшифровкой контрагентов по указанной задолженности.

11. договоров, соглашений, контрактов, заключенных должником за период с 01.01.2016 г. по 16.03.2022;

12. документов, свидетельствующих о выполнении или невыполнении должником денежных обязательств перед контрагентами (претензии, акты сверки, платежные поручения и т.п.).

При этом, судом также обоснованно определен период с 01.01.2016 ввиду следующего.

Закон о банкротстве не содержит ограничения срока, за который подлежит передаче документация должника конкурсному управляющему.

В силу пункта 1 статьи 129 Закона о банкротстве с даты утверждения конкурсного управляющего до даты прекращения производства по делу о банкротстве, или заключения мирового соглашения, или отстранения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника. Соответственно, произвольное ограничение периода, за который подлежит передаче документация должника конкурсному управляющего, недопустимо.

Производство по делу о банкротстве ООО "Белстройинвест" возбуждено определением суда от 24.09.2021. Задолженность, послужившая основанием для признания должника банкротом возникла в 2016 году. Расчетные счета должника закрыты 14.07.2017 и 02.11.2017, операции по счетам совершались до 01.11.2017. Бухгалтерская отчетность за 2018 год и последующие периоды должником не сдавалась.

При таких обстоятельствах суд счел, что документации за трехлетний период, предшествующий возбуждению дела о банкротстве ООО "Белстройинвест", недостаточно для полноценного анализа деятельности должника и проведения процедуры банкротства.

При истребовании документов суд обязан проверить как сам факт существования данных документов, так и наличие данных документов у лица, от которого они истребуются, с целью обеспечения исполнимости судебного акта.

Также конкурсному управляющему предоставлено право запрашивать необходимые сведения о должнике, о лицах, входящих в состав органов управления должника, о контролирующих лицах, о принадлежащем им имуществе (в том числе имущественных правах), о контрагентах и об обязательствах должника у физических лиц, юридических лиц, государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органов местного самоуправления, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну (абзац 7 пункта 1 статьи 20.3 Закона о банкротстве).

Физические лица, юридические лица, государственные органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органы местного самоуправления представляют запрошенные арбитражным управляющим сведения в течение семи дней со дня получения запроса без взимания платы.

В части истребования основных средств и товарно-материальных ценностей в возражениях Иванов А.Ю. указал на их отсутствие у должника. Доводы Иванова А.Ю. подтверждаются данными бухгалтерской отчетности должника за 2016 и 2017 год, представленными в налоговый орган, в которых отражено отсутствие у ООО "Белстройинвест" материальных внеоборотных активов, нематериальных, финансовых и других внеоборотных активов, запасов. Таким образом, в материалах дела отсутствуют сведения о наличии у должника основных средств и товарно-материальных ценностей, в связи с чем требования конкурсного управляющего об их передаче удовлетворению не подлежат.

Поскольку по данным бухгалтерских балансов за 2016-2017 г.г. основные средства и запасы у ООО "Белстройинвест" отсутствовали, оснований для передачи управляющему расшифровки запасов и основных средств (пункты 6-7) не имеется.

Требования управляющего, изложенные в пунктах 3-9 в части предоставления данных программ 1С, СБИС, не удовлетворены судом первой инстанции в связи с отсутствием сведений об использовании данных программ должником.

Таким образом, материалами дела не подтверждено, что ответчики имеют в распоряжении истребуемую документацию должника (пункты 6-7 в полном объеме, пункты 1, 2, 3, 4, 5, 8, 9, 12 частично) и намеренно уклоняются от исполнения обязанности по передаче запрашиваемых документов и сведений арбитражному управляющему, и вынесенный по результатам рассмотрения ходатайства об истребовании документов судебный акт не будет отвечать признаку исполнимости.

Между тем, непредставление руководителем должника сведений конкурсному управляющему не препятствовало последнему получить сведения, в том числе данные бухгалтерской отчетности с отметкой налоговой инспекции, внебюджетных фондов и органов статистики (расчётные ведомости), с соответствующими отметками о принятии, документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении должником денежных обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами самостоятельно, обратившись в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования, налоговый орган и т.д.

При указанных обстоятельствах, суд верно указал, что оснований для удовлетворения требований конкурсного управляющего по пунктам 6-7 в полном объеме, пунктам 1, 2, 3, 4, 5, 8, 9, 12 частично истребуемого перечня документов, не имеется.

Возражения представителя Иванова А.Ю. в части отсутствия у Иванова А.Ю., как учредителя должника, обязанности передавать документацию конкурсному управляющему рассмотрены и отклонены судом, поскольку требования предъявлены конкурсным управляющим к нему как к руководителю должника за период его деятельности в отсутствие доказательств передачи документации должника при смене руководителя.

Таким образом, оценив по правилам статей 65, 71 и 162 АПК РФ доказательства в их совокупности и взаимной связи, а также каждое в отдельности, арбитражный суд признал факт уклонения ответчиков Иванова А.Ю. и Польшина М.И. от исполнения возложенных на них пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве обязанности по передаче бухгалтерской документации и имущества должника и счел необходимым обязать Иванова А.Ю. (за период 01.01.2016-17.08.2018) и гражданина Польшина М.И. (за период 18.08.2018-22.06.2022) передать конкурсному управляющему истребуемые документы в указанной части за период осуществления полномочий руководителя должника каждым из ответчиков.

Доводы апелляционной жалобы не содержат оснований считать определение суда незаконным или необоснованным. Доводы о том, что в определении не конкретизированы документы и материальные ценности не может быть признан состоятельным, так как со своей стороны Иванов А.Ю. не предпринял мер к раскрытию необходимой для процедуры банкротства информации. Конкурсный управляющий в отзыве указывает на факты, свидетельствующие о нежелании сотрудничать со стороны обоих ответчиков.

Часть 2 статьи 9, часть 1 статьи 65, часть 1 статьи 156 АПК РФ предусматривают, что каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые ссылается в обоснование своих требований и возражений, и несет риск непредставления доказательств.

Судебная коллегия при рассмотрении апелляционной жалобы исходит из совокупности представленных доказательств, учитывая, что в рамках реализации принципа состязательности стороны осуществляют свои процессуальные права своей волей и в своем интересе, следствием чего является риск наступления для них негативных последствий от использования либо неиспользования принадлежащих им прав.

При вынесении обжалуемого определения арбитражный суд первой инстанции правильно применил нормы процессуального права, нарушений норм процессуального законодательства, являющихся в силу пункта 4 статьи 270 АПК РФ безусловным основанием для отмены принятых судебных актов, допущено не было.

Руководствуясь статьями 266-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Белгородской области от 14.03.2024 по делу N А08-7968/2021 оставить без изменения, апелляционную жалобу Иванова Андрея Юрьевича - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Центрального округа в месячный срок через арбитражный суд первой инстанции согласно части 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья

Л.М. Мокроусова

Судьи

В.В. Ботвинников Т.Б. Потапова