Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары
  • ДОКУМЕНТ

Приложение N 2. Форма N 1-ДДК (за 7 месяцев 2011 г., за 2011 г.) "Отчет о декларировании доходов физическими лицами"

Приложение N 2

 

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 9 марта 2011 г. N ММВ-7-1/194@)

 

ОТЧЕТ
о декларировании доходов физическими лицами

 

 

 

 

 

 

Представляется:

Сроки представления

 

Код формы

1DK

 

Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе

- не позднее 1 сентября 2011 года;

- не позднее 10 февраля 2012 года

Форма N 1-ДДК

Утверждена приказом ФНС России

от

N

За 7 месяцев 2011 года

За 2011 год

 

 

 

 

 

Код
(ОКАТО)

Наименование

 

Республика, край, область, автономное образование, район, город

 

 

 

Налоговый орган

 

 

 

 

Раздел I
Сведения о налоговых декларациях, представленных в налоговые органы, а также результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков для получения уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет

 

Наименование показателей

Код строки

Значение показателя

А

Б

1

Количество зарегистрированных налоговых деклараций формы 3-НДФЛ, всего (единиц)

1010

 

Из строки 1010 количество зарегистрированных налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, всего (единиц)

1020

 

Количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (чел.)

1025

 

Количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в которой общая сумма дохода составляет от 1 млн. руб. до 10 млн. руб. (чел.)

1030

 

Количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в которой общая сумма дохода составляет от 10 млн. руб. до 100 млн. руб. (чел.)

1040

 

Количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в которой общая сумма дохода составляет от 100 млн. руб. до 500 млн. руб. (чел.)

1050

 

Количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в которой общая сумма дохода составляет от 500 млн. руб. до 1 млрд. руб. (чел.)

1060

 

Количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в которой общая сумма дохода составляет от 1 млрд.руб. до 10 млрд. руб. (чел.)

1070

 

Количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в которой общая сумма дохода составляет от 10 млрд. руб. и выше (чел.)

1080

 

Количество зарегистрированных налоговых деклараций формы 4-НДФЛ, всего (единиц)

1090

 

Количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 4-НДФЛ, в которой заявлена предполагаемая сумма дохода на 2011 год, всего (чел.)

1100

 

Количество налогоплательщиков представивших налоговую декларацию формы 4-НДФЛ, в которой заявленная предполагаемая сумма дохода на 2011 год составляет от 1 млн. руб. до 20 млн. руб. (чел.)

1110

 

Количество налогоплательщиков представивших налоговую декларацию формы 4-НДФЛ, в которой заявленная предполагаемая сумма дохода на 2011 год составляет свыше 20 млн. руб. (чел.)

1120

 

Сумма заявленного предполагаемого дохода на 2011 год (тыс. руб.)

1130

 

Сумма исчисленных авансовых платежей на основании налоговых уведомлений налоговых органов на 2011 год (тыс. руб.)

1140

 

Количество налогоплательщиков, которым выдано в 2011 году уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по доходам 2011 года (чел.)

1150

 

Сумма предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса имущественного налогового вычета, указанная в уведомлениях о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, выданных в 2011 году налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков (тыс. руб.)

1160

 

Контрольная сумма

1170

 

Раздел II
Результаты проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ

 

Наименование показателя

Код строки

Данные декларирования

Всего

Индивидуальные предприниматели

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств

Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой

Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

Иные физические лица

А

Б

1

2

3

4

5

6

Общее количество представленных деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, введенных в информационные ресурсы налоговых органов в отчетном периоде (единиц)

2001

 

 

 

 

 

 

Общее количество представленных в 2011 году деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2008-2009 гг., введенных в информационные ресурсы налоговых органов в отчетном периоде (единиц)

2002

 

 

 

 

 

 

Общая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет по актуальным декларациям из строки 2001 (тыс.руб.)

2003

 

 

 

 

 

 

Общая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет по актуальным декларациям из строки 2002 (тыс.руб.)

2004

 

 

 

 

 

 

Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по актуальным декларациям из строки 2001 (тыс.руб.)

2005

 

 

 

 

 

 

Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по актуальным декларациям из строки 2002 (тыс.руб.)

2006

 

 

 

 

 

 

Из строк 2001 и 2002 общее количество камерально проверенных в отчетном периоде деклараций, включая уточненные (шт.)

2010

 

 

 

 

 

 

Из строки 2010 количество камерально проверенных в отчетном периоде деклараций о доходах 2010 года, включая уточненные (шт.)

2015

 

 

 

 

 

 

Общая сумма дохода по проверенным актуальным декларациям из строки 2015 (тыс.руб.)

2020

 

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, перечисленным на благотворительные цели, по декларациям о доходах 2010 года (единиц)

2030

 

 

 

 

 

 

Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов на благотворительные цели по декларациям из строки 2030 (тыс. руб.)

2031

 

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за обучение детей по очной форме обучения, по декларациям о доходах 2010 года (единиц)

2040

 

 

 

 

 

 

Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за обучение детей по очной форме обучения, по декларациям из строки 2040 (тыс. руб.)

2041

 

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, по декларациям о доходах 2010 года (единиц)

2050

 

 

 

 

 

 

Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, по декларациям из строки 2050 (тыс. руб.)

2051

 

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям о доходах 2010 года (единиц)

2060

 

 

 

 

 

 

Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям из строки 2060 (тыс. руб.)

2061

 

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам расходов по дорогостоящему лечению, по декларациям о доходах 2010 года (единиц)

2070

 

 

 

 

 

 

Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по расходам по дорогостоящему лечению по декларациям из строки 2070 (тыс. руб.)

2071

 

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, по декларациям о доходах 2010 года (единиц)

2080

 

 

 

 

 

 

Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по страховым взносам, уплаченным по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, по декларациям из строки 2080 (тыс. руб.)

2081

 

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам страховых взносов, уплаченным по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), по декларациям о доходах 2010 года (единиц)

2090

 

 

 

 

 

 

Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по страховым взносам, уплаченным по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), по декларациям из строки 2090 (тыс. руб.)

2091

 

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам пенсионных взносов, уплаченным по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), по декларациям о доходах 2010 года (единиц)

2100

 

 

 

 

 

 

Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по пенсионным взносам, уплаченным по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), по декларациям из строки 2100 (тыс. руб.)

2101

 

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченным в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", по декларациям о доходах 2010 года (единиц)

2110

 

 

 

 

 

 

Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченным в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", по декларациям из строки 2110 (тыс. руб.)

2111

 

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы), предусмотренные пп. 1 и пп. 1.1 п. 1 статьи 220 Кодекса, по декларациям о доходах 2010 года (единиц)

2120

 

 

 

 

 

 

Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов (документально подтвержденных расходов), предусмотренных пп. 1 и пп. 1.1 п. 1 статьи 220 Кодекса, по декларациям из строки 2120 (тыс. руб.)

2121

 

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, а также при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии с абзацем 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, по декларациям о доходах 2010 года (единиц)

2130

 

 

 

 

 

 

Общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, а также при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии с абзацем 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, по декларациям из строки 2130 (тыс. руб.)

2131

 

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты в сумме расходов (убытков), связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, по декларациям о доходах 2010 года (единиц)

2140

 

 

 

 

 

 

Общая сумма принятых к вычету расходов (убытков), связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, по декларациям из строки 2140 (тыс. руб.)

2141

 

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены профессиональные налоговые вычеты, по декларациям о доходах 2010 года (единиц).

2150

 

 

 

 

 

 

Общая сумма предоставленных профессиональных налоговых вычетов, по декларациям из строки 2150 (тыс. руб.)

2151

 

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты, установленные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, по декларациям о доходах 2010 года (единиц)

2160

 

 

 

 

 

 

Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов, установленные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, по декларациям из строки 2160 (тыс. руб.)

2161

 

 

 

 

 

 

Налоговая база по декларациям о доходах 2010 года (тыс. руб.)

2170

 

 

 

 

 

 

Общая сумма налога, исчисленная к уплате по декларациям о доходах 2010 года (тыс. руб.)

2180

 

 

 

 

 

 

Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты; фактически уплаченная в виде авансовых платежей; уплаченная в виде фиксированных авансовых платежей; уплаченная на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика; удержанная с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, по декларациям о доходах 2010 года (тыс. руб.)

2190

 

 

 

 

 

 

Количество деклараций о доходах 2010 года, по которым возврат налога подтвержден в полной сумме, заявленной налогоплательщиком (единиц)

2200

 

 

 

 

 

 

Количество деклараций о доходах 2010 года, по которым сумма налога к возврату уменьшена налоговым органом (единиц)

2210

 

 

 

 

 

 

Общая сумма налога, уменьшенная к возврату по результатам камеральных проверок деклараций из строки 2210 (тыс. руб.)

2220

 

 

 

 

 

 

Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по результатам камеральных проверок деклараций о доходах 2010 года (тыс. руб.

2230

 

 

 

 

 

 

Количество деклараций о доходах 2010 года, по которым дополнительно начислена сумма налога к уплате (доплате) по результатам камеральных проверок (единиц)

2240

 

 

 

 

 

 

Общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по результатам камеральных проверок деклараций о доходах 2010 года (тыс. руб.)

2250

 

 

 

 

 

 

Из строки 2250- сумма налога, дополнительно начисленная по результатам камеральных проверок деклараций о доходах 2010 года (тыс. руб.)

2251

 

 

 

 

 

 

Максимальная дополнительно начисленная к уплате (доплате) сумма налога по результатам камеральной проверки одной декларации о доходах 2010 года (тыс. руб.)

2260

X

 

 

 

 

 

Контрольная сумма

2270

 

 

 

 

 

 

 

Раздел III
Сведения о налоговых декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)

 

Наименование показателя

 

Данные декларирования

Всего

Индивидуальные предприниматели

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств

Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой

Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

А

Б

1

2

3

4

5

Количество налогоплательщиков, представивших актуальную декларацию о доходах 2010 года (чел.)

3010

 

 

 

 

 

Общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками (из строки 3010) в представленных актуальных декларациях (тыс. руб.)

3020

 

 

 

 

 

Общая сумма дохода от предпринимательской деятельности и частной практики по актуальным декларациям налогоплательщиков из строки 3010 (тыс. руб.)

3030

 

 

 

 

 

Количество актуальных деклараций с нулевой суммой дохода предпринимательской деятельности и частной практики (единиц)

3040

 

 

 

 

 

Общая сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, заявленная налогоплательщиками по доходам от предпринимательской деятельности и частной практики по актуальным декларациям (тыс. руб.)

3050

 

 

 

 

 

Количество актуальных деклараций, в которых общая сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, равна или превышает сумму дохода от предпринимательской деятельности и частной практики (единиц)

3060

 

 

 

 

 

Общая сумма дохода от предпринимательской деятельности и частной практики, заявленная налогоплательщиками по декларациям из строки 3060 (тыс. руб.)

3061

 

 

 

 

 

Налоговая база, указанная налогоплательщиками (из строки 3010) в представленных актуальных декларациях (тыс. руб.)

3070

 

 

 

 

 

Сумма налога, исчисленная к уплате по актуальным декларациям налогоплательщиков из строки 3010 (тыс. руб.)

3080

 

 

 

 

 

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, заявленная в актуальных декларациях налогоплательщиков из строки 3010 (тыс. руб.)

3090

 

 

 

 

 

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, заявленная в актуальных декларациях налогоплательщиков из строки 3010 (тыс. руб.)

3100

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях общую сумму дохода от предпринимательской деятельности и частной практики от 1 млн. руб. до 10 млн. руб. (чел.)

3110

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях общую сумму дохода от предпринимательской деятельности и частной практики от 10 млн. руб. до 100 млн. руб. (чел.)

3120

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях общую сумму дохода от предпринимательской деятельности и частной практики от 100 млн. руб. до 500 млн. руб. (чел.)

3130

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях общую сумму дохода от предпринимательской деятельности и частной практики от 500 млн. руб. до 1 млрд. руб. (чел.)

3140

 

 

 

 

 

Количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях общую сумму дохода от предпринимательской деятельности и частной практики свыше 1 млрд. руб. (чел.)

3150

 

 

 

 

 

Контрольная сумма

3160

 

 

 

 

 

 

"____" __________________ 20___ г. Руководитель налогового органа _______________
                                                                 (подпись, Ф.И.О.)
_________________________________
 (Ф.И.О. N телефона исполнителя)

Методические указания
по порядку формирования отчета по форме N 1-ДДК
"Отчет о декларировании доходов физическими лицами"

 

Форма N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" (далее - Отчет) содержит информацию о представленных физическими лицами декларациях по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ о доходах 2008-2010 гг., декларациях по налогу на доходы физических лиц формы 4-НДФЛ на 2011 год, а также уведомлениях о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, выданных налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.

При составлении отчета используются:

- форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, утвержденные приказом ФНС России от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@, зарегистрированным в Минюсте России 24.12.2010 N 19383 (далее - декларация 654);

- форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ и порядок ее заполнения, утвержденные приказом Минфина России от 29.12.2009 N 145н, зарегистрированным в Минюсте России 29.01.2010 N 16142 (далее - декларация 145н);

- форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ и порядок ее заполнения, утвержденные приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н, зарегистрированным в Минюсте России 20.01.2009 N 13131 (далее - декларация 153н);

- форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 4-НДФЛ и инструкция по её заполнению, утвержденные приказом ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@, зарегистрированным в Минюсте России 24.02.2011 N 19928 (далее - декларация 4-НДФЛ 768);

- форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 4-НДФЛ и инструкция по её заполнению, утвержденные приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@, зарегистрированным в Минюсте России 09.07.2004 N 5900 (далее - декларация 4-НДФЛ 366);

- информационный ресурс местного уровня "Журнал регистрации уведомлений о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет и сообщений об отказе в подтверждении права на имущественный налоговый вычет", утвержденный приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/148@ (с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 05.08.2008 N ММ-3-3/342@, от 05.06.2009 N ШТ-7-3/312@, от 25.02.2010 N ММ-7-3/77@);

- информационный ресурс "Камеральные налоговые проверки", утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с изменениями и дополнениями, внесенными приказом МНС России от 19.03.2004 N САЭ-3-06/218@, с дополнениями, внесенными приказом ФНС России от 08.11.2006 N САЭ-3-06/774@, и изменениями, внесенными приказами ФНС России от 29.01.2008 N ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 N ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 N ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 N ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 N ММВ-7-2/496@);

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату приказа N САЭ-3-06/774@ следует читать как "21.05.2007"

- информационный ресурс местного уровня "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденный приказом ФНС России от 24.10.2006 N САЭ-3-25/729@ (с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 21.09.2007 N ММ-3-25/544@, от 07.05.2010 N ШС-7-3/221@).

Показатели Отчета заполняются на основании:

- данных, содержащихся в представленных физическими лицами в налоговые органы налоговых декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2008-2010 гг. и формы 4-НДФЛ на 2011 год;

- результатов проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года и прошлых лет (2008-2009 гг.), представленных также в отчетном периоде;

- данных результатов рассмотрения в 2011 году заявлений налогоплательщиков, представленных в налоговые органы для получения уведомлений о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по доходам 2011 года.

Информация по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2007 года и за более ранние налоговые периоды в Отчете не отражается.

 

Периодичность представления и порядок составления Отчета

 

В целях формирования Отчета:

- отчетный период - период в календарном году, за который составляется Отчет:

с 01.01.2010 по 31.07.2011 включительно для деклараций 3-НДФЛ о доходах 2010 года, и с 01.01.2011 по 31.07.2011 включительно для деклараций 3-НДФЛ о доходах 2008-2009 гг., а также деклараций 4-НДФЛ на 2011 год - для Отчета за 7 месяцев 2011 года;

c 01.01.2010 по 31.12.2011 включительно для деклараций о доходах 2010 года, и с 01.01.2011 по 31.12.2011 включительно для деклараций о доходах 2008-2009 гг., а также деклараций 4-НДФЛ на 2011 год - для Отчета за 2011 год;

- дата составления Отчета (отчетная дата) - дата состояния информационных ресурсов, на которую формируется Отчет;

- дата представления Отчета - дата, не позднее которой Отчет представляется в Федеральную налоговую службу.

- если в наименовании показателя Отчета упоминаются декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, это означает, что данный показатель содержит данные деклараций 654 о доходах 2010 года, а также данные деклараций 145н о доходах 2010 года, представленных в налоговые органы в 2010 году налогоплательщиками, указанными в п. 3 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), до вступления в силу приказа ФНС России от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@;

- если в наименовании показателя упоминаются декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2008-2009 гг., то это означает, что данный показатель содержит данные деклараций 145н и данные деклараций 153н о доходах 2008-2009 гг.;

- если в наименовании показателя Отчета упоминаются декларации формы 4-НДФЛ на 2011 год, это означает, что данный показатель содержит данные деклараций 4-НДФЛ 768, а также данные деклараций 4-НДФЛ 366, представленных налогоплательщиками в налоговые органы в 2011 году до вступления в силу приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@;

Отчет за 7 месяцев 2011 года представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 01.09.2011 по состоянию информационных ресурсов на 10.08.2011.

Отчет за 2011 год представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 10.02.2012 по состоянию информационных ресурсов на 17.01.2012.

Отчет за 7 месяцев 2011 года составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в период с 01.01.2010 по 31.07.2011 включительно для деклараций о доходах 2010 года, а также деклараций 4-НДФЛ на 2011 год, и с 01.01.2011 по 31.07.2011 включительно для деклараций о доходах 2008-2009 гг., в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 31.07.2011.

В целях передачи Отчета за 7 месяцев по электронной почте необходимо учитывать следующее: при формировании файла отчета в его имени и заголовочной части указывается дата 31.07.2011 года.

Например, отчет Управления ФНС России по Оренбургской области передается с именем файла K0056000000560031072011.1DK.

Для передачи Отчета за 2011 год по электронной почте необходимо учитывать следующее: при формировании файла отчета в его имени и заголовочной части указывается дата 31.12.2011 года.

Отчет за 2011 год составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в период c 01.01.2010 по 31.12.2011 включительно для деклараций о доходах 2010 года, а также деклараций 4-НДФЛ на 2011 год, и с 01.01.2011 по 31.12.2011 включительно для деклараций о доходах 2008-2009 гг., в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 31.12.2011.

Отчет состоит из трех разделов:

Раздел I Отчета "Сведения о налоговых декларациях, представленных в налоговые органы, а также результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков для получения уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет" (далее - Раздел I);

Раздел II Отчета "Результаты проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ" (далее - Раздел II);

Раздел III Отчета "Сведения о налоговых декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)" (далее - Раздел III).

Показатели Отчета заполняются нарастающим итогом на каждую отчетную дату на основании данных налоговых органов по результатам декларирования физическими лицами своих доходов.

При подсчете суммарных показателей данные отражаются в тысячах рублей.

При наличии у налогоплательщика нескольких деклараций за один налоговый период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) в Отчете отражаются данные последней, актуальной декларации, за исключением строк 1010 и 1020 раздела I, строк 2001, 2002, 2010, 2015 раздела II.

 

Раздел I
Сведения о налоговых декларациях, представленных в налоговые органы, а также результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков для получения уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет

 

Данные отчетного периода о количестве зарегистрированных налоговых деклараций, а также о количестве налогоплательщиков, представивших налоговые декларации (показатели по строкам 1010-1025, 1090-1100), формируются средствами АИС в информационном ресурсе местного уровня "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденном приказом ФНС России от 24.10.2006 N САЭ-3-25/729@ (с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 21.09.2007 N ММ-3-25/544@, от 07.05.2010 N ШС-7-3/221@) (далее - Реестр).

Показатели по строкам 1030-1080, 1110-1130 формируются на основании данных ввода деклараций в информационный ресурс "Камеральные налоговые проверки", утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с изменениями и дополнениями, внесенными приказом МНС России от 19.03.2004 N САЭ-3-06/218@, с дополнениями, внесенными приказом ФНС России от 08.11.2006 N САЭ-3-06/774@, и изменениями, внесенными приказами ФНС России от 29.01.2008 N ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 N ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 N ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 N ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 N ММВ-7-2/496@) (далее - Камеральные налоговые проверки).

Показатель по строке 1140 формируется на основании данных налогового органа из информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки".

Показатели по строкам 1150-1160 формируются на основании информационного ресурса местного уровня "Журнал регистрации уведомлений о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет и сообщений об отказе в подтверждении права на имущественный налоговый вычет", утвержденного приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/148@ (с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 05.08.2008 N ММ-3-3/342@, от 05.06.2009 N ШТ-7-3/312@, от 25.02.2010 N ММ-7-3/77@).

Для подсчета количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, используется количество налогоплательщиков, зарегистрированных на отчетную дату в Реестре актуальных деклараций.

Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, то такой налогоплательщик учитывается по строке 1025 один раз.

При подготовке Отчета по кодам строк:

Код 1010 - указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ о доходах 2010 года и прошлых лет (2008-2009 гг.), в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих);

Код 1020 - указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих);

Код 1025 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах 2010 года.

Для целей формирования Отчета общая сумма дохода по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года определяется как общая сумма показателей по строке 010 раздела 1, строке 010 раздела 2, строка 010 раздела 3, строка 010 раздела 4 и строке 010 раздела 5 деклараций о доходах 2010 года.

Код 1030 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в которой общая сумма дохода составляет от 1 млн. руб. до 10 млн. рублей;

Код 1040 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в которой общая сумма дохода составляет от 10 млн. руб. до 100 млн. рублей;

Код 1050 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в которой общая сумма дохода составляет от 100 млн. руб. до 500 млн. рублей;

Код 1060 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в которой общая сумма дохода составляет от 500 млн. руб. до 1 млрд. рублей;

Код 1070 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в которой общая сумма дохода составляет от 1 млрд. руб. до 10 млрд. руб.;

Код 1080 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в которой общая сумма дохода составляет от 10 млрд. руб. и выше;

Код 1090 - указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций формы 4-НДФЛ, в том числе корректирующих;

Код 1100 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 4-НДФЛ, в которой заявлена предполагаемая сумма дохода на 2011 год;

Код 1110 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 4-НДФЛ, в которой заявленная предполагаемая сумма дохода на 2011 год составляет от 1 млн. руб. до 20 млн. руб.;

Код 1120 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 4-НДФЛ, в которой заявленная предполагаемая сумма дохода на 2011 год составляет свыше 20 млн. руб.;

Код 1130 - указывается общая сумма заявленного в налоговых декларациях формы 4-НДФЛ предполагаемого дохода на 2011 год;

Код 1140 - указывается общая сумма исчисленных авансовых платежей на основании налоговых уведомлений налоговых органов на 2011 год;

Код 1150 - указывается количество налогоплательщиков, которым налоговым органом в 2011 году выдано уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по доходам 2011 года у налогового агента;

Код 1160 - указывается общая сумма предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса имущественного налогового вычета, указанная в уведомлениях о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, выданных в 2011 году налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.

Раздел II
Результаты проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ

 

Данные результатов проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2010 год и прошлые годы (2008-2009 гг.) формируются на основании информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки".

В разделе II Отчета отражаются данные по проведенным в отчетном периоде камеральным проверкам налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года и прошлых лет (2008-2009 гг.), представленных также в отчетном периоде.

При подсчете количества проверенных деклараций учитываются первичные и корректирующие декларации.

При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных налоговых вычетов он заявлял.

Например, если налогоплательщик представил первичную декларацию, а затем корректирующую, и в первичной заявил имущественный вычет по доходам от продажи имущества, а в корректирующей - имущественный вычет по доходам от продажи имущества и имущественный вычет по расходам на приобретение жилья, то такой налогоплательщик учитывается по каждой из строк 2130 и 2160 один раз.

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков - физических лиц в Разделе II Отчета производится на основании показателей "Код категории налогоплательщика" страницы 001 титульного листа деклараций 153н, 145н и деклараций 654.

В графах 2, 3, 4 и 5 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций формы 3-НДФЛ, представленных следующими категориями налогоплательщиков:

- физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя (код категории налогоплательщика - 720 на странице 001 деклараций 153н, 145н и деклараций 654);

- физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей и являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств (код категории налогоплательщика - 770 на странице 001 деклараций 153н, 145н и деклараций 654);

- нотариусами, занимающимися частной практикой, и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой (код категории налогоплательщика - 730 на странице 001 деклараций 153н, 145н и деклараций 654);

- адвокатами, учредившими адвокатский кабинет (код категории налогоплательщика - 740 на странице 001 деклараций 153н, 145н и деклараций 654).

В графе 6 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций иных физических лиц, декларирующих доходы в соответствии со статьей 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 - 221 Кодекса или с иной целью (код категории налогоплательщика - 760 на странице 001 титульного листа деклараций 153н, 145н и деклараций 654).

При подготовке Отчета по кодам строк:

2001-2002 - отражаются по данным ввода в информационный ресурс налогового органа показатели по количеству деклараций формы 3-НДФЛ, по которым ввод завершен, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), в разбивке по категориям налогоплательщиков.

2003-2006 - отражаются по данным ввода в информационный ресурс налогового органа суммовые показатели по актуальным декларациям, по которым ввод завершен, в разбивке по категориям налогоплательщиков.

2010-2260 отражаются показатели по данным налогового органа по результатам камеральных налоговых проверок.

Код 2001 - указывается общее количество представленных деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, введенных в информационные ресурсы налоговых органов в отчетном периоде.

Код 2002 - указывается общее количество представленных в 2010 году деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2008-2009 гг., введенных в информационные ресурсы налоговых органов в отчетном периоде.

Код 2003 - указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным актуальным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, по которым ввод завершен (строка 110 раздела 1 деклараций 145н о доходах 2010 года + строка 120 раздела 1 деклараций 654 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4 + строка 070 раздела 5 деклараций о доходах 2010 года).

Код 2004 - указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным в 2011 году актуальным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2008-2009 гг., по которым ввод завершен (строка 110 раздела 1 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4 + строка 070 раздела 5 деклараций о доходах 2008-2009 гг.).

Код 2005 - указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, по которым ввод завершен (строка 100 раздела 1 деклараций 145н о доходах 2010 года + строка 110 раздела 1 деклараций 654 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5 деклараций о доходах 2010 года).

Код 2006 - указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным в 2011 году декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2008-2009 гг., по которым ввод завершен (строка 100 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5 деклараций о доходах 2008-2009 гг.).

Код 2010 - указывается общее количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2008-2009 гг., представленных в 2011 году, и деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения в отчетном периоде камеральной налоговой проверки.

Код 2015 - указывается количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения в отчетном периоде камеральной налоговой проверки.

Показатель по коду строки 2015 включается в показатель по коду строки 2010.

Код 2020 - указывается общая сумма дохода по проверенным актуальным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (строка 010 раздела 1 + строка 010 раздела 2 + строка 010 раздела 3 + строка 010 раздела 4 + строка 010 раздела 5 деклараций о доходах 2010 года).

Код 2030 - указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, перечисленным на благотворительные цели по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (заполнен пп. 1.1 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года или пп. 1.1 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2031 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов на благотворительные цели по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма по пп. 1.1 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года и пп. 1.1 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2040 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за обучение детей по очной форме обучения, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (заполнен пп. 1.2 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года или пп. 1.2 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2041 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за обучение детей по очной форме обучения, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма по пп. 1.2 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года и пп. 1.2 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2050 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (заполнен пп. 2.1 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года или пп. 2.1 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2051 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма по пп. 2.1 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года и пп. 2.1 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2060 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (заполнен пп. 2.2 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года или пп. 2.2 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2061 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма по пп. 2.2 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года и пп. 2.2 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2070 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам расходов по дорогостоящему лечению, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (заполнен пп. 1.3 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года или пп. 1.3 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2071 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам расходов по дорогостоящему лечению по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма по пп. 1.3 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года и пп. 1.3 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2080 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (заполнен пп. 2.3 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года или пп. 2.3 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2081 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма по пп. 2.3 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года и пп. 2.3 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2090 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам страховых взносов, уплаченным по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (заполнен пп. 2.4 и (или) пп. 2.5 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года или пп. 2.4 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2091 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам страховых взносов, уплаченным по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма по пп. 2.4, пп. 2.5 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года и пп. 2.4 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2100 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам пенсионных взносов, уплаченным по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (заполнен пп. 2.6 и (или) пп. 2.7 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года или пп. 2.5 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2101 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам пенсионных взносов, уплаченным по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма по пп. 2.6, пп. 2.7 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года и пп. 2.5 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2110 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченным в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (заполнен пп. 2.8 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года или пп. 2.6 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2111 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченным в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма по пп. 2.8 листа "К2" деклараций 145н о доходах 2010 года и пп. 2.6 листа "Ж2" деклараций 654).

Код 2120 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы), предусмотренные пп. 1 и пп. 1.1 п. 1 статьи 220 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (заполнен п. 3 листа "Ж1" деклараций 145н о доходах 2010 года или п. 4 листа "Е" деклараций 654).

Код 2121 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов (документально подтвержденных расходов), предусмотренных пп. 1 и пп. 1.1 п. 1 статьи 220 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма по п. 3 листа "Ж1" деклараций 145н о доходах 2010 года и п. 4 листа "Е" деклараций 654).

Код 2130 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, а также при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии с абзацем 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (заполнен п. 3 листа "Ж2" деклараций 145н о доходах 2010 года, п. 4 и (или) п. 5 листа "Д" деклараций 654).

Код 2131 - указывается на отчетную дату общая сумма документально подтвержденных расходов, принятых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, а также при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии с абзацем 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма по п. 3 листа "Ж2" деклараций 145н о доходах 2010 года, п. 4 и п. 5 листа "Д" деклараций 654).

Код 2140 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты в сумме расходов (убытков), связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (хотя бы одно из значений по п. 2.3 листа "З" и (или) п. 2.3 листа "И" деклараций 145н и (или) п. 9.3 листа "З" деклараций 654 больше нуля).

Код 2141 - указывается на отчетную дату общая сумма принятых к вычету расходов (убытков), связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заявленных налогоплательщиками в декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма по п. 2.3 листа "З", п. 2.3 листа "И" деклараций 145н и п. 9.3 листа "З" деклараций 654).

Код 2150 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены профессиональные налоговые вычеты, установленные статьей 221 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (хотя бы одно из значений по п. 3.2 листа "В" и (или) п. 2 листа "Д" и (или) п. 2 листа "Е" деклараций 145н о доходах 2010 года и (или) п. 3.2 листа "В" и (или) п. 1.2 листа "Д" и (или) п. 2.2 листа "Д" и (или) п. 3.2 листа "Д" деклараций 654 больше нуля).

Код 2151 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных профессиональных налоговых вычетов, установленных статьей 221 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма значений по п. 3.2 листа "В", п. 2 листа "Д", п. 2 листа "Е" деклараций 145н о доходах 2010 года и п. 3.2 листа "В", п. 1.2 листа "Д", п. 2.2 листа "Д", п. 3.2 листа "Д" деклараций 654).

Код 2160 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты, установленные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (заполнен хотя бы один из п. 2.8 и (или) п. 2.9 листа "Л" деклараций 145н о доходах 2010 года или п. 2.8 и (или) п. 2.9 листа "И" деклараций 654).

Код 2161 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов, установленных пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма по п. 2.8, п. 2.9 листа "Л" деклараций 145н о доходах 2010 года и п. 2.8, п. 2.9 листа "И" деклараций 654).

Код 2170 - указывается на отчетную дату налоговая база по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (строка 050 раздела 1 + строка 050 раздела 2 + строка 030 раздела 3 + строка 020 раздела 4 + строка 020 раздела 5 деклараций о доходах 2010 года).

Код 2180 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленная к уплате по декларациям формы N 3-НДФЛ о доходах 2010 года (строка 060 раздела 1 + строка 060 раздела 2 + строка 040 раздела 3 + строка 030 раздела 4 + строка 030 раздела 5 деклараций о доходах 2010 года).

Код 2190 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты; фактически уплаченная в виде авансовых платежей; уплаченная в виде фиксированных авансовых платежей; уплаченная на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика; удержанная с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (сумма строк 070, 075, 080, 090 раздела 1 деклараций 654 и 145н о доходах 2010 года + значение строки 100 деклараций 654 + сумма строк 070, 080 раздела 2 + сумма строк 050, 051, 060, 070 раздела 3 + сумма строк 040, 050, 060 раздела 4 + сумма строк 040, 050 раздела 5 деклараций о доходах 2010 года).

Код 2200 - указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, по которым возврат налога подтвержден в полной сумме, заявленной налогоплательщиком (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2010 года).

Код 2210 - указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, по которым сумма налога к возврату уменьшена налоговым органом (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2010 года).

Код 2220 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, уменьшенного к возврату по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года из строки 2210 (разница между суммой значений показателей налогоплательщика и суммой значений показателей налогового органа по базе данных камеральных проверок деклараций о доходах 2010 года).

Код 2230 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (строка 100 раздела 1 деклараций 145н о доходах 2010 года + строка 110 деклараций 654 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5 деклараций о доходах 2010 года).

Код 2240 - указывается на отчетную дату количество деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, по которым дополнительно начислена сумма налога к уплате (доплате) по результатам камеральных проверок (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2010 года).

Код 2250 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (строка 110 раздела 1 деклараций 145н о доходах 2010 года + строка 120 деклараций 654 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4 + строка 070 раздела 5 деклараций о доходах 2010 года).

Код 2251 - указывается на отчетную дату сумма налога из строки 2250, дополнительно начисленная по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2010 года).

Код 2260 - указываются максимальные суммы, дополнительно начисленные к уплате (доплате) в бюджет по результатам камеральной проверки одной налоговой декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года по каждой категории налогоплательщиков (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2010 года).

При заполнении строки 2260 в максимальные суммы не включаются суммы налога, уменьшенные к возврату налоговым органом.

Примеры по заполнению показателей по коду строк 2220, 2250 и 2251:

1. По данным налогоплательщика сумма налога к возврату составляет 15700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к доплате составляет 2000 руб.

В отчете по коду строки 2220 отражается сумма 15700 руб. - уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2250 отражается сумма 2000 руб. - подлежащая доплате, по коду строки 2251 отражается сумма 2000 руб. - дополнительно начисленная.

2. По данным налогоплательщика сумма налога к доплате составляет 5700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к доплате составляет 8200 руб.

В отчете по коду строки 2220 отражается сумма 0 руб. - уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2250 отражается сумма 8200 руб. - подлежащая доплате, по коду строки 2251 отражается сумма 2500 руб. - дополнительно начисленная.

3. По данным налогоплательщика сумма налога к возврату составляет 15700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к возврату составляет 12000 руб.

В отчете по коду строки 2220 отражается сумма 3700 руб. - уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2250 отражается сумма 0 руб. - подлежащая доплате, по коду строки 2251 отражается сумма 0 руб. - дополнительно начисленная.

Раздел III
Сведения о налоговых декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)

 

Показатели Раздела III Отчета формируются на основании данных ввода деклараций в информационный ресурс "Камеральные налоговые проверки".

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков - физических лиц в Разделе III Отчета производится на основании показателей "Код категории налогоплательщика" страницы 001 титульного листа деклараций о доходах 2010 года.

При подготовке отчета по кодам строк 3010-3150 отражаются показатели по данным налогоплательщика.

Код 3010 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, представивших актуальные налоговые декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года.

Код 3020 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками (из строки 3010) в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (строка 010 раздела 1 + строка 010 раздела 2 + строка 010 раздела 3 + строка 010 раздела 4 + строка 010 раздела 5 деклараций о доходах 2010 года).

Код 3030 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, указанная налогоплательщиками (из строки 3010) в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (общая сумма по пп. 3.1 листа "В" деклараций о доходах 2010 года).

Код 3040 - указывается на отчетную дату количество представленных актуальных деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года с нулевой суммой дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики (пп. 3.1 листа "В" деклараций о доходах 2010 года равен нулю).

Код 3050 - указывается на отчетную дату общая сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, заявленная налогоплательщиками по доходам от предпринимательской деятельности и частной практики в декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (сумма по пп. 3.2 листа "В" деклараций о доходах 2010 года).

Код 3060 - указывается на отчетную дату количество актуальных деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в которых общая сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, равна или превышает сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики (значение по пп. 3.2 листа "В" равно или превышает значение по пп. 3.1 листа "В" деклараций о доходах 2010 года).

При заполнении строки 3060 учитываются декларации, в которых заявленная налогоплательщиками сумма дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики больше нуля.

Код 3061 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, заявленная налогоплательщиками в декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года из строки 3060 (общая сумма по пп. 3.1 листа "В" деклараций о доходах 2010 года).

Код 3070 - указывается на отчетную дату налоговая база, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (строка 050 раздела 1 + строка 050 раздела 2 + строка 030 раздела 3 + строка 020 раздела 4 + строка 020 раздела 5 деклараций о доходах 2010 года).

Код 3080 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленная налогоплательщиками к уплате в бюджет по актуальным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (строка 060 раздела 1 + строка 060 раздела 2 + строка 040 раздела 3 + строка 030 раздела 4 + строка 030 раздела 5 деклараций о доходах 2010 года).

Код 3090 - указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (строка 100 раздела 1 деклараций 145н о доходах 2010 года + строка 110 деклараций 654 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5 деклараций о доходах 2010 года).

Код 3100 - указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года (строка 110 раздела 1 деклараций 145н о доходах 2010 года + строка 120 деклараций 654 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4 + строка 070 раздела 5 деклараций о доходах 2010 года).

По строкам 3110 - 3150 учитываются такие декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2010 года, в которых значение показателя по пп. 3.1 листа "В" деклараций попадает в пределы, обозначенные в наименованиях указанных строк.

Код 3110 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2010 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 1 млн. руб. до 10 млн. рублей.

Код 3120 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2010 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 10 млн. руб. до 100 млн. рублей.

Код 3130 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2010 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 100 млн. руб. до 500 млн. рублей.

Код 3140 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2010 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 500 млн. руб. до 1 млрд. рублей.

Код 3150 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2010 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики свыше 1 млрд. рублей.

Описание контрольных соотношений показателей формы N 1-ДДК

 

"Отчет о декларировании доходов физическими лицами"

 

Раздел I

 

по строкам:

строка 1170 = сумме строк с 1010 по 1160

 

Раздел II

 

по строкам:

строка 2270 = сумме строк с 2001 по 2251 по графе 1

строка 2270 = сумме строк с 2001 по 2260 по каждой из граф 2 - 6

по графам:

графа 1 = графа 2 + графа 3+ графа 4 + графа 5 + графа 6 (по строкам 2001-2251)

2010 >= 2015

2250 >= 2251

 

Раздел III

 

по строкам

строка 3160 = сумме строк с 3010 по 3150

по графам:

графа 1 = графа 2 + графа 3+ графа 4 + графа 5

 

Контактный телефон по вопросам проведения консультаций по заполнению отчета по форме N 1-ДДК - (495) 913-02-77, ВТС (99) 24-00 - Волков Владислав Дмитриевич

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.