Письмо Ассоциации российских банков от 30 октября 2012 г. N А-02/5-628 "О вопросах, возникающих при применении норм Положения Банка России от 29.12.2010 N 365-П"

ГАРАНТ:

См. ответ, приведенный в письме ФНС России от 12 декабря 2012 г. N НД-4-8/21144@

Обращение Ассоциации российских банков обусловлено наличием вопросов, возникающих у кредитных организаций при применении норм Положения Банка России от 29.12.2010 N 365-П "О порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде" (далее - Положение N 365-П).

Кредитные организации обмениваются с налоговыми органами (далее - ИФНС) информацией в электронном виде в соответствии с Положением N 365-П и Приказом ФНС России от 15.03.2011 N ММВ-7-2/203@ "Об утверждении порядка представления в банки документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи".

При применении указанных норм возникают ситуации, при которых кредитные организации получают инкассовые поручения, имеющие разные имена файлов, но одинаковую информационную часть (далее - повторные электронные документы). При этом такие повторные электронные документы могут поступать в банк от 2 до 6 раз. В таких случаях имеется риск неоднократного списания денежных средств со счетов клиентов.

В этой связи возникают следующие вопросы:

1) обязан ли банк отслеживать повторные электронные документы либо он должен обрабатывать все входящие инкассовые поручения?

2) кто является надлежащим ответчиком - банк или налоговый орган в случае предъявления претензии клиентом о незаконном повторном списании средств?

3) каков порядок урегулирования данного спора при поступлении заявления клиента в банк?

4) каков механизм работы с повторными электронными документами, если банк обязан контролировать их?

Учитывая практическую важность решения проблем, связанных с дублированием поступающих в кредитные организации (их филиалы) поручений налоговых органов, просим Вас высказать официальную позицию Министерства финансов Российской Федерации по поставленным вопросам.

Президент

Г.А. Тосунян