Приложение 8/ЦДРП. Оценка экономической эффективности внедрения технологий бережливого производства в структурных подразделениях Центральной дирекции по ремонту пути ОАО "РЖД"

Приложение 8/ЦДРП

Оценка экономической эффективности внедрения технологий бережливого производства в структурных подразделениях Центральной дирекции по ремонту пути ОАО "РЖД"

Расчет экономической эффективности и экономического эффекта от внедрения технологии бережливого производства в структурных подразделениях Центральной дирекции по ремонту пути осуществляется в соответствии с Порядком, указанным в Разделе 2 настоящей Методики.

При формировании сводной таблицы показателей для указанных подразделений следует руководствоваться следующими принципами.

Виды работ

Для целей настоящей Методики в структурных подразделениях, входящих в состав Центральной дирекции по ремонту пути, устанавливается один агрегированный вид работ: "Реконструкция (модернизация) пути/ капитальный ремонт пути".

Производственные показатели

Для проведения качественной оценки эффективности внедрения технологии бережливого производства, проводимой на основе Сводной таблицы показателей (Таблица 1 Методики), для указанного вида работ устанавливаются показатели, указанные в Таблице ЦДРП-1.

Таблица ЦДРП-1. Производственные показатели для структурных подразделений Центральной дирекции по ремонту пути

Подразделение	ЦДРП
	ПМС
Характер и состав работ	Реконструкция (модернизация) пути/ капитальный ремонт пути
Показатель Таблицы 1	Показатель	Источник формирования показателя
Показатель качества	Объем сданных в эксплуатацию ремонтно-путевых работ каждого вида с качественной оценкой (отлично, хорошо) /полный объем выполненных ремонтно-путевых работ данного вида	На основании ПО-13 (определяется за отчетный период по каждому виду работ)
Своевременная сдача продукции/ работ/ услуг	Объем фактически выполненных ремонтно-путевых работ /плановый объем	На основании ПО-13 (определяется за отчетный период по каждому виду работ)
Объем производства	Объем выполненных ремонтно-путевых работ всех видов в приведенных км Приведенный объем рельсошпальной решетки (км)	Ручной расчет
Объем производства на одного работника	Объем выполненных ремонтно-путевых работ всех видов в приведенных км /среднесписочная численность (прив. км /чел.) Приведенный объем рельсошпальной решетки (км)/среднесписочная численность	На основании ПО-13

Экономические показатели

Для формирования экономических показателей используется перечень статей Классификатора статей управленческого учета затрат, утвержденного распоряжением от 29.12.2008 г. N 2501р, указанный в Таблице ЦДРП-2.

Таблица ЦДРП-2. Статьи затрат для расчета себестоимости потока создания ценности

Раздел ф. 7-у	Номер статьи	Название статьи
1	2	3
1.1.	6004	Деповской ремонт грузовых вагонов
1.1.	2101	Текущее содержание пути и постоянных устройств
1.1.	2104	Содержание искусственных сооружений
1.1.	2106	Работы по снего-, водо- и пескоборьбе
1.1.	2109	Прочие работы по хозяйству пути
1.1.	2130	Рельсосварочные работы в пути
1.1.	2133	Амортизация основных средств рельсосварочных и рельсошлифовальных поездов
1.1.	2140	Арендные и лизинговые платежи за путевую технику, занятую на текущей эксплуатации
1.1.	2144	Арендные и лизинговые платежи за путевую технику, занятую на капитальных видах ремонта
1.1.	2120	Амортизация путевых машин и механизмов (занятых на текущей эксплуатации)
1.1.	2123	Обслуживание и текущий ремонт путевых машин и механизмов (занятых на текущей эксплуатации)
1.1.	2112	Капитальные виды ремонта станционных и подъездных путей
1.1.	2110	Капитальные виды ремонта верхнего строения главного пути
1.1.	2111	Капитальные виды ремонта земляного полотна и искусственных сооружений
1.1.	2113	Капитальный ремонт защитных лесонасаждений
1.1.	2114	Капитальный ремонт путевых машин, механизмов и оборудования, занятых на перевозочных видах деятельности (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.1.	2122	Обслуживание и текущий ремонт путевых машин и механизмов, занятых на капитальных видах ремонта пути
1.1.	2124	Проектно-сметные работы по капитальным видам ремонта в соответствии с титулом
1.1.	2126	Капитальный ремонт переездов
1.1.	2132	Капитальный ремонт основных средств рельсосварочных поездов (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.2.	6044	Деповской ремонт грузовых вагонов клиентов
1.2.	6045	Капитальный ремонт грузовых вагонов клиентов (кроме выполняемого на заводах)
1.2.	9526	Услуги обслуживающих производств и хозяйств на сторону (Хозяйство пути)
1.2.	9527	Прочие услуги вспомогательного характера структурных подразделений хозяйства пути сторонним клиентам
1.2.	7303	Производство песка
1.2.	7304	Производство гравия и щебня
1.2.	7305	Производство камня
1.2.	9528	Производство продукции для клиентов (Хозяйство пути)
1.2.	9529	Прочие услуги структурных подразделений хозяйства пути
1.2.	7122	Обслуживание и текущий ремонт путевых машин и механизмов, занятых на прочих видах деятельности
1.2.	9980	Затраты по основным средствам, сданным в аренду - железнодорожный путь
1.2.	9468	Капитальный ремонт пути клиентов
1.2.	9931	Капитальный ремонт основных средств, сданных в аренду - железнодорожный путь
1.2.	7000	Строительно-монтажные работы по объектам инфраструктуры клиентов
1.3.1.	7900	Изготовление путевой решетки и стрелочных переводов
1.3.1.	7923	Стационарное изготовление материалов через рельсосварочное производство
1.3.1.	7939	Разборка рельсошпальной решетки
1.3.1.	7906	Изготовление других материалов и запчастей (Хозяйство пути)
1.3.1.	7935	Ремонт других запчастей (Вагонное хозяйство)
1.3.1.	7936	Ремонт запчастей (Хозяйство пути)
1.3.3.	7803	Производство строительно-монтажных работ хозяйственным способом (Хозяйство перевозок)
1.3.3.	7806	Производство строительно-монтажных работ хозяйственным способом (Хозяйство пути)
1.3.3.	8525	Модернизация земельного полотна и искусственных сооружений
1.3.3.	8592	Модернизация грузовых вагонов (Вагонное хозяйство)
1.3.3.	8522	Модернизация пути
1.3.3.	8523	Обслуживание и текущий ремонт путевых машин и механизмов, занятых на модернизации пути
1.3.3.	8501	Затраты по изготовлению продукции, предназначенной для использования филиалами ОАО "РЖД" в качестве основных средств
1.3.3.	8510	Затраты по изготовлению других видов основных средств
2.1.1.	757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время
2.1.1.	758	Затраты по форменной и корпоративной одежде, выданной производственному персоналу (общепроизводственные расходы)
2.1.1.	759	Оценочное обязательство по оплате отпусков работников (общепроизводственные расходы)
2.1.1.	761	Охрана труда и производственная санитария
2.1.1.	762	Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления (общепроизводственные расходы)
2.1.1.	765	Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения
2.1.1.	766	Содержание и эксплуатация оборудования и объектов природоохранного назначения
2.1.1.	768	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения
2.1.1.	771	Амортизация основных средств производственного назначения
2.1.1.	772	Арендные и лизинговые платежи (прочее)
2.1.1.	774	Метрологическое обеспечение
2.1.1.	776	Эксплуатация автомобилей
2.1.1.	777	Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и автомобильных прицепов
2.1.1.	778	Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного
2.1.2.	784	Оценочное обязательство по оплате отпусков работников (общехозяйственные расходы, без расходов на содержание аппарата управления)
2.1.2.	785	Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления
2.1.2.	786	Затраты по форменной и корпоративной одежде, выданной персоналу (общехозяйственные расходы)
2.1.2.	787	Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления (общехозяйственные расходы, без расходов на содержание аппарата управления)
2.1.2.	788	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
2.1.2.	792	Платежи по обязательному страхованию работников
2.1.2.	793	Платежи по добровольному страхованию работников (за исключением НПФ)
2.1.2.	794	Платежи по страхованию имущества и ответственности организаций
2.1.2.	795	Затраты по хранению и отпуску топлива на базах топлива
2.1.2.	796	Затраты по материально-техническому обеспечению структурных подразделений филиалов ОАО "РЖД"
2.1.2.	799	Платежи по добровольному страхованию работников в негосударственных пенсионных фондах, учитываемые на солидарном пенсионном счете
2.1.2.	800	Обслуживание трудящихся
2.1.2.	801	Предварительный осмотр и медицинское освидетельствование работников железнодорожного транспорта
2.1.2.	802	Содержание ведомственной и сторожевой охраны
2.1.2.	803	Обслуживание служебно-технических вагонов
2.1.2.	806	Плата за пользование природными ресурсами
2.1.2.	807	Налог на землю
2.1.2.	809	Налоги и сборы
2.1.2.	811	Расходы, предусмотренные коллективным договором
2.1.2.	812	Затраты по обеспечению пожарной безопасности
2.1.2.	813	Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам
2.1.2.	815	Ликвидация последствий аварий и крушений
2.1.2.	816	Ликвидация последствий брака в работе, вызванного нарушением Правил технической эксплуатации
2.1.2.	818	Уплата за недостающие и ненормально изношенные части подвижного состава
2.1.2.	819	Недостачи и потери от порчи материальных ценностей
2.1.2.	820	Другие потери от нарушений процесса производства
2.1.2.	821	Прочие общехозяйственные затраты
2.1.2.	822	Налог на имущество
2.1.2.	823	Затраты по организации и ведению гражданской обороны
2.1.3.	830	Затраты по оплате труда работников аппарата управления
2.1.3.	831	Командировки персонала аппарата управления
2.1.3.	832	Затраты по оплате счетов за работы по механизированной обработке учетно-отчетной документации для аппарата управления
2.1.3.	833	Прочие затраты по содержанию аппарата управления
2.1.3.	834	Оценочное обязательство по оплате отпусков работников (расходы на содержание аппарата управления)

Из перечня статей затрат исключены:

1. Статьи раздела 1 формы 7у-предприятие, на которых отражаются затраты по процессам, непосредственно не относящимся к текущей деятельности указанных структурных подразделений (статьи других хозяйств). Это сделано по причине того, что они составляют несущественную долю в общих затратах структурных подразделений и не носят регулярный характер, и таким образом, могу исказить себестоимость.

2. Затраты, отражаемые на статьях N N 2114, 2132 по элементу "прочие материальные затраты", связанные с капитальным ремонтом, выполняемым подрядным способом.

Для целей упрощения расчетов и в случае незначительной доли остальных элементов в общей сумме, затраты по указанным статьям могут быть исключены из расчета.

Источником формирования экономических показателей является форма управленческой отчетности 7у-предприятие, а также Единая корпоративная автоматизированная система управления финансовыми ресурсами (ЕК АСУФР).

Расчет затрат для структурных подразделений Центральной дирекции по ремонту пути осуществляется в соответствии с порядком указанным в Таблице ЦДРП-3.

Таблица ЦДРП-3. Порядок расчета затрат

Подразделение	ЦДРП
	ПМС
Характер и состав работ	Реконструкция (модернизация) пути/ капитальный ремонт пути
Всего затрат	Сумма по элементам
Затраты на оплату труда	По соответствующему элементу затрат Сумма прямых затрат по статьям разделов 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.3 + Сумма косвенных затрат по статьям разделов 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 из таблицы ЦДРП-2
Отчисления на социальные нужды
Материалы	Сумма прямых затрат по элементу "Материалы" по статьям разделов 1.1, 1.2, 1.3.3, 1.3.1 - Сумма прямых затрат по статьям раздела 1.3.1 по всем элементам, кроме "Материалы" + Сумма косвенных затрат по элементу "Материалы" по статьям разделов 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 из таблицы ЦДРП-2
Топливо	По соответствующему элементу затрат Сумма прямых затрат по статьям разделов 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.3 + Сумма косвенных затрат по статьям разделов 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 из таблицы ЦДРП-2
Электроэнергия
Прочие материальные затраты
Амортизация
Прочие