Методика оценки экономической эффективности внедрения технологий бережливого производства в структурных подразделениях функциональных филиалов ОАО "РЖД" производственного блока

ГАРАНТ:

Настоящая Методика вводится в действие с 1 января 2013 г.

Методика
оценки экономической эффективности внедрения технологий бережливого производства в структурных подразделениях функциональных филиалов ОАО "РЖД" производственного блока

1. Общие положения

1.1 Введение

Методика оценки экономической эффективности внедрения технологий бережливого производства (далее - Методика) разработана в соответствии с Типовыми требованиями к составлению технико-экономических обоснований, утвержденными 08.12.2006 г. Департаментом технической политики.

Основаниями для разработки Методики являются:

1. Распоряжение первого вице-президента ОАО "РЖД" Морозова В.Н. от 17.10.2011 г. N 2233р (подпункт 1.2).

2. Распоряжение ОАО "РЖД" "О корректировке плана научно-технического развития ОАО "РЖД" на 2011 год" от 6.12.2011 года N 2644р.

Положения настоящей Методики согласованы со следующими нормативными документами, действующими в ОАО "РЖД":

1. Концепция применения технологий бережливого производства в ОАО "РЖД", утвержденная распоряжением ОАО "РЖД" от 28.06.2010 г. N 11250.

2. Руководство по применению бережливого производства при осуществлении ремонтов подвижного состава (Методика ОАО "РЖД" М 1.05.001), утвержденное распоряжением ОАО "РЖД" от 17.12.2010 г. N 2621р.

3. Руководство по применению бережливого производства при пересмотре технологии ремонта подвижного состава (Методика ОАО "РЖД" М 1.05.004), утвержденное распоряжением ОАО "РЖД" от 06.12.2011 г. N 2628р.

4. Положение о Корпоративной системе премирования работников филиалов ОАО "РЖД", утвержденное распоряжением ОАО "РЖД" от 20.07.2010 г. N 1573р.

5. Классификатор статей управленческого учета затрат ОАО "РЖД", утвержденный распоряжением ОАО "РЖД" от 29.12.2012 г. N 2501р.

6. Порядок ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ открытого акционерного общества "Российские железные дороги", утвержден приказом Минтранса России от 31.12.2010 г. N 311.

7. "Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов", утвержденные Минэкономразвития и торговли, Министерством финансов Российской Федерации и Государственным комитетом Российской Федерации по строительной, архитектурной и жилищной политике от 21.06.1999 г. N ВК477.

8. "Методические рекомендации по оценке инвестиционных проектов на железнодорожном транспорте (приложение к Указанию МПС России от 31.08.1998 г. N В-1024у).

9. Рекомендации по организации дополнительного премирования работников филиалов открытого акционерного общества "Российские железные дороги" за результаты внедрения бережливого производства, утвержденные распоряжением ОАО "РЖД" от 21.10.2010 г. N 2179р.

В связи с тем, что проекты внедрения бережливого производства не являются инвестиционными проектами и носят организационно-технологический характер, то использовать "Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов" от 21.06.1999 г. N ВК477, а также "Методические рекомендации по оценке инвестиционных проектов на железнодорожном транспорте" от 31.08.1998 г. N В-1024у для оценки экономической эффективности нецелесообразно. В случае необходимости совмещения инвестиционных проектов с внедрением технологий бережливого производства вышеуказанные Рекомендации должны быть использованы.

1.2 Цели и задачи Методики

Целью настоящей Методики является обеспечение качественной и количественной оценки эффективности проектов внедрения технологий бережливого производства в структурных подразделениях ОАО "РЖД".

Качественная оценка проводится с помощью анализа динамики производственных показателей, а количественная оценка - на основе расчета экономического эффекта.

Основной задачей настоящей Методики является расчет производственных и экономических показателей реализации проекта внедрения технологий бережливого производства для последующей оценки его эффективности, подготовки предложений по мотивации его участников и корректировки бюджета.

1.3 Область применения Методики

Настоящая Методика предназначена:

1) для использования структурными подразделениями линейного уровня в целях проведения оценки экономического и технического эффекта на стадиях разработки и оценки эффективности реализации проектов по внедрению технологии бережливого производства;

2) для осуществления финансово-экономическими службами региональных дирекций и филиалов, а также департаментами аппарата управления ОАО "РЖД" расчетов экономического эффекта от внедрения технологий бережливого производства.

Методика разработана для применения в следующих филиалах ОАО "РЖД" и их структурных подразделениях:

1) Центральная дирекция управления движением:

- Диспетчерский центр управления перевозками (ДЦУП);

- Центр организации работы железнодорожных станций (ДЦС);

- Железнодорожная станция (ДС).

2) Дирекция тяги:

- Эксплуатационное локомотивное депо (ТЧэ).

3) Дирекция по ремонту тягового подвижного состава:

- Ремонтное локомотивное депо (ТЧР).

4) Центральная дирекция моторвагонного подвижного состава:

- Моторвагонное депо (ТЧприг).

5) Центральная дирекция инфраструктуры:

- Дистанция пути (ПЧ);

- Специализированная путевая машинная станция (СПМС);

- Механизированная дистанция пути (ПЧМ), и другие;

- Дистанция электроснабжения (ЭЧ);

- Дистанция сигнализации, централизации и блокировки (ШЧ);

- Эксплуатационное вагонное депо (ВЧДэ);

- Дистанция гражданских сооружений (НГЧ);

6) Центральная дирекция по ремонту пути:

- Путевая машинная станция (ПМС), и другие.

7) Центральная станция связи:

- Дирекция связи (НС);

- Региональный центр связи (РЦС).

8) Росжелдорснаб:

- Дирекция материально-технического обеспечения собственно (ДМТО-собственно);

- Топливные и материальные склады.

Для структурных подразделений филиалов ОАО "РЖД", не указанных выше, необходимо использовать общий подход к оценке эффективности внедрения технологий бережливого производства, устанавливаемый настоящей методикой.

Экономический эффект и экономическую эффективность просчитывать по данной Методике для тех проектов бережливого производства, по которым рабочая группа заявляет об ожидаемом экономическом эффекте и предполагается выплата дополнительной премии.

В настоящей Методике не рассматриваются вопросы, связанные с экономическим эффектом комплексного внедрения межфункциональных проектов по совершенствованию технологических процессов, находящихся на стыке деятельности различных филиалов ОАО "РЖД": Центральной дирекции управления движением, Дирекции тяги, Дирекции по ремонту тягового подвижного состава, Центральной дирекции инфраструктуры, Росжелдорснаба и др.

1.4 Глоссарий

Базовый период - период до внедрения технологий бережливого производства.

Бережливое производство - концепция менеджмента, предусматривающая максимизацию ценности производимой продукции или услуг для потребителей (внутренних или внешних), а также минимизацию потерь при их производстве. Бережливое производство нацелено на создание максимальной ценности для потребителя при использовании минимального количества ресурсов. Конечной целью внедрения технологий бережливого производства является предоставления потребителю продуктов или услуг, обладающих максимальной для него ценностью и созданных с помощью оптимального производственного процесса с нулевыми потерями используемых ресурсов.

Внешний потребитель - дочернее зависимое общество ОАО "РЖД", физическое или юридическое лицо, не входящее в ОАО "РЖД".

Внутренний потребитель - филиал или другое структурное подразделение ОАО "РЖД".

Время производственного цикла, время от приемки до отправки - время прохождения изделия, материала или заготовки по процессу или потоку создания ценности от начала первой производственной операции до окончания последней.

Запасы - материальные ценности, оборотные средства в виде сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов, готовой продукции, не используемые в данный момент в производстве, хранимые на складах или в других местах и предназначенные для последующего использования.

Незавершенное производство (НЗП) - продукция (работы, услуги) частичной готовности, т.е. не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом; полностью законченная продукция, не прошедшая испытаний (если такие испытания предусмотрены технологией); законченная изготовлением, но не полностью укомплектованная или не принятая заказчиком работа.

Непроизводственные ресурсы - ресурсы, задействованные в процессах, не добавляющих ценности для потребителя.

Оборачиваемость запасов - величина оборотов запасов в течение года, рассчитываемая как отношение списанных в производство материальных ценностей к средней за период стоимости запасов.

Поток создания ценности - последовательность операций, требующихся для преобразования сырья и информации в готовые изделия или сервис.

Производственная мощность - максимальный возможный выпуск продукции предприятия за определенный период.

Производственные ресурсы - ресурсы, используемые в процессах, добавляющих ценность потребителю.

Незадействованные ресурсы - ресурсы, не используемые ни в одном из процессов (высвобождаемые).

Ресурсы - средства, ценности, запасы, источники средств, доходов.

Сводная таблица показателей - таблица 1 на стр.19.

Структурное подразделение линейного уровня - структурное подразделение региональной дирекции.

Текущий период - период после внедрения технологий бережливого производства.

Ценность (потребительская ценность) - определяется внутренним или внешним потребителем как верное и ожидаемое качество, количество, себестоимость и срок поставки. Ценность - совокупность свойств продукта или услуги, за которые потребитель готов заплатить поставщику, поскольку данные свойства продукта или услуги вызывают субъективное ощущение потребителя, что нужная ему вещь (услуга) доставлена (оказана) в нужное время и в нужном месте.

Экономический эффект - величина затрат структурного подразделения, которая может быть исключена из его бюджета в периоде, следующем за отчетным. Экономический эффект также является базой для расчета выплат, связанных с мотивацией персонала.

Экономическая эффективность - процентное изменение удельной себестоимости производимой продукции.

2. Порядок расчета (планирования) экономического эффекта при внедрении технологии бережливого производства

2.1 Горизонт планирования и период отчетности

Для целей планирования и расчета экономического эффекта и показателя экономической эффективности использовать период, равный одному году. Период сбора отчетности равен одному кварталу.

Ввиду того, что объемы работ и характер деятельности предприятий железнодорожного транспорта изменяются под влиянием сезонного фактора, оценку эффективности внедрения технологий бережливого производства проводить на базе расчета показателей для 9 кварталов:

- 1-4 кварталы, предшествующие периоду внедрения технологий бережливого производства;

- 5 квартал, период внедрения технологий бережливого производства;

- 6-9 кварталы, следующие за периодом внедрения технологий бережливого производства.

2.2 Порядок планирования экономического эффекта и экономической эффективности до внедрения технологий бережливого производства

Для обоснования реализации проекта по внедрению технологий бережливого производства в структурном подразделении линейного уровня (далее - структурное подразделение) применять следующий порядок:

1. Формирование таблицы производственных показателей для базового периода.

2. Формирование (прогнозирование) таблицы производственных показателей для периода после внедрения.

3. Качественная оценка процесса внедрения технологий бережливого производства на основе рассчитанных производственных показателей.

4. Расчет показателей экономической эффективности проекта по внедрению технологии бережливого производства.

5. Расчет единовременных затрат, сопровождающих внедрение технологий бережливого производства.

6. Расчет потенциального экономического эффекта от внедрения технологий бережливого производства.

7. Определение расчетной корректировки бюджета затрат структурного подразделения.

8. Доведение и согласование экономического эффекта с финансово-экономическим блоком региональной дирекции.

Графически указанный порядок отражен на Рисунке 1.

См. Рисунок 1 - Порядок расчета экономического эффекта до внедрения (пример)

ГАРАНТ:

Текст приводится в соответствии с источником

2.3 Порядок расчета экономического эффекта и экономической эффективности после внедрения проекта бережливого производства

Для оценки эффективности реализации проекта по внедрению технологий по бережливому производству в структурном подразделении применять следующий порядок:

1. Формирование таблицы производственных показателей для базового периода.

2. Формирование сводной таблицы производственных показателей для текущего периода.

3. Качественная оценка процесса внедрения технологий бережливого производства на основе сравнения фактических производственных показателей.

4. Расчет показателей экономической эффективности внедрения технологии бережливого производства.

5. Качественная оценка показателя экономической эффективности.

6. Расчет единовременных затрат, сопровождающих внедрение технологий бережливого производства.

7. Расчет фактического экономического эффекта от внедрения технологий бережливого производства.

8. Сравнительный анализ подтвержденных показателей экономического эффекта внедрения технологий бережливого производства с расчетами до внедрения.

9. Доведение и согласование экономического эффекта с финансово-экономическим блоком региональной дирекции.

10. Корректировка бюджета затрат структурного подразделения.

Детальное описание каждой из стадий указанного порядка расчета (планирования) экономического эффекта и экономической эффективности представлено в последующих разделах настоящей Методики.

3. Сводная таблица показателей

В соответствии с Порядком расчета качественную и количественную оценка эффективности внедрения технологий бережливого производства в структурном подразделении осуществлять на основе сводной таблицы показателей.

Сводная таблица показателей представляет собой структуру оценки влияния методов и технологий бережливого производства на производство и экономику структурного подразделения. Необходимо использовать ее как инструмент планирования в начале внедрения технологий бережливого производства, для определения целесообразности планируемых изменений, и как инструмент измерения степени достижения запланированных задач после внедрения.

3.1 Структура сводной таблицы показателей*

Таблица 1 - Сводная таблица показателей

Блок	Показатель	Ед. изм.	Определения и формулы
Производственные показатели	Время от приемки до отправки	дн., ч	Время, прошедшее от приемки материалов до отгрузки готовой продукции потребителю. Значение показателя равно количеству продукции, находящейся в работе в подразделении, деленному на средний темп производства конечной продукции. Для подразделений, оказывающих услуги, данный показатель либо не измеряется, либо он равен времени с момента поступления заказа на услугу до сдачи выполненной услуги потребителю (внутреннему или внешнему)
	Показатель качества	%, случаи отказов	Показатель стандартизированной работы и качества. Он равен проценту продукции, выпускаемой без ремонта, доработок и брака, в общем количестве готовой продукции. Для изделий, имеющих гарантийный срок службы, значение показателя - процент продукции, прошедшей гарантийный срок без ремонта, доработок и брака, в общем количестве готовой продукции. Для подразделений, оказывающих услуги, - процент выполненных услуг без претензий потребителей /срывов /и т.д.
	Своевременная сдача продукции/работ/ услуг	%	Показатель измеряет степень, с которой готовая продукция отгружается точно в срок. Он рассчитывается как процент фактически отгруженной по графику готовой продукции от запланированных к отгрузке заказов потребителя. Для подразделений, оказывающих услуги, - процент своевременно оказанных и сданных заказчику услуг; работ, выполненных и принятых заказчиком точно по графику.
	Объем производства (Q)	шт., т, м, ткм и т.д.	Количество отгруженной и принятой заказчиком готовой продукции в натуральном выражении. Для подразделений, оказывающих услуги - объем оказанных услуг, работ в натуральном выражении.
	Объем производства на одного работника	шт., т, м, ткм и т.д./чел.	Измеряет производительность потока создания ценности. Рассчитывается как отношение объема производства к среднему количеству штатных работников, включая руководителей низшего звена, участвующих в потоке создания ценности в данном периоде.
Экономические показатели	Стоимость запасов (Z)	руб.	Бухгалтерская стоимость запасов в потоке создания ценности на конец периода.
	Оборачиваемость запасов	раз, дн.	Показывает динамику оборота запасов, где Об зап - оборачиваемость запасов, СРзап - себестоимость запасов за период, Ост зап - себестоимость запасов на конец периода.
	Затраты (TC), в т.ч.:	руб.	Сумма затрат потока создания стоимости
	Затраты на оплату труда	руб.	Суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам, включая премии, региональные надбавки, выплаты за вредность и др.
	Отчисления на социальные нужды	руб.	Расходы по отчислениям страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования установленных Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ
	Материалы	руб.	Стоимость списываемых на затраты на производство продукции (работ, услуг) материалов (включая инструменты, приспособления, инвентарь, приборы, лабораторное оборудование, спецодежду и пр.), используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и др.
	Топливо	руб.	Отражается стоимость приобретаемого топлива всех видов (дизельного топлива, мазута, нефти, бензина, угля, газа, сланцев, дров, и т.д.), расходуемого на технологические цели (в том числе на тягу поездов), отопление зданий, выработку (в том числе самой организацией для производственных нужд) всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и т.д.), а также на трансформацию и передачу энергии.
	Электроэнергия	руб.	Отражается стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на продвижение поездов с электрической тягой и электропоездов, на технологические (электроплавку, электросварку, электролиз, электромеханическую обработку металлов, гальванические работы и т.д.), энергетические, осветительные и другие производственные и хозяйственные нужды организации, включая технологические потери.
	Прочие мат. затраты	руб.	Расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, стоимость воды и покупных видов энергии (тепловой, сжатого воздуха, холода и т.д., кроме электроэнергии).
	Амортизация	руб.	Отражается сумма амортизации основных средств и нематериальных активов, начисляемой в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01
	Прочие затраты	руб.	Отражаются расходы, не включенные в другие элементы затрат: суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, включаемые в расходы по обычным видам деятельности организации; расходы на сертификацию продукции и услуг; суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги); суммы выплаченных подъемных; расходы на обеспечение пожарной безопасности организации в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на содержание службы газоспасателей, расходы на услуги по охране имущества, обслуживание охранно-пожарной сигнализации и др.
	Средняя себестоимость по подразделению (AC)	руб.	Отношение общих затрат на поток создания ценности** за период к количеству готовой продукции, отгруженной в течение этого периода. (АС = ТС / Q)
Показатели использования ресурсных мощностей	Среднесписочная численность по подразделению	чел.	Количество работников, состоящих в штате, в том числе работающих по совместительству, а также лиц, не состоящих в штате (выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера за соответствующий отчетный период).
	Трудовые ресурсы, в т.ч.:	чел.-ч
	производственные	чел.-ч	Рабочее время сотрудников, затраченное на создание ценности для потребителя
	непроизводственные	чел.-ч	Рабочее время сотрудников, затраченное на деятельность, не добавляющую ценности
	незадействованные	чел.-ч	Рабочее время сотрудников, оставшееся после учета производственного и непроизводственного времени.
	Занимаемые площади, в том числе в т.ч.	кв. м
	производственные	кв. м	Площади, занимаемые деятельностью, добавляющей ценность для потребителя
	непроизводственные	кв. м	Площади, занимаемые для деятельности, не добавляющей ценности
	незадействованные	кв. м	Площади, оставшиеся после учета производственных и непроизводственных площадей
	Оборудование, в т.ч.	ч
	производственное	ч	Время работы оборудования, затраченное на создание ценности для потребителя
	непроизводственное	ч	Время работы оборудования, затраченное на деятельность, не добавляющую ценности
	незадействованое	ч	Время работы оборудования, оставшееся после учета производственного и непроизводственного времени.
	Материалы, в т.ч.	тыс. руб.
	производственные	тыс. руб.	Материалы, используемые для создания ценности потребителю
	непроизводственные	тыс. руб.	Материалы, используемые в деятельности, не добавляющей ценности потребителю
	Топливо	т.у.т.
	производственное	т.у.т.	Топливо, используемое для создания ценности потребителю
	непроизводственное	т.у.т.	Топливо, используемое в деятельности, не добавляющей ценности потребителю
	Электроэнергия
	производственная		Электроэнергия, используемая для создания ценности потребителю
	непроизводственная		Электроэнергия, используемая в деятельности, не добавляющей ценности потребителю

______________________________

* Конкретные показатели для линейных подразделений ОАО "РЖД" см. в Приложениях 2 - 14.

** В структурном подразделении общими затратами на поток создания ценности являются затраты на производственный процесс, к которому применяются технологии бережливого производства, включая все прямые затраты и затраты на руководство и управление подразделением.

Сводная таблица состоит из трех блоков (Таблица 1):

1. Производственные показатели, которые рассматриваются для определения влияния планируемых/выполненных преобразований на производственный процесс и качество готовой продукции.

2. Экономические показатели, на основе которых осуществляется расчет экономического эффекта и определяется влияние планируемых/выполненных преобразований на экономические параметры подразделения.

Экономические показатели необходимо формировать на основе данных бухгалтерской отчетности ОАО "РЖД", а также в детализации по статьям управленческого учета затрат в соответствии с Приложением 1 к Порядку ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО "РЖД" (утвержден приказом Минтранса РФ от 31.12.2010 г. N 311) и Классификатором статей управленческого учета затрат (утвержденным распоряжением от 29.12.2012 г. N 2501р, в редакции распоряжения от 10.09.2012 г. N 1809р).

3. Показатели использования ресурсных мощностей. Для целей настоящей методики предполагается, что в распоряжении структурного подразделения имеются следующие виды ресурсов:

- трудовые ресурсы и их рабочее время, измеряемое в часах (человеко-часах), в течение данного периода;

- оборудование и время его работы (измеряемое в часах) в течение данного периода;

- занимаемые площади - общий размер помещений (квадратных метрах), которые занимают все производственные цеха предприятия, включая склады и места хранения транспортных или иных средств;

- материалы;

- топливо;

- электроэнергия.

В целях выявления резервов по снижению затрат структурного подразделения каждый из указанных видов ресурсов, в зависимости от вклада в конечную ценность для потребителя (внутреннего или внешнего) следует делить на три группы (материалы, топливо и электроэнергия - только на две первые группы):

- производственные ресурсы;

- непроизводственные ресурсы;

- незадействованные ресурсы.

3.2 Показатели сводной таблицы в детализации по структурным подразделениям хозяйств железнодорожного транспорта

Для целей настоящей Методики для каждого структурного подразделения филиалов ОАО "РЖД", указанного в п. 1.3, в зависимости от видов производственных процессов установлены свои производственные, экономические показатели, а также показатели использования производственных мощностей. Полный перечень производственных показателей в детализации по структурным подразделениям хозяйств железнодорожного транспорта представлен в Приложениях 2 - 14.

При этом в рамках одного структурного подразделения может выделяться несколько производственных процессов (например, в путевой машинной станции - структурном подразделении региональной дирекции по ремонту пути), и, таким образом, сводную таблицу необходимо формировать для указанного подразделения по каждому производственному процессу, либо по тому, в рамках которого осуществляется внедрение технологий бережливого производства.

Экономические показатели в части общей суммы затрат (себестоимости производственного процесса) формировать в соответствии с перечнем статей в соответствующем каждому структурному подразделению перечню, указанному в Приложениях 2 - 14.

4. Качественный анализ внедрения технологии бережливого производства

В соответствии с Порядком расчета качественный анализ внедрения технологии бережливого производства следует производить на основе анализа динамики производственных показателей, а также удельной себестоимости произведенной продукции.

Внедрение проекта бережливого производства можно признать успешным, если изменение указанных показателей демонстрирует динамику, указанную в Таблице 2.

Таблица 2. Требуемая динамика производственных показателей при внедрении технологий бережливого производства

Показатель	Изменение показателя
Время от приемки до отправки	уменьшился (-)
Показатель качества	уменьшился (-)
Своевременная сдача продукции/работ/услуг	увеличился (+)
Объем производства на одного работника	увеличился (+)
Средняя себестоимость по подразделению	уменьшился (-)

При этом допускается, чтобы хотя бы один показателей демонстрировал динамику, указанную в Таблице 2, а все остальные оставались в прежних границах.

В случае, когда большинство показателей демонстрируют требуемую динамику, а один из показателей - обратную динамику, необходим дополнительный анализ процесса внедрения технологий бережливого производства.

5. Расчет экономической эффективности

Экономическую эффективность проектов по внедрению технологий бережливого производства рассчитывать по формуле:

Е удельной себестоимости = (1 - АС1 / АС0)·100%,

где AC1 - средняя себестоимость единицы продукции в текущем периоде (Таблица 1 - блок: экономические показатели),

AC0 - приведенная средняя себестоимость единицы продукции в базовом периоде.

В случае, если проводится расчет плановых показателей экономической эффективности для приведения AC0, выраженных в ценах базисного периода, в детализации по элементам затрат к ценам текущего периода, применять индексы, используемые Департаментом экономики при планировании бюджета затрат, которые публикуются на сайте Министерства экономического развития Российской Федерации (www.economy.gov.ru).

В случае проведения расчета фактического эффекта использовать индексы цен, публикуемые Федеральной службой государственной статистики на сайте www.gks.ru по различным отраслям промышленности.

Если значение показателя больше нуля, то внедрение технологий бережливого производства считать экономически эффективным, если меньше нуля, то необходим дополнительный анализ удельной себестоимости на предмет исключения из расчета разовых расходов, не зависящих от процесса внедрения технологий бережливого производства.

6. Расчет экономического эффекта

Экономический эффект от внедрения технологий бережливого производства следует рассчитывать на основе расчета плановых (определения фактических) затрат, которые могут быть исключены из бюджета затрат структурного подразделения либо в текущем (плановом) периоде, либо в следующем за ним.

Расчет экономического эффекта проводить раздельно по источникам финансирования: перевозочные виды деятельности, прочие виды деятельности, прочие доходы и расходы, инвестиционная деятельность.

Расчет экономического эффекта проводить с помощью составления Таблицы 4 "Сводная таблица экономии ресурсов для расчета экономического эффекта от внедрения технологий бережливого производства" на основании Таблицы 3. В Таблицу 3 необходимо свести информация об экономии трудовых, материальных и топливно-энергетических ресурсов, а также высвобождении производственных мощностей в периоды, следующие за периодом окончания работ по внедрению технологий бережливого производства.

Таблицы 3 и 4 заполнять только в зависящей от реализации проекта части.

Указанные таблицы составляются сотрудниками структурного подразделения и направляются в финансово-экономическую службу региональной дирекции в целях согласования.

Если требуются дополнительные инвестиционные затраты, то экономический эффект необходимо рассчитывать, исходя из прогнозируемого эффекта от внедрения технологий бережливого производства за период службы вводимых основных фондов. В данном случае их следует рассчитывать в соответствии с "Методическими рекомендациями по оценке эффективности инвестиционных проектов" от 21.06.1999 г. N ВК477, а также "Методическими рекомендации по оценке инвестиционных проектов на железнодорожном транспорте" от 31.08.1998 г. N В-1024у.

Таблица 3. Использование ресурсных мощностей

N п/п	Наименование показателя	20YY-1 год				20YY год				20YY+1 год
		XX квартал	XX+1 квартал	XX квартал	XX+3 квартал	XX квартал	XX+1 квартал	XX+2 квартал	XX+3 квартал	XX квартал
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Трудовые ресурсы	Производственные ресурсы, чел.-ч.
	Непроизводственные ресурсы, чел.-ч.
	Незадействованные ресурсы, чел.-ч.
	Возможно сократить, чел.
Оборудование	Производственные ресурсы, ч. работы оборуд.
	Непроизводственные ресурсы, ч. работы оборуд.
	Незадействованные ресурсы, ч. работы оборуд.
	Возможно сократить, шт. оборудования
Занимаемые площади	Производственные ресурсы, кв. м
	Непроизводственные ресурсы, кв. м
	Незадействованные ресурсы, кв. м
	Возможно сократить, кол-во помещений
Материалы	Производственные ресурсы, тыс. руб.
	Непроизводственные ресурсы, тыс. руб.
Топливо	Производственные ресурсы, т.у.т.
	Непроизводственные ресурсы, т.у.т.
Электроэнергия	Производственные ресурсы,
	Непроизводственные ресурсы,

Таблица 4.Сводная таблица экономии ресурсов для расчета экономического эффекта от внедрения технологий бережливого производства (25 кБ)

N п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	Пояснения	20YY год				20YY+1 год
				XX квартал	XX+1 квартал	XX+2 квартал	XX+3 квартал	XX квартал
1	2	3	4	5	6	7	8	9
I. Прямой экономический эффект от внедрения технологий бережливого производства (изменение затрат структурного подразделения линейного уровня)
	ВСЕГО ИЗМЕНЕНИЕ ЗАТРАТ в результате внедрения технологий бережливого производства	руб.	[1] + [2] + [3] + [4] + [5] + [6] + [7] + [8]
Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды
1	Изменение затрат на оплату труда	руб.	[1.3] + [1.4]
1.1	Изменение среднесписочной численности в результате внедрения технологии бер. пр-ва	чел.	Число высвобождаемых сотрудников в результате внедрения технологий бережливого производства.
1.2	Средняя заработная плата высвобождаемого персонала	руб.	Средняя заработная плата в месяц высвобождаемых работников
1.3	Изменение Фонда оплаты труда	руб.	[1.1] - [1.2]
1.4	Изменение других затрат, связанных с оплатой труда	руб.	Изменение отчисления в НПФ, ДМС, приобретение бытового топлива, затрат на проезд по личным надобностям и других затрат, отражаемых по элементу "Затраты на оплату труда"
2	Изменение отчислений на социальные нужды	руб.	[1] - [2.1]
2.1	Эффективная ставка отчислений на социальные нужды, %	%	Эффективная ставка отчисления на социальные нужды, равная отношению отчислений на социальные нужды к затратам на оплату труда в прошлых периодах.
Материалы
3	Изменение затрат на материалы	руб.	Изменение затрат по элементу "Материалы"
Топливно-энергетические ресурсы
4	Изменение затрат на топливо	руб.	Изменение затрат по элементу "Топливо"
4.1	Изменение расхода топлива	т.у.т	Изменение объема потребления топлива в связи с внедрение технологий бережливого производства, выраженного в тоннах условного топлива.
5	Изменение затрат на электроэнергию	руб.	[5.1] - [5.2]
5.1	Изменение потребления электроэнергии		Указать изменения объема потребления электроэнергии в результате внедрения технологий бережливого производства.
5.2	Стоимость	руб.	Указать стоимость 1 электроэнергии, равной отношению затрат по элементу "Электроэнергия" к совокупному потреблению электроэнергии в в прошлых периодах.
Прочие материальные затраты
6	Итого изменение прочих материальных затрат	руб.	[6.1] + [6.2] + [6.3]
6.1	Изменение затрат на коммунальные услуги	руб.	Изменение прочих затрат на приобретение коммунальных услуг у сторонних организаций. В изменение не включается себестоимость коммунальных услуг, предоставляемых Дирекцией тепловодоснабжения.
6.1.1	Изменение расхода тепловой энергии	ГКкал	Изменение объема потребления тепловой энергии, стоков, потребления холодной воды, оказываемые сторонними организациями. В изменение не включается объемы потребления коммунальных услуг, предоставляемых Дирекцией тепловодоснабжения.
6.1.2	Изменение объема стоков	куб. м
6.1.3	Холодное водоснабжение	куб. м
6.2	Изменение затрат на текущий ремонт	руб.	Изменение затрат на текущий ремонт высвобождаемых основных средств.
6.3	Изменение остальных прочих материальных затрат	руб.	Изменение других видов прочих материальных затрат (за исключением затрат на капитальный ремонт) в результате внедрения технологий бережливого производства.
Амортизация
7	Изменение затрат на амортизацию	руб.	[7.2] + [7.4]
7.1	Высвобождаемое оборудование, единиц	ед.	Число высвобождаемых (передаваемых в аренду, снимаемых с баланса) единиц оборудования.
7.2	Изменение амортизации в связи с высвобождением оборудования	руб.	Изменение амортизационных отчислений в связи с высвобождением оборудования: ликвидацией, продажей (снятия с баланса) и изменением характера использования (отражение амортизационных отчислений по прочим видам деятельности и прочим расходам).
7.3	Высвобождаемые площади	кв. м	Высвобождаемые (передаваемые в аренду, снимаемые с баланса) площади.
7.4	Изменение амортизации в связи с высвобождением площадей	руб.	Изменение амортизационных отчислений в связи с высвобождением оборудования: ликвидацией, продажей (снятия с баланса) и изменением характера использования (отражение амортизационных отчислений по прочим видам деятельности и прочим расходам).
Прочие затраты
8	Итого изменение прочих затрат	руб.	[8.1] + [8.2] + [8.3] + [8.4] + + [8.5] + [8.6] + [8.7]
8.1	Изменение налога на имущество	руб.	Изменение налога на имущество, других налогов, арендных и лизинговых платежей, затрат на страхование и охрану в связи с ликвидацией, продажей (снятия с баланса) и изменением характера использования (отражение амортизационных отчислений по прочим видам деятельности и прочим расходам).
8.2	Изменение арендных и лизинговых платежей	руб.
8.3	Изменение других налогов, относимых на себестоимость	руб.
8.4	Изменение затрат на содержание ведомственной и пожарной охраны	руб.
8.5	Изменение затрат на страхование имущества	руб.
8.6	Изменение затрат на командировочные расходы	руб.	Изменение затрат на командировочные расходы в связи c внедрение технологий бережливого производства
8.7	Изменение других затрат по элементу "Прочие затраты"	руб.	Изменение затрат на подготовку кадров, проезд по служебным надобностям и пр.
II. Косвенный экономический эффект от внедрения технологий бережливого производства (изменение затрат смежных структурных подразделений)
1	Итого изменение затрат подразделений других филиалов	руб.	[1.1]
1.1	Изменение затрат на коммунальные услуги	руб.	Себестоимость коммунальных услуг, предоставляемых Дирекцией тепловодоснабжения.
1.2	Изменение расхода тепловой энергии	ГКкал	Изменение объема потребления тепловой энергии, стоков, потребления холодной воды, включая коммунальные услуги, предоставляемые Дирекцией тепловодоснабжения.
1.3	Изменение объема стоков	куб. м
1.4	Холодное водоснабжение	куб. м

Список руководителей департаментов, функциональных филиалов производственного блока, ответственных за обеспечение применения методики оценки экономической эффективности внедрения технологий бережливого производства

Акулов А.П.	и.о. начальника Дирекции по ремонту тягового подвижного состава
Бунин А.И.	начальник Центральной дирекции по ремонту пути
Вохмянин В.Э.	генеральный директор Центральной станции связи
Гончаров С.Е.	начальник управления вагонного хозяйства Центральной дирекции инфраструктуры
Горбунов Г.Б.	директор Росжелдорснаб
Гришов А.И.	начальник Управления пути и сооружений Центральной дирекции инфраструктуры
Иванов П. А.	начальник Центральной дирекции управления движением
Конышев С.С.	начальник Управления механизации Центральной дирекции инфраструктуры
Лосев В.Г.	начальник Управления электрификации и электроснабжения Центральной дирекции инфраструктуры
Мишин С.П.	первый заместитель начальника Дирекции тяги
Назаров А.С.	начальник Департамента технической политики
Насонов Г.Ф.	начальник Управления автоматики и телемеханики Центральной дирекции инфраструктуры
Никитин Г.Н.	начальник Управления объектов коммунального и технологического назначения Центральной дирекции инфраструктуры
Сизов С.В.	начальник Центральной дирекции моторвагонного подвижного состава

______________________________

* Конкретные показатели для линейных подразделений ОАО "РЖД" см. в Приложениях 2-14.