Приложение 10/ЦТ. Оценка экономической эффективности внедрения технологий бережливого производства в структурных подразделениях Центральной дирекции тяги ОАО "РЖД"

Приложение 10/ЦТ

Оценка экономической эффективности внедрения технологий бережливого производства в структурных подразделениях Центральной дирекции тяги ОАО "РЖД"

Расчет экономической эффективности и экономического эффекта от внедрения технологии бережливого производства в структурных подразделениях Дирекции тяги осуществляется в соответствии с Порядком, указанным в Разделе 2 настоящей Методики.

При формировании сводной таблицы показателей для указанных подразделений следует руководствоваться следующими принципами.

Виды работ

Для целей настоящей Методики в структурных подразделениях, входящих в состав Дирекции тяги, устанавливается один агрегированный вид работ: "Эксплуатация локомотивов".

Производственные показатели

Для проведения качественной оценки эффективности внедрения технологии бережливого производства, проводимой на основе Сводной таблицы показателей (Таблица 1), для указанного вида работ устанавливаются показатели, указанные в Таблице ЦТ-1.

Таблица ЦТ-1. Производственные показатели для структурных подразделений Дирекции тяги

Подразделение	ЦТ
	ТЧэ
Характер и состав работ	Эксплуатация локомотивов
Показатель Таблицы 1	Показатель	Источник формирования показателя
Время от приемки до отправки	Время работы бригады в рейсе+подготовительно-заключительное (накладное) время	АСУ Т
Показатель качества	Отказы по вине локомотивной бригады (случай)	АСУ КАСАНТ
Своевременная сдача продукции/ работ/услуг	1. Выполнение посуточной нормы выдачи локомотивных бригад (%)	ЕКИОММ
	2. Своевременная выдача потребного количества исправных локомотивов на контрольный пост (%)	АСУ Т
Объем производства	Объем приведенной работы (млн. ткм брутто)	ЕКИОММ
Объем производства на одного работника	Объем приведенной работы/среднесписочная численность (млн. ткм брутто/чел.)	ЕКИОММ

Экономические показатели

Для формирования экономических показателей используется перечень статей Классификатора статей управленческого учета затрат, утвержденного распоряжением от 29.12.2008г. N 2501р, указанный в Таблице ЦТ-2.

Таблица ЦТ-2. Статьи затрат для расчета себестоимости потока создания ценности

Раздел ф. 7-у	Номер статьи	Название статьи
1	2	3
Раздел 1.1 Осуществление перевозок, предоставление услуг инфраструктуры и локомотивной тяги
Локомотивное хозяйство
1.1.	3101	Работа электровозов в грузовом движении (кроме электроэнергии на тягу)
1.1.	3107	Обеспечение электроэнергией на тягу для работы электровозов в грузовом движении
1.1.	3103	Работа электровозов на маневрах в грузовом движении
1.1.	3301	Работа тепловозов в грузовом движении
1.1.	3303	Работа тепловозов на маневрах в грузовом движении
1.1.	3142	Обеспечение электроэнергией на тягу для работы электровозов ОАО "РЖД" на инфраструктуре ОАО "РЖД" при предоставлении услуг локомотивной тяги в грузовом движении
1.1.	3144	Обеспечение электроэнергией на тягу для работы электровозов (сданных в аренду и иных собственников) в грузовом движении на инфраструктуре ОАО "РЖД"
1.1.	3232	Обеспечение электроэнергией на тягу для работы электропоездов (сданных в аренду и иных собственников) в пассажирском движении в дальнем следовании на инфраструктуре ОАО "РЖД"
1.1.	3211	Обеспечение электроэнергией на тягу для работы электропоездов ОАО "РЖД" на инфраструктуре ОАО "РЖД" при предоставлении услуг локомотивной тяги в пассажирском движении
1.1.	3212	Обеспечение электроэнергией на тягу для работы электропоездов (сданных в аренду и иных собственников) в пассажирском движении в пригородном сообщении на инфраструктуре ОАО "РЖД"
1.1.	3106	Работа электровозов на маневрах в части предоставления услуг локомотивной тяги при перевозке грузов по железнодорожным путям ОАО "РЖД"
1.1.	3120	Работа грузовых электровозов на путях клиентов
1.1.	3121	Работа пассажирских электровозов на путях клиентов
1.1.	3122	Работа маневровых электровозов на путях клиентов
1.1.	3130	Предоставление грузовых электровозов сторонним перевозчикам для работы на инфраструктуре ОАО "РЖД"
1.1.	3131	Предоставление пассажирских электровозов сторонним перевозчикам для работы на инфраструктуре ОАО "РЖД"
1.1.	3208	Предоставление электропоездов сторонним перевозчикам для работы на инфраструктуре ОАО "РЖД"
1.1.	3306	Работа тепловозов на маневрах в части предоставления услуг локомотивной тяги при перевозке грузов по железнодорожным путям ОАО "РЖД"
1.1.	3320	Работа грузовых тепловозов на путях клиентов
1.1.	3321	Работа пассажирских тепловозов на путях клиентов
1.1.	3322	Работа маневровых тепловозов на путях клиентов
1.1.	3330	Предоставление грузовых тепловозов сторонним перевозчикам для работы на инфраструктуре ОАО "РЖД"
1.1.	3331	Предоставление пассажирских тепловозов сторонним перевозчикам для работы на инфраструктуре ОАО "РЖД"
1.1.	3110	Работа электровозов в дальнем следовании (кроме электроэнергии на тягу)
1.1.	3108	Обеспечение электроэнергией на тягу для работы электровозов в дальнем следовании
1.1.	3310	Работа тепловозов в дальнем следовании
1.1.	3111	Работа электровозов в пригородном сообщении (кроме электроэнергии на тягу)
1.1.	3109	Обеспечение электроэнергией на тягу для работы электровозов в пригородном сообщении
1.1.	3311	Работа тепловозов в пригородном сообщении
1.1.	3102	Работа электровозов в хозяйственном движении
1.1.	3104	Экипировка электровозов, работающих в грузовом движении
1.1.	3112	Работа электровозов на маневрах в пассажирском движении
1.1.	3113	Экипировка электровозов, работающих в дальнем следовании
1.1.	3114	Экипировка электровозов, работающих в пригородном сообщении
1.1.	3116	Экипировка маневровых электровозов
1.1.	3146	Арендные и лизинговые платежи за электровозы, работающие в грузовом движении
1.1.	3148	Арендные и лизинговые платежи за маневровые электровозы
1.1.	3302	Работа тепловозов в хозяйственном движении
1.1.	3304	Экипировка тепловозов, работающих в грузовом движении
1.1.	3312	Работа тепловозов на маневрах в пассажирском движении
1.1.	3313	Экипировка тепловозов, работающих в дальнем следовании
1.1.	3314	Экипировка тепловозов, работающих в пригородном сообщении
1.1.	3316	Экипировка маневровых тепловозов
1.1.	3342	Арендные и лизинговые платежи за тепловозы, работающие в грузовом движении
1.1.	3344	Арендные и лизинговые платежи за маневровые тепловозы
1.1.	3418	Работа дизель-поездов и автомотрис в хозяйственном движении
1.1.	3219	Работа электропоездов в хозяйственном движении
1.1.	3143	Обеспечение электроэнергией на тягу для работы электровозов ОАО "РЖД" на инфраструктуре ОАО "РЖД" при предоставлении услуг локомотивной тяги в пассажирском движении
1.1.	3145	Обеспечение электроэнергией на тягу для работы электровозов (сданных в аренду и иных собственников) в пассажирском движении на инфраструктуре ОАО "РЖД"
1.1.	3118	Экипировка электровозов, работающих в хозяйственном движении
1.1.	3151	Арендные и лизинговые платежи за электровозы, работающие в хозяйственном движении
1.1.	3307	Экипировка тепловозов, работающих в хозяйственном движении
Раздел 1.2. Виды деятельности, не связанные с осуществлением перевозок, предоставлением услуг инфраструктуры и локомотивной тяги
Локомотивное хозяйство
1.2.	3129	Работа электровозов, сданных в аренду в пассажирском движении в дальнем следовании (работа локомотивных бригад)
1.2.	3329	Работа тепловозов, сданных в аренду в пассажирском движении в дальнем следовании (работа локомотивных бригад)
1.2.	3335	Прием, хранение и отпуск горюче-смазочных материалов для тепловозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в дальнем следовании
1.2.	3337	Работа тепловозов, сданных в аренду, в пассажирском движении в дальнем следовании (обеспечение топливом)
1.2.	6120	Техническое обслуживание грузовых электровозов клиентов
1.2.	6125	Техническое обслуживание пассажирских электровозов клиентов
1.2.	6130	Техническое обслуживание маневровых электровозов клиентов
1.2.	6320	Техническое обслуживание грузовых тепловозов клиентов
1.2.	6325	Техническое обслуживание пассажирских тепловозов клиентов
1.2.	6180	Техническое обслуживание электровозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в дальнем следовании (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.2.	6181	Текущие виды ремонта электровозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в дальнем следовании (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.2.	6183	Внеплановый ремонт электровозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в дальнем следовании (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.2.	6380	Техническое обслуживание тепловозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в дальнем следовании (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.2.	6381	Текущие виды ремонта тепловозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в дальнем следовании (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.2.	6383	Внеплановый ремонт тепловозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в дальнем следовании (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.2.	9416	Услуги обслуживающих производств и хозяйств на сторону (Локомотивное хозяйство)
1.2.	9417	Прочие услуги вспомогательного характера структурных подразделений локомотивного хозяйства сторонним клиентам
1.2.	9418	Производство продукции для клиентов (Локомотивное хозяйство)
1.2.	9419	Прочие услуги структурных подразделений локомотивного хозяйства
1.2.	9986	Затраты по основным средствам, сданным в аренду - электровозы, кроме работающих в пассажирском движении в дальнем следовании и в пригородном сообщении
1.2.	9987	Затраты по основным средствам, сданным в аренду - тепловозы, кроме работающих в пассажирском движении в дальнем следовании и в пригородном сообщении
1.2.	6184	Техническое обслуживание электровозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в пригородном сообщении
1.2.	6384	Техническое обслуживание тепловозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в пригородном сообщении
1.2.	3128	Работа электровозов, сданных в аренду в пассажирском движении в пригородном сообщении (работа локомотивных бригад)
1.2.	3226	Обслуживание электропоездов, сданных в аренду, работающих в пригородном сообщении
1.2.	3228	Работа электропоездов, сданных в аренду в пассажирском движении в пригородном сообщении (работа локомотивных бригад)
1.2.	3328	Работа тепловозов, сданных в аренду в пассажирском движении в пригородном сообщении (работа локомотивных бригад)
1.2.	3336	Прием, хранение и отпуск горюче-смазочных материалов для тепловозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в пригородном сообщении
Раздел 2.1.1 Общепроизводственные расходы
2.1.1.	757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время
2.1.1.	758	Затраты по форменной и корпоративной одежде, выданной производственному персоналу (общепроизводственные расходы)
2.1.1.	759	Оценочное обязательство по оплате отпусков работников (общепроизводственные расходы)
2.1.1.	761	Охрана труда и производственная санитария
2.1.1.	762	Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления (общепроизводственные расходы)
2.1.1.	765	Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения
2.1.1.	766	Содержание и эксплуатация оборудования и объектов природоохранного назначения
2.1.1.	768	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения
2.1.1.	771	Амортизация основных средств производственного назначения
2.1.1.	772	Арендные и лизинговые платежи (прочее)
2.1.1.	774	Метрологическое обеспечение
2.1.1.	776	Эксплуатация автомобилей
2.1.1.	777	Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и автомобильных прицепов
2.1.1.	778	Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного
Раздел 2.1.2. Общехозяйственные расходы, без расходов на содержание аппарата управления
2.1.2.	784	Оценочное обязательство по оплате отпусков работников (общехозяйственные расходы, без расходов на содержание аппарата управления)
2.1.2.	785	Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления
2.1.2.	786	Затраты по форменной и корпоративной одежде, выданной персоналу (общехозяйственные расходы)
2.1.2.	787	Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления (общехозяйственные расходы, без расходов на содержание аппарата управления)
2.1.2.	788	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
2.1.2.	792	Платежи по обязательному страхованию работников
2.1.2.	793	Платежи по добровольному страхованию работников (за исключением НПФ)
2.1.2.	794	Платежи по страхованию имущества и ответственности организаций
2.1.2.	795	Затраты по хранению и отпуску топлива на базах топлива
2.1.2.	796	Затраты по материально-техническому обеспечению структурных подразделений филиалов ОАО "РЖД"
2.1.2.	799	Платежи по добровольному страхованию работников в негосударственных пенсионных фондах, учитываемые на солидарном пенсионном счете
2.1.2.	800	Обслуживание трудящихся
2.1.2.	801	Предварительный осмотр и медицинское освидетельствование работников железнодорожного транспорта
2.1.2.	802	Содержание ведомственной и сторожевой охраны
2.1.2.	803	Обслуживание служебно-технических вагонов
2.1.2.	806	Плата за пользование природными ресурсами
2.1.2.	807	Налог на землю
2.1.2.	809	Налоги и сборы
2.1.2.	811	Расходы, предусмотренные коллективным договором
2.1.2.	812	Затраты по обеспечению пожарной безопасности
2.1.2.	813	Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам
2.1.2.	815	Ликвидация последствий аварий и крушений
2.1.2.	816	Ликвидация последствий брака в работе, вызванного нарушением Правил технической эксплуатации
2.1.2.	818	Уплата за недостающие и ненормально изношенные части подвижного состава
2.1.2.	819	Недостачи и потери от порчи материальных ценностей
2.1.2.	820	Другие потери от нарушений процесса производства
2.1.2.	821	Прочие общехозяйственные затраты
2.1.2.	822	Налог на имущество
2.1.2.	823	Затраты по организации и ведению гражданской обороны
Раздел 2.1.3 Расходы на содержание аппарата управления
2.1.3.	830	Затраты по оплате труда работников аппарата управления
2.1.3.	831	Командировки персонала аппарата управления
2.1.3.	832	Затраты по оплате счетов за работы по механизированной обработке учетно-отчетной документации для аппарата управления
2.1.3.	833	Прочие затраты по содержанию аппарата управления
2.1.3.	834	Оценочное обязательство по оплате отпусков работников (расходы на содержание аппарата управления)

Из перечня статей затрат исключены:

1. Статьи раздела 1 формы 7у-предприятие, на которых отражаются затраты по процессам, непосредственно не относящимся к текущей деятельности указанных структурных подразделений (статьи других хозяйств). Это сделано по причине того, что они составляют несущественную долю в общих затратах структурных подразделений и не носят регулярный характер, и таким образом, могу исказить себестоимость

2. Затраты, отражаемые на статьях N N 6180,6181, 6183, 6380, 6381, 6383 по элементу "прочие материальные затраты", связанные с капитальным ремонтом, выполняемым подрядным способом.

Для целей упрощения расчетов и в случае незначительной доли остальных элементов в общей сумме, затраты по указанным статьям могут быть исключены из расчета.

3. Статьи расходов, которые непосредственно не связаны с текущей деятельностью структурного подразделения (Таблица ЦТ-3).

Таблица ЦТ-3. Статьи расходов, непосредственно не связанные с текущей деятельностью структурного подразделения и подлежащие исключению

Номер статьи	Название статьи
2	3
3305	Амортизация тепловозов, работающих в грузовом движении
3501	Работа паровозов в грузовом движении
3140	Амортизация электровозов в грузовом движении при предоставлении услуг локомотивной тяги
3141	Амортизация электровозов в пассажирском движении при предоставлении услуг локомотивной тяги
3210	Амортизация электропоездов при предоставлении услуг локомотивной тяги
3340	Амортизация тепловозов в грузовом движении при предоставлении услуг локомотивной тяги
3341	Амортизация тепловозов в пассажирском движении при предоставлении услуг локомотивной тяги
3115	Амортизация электровозов, работающих в пассажирском движении
3117	Амортизация маневровых электровозов
3315	Амортизация тепловозов, работающих в пассажирском движении
3317	Амортизация маневровых тепловозов
3421	Амортизация дизель-поездов и автомотрис, работающих в хозяйственном движении
3502	Работа паровозов в пассажирском движении
3503	Работа паровозов на маневрах
3504	Экипировка паровозов
3505	Амортизация паровозов
3119	Амортизация электровозов, работающих в хозяйственном движении
3308	Амортизация тепловозов, работающих в хозяйственном движении
6101	Техническое обслуживание электровозов, работающих в грузовом движении
6102	Текущие виды ремонта электровозов, работающих в грузовом движении
6105	Техническое обслуживание электровозов, работающих в пассажирском движении
6106	Текущие виды ремонта электровозов, работающих в пассажирском движении
6109	Техническое обслуживание маневровых электровозов
6110	Текущие виды ремонта маневровых электровозов
6112	Техническое обслуживание электровозов, работающих в хозяйственном движении
6113	Текущие виды ремонта электровозов, работающих в хозяйственном движении
6115	Внеплановый ремонт электровозов, работающих в хозяйственном движении
6142	Внеплановый ремонт электровозов, работающих в грузовом движении
6144	Внеплановый ремонт маневровых электровозов
6301	Техническое обслуживание тепловозов, работающих в грузовом движении
6302	Текущие виды ремонта тепловозов, работающих в грузовом движении
6305	Техническое обслуживание тепловозов, работающих в пассажирском движении
6306	Текущие виды ремонта тепловозов, работающих в пассажирском движении
6309	Техническое обслуживание маневровых тепловозов
6310	Текущие виды ремонта маневровых тепловозов
6312	Техническое обслуживание тепловозов, работающих в хозяйственном движении
6313	Текущие виды ремонта тепловозов, работающих в хозяйственном движении
6315	Внеплановый ремонт тепловозов, работающих в хозяйственном движении
6342	Внеплановый ремонт тепловозов, работающих в грузовом движении
6345	Внеплановый ремонт маневровых тепловозов
6103	Капитальные виды ремонта электровозов, работающих в грузовом движении (кроме выполняемых на заводах)
6107	Капитальные виды ремонта электровозов, работающих в пассажирском движении, кроме сданных в аренду (кроме выполняемых на заводах)
6111	Капитальные виды ремонта маневровых электровозов (кроме выполняемых на заводах)
6114	Капитальные виды ремонта электровозов, работающих в хозяйственном движении
6203	Капитальные виды ремонта электропоездов (кроме выполняемых на заводах)
6206	Капитальные виды ремонта электропоездов, работающих в хозяйственном движении
6303	Капитальные виды ремонта тепловозов, работающих в грузовом движении (кроме выполняемых на заводах)
6307	Капитальные виды ремонта тепловозов, работающих в пассажирском движении, кроме сданных в аренду (кроме выполняемых на заводах)
6311	Капитальные виды ремонта маневровых тепловозов (кроме выполняемых на заводах)
6314	Капитальные виды ремонта тепловозов, работающих в хозяйственном движении
3123	Амортизация электровозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в дальнем следовании
3323	Амортизация тепловозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в дальнем следовании
6122	Капитальные виды ремонта грузовых электровозов клиентов (кроме выполняемых на заводах)
6127	Капитальные виды ремонта пассажирских электровозов клиентов (кроме выполняемых на заводах)
6132	Капитальные виды ремонта маневровых электровозов клиентов (кроме выполняемых на заводах)
6322	Капитальные виды ремонта грузовых тепловозов клиентов (кроме выполняемых на заводах)
6327	Капитальные виды ремонта пассажирских тепловозов клиентов (кроме выполняемых на заводах)
6332	Капитальные виды ремонта маневровых тепловозов клиентов (кроме выполняемых на заводах)
6182	Капитальные виды ремонта электровозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в дальнем следовании
6382	Капитальные виды ремонта тепловозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в дальнем следовании
9409	Лизинговые платежи за электровозы, сданные в сублизинг
9411	Лизинговые платежи за тепловозы, сданные в сублизинг
9412	Лизинговые платежи за электропоезда, сданные в сублизинг
9413	Лизинговые платежи за дизель-поезда и автомотрисы, сданные в сублизинг
9415	Лизинговые платежи за рельсовые автобусы, сданные в сублизинг
3124	Амортизация электровозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в пригородном сообщении
6385	Текущие виды ремонта тепловозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в пригородном сообщении
6387	Внеплановый ремонт тепловозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в пригородном сообщении
6185	Текущие виды ремонта электровозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в пригородном сообщении
6187	Внеплановый ремонт электровозов, сданных в аренду, работающих в пассажирском движении в пригородном сообщении
3305	Амортизация тепловозов, работающих в грузовом движении
3501	Работа паровозов в грузовом движении

Источником формирования экономических показателей является форма управленческой отчетности 7у-предприятие, а также Единая корпоративная автоматизированная система управления финансовыми ресурсами (ЕК АСУФР).

Расчет затрат для структурных подразделений Дирекции тяги осуществляется в соответствии с порядком указанным в Таблице ЦТ-4.

Таблица ЦТ-4. Порядок расчета затрат

Подразделение	ЦТ
	ТЧэ
Характер и состав работ	Эксплуатация локомотивов
Всего затрат	Сумма по элементам
Затраты на оплату труда	По соответствующему элементу затрат Сумма прямых затрат по статьям раздела 1.1 из таблицы ЦТ-2 + Сумма прямых затрат по статьям раздела 1.2 из таблицы ЦТ-2 + Сумма косвенных затрат по статьям разделов 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 из таблицы ЦТ-2
Отчисления на социальные нужды
Материалы
Топливо
Электроэнергия
Прочие материальные затраты
Амортизация
Прочие