Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
- Главная
- Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 24 апреля 2013 г. N 13-СХ-12/14856 "О представлении страховыми организациями годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности"
- Приложение. Порядок представления страховыми организациями годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности
Приложение. Порядок представления страховыми организациями годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности
Приложение
к информационному письму Федеральной
службы по финансовым рынкам
от 24 апреля 2013 г. N 13-СХ-12/14856
Порядок
представления страховыми организациями годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности
I. Общие положения
Страховые организации представляют годовую консолидированную финансовую отчетность в виде набора файлов, упакованного в один архив формата ".zip".
Имя файла архива формируется следующим образом:
XXXX_ДД.ММ.ГГГГ_kfo.zip,
где XXXX - регистрационный номер страховой организации по единому государственному реестру субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей);
ДД.ММ.ГГГГ - отчетная дата (день, месяц, год).
Например: 928_31.12.2012_kfo.zip.
Набор файлов, представляемых в составе годовой консолидированной финансовой отчетности, должен состоять из:
1) файла с именем "0.xml", содержащего описание страховой организации, информацию о датах подписания и представления отчетности, лицах, ее подписавших, сведения из аудиторского заключения и о фактическом или планируемом опубликовании отчетности (далее - файл описания страховой организации (0.xml));
2) файла в виде документа Microsoft Excel с именем "gkfo.xls", содержащего данные всех форм годовой консолидированной финансовой отчетности.
Книга Microsoft Excel должна состоять из нескольких листов. Один лист соответствует одной форме годовой консолидированной финансовой отчетности. Ячейки не должны содержать ошибки (например, "#ДЕЛ/0!", "#ЗНАЧ!", "#ССЫЛКА!" и др.).
Каждая форма годовой консолидированной финансовой отчетности должна содержать следующие данные:
полное наименование страховой организации (указывается полное наименование юридического лица в соответствии с его учредительными документами);
наименование формы консолидированной финансовой отчетности с указанием относится ли отчетность к отдельной организации или группе организаций;
указание отчетной даты, по состоянию на которую составлена консолидированная финансовая отчетность, или отчетного периода, за который составлена консолидированная финансовая отчетность;
формат представления числовых показателей консолидированной финансовой отчетности (валюта представления, степень округления, используемая при представлении сумм в отчетности);
3) файлов в виде документов Portable Document Format с расширением ".pdf", содержащих пояснения (примечания) к годовой консолидированной финансовой отчетности (имена файлов должны состоять исключительно из латинских букв, цифр и знаков подчеркивания ("_"));
4) PDF-файла с именем "audit_report.pdf", содержащего цифровую копию бумажного оригинала аудиторского заключения, подтверждающего достоверность годовой консолидированной финансовой отчетности;
5) PDF-файла с именем "order.pdf", содержащего цифровую копию бумажного оригинала организационно-распорядительного документа (приказа) о возложении соответствующих обязанностей, который представляется только в случае, если годовая консолидированная финансовая отчетность страховой организации подписана лицом, исполняющим обязанности руководителя страховой организации (в случае его временной нетрудоспособности, отпуска или отсутствия по другой причине);
6) файлов, содержащих электронную подпись руководителя страховой организации или лица, исполняющего его обязанности. Имена таких файлов получаются путем добавления к имени подписываемого файла расширения ".sig1".
Файл архива, содержащий набор файлов годовой консолидированной финансовой отчетности, присоединяется в качестве вложения к электронному письму, направляемому в адрес Федеральной службы по финансовым рынкам по электронной почте.
В строке "Тема" направляемого сообщения необходимо указать: "GKFO" латинскими буквами и регистрационный номер страховой организации по единому государственному реестру субъектов страхового дела.
Электронный адрес для отправки годовой консолидированной финансовой отчетности: ssd_gkfo@ffms.ru.
Факт отправки годовой консолидированной финансовой отчетности по электронной почте считается подтвержденным с момента получения отправителем по электронной почте от сервера Федеральной службы по финансовым рынкам уведомления о представлении годовой консолидированной финансовой отчетности.
Уведомление о представлении годовой консолидированной финансовой отчетности формируется автоматически и представляет собой вложение - подписанный электронной подписью архив формата ".zip", содержащий текстовый файл подтверждения с указанием точной даты и времени представления годовой консолидированной финансовой отчетности, а также оригинальный архив, представленный страховой организацией. Наличие электронной подписи в уведомлении делает его официальным документом, подтверждающим дату и время представления. Уведомление направляется страховой организации на адрес электронной почты, с которого страховой организацией была отправлена годовая консолидированная финансовая отчетность.
II. Требования к формату файла описания страховой организации (0.xml)
При подготовке файла описания страховой организации (0.xml), представляемого в составе годовой консолидированной финансовой отчетности, следует руководствоваться следующими требованиями к формату.
1. Структура файла 0.xml
Файл 0.xml должен иметь следующую структуру:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
<company id="CompanyId" kind="kfo" period="Period">
...
</company>
где CompanyId - регистрационный номер страховой организации по единому государственному реестру субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей);
Period - последний календарный день отчетного года в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Запись вида <xxx> в дальнейшем будет называться открывающимся, а </xxx> - закрывающимся тэгом xxx. Объявление тэга не должно содержать пробелов и символов табуляции. Текстовый блок между открывающимся <xxx> и закрывающимся </xxx> тэгами будет называться секцией xxx.
Таким образом, файл 0.xml состоит из заголовка и единственной секции company. Секция company должна содержать информацию, специфичную для конкретного файла. В дальнейшем эта информация будет обозначаться как тело файла.
Тело файла 0.xml должно состоять из одной или нескольких секций attributes и одной секции general.
2. Секция, содержащая описание страховой организации
Секция attributes описывает реквизиты страховой организации и имеет следующую структуру:
<attributes date="StartDate">
<attr1>Value 1</attr1>
<attr2>Value 2</attr2>
...
<attrN>Value N</attrN>
</attributes>
<attributes date="StartDate">
...
</attributes>
где StartDate - дата, начиная с которой перечисленные в секции атрибуты имеют актуальные значения.
Первая секция attributes должна иметь дату начала отчетного года и описывать все атрибуты страховой организации, перечисленные в таблице 1.
Дополнительные секции attributes требуются лишь в случае, если за отчетный период какие-либо атрибуты страховой организации менялись.
Например, если за отчетный период поменялось наименование страховой организации, то в теле файла должна присутствовать дополнительная секция attributes:
<attributes date="01.01.2012">
<name>Общество с ограниченной ответственностью
"Перестраховочная компания
"Защита Ре"</name>
<inn>7712345678</inn>
...
</attributes>
<attributes date="15.02.2012">
<name>Общество с ограниченной ответственностью
"Перестраховочная компания
"Надежное перестрахование"</name>
<inn>7712345678</inn>
...
</attributes>
Внутри секции attributes перечисляются следующие атрибуты страховой организации (названия тэгов пишутся исключительно строчными латинскими буквами):
Таблица 1
|
Тэг |
Значение |
|
name |
Полное наименование страховой организации |
|
ogrn |
Основной государственный регистрационный номер |
|
inn |
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) |
|
address |
Местонахождение (адрес) |
|
phone |
Номер контактного телефона |
|
|
Адрес электронной почты страховой организации |
Пояснения к заполнению
Полное наименование страховой организации - указывается полное наименование юридического лица в соответствии с его учредительными документами.
Основной государственный регистрационный номер - указывается основной государственный регистрационный номер юридического лица по Единому государственному реестру юридических лиц (ЕГРЮЛ).
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - указывается присвоенный налоговым органом Российской Федерации в установленном порядке идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Местонахождение (адрес) - указывается адрес страховой организации в соответствии с ее учредительными документами.
3. Секция, содержащая информацию о датах подписания и представления отчетности, лицах, ее подписавших, сведения из аудиторского заключения и о фактическом или планируемом опубликовании отчетности
Секция general содержит информацию о датах подписания и представления годовой консолидированной финансовой отчетности, лицах, ее подписавших, сведения из аудиторского заключения и о фактическом или планируемом опубликовании отчетности.
Внутри секции general перечисляются следующие атрибуты страховой организации (названия тэгов пишутся исключительно строчными латинскими буквами):
Таблица 2
|
Тэг |
Вложенный тэг |
Значение |
|
account |
sign_date |
Дата подписания отчетности |
|
submission_participant |
Дата представления отчетности участникам (акционерам) |
|
|
head |
Руководитель или лицо, исполняющее его обязанности |
|
|
name |
Фамилия, имя, отчество (при наличии) |
|
|
position |
Должность |
|
|
signer |
|
Иные лица, подписавшие отчетность |
|
auditor |
Сведения из аудиторского заключения |
|
|
name |
Аудиторская организация |
|
|
name_SRO_firm |
Наименование саморегулируемой организации аудиторов |
|
|
reg_record_no_firm |
Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) |
|
|
signer_name |
Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение |
|
|
conclusion_date |
Дата аудиторского заключения |
|
|
type |
Тип аудиторского заключения |
|
|
fact_publication |
Сведения о фактическом опубликовании отчетности |
|
|
date |
Дата опубликования отчетности |
|
|
publication |
Сведения об опубликовании отчетности |
|
|
other_publication |
Дополнительные сведения об опубликовании отчетности |
|
|
plan_publication |
Сведения о планируемом опубликовании отчетности |
|
|
date |
Предполагаемая дата опубликования отчетности |
|
|
publication |
Сведения о планируемых способе и месте опубликования отчетности |
|
|
other_publication |
Дополнительные сведения о планируемых способах, местах и датах опубликования отчетности |
|
Пояснения к заполнению
Дата подписания отчетности - указывается дата подписания годовой консолидированной финансовой отчетности руководителем страховой организации или лицом, исполняющим его обязанности (формат даты: ДД.ММ.ГГГГ).
Дата представления отчетности участникам (акционерам) - указывается дата представления годовой консолидированной финансовой отчетности участникам (акционерам) страховой организации (формат даты: ДД.ММ.ГГГГ).
Иные лица, подписавшие отчетность, - указываются фамилии, имена, отчества (последнее - при наличии) и должности лиц, подписавших наряду с руководителем страховой организации или лицом, исполняющим его обязанности, годовую консолидированную финансовую отчетность.
Аудиторская организация - указывается наименование аудиторской организации - члена саморегулируемой организации аудиторов, выдавшей аудиторское заключение.
Наименование саморегулируемой организации аудиторов - указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, выдавшая аудиторское заключение.
Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) - указывается регистрационный номер записи аудиторской организации - члена саморегулируемой организации аудиторов, выдавшей аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов.
Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение, - указываются фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение (руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, имеющего квалификационный аттестат аудитора).
Дата аудиторского заключения - указывается дата аудиторского заключения (формат даты: ДД.ММ.ГГГГ).
Тип аудиторского заключения - указывается форма выраженного в аудиторском заключении мнения аудитора: немодифицированное мнение; мнение с оговоркой; отрицательное мнение; отказ от выражения мнения.
Дата опубликования отчетности - указывается дата опубликования годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год. В случае опубликования годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год в нескольких источниках (несколькими способами и в нескольких местах), то указывается наиболее ранняя дата ее опубликования (формат даты: ДД.ММ.ГГГГ).
Сведения об опубликовании отчетности - указываются соответствующие дате опубликования, отраженной в поле "Дата опубликования отчетности", сведения о способе и месте опубликования годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год: наименование печатного издания (при опубликовании в печатных изданиях) или режим доступа, обеспечивающего нахождение и ознакомление с содержащейся в отчетности информацией (при опубликовании в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет").
В случае если годовая консолидированная финансовая отчетность за 2012 год опубликована в печатном издании и информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" одновременно, в нескольких печатных изданиях и (или) на нескольких сайтах в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", при этом даты ее опубликования совпадают, то указывается такой источник (способ и место опубликования), который обеспечивает большую доступность для заинтересованных в ней лиц (рекомендуется указывать официальный сайт страховой организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", на котором размещена годовая консолидированная финансовая отчетность за 2012 год).
Дополнительные сведения об опубликовании отчетности - указываются сведения об опубликовании годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год в других источниках (при наличии), не включенных в поле "Сведения об опубликовании отчетности".
Предполагаемая дата опубликования отчетности - указывается предполагаемая дата опубликования годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год. В случае если страховой организацией принято решение об опубликовании годовой консолидированной финансовой отчетности в нескольких источниках (несколькими способами и в нескольких местах), то указывается наиболее ранняя предполагаемая дата ее опубликования (формат даты: ДД.ММ.ГГГГ).
Сведения о планируемых способе и месте опубликования отчетности - указываются соответствующие предполагаемой дате опубликования, отраженной в поле "Предполагаемая дата опубликования отчетности", планируемые способ и место опубликования годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год: наименование печатного издания (при опубликовании в печатных изданиях) или режима доступа, обеспечивающего ее нахождение и ознакомление с содержащейся в ней информацией (при опубликовании в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет").
В случае если страховой организацией принято решение об опубликовании годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год в печатном издании и информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" одновременно, в нескольких печатных изданиях и (или) на нескольких сайтах в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", при этом предполагаемые даты ее опубликования совпадают, то указывается такой источник (способ и место опубликования), который обеспечит большую доступность для заинтересованных в ней лиц (рекомендуется указывать официальный сайт страховой организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", на котором планируется разместить годовую консолидированную финансовую отчетность за 2012 год).
Дополнительные сведения о планируемых способах, местах и датах опубликования отчетности - указываются сведения о планируемых способах, местах и датах опубликования годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год (при наличии), не включенные в поле "Сведения о планируемых способе и месте опубликования отчетности".
В случае если поля "Дата опубликования отчетности" и "Сведения об опубликовании отчетности" заполнены, то поля "Предполагаемая дата опубликования отчетности", "Сведения о планируемых способе и месте опубликования отчетности" и "Дополнительные сведения о планируемых способах, местах и датах опубликования отчетности" не заполняются.
Пример файла 0.xml страховой организации, представляемого в составе годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
<company id="9993" kind="kfo" period="31.12.2012">
<attributes date="01.01.2012">
<name>Общество с ограниченной
ответственностью "Страховая
организация"Гарантия"</name>
<ogrn>1087847305270</ogrn>
<inn>7800210032</inn>
<address>191186, г. Санкт-Петербург, Невский
проспект, д. 11</address>
<phone>(812)555-20-13</phone>
<e-mail>accountant@insgarant.ru</e-mail>
</attributes>
<general>
<account>
<sign_date>27.03.2013</sign_date>
<submission_participant>25.04.2013
</submission_participant>
</account>
<head>
<name>Борисенко Игорь Николаевич</name>
<position>Генеральный директор</position>
</head>
<signer>Павлова Елена Игоревна, главный
бухгалтер</signer>
<auditor>
<name>ООО "Аудиторская компания
"Альфа"</name>
<name_SRO_firm>НП "Ассоциация
аудиторов"</name_SRO_firm>
<reg_record_no_firm>10304010287
</reg_record_no_firm>
<signer_name>Иванов Б.П.</signer_name>
<conclusion_date>28.03.2013
</conclusion_date>
<type>немодифицированное мнение</type>
</auditor>
<plan_publication>
<date>07.05.2013</date>
<publication>Официальный сайт страховой организации в
информационно-телекоммуникационной сети "Интернет
" www.insgarant.ru раздел "Раскрытие
информации / Отчетность / Консолидированная финансовая
отчетность" </publication>
</plan_publication>
</general>
</company>
При формировании файла описания страховой организации (0.xml) следует придерживаться следующих требований:
если в файле описания страховой организации (0.xml) информация о дате представления отчетности участникам (акционерам), об иных лицах, подписавших отчетность, сведения о фактическом или планируемом опубликовании отчетности не приводятся в связи с их отсутствием на дату представления годовой консолидированной финансовой отчетности в Федеральную службу по финансовым рынкам (сведения о планируемом опубликовании отчетности - в связи с указанием сведений о фактическом опубликовании отчетности) либо в связи с отсутствием иных лиц, подписавших наряду с руководителем страховой организации или лицом, исполняющим его обязанности, годовую консолидированную финансовую отчетность, то соответствующие секции в файл не помещаются;
даты должны быть указаны в формате ДД.ММ.ГГГГ;
пробелы и иные символы, кроме десятичной точки, в числах не допускаются;
при вводе текстовых значений (например, наименования страховой организации и т.п.) следует избегать использования символов: "&", "<", ">", двойных кавычек, одинарных кавычек. В случае необходимости их можно заменить последовательностями "&", "<", ">", """ и "'" соответственно.
III. Требования к электронной подписи
В соответствии с подпунктом "а" пункта 4 Правил представления годовой консолидированной финансовой отчетности, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 03.03.2012 N 179, и Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" устанавливаются следующие требования к электронной подписи:
1. Электронная подпись должна выполняться в виде отдельного файла, имя которого получается путем добавления к имени подписываемого файла расширения ".sig1".
2. Формат файла подписи должен соответствовать спецификации RFC3369, стандарту PKCS#7.
3. В связи с тем, что между Федеральной службой по финансовым рынкам и организациями, представляющими отчетность, отсутствует прямое соглашение о порядке обмена электронными документами, то для обеспечения возможности идентификации участника информационного обмена сертификат открытого ключа электронной подписи должен быть выпущен удостоверяющим центром, аккредитованным Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.
4. В подписи должна содержаться цепочка сертификатов, начиная от сертификата открытого ключа руководителя страховой организации или лица, исполняющего его обязанности, до корневого сертификата аккредитованного удостоверяющего центра.
5. Имя руководителя страховой организации или лица, исполняющего его обязанности, указанное в сертификате открытого ключа, должно совпадать с именем, указанным в соответствующей секции файла описания страховой организации (0.xml).
6. Алгоритм подписи сертификатов и файлов должен соответствовать ГОСТ Р 34.10-2001 или ГОСТ Р 34.10-2012.
7. Все сертификаты, содержащиеся в подписи, должны быть действительны на предполагаемый момент проверки электронной подписи и не должны присутствовать в актуальных списках отозванных сертификатов, получаемых через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет".
8. Для вычисления свертки подписываемого документа должна использоваться хэш-функция в соответствии с требованиями ГОСТ Р 34.11-94 или ГОСТ Р 34.11-2012.
9. Для формирования неквалифицированной электронной подписи должны использоваться средства криптографического преобразования информации. Рекомендуемая марка: "КриптоПро CSP" версии не ниже 3.6.
IV. Контрольные соотношения годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год
В годовой консолидированной финансовой отчетности необходимо обеспечить соблюдение следующих контрольных соотношений показателей в файле описания страховой организации (0.xml).
1. В секции attributes в обязательном порядке заполняются все реквизиты страховой организации, перечисленные в таблице 1.
2. В файле описания страховой организации (0.xml) значение поля ввода основного государственного регистрационного номера должно состоять из тринадцати цифровых десятичных знаков и присутствовать в Едином государственном реестре юридических лиц и первый знак (признак отнесения государственного регистрационного номера записи к основному государственному регистрационному номеру) должен принимать значение 1 или 5.
3. В файле описания страховой организации (0.xml) значение поля ввода идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) должно состоять из десяти цифровых десятичных знаков и присутствовать в Едином государственном реестре юридических лиц.
4. В секции general в обязательном порядке заполняются все атрибуты страховой организации, перечисленные в таблице 2 (кроме даты представления отчетности участникам (акционерам), иных лиц, подписавших отчетность, сведений о фактическом опубликовании отчетности или сведений о планируемом опубликовании отчетности).
5. В файле описания страховой организации (0.xml) дата подписания отчетности > отчетная дата.
6. Если в файле описания страховой организации (0.xml) дата представления отчетности участникам (акционерам) 0, то дата представления отчетности участникам (акционерам)
дата аудиторского заключения.
7. В файле описания страховой организации (0.xml) дата аудиторского заключения > дата подписания отчетности.
8. В файле описания страховой организации (0.xml) значение поля ввода основного регистрационного номера записи (ОРНЗ) должно состоять из одиннадцати цифровых десятичных знаков.
9. В файле описания страховой организации (0.xml) значение поля ввода типа аудиторского заключения = "немодифицированное мнение" или "мнение с оговоркой" или "отрицательное мнение" или "отказ от выражения мнения".
10. Если в файле описания страховой организации (0.xml) дата опубликования отчетности 0, то сведения об опубликовании отчетности
0.
11. Если в файле описания страховой организации (0.xml) сведения об опубликовании отчетности 0, то дата опубликования отчетности
0.
12. Если в файле описания страховой организации (0.xml) предполагаемая дата опубликования отчетности 0, то сведения о планируемых способе и месте опубликования отчетности
0.
13. Если в файле описания страховой организации (0.xml) сведения о планируемых способе и месте опубликования отчетности 0, то предполагаемая дата опубликования отчетности
0.
14. Если в файле описания страховой организации (0.xml) дата опубликования отчетности 0 и сведения об опубликовании отчетности
0, то предполагаемая дата опубликования отчетности = 0, сведения о планируемых способе и месте опубликования отчетности = 0 и дополнительные сведения о планируемых способах, местах и датах опубликования отчетности = 0.
15. Если дата опубликования отчетности = 0, то предполагаемая дата опубликования отчетности 0.
16. Если предполагаемая дата опубликования отчетности = 0, то дата опубликования отчетности 0.
|
<< Назад |
||
|
Содержание Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 24 апреля 2013 г. N 13-СХ-12/14856 "О представлении... |