Письмо Минфина России от 28 января 2014 г. N 02-03-09/3057 О возможности перечисления денежных средств, выдаваемых под отчет, на банковские счета физических лиц в целях осуществления ими операций с использованием банковских карт по оплате хозяйственных расходов, связанных с деятельностью организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства

Письмо Минфина России от 28 января 2014 г. N 02-03-09/3057

Департамент бюджетной методологии Министерства финансов Российской Федерации (далее - Департамент) рассмотрел обращение (далее - обращение) о возможности перечисления денежных средств, выдаваемых под отчет, на банковские счета физических лиц в целях осуществления ими операций с использованием банковских карт по оплате хозяйственных расходов, связанных с деятельностью организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства (далее - организации), и сообщает.

Операции с использованием банковских карт по оплате хозяйственных расходов, связанных с деятельностью организаций (в том числе, осуществляемые сотрудниками организаций за счет сумм, выдаваемых под отчет), на основании положений Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2010 N 199н, и пункта 2.5 Положения Центрального банка Российской Федерации от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", должны проводиться по банковскому счету территориального органа Федерального казначейства, открытому в кредитной организации на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям".

При этом Департамент обращает внимание, что в соответствии с разъяснениями, изложенными в письме Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 10.09.2013 N 02-03-10/37209/42-7.4-05/5.2-554, в нормативном акте, определяющем учетную политику организации, может быть установлен порядок расчетов с подотчетными лицами путем перечисления денежных средств на банковские счета физических лиц - сотрудников организации для осуществления ими с использованием банковских карт, выданных в рамках "зарплатных" проектов, оплаты командировочных расходов, а также для компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов.