Приложение 13. Порядок представления отчетности по форме 0409818 "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации"

Приложение 13
к Указанию Банка России от 2 декабря 2014 г. N 3468-У
"О внесении изменений в Указание Банка России
от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне,
формах и порядке составления и представления
форм отчетности кредитных организаций
в Центральный банк Российской Федерации"

Порядок
представления отчетности по форме 0409818 "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации"

1. Отчетность по форме 0409818 "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации" (далее - Отчет) составляется на основании данных отчета об изменениях в капитале, являющегося частью консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, не являющихся головными организациями банковской группы и участниками банковской группы (далее - финансовая отчетность кредитных организаций), составленной, проаудированной и опубликованной в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 19, ст. 2316; N 45, ст. 6154) (далее - опубликованный и проаудированный отчет).

2. Статьи в Отчете располагаются в соответствии с порядком их расположения в опубликованном и проаудированном отчете.

3. Отчет составляется в тысячах рублей. В случае если информация в опубликованном и проаудированном отчете представлена в миллионах рублей, в Отчете допускается округление до тысяч путем добавления "000". Одновременно кредитная организация дополнительно раскрывает используемую в консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций степень округления при представлении существенной информации в Отчете.

4. Для формирования Отчета используются следующие коды:

Номер кода	Наименование кода
1	2
[81801]	Уставный капитал
[81802]	Добавочный капитал
[81803]	Собственные акции, выкупленные у акционеров
[81804]	Эмиссионный доход
[81805]	Фонд переоценки финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи
[81829]	Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
[81806]	Фонд переоценки основных средств
[81856]	Фонд переоценки основных средств, нематериальных активов, материальных запасов
[81807]	Фонд накопленных курсовых разниц
[81830]	Фонд хеджирования денежных потоков
[81831]	Фонд переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами
[81832]	Прочие фонды
[81808]	Нераспределенная прибыль (накопленный дефицит)
[81833]	Прочие компоненты капитала
[81809]	....................(наименование статьи)
[81834]	....................(наименование статьи)
[81835]	....................(наименование статьи)
[81836]	....................(наименование статьи)
[81837]	....................(наименование статьи)
[81810]	Итого капитал, приходящийся на акционеров материнского банка
[81811]	Неконтрольные доли участия
[81812]	....................(наименование статьи)
[81838]	....................(наименование статьи)
[81839]	....................(наименование статьи)
[81840]	....................(наименование статьи)
[81841]	....................(наименование статьи)
[81813]	Всего собственных средств
[81842]	Итого капитала (дефицит капитала)
[81843]	Остаток на начало периода
[81814]	Прибыль (убыток) за период
[81844]	Эмиссия акций:
[81844.1]	номинальная стоимость
[81844.2]	эмиссионный доход
[81815]	Чистое изменение стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи
[81816]	Чистый результат от операций с собственными акциями, выкупленными у акционеров
[81857]	Покупка (продажа) собственных акций, выкупленных у акционеров
[81817]	Совокупный доход за отчетный период
[81845]	Совокупный доход (убыток)
[81846]	Прочий совокупный доход
[81818]	Выбытие инвестиций, имеющихся в наличии для продажи
[81819]	Курсовые разницы по зарубежным операциям
[81820]	Приобретение неконтрольных долей участия
[81847]	Приобретение неконтрольных долей участия и другие операции с капиталом
[81821]	Объединение компаний
[81822]	Приобретение дочерних компаний
[81823]	Увеличение уставного капитала дочерних компаний
[81824]	Выбытие дочерних компаний
[81825]	Дивиденды объявленные:
[81825.1]	по обыкновенным акциям
[81825.2]	по привилегированным акциям
[81848]	Выплаты, основанные на акциях
[81826]	Перенос инструментов с правом предъявления к погашению в обязательства
[81827]	Обязательства по приобретению неконтрольных долей участия
[81828]	....................(наименование статьи)
[81849]	....................(наименование статьи)
[81850]	....................(наименование статьи)
[81851]	....................(наименование статьи)
[81852]	....................(наименование статьи)
[81853]	Влияние изменений учетной политики и исправления ошибок, воздействие перехода на новые или пересмотренные МСФО
[81854]	Остаток на начало периода (после пересчета)
[81855]	Остаток на конец периода

5. Выбор кода для заполнения графы 1 Отчета осуществляется исходя из экономического содержания статьи опубликованного и проаудированного отчета.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, в отношении данной статьи в графе 1 Отчета приводятся соответствующие коды через запятую.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете отдельная статья содержит подстатьи, расшифровывающие ее отдельные составляющие, в графе 1 Отчета в отношении подстатей указываются коды, соответствующие экономическому содержанию подстатей. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном отчете. В графе 1 в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ "-". Пример заполнения приведен в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".

В случае отсутствия в указанном перечне кодов, соответствующих экономическому содержанию статьи опубликованного и проаудированного отчета, при заполнении Отчета используются коды без наименования (например, 81839, 81840). При использовании указанных кодов наименование статьи в графе 2 Отчета приводится в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом. Строки с указанными кодами располагаются по строкам Отчета в соответствии с их порядком в опубликованном и проаудированном отчете и не подлежат суммированию в случае, если каждая из таких статей в опубликованном и проаудированном отчете отражена в качестве отдельной строки.

6. В графе 2 Отчета указывается наименование статьи в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом.

7. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, их номера указываются через запятую.

8. В графах 4 - 7 Отчета указываются наименования компонентов капитала в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом. Код компонента капитала указывается в соответствии с Перечнем кодов Отчета, приведенном в пункте 4 настоящего Порядка.

9. По строкам, относящимся к предыдущему отчетному периоду, после цифрового обозначения кода через символ "-" добавляются буквы "ПГ", а для показателей отчетного года также через символ "-" буквы "ОГ".

10. В Отчете:

увеличение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "минус";

уменьшение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";

увеличение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";

уменьшение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "минус";

дебетовый оборот отражается со знаком "минус";

кредитовый оборот отражается со знаком "плюс".

11. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России в следующем порядке.

11.1. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), не являющимися головными кредитными организациями банковских групп и участниками банковских групп:

по состоянию на 1 июля - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования промежуточной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 10 сентября отчетного года;

по состоянию на 1 января - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 10 июня отчетного года.

11.2. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), являющимися головными кредитными организациями банковских групп:

по состоянию на 1 июля - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования промежуточной консолидированной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 15 сентября отчетного года;

по состоянию на 1 января - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования консолидированной финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 15 июня отчетного года.