Приложение 12. Порядок представления отчетности по форме 0409817 "Отчет о движении денежных средств кредитной организации"

Приложение 12
к Указанию Банка России от 2 декабря 2014 г. N 3468-У
"О внесении изменений в Указание Банка России
от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне,
формах и порядке составления и представления
форм отчетности кредитных организаций
в Центральный банк Российской Федерации"

Порядок
представления отчетности по форме 0409817 "Отчет о движении денежных средств кредитной организации"

1. Отчетность по форме 0409817 "Отчет о движении денежных средств кредитной организации" (далее - Отчет) составляется на основании данных отчета о движении денежных средств, являющегося частью консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, не являющихся головными организациями банковской группы и участниками банковской группы (далее - финансовая отчетность кредитных организаций), составленной, проаудированной и опубликованной в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 19, ст. 2316; N 45, ст. 6154) (далее - опубликованный и проаудированный отчет).

2. Статьи в Отчете располагаются в соответствии с порядком их расположения в опубликованном и проаудированном отчете. Включению в Отчет подлежат статьи опубликованного и проаудированного отчета, имеющие числовые значения.

3. Отчет составляется в тысячах рублей. В случае если информация в опубликованном и проаудированном отчете представлена в миллионах рублей, в Отчете допускается округление до тысяч путем добавления "000". Одновременно кредитная организация дополнительно раскрывает используемую в консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций степень округления при представлении существенной информации в Отчете.

4. Для формирования Отчета используются следующие коды:

Номер кода	Наименование кода
1	2
[81701] Денежные средства от операционной деятельности
[81701.1]	Процентные доходы
[81701.41]	Проценты полученные
[81701.2]	Процентные расходы
[81701.42]	Проценты уплаченные
[81701.3]	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81701.43]	Расходы за вычетом доходов (доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81701.4]	Доходы за вычетом расходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
[81701.5]	Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами
[81701.44]	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
[81701.45]	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами
[81701.6]	Комиссионные доходы
[81701.46]	Комиссии полученные
[81701.7]	Комиссионные расходы
[81701.47]	Комиссии уплаченные
[81701.8]	Прочие операционные доходы
[81701.9]	Доходы участников группы - некредитных организаций
[81701.10]	Прибыль до налогообложения
[81701.11]	Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов и обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81701.12]	Нереализованная прибыль (убыток) по операциям с иностранной валютой
[81701.13]	Амортизация основных средств и нематериальных активов
[81701.14]	Доля в прибыли ассоциированных компаний
[81701.15]	Изменение в начисленных процентах, нетто
[81701.16]	Чистый убыток от выбытия основных средств и нематериальных активов
[81701.17]	Изменение в начисленных прочих доходах (прочих расходах), нетто
[81701.18]	Операционные расходы
[81701.48]	Уплаченные административные и прочие операционные расходы
[81701.19]	Расходы участников группы - некредитных организаций
[81701.20]	Уплаченные налоги
[81701.49]	Уплаченный налог на прибыль
[81701.21]	Денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах
[81701.22]	Уменьшение (увеличение) операционных активов за отчетный период
[81701.50]	Изменение в операционных активах и обязательствах
[81701.23]	Обязательные резервы на счетах в центральных банках
[81701.51]	Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках)
[81701.24]	Средства в банках
[81701.52]	Чистое снижение (прирост) по средствам в других банках
[81701.25]	Кредиты и авансы клиентам
[81701.26]	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81701.53]	Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81701.27]	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
[81701.28]	Кредиты, депозиты и прочие средства центральных банков
[81701.54]	Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности
[81701.29]	Прочие активы
[81701.55]	Чистое снижение (прирост) по прочим активам
[81701.30]	Активы участников группы - некредитных организаций
[81701.31]	Увеличение (уменьшение) операционных обязательств за отчетный период
[81701.32]	Средства банков
[81701.56]	Чистый прирост (снижение) по средствам других банков
[81701.33]	Средства клиентов
[81701.57]	Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов
[81701.34]	Вклады физических лиц
[81701.35]	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81701.58]	Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81701.36]	Средства, привлеченные от центральных банков
[81701.37]	Прочие обязательства
[81701.64]	Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам
[81701.38]	Обязательства участников группы - некредитных организаций
[81701.39]	....................(наименование статьи)
[81701.60]	....................(наименование статьи)
[81701.61]	....................(наименование статьи)
[81701.62]	....................(наименование статьи)
[81701.63]	....................(наименование статьи)
[81701.40]	Чистые денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые в) операционной деятельности
[81702] Денежные средства от инвестиционной деятельности
[81702.1]	Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия
[81702.10]	Вложения в ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом полученных денежных средств
[81702.11]	Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"
[81702.2]	Продажа вложений в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия
[81702.12]	Поступления от реализации вложений в ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом уплаченных денежных средств
[81702.13]	Поступления от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"
[81702.3]	Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"
[81702.14]	Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"
[81702.4]	Чистые доходы от продажи ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"
[81702.15]	Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"
[81702.5]	Приобретение основных средств, нематериальных активов, материальных запасов
[81702.16]	Приобретение основных средств и нематериальных активов
[81702.6]	Продажа основных средств, нематериальных активов, материальных запасов
[81702.17]	Поступления от реализации основных средств и нематериальных активов
[81702.18]	Поступления от реализации объектов инвестиционного имущества
[81702.7]	Доходы, полученные от участия в уставном капитале других юридических лиц
[81702.19]	Дивиденды полученные
[81702.8]	....................(наименование статьи)
[81702.21]	....................(наименование статьи)
[81702.22]	....................(наименование статьи)
[81702.23]	....................(наименование статьи)
[81702.24]	....................(наименование статьи)
[81702.9]	Чистые денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые) в инвестиционной деятельности
[81702.20]	Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности
[81703] Денежные средства от финансовой деятельности
[81703.1]	Взносы акционеров (участников) в уставный капитал
[81703.10]	Эмиссия обыкновенных акций
[81703.11]	Эмиссия привилегированных акций
[81703.12]	Прочие взносы акционеров (участников) в уставный капитал
[81703.2]	Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)
[81703.13]	Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
[81703.3]	Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)
[81703.14]	Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
[81703.4]	Средства от выпуска долговых обязательств
[81703.15]	Поступления от выпуска долговых ценных бумаг
[81703.5]	Средства от погашения выпущенных долговых обязательств
[81703.16]	Погашение выпущенных долговых ценных бумаг
[81703.6]	Выплаченные дивиденды и прочие выплаты акционерам (участникам)
[81703.17]	Выплаченные дивиденды
[81703.18]	Прочие выплаты акционерам
[81703.7]	Чистые доходы от переоценки денежных средств и их эквивалентов, номинированных в иностранной валюте
[81703.8]	....................(наименование статьи)
[81703.22]	....................(наименование статьи)
[81703.23]	....................(наименование статьи)
[81703.24]	....................(наименование статьи)
[81703.25]	....................(наименование статьи)
[81703.19]	Привлечение прочих заемных средств
[81703.20]	Возврат прочих заемных средств
[81703.9]	Чистые денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые в) финансовой деятельности
[81703.21]	Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности
[81704]	Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты
[81709]	Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты
[81705]	Влияние инфляции на денежные средства и их эквиваленты
[81706]	Чистый прирост (снижение) денежных средств и их эквивалентов
[81707]	Денежные средства и их эквиваленты на начало года
[81708]	Денежные средства и их эквиваленты на конец года
ПРИМЕЧАНИЯ
[81710]	Дивиденды к выплате на 1 января, в том числе:
[81710.1]	по обыкновенным акциям
[81710.2]	по привилегированным акциям
[81711]	Дивиденды, объявленные в течение года, в том числе:
[81711.1]	по обыкновенным акциям
[81711.2]	по привилегированным акциям
[81712]	Дивиденды, выплаченные в течение года, в том числе:
[81712.1]	по обыкновенным акциям
[81712.2]	по привилегированным акциям
[81713]	Дивиденды к выплате за 31 декабря, в том числе:
[81713.1]	по обыкновенным акциям
[81713.2]	по привилегированным акциям
[81714]	Дивиденды на акцию, объявленные в течение года, в том числе:
[81714.1]	по обыкновенным акциям
[81714.2]	по привилегированным акциям

5. Выбор кода для заполнения графы 1 Отчета осуществляется исходя из экономического содержания статьи опубликованного и проаудированного отчета.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, в отношении данной статьи в графе 1 Отчета приводятся соответствующие коды через запятую.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете отдельная статья содержит подстатьи, расшифровывающие ее отдельные составляющие, в графе 1 Отчета в отношении подстатей указываются коды, соответствующие экономическому содержанию подстатей. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном отчете. В графе 1 Отчета в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ "-". Пример заполнения приведен в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".

6. В графе 2 Отчета указывается наименование статьи в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом.

7. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, их номера указываются через запятую.

8. В графе 4 Отчета представляется информация за отчетный период года, за который составляется Отчет.

9. В графе 5 Отчета представляется информация за соответствующий отчетный период прошлого года.

10. В Отчете:

увеличение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "минус";

уменьшение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";

увеличение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";

уменьшение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "минус";

дебетовый оборот отражается со знаком "минус";

кредитовый оборот отражается со знаком "плюс".

11. В разделе "Примечания" представляется информация, содержащаяся в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций и не содержащаяся в опубликованном и проаудированном отчете, но обеспечивающая его понимание.

При заполнении раздела "Примечания" коды статей включаются исходя из их экономического содержания в строгом соответствии с кодами, приведенными в настоящем Порядке, независимо от наименования статей разделов "Денежные средства от операционной деятельности", "Денежные средства от инвестиционной деятельности", "Денежные средства от финансовой деятельности" и статей опубликованного и проаудированного отчета.

Пример заполнения приведен в пункте 11 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".

12. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России в следующем порядке.

12.1. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), не являющимися головными кредитными организациями банковских групп и участниками банковских групп:

по состоянию на 1 июля - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования промежуточной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 10 сентября отчетного года;

по состоянию на 1 января - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 10 июня отчетного года.

12.2. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), являющимися головными кредитными организациями банковских групп:

по состоянию на 1 июля - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования промежуточной консолидированной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 15 сентября отчетного года;

по состоянию на 1 января - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования консолидированной финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 15 июня отчетного года.