Письмо Банка России от 2 декабря 2014 г. N 016-41-3/9572 "О банковском холдинге"

Банк России рассмотрел обращение Ассоциации Российских Банков от 10.11.2014 N А-02/5-731 относительно признания объединения юридических лиц с участием кредитной организации банковским холдингом и сообщает следующее.

Объединение юридических лиц с участием кредитной организации, основанное на владении некредитной организацией 70% акций банка и 100% долей уставного капитала некредитной организации, может быть признано банковским холдингом в соответствии с нормами статьи 4 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" при условии, что доля банковской деятельности, определенная на основе методики Банка России, в деятельности указанного объединения юридических лиц составляет не менее 40 процентов. Соответствующая методика определена Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3086-У "О методике определения величины активов и доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга и банковского холдинга".

По нашему мнению, владение одним юридическим лицом контрольными пакетами акций (долей) других юридических лиц свидетельствует о наличии у него возможности контролировать деятельность последних, в том числе и в понимании МСФО (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность", поскольку указанный стандарт, не устанавливая количественных критериев для оценки наличия контроля, указывает, что наилучшими доказательствами наличия прав, позволяющих контролировать объект инвестиций, является наличие прав голоса, предоставленных долевыми инструментами.

Снижение доли участия головной организации банковского холдинга (в случае признания объединения юридических лиц с участием кредитной организации банковским холдингом) в уставном капитале банка при отсутствии иных возможностей (например, дополнительных соглашений, преобладающего участия в органах управления банка) со стороны юридического лица контролировать деятельность банка позволяет с высокой степенью вероятности сделать вывод о прекращении банковского холдинга.

В.А. Поздышев