Указание Банка России от 26 марта 2015 г. N 3608-У "О сроках и порядке составления и предоставления в Банк России отчетности жилищного накопительного кооператива" (с изменениями и дополнениями)

1. Отчетность о соблюдении нормативов составляется в соответствии с приложением 1 к настоящему Указанию.

Годовой отчет составляется в соответствии с приложением 2 к настоящему Указанию.

2. Отчетность о соблюдении нормативов составляется по итогам каждого квартала, годовой отчет - по итогам календарного года. Информация приводится по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно или за отчетный период.

3. Отчетность жилищного накопительного кооператива представляется начиная с отчетности за период, в котором была внесена соответствующая запись о жилищном накопительном кооперативе в единый государственный реестр юридических лиц.

4. Отчетность о соблюдении нормативов за первый, второй и третий кварталы представляется жилищным накопительным кооперативом не позднее 45 календарных дней по окончании отчетного периода. Отчетность о соблюдении нормативов за четвертый квартал представляется жилищным накопительным кооперативом не позднее 115 календарных дней по окончании отчетного периода.

Годовой отчет представляется кооперативом не позднее чем через шесть месяцев по окончании отчетного года.

5. К отчетности о соблюдении нормативов прилагаются следующие копии документов в электронном виде:

справка с указанием даты и места раскрытия информации об убытках, составляющих более пяти процентов размера паевого фонда жилищного накопительного кооператива, в случае если число членов жилищного накопительного кооператива превышает 500 человек или жилищный накопительный кооператив размещает рекламу;

сообщение о проведении внеочередного общего собрания членов жилищного накопительного кооператива, в случае если убытки жилищного накопительного кооператива составляют более 25 процентов размера паевого фонда жилищного накопительного кооператива;

справка с указанием причин несоответствия размера резервного фонда жилищного накопительного кооператива размеру, предусмотренному уставом жилищного накопительного кооператива, или недостаточного размера резервного фонда жилищного накопительного кооператива (менее полутора процентов от размера паевого фонда жилищного накопительного кооператива), если размер резервного фонда уставом жилищного накопительного кооператива не определен;

справка с указанием причин просрочки жилищного накопительного кооператива по приобретению (строительству) жилого помещения, если число членов жилищного накопительного кооператива, которым жилищный накопительный кооператив приобрел или построил (строит) жилое помещение, меньше числа членов жилищного накопительного кооператива, которые внесли часть паевого взноса, дающего право на приобретение или строительство жилищным накопительным кооперативом жилого помещения для члена жилищного накопительного кооператива.

6. К годовому отчету прилагаются следующие копии документов в электронном виде, содержащие:

годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность жилищного накопительного кооператива за три последних финансовых года, составленную в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, включая отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и отчет о целевом использовании средств. Если кооператив осуществляет свою деятельность менее трех лет, то к годовому отчету прилагаются электронные документы, содержащие копию годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности жилищного накопительного кооператива за каждый финансовый год после его завершения;

протокол общего собрания членов жилищного накопительного кооператива по вопросу об утверждении годового отчета жилищного накопительного кооператива;

протокол заседания правления жилищного накопительного кооператива по вопросу об утверждении годового отчета жилищного накопительного кооператива;

протокол заседания ревизионной комиссии (решение ревизора) по вопросу подтверждения достоверности содержащейся в годовом отчете жилищного накопительного кооператива информации;

справку с указанием даты и места раскрытия информации об убытках, составляющих более пяти процентов размера паевого фонда жилищного накопительного кооператива, в случае если число членов жилищного накопительного кооператива превышает 500 человек или жилищный накопительный кооператив размещает рекламу;

сообщение о проведении внеочередного общего собрания членов жилищного накопительного кооператива, в случае если убытки жилищного накопительного кооператива составляют более 25 процентов размера паевого фонда жилищного накопительного кооператива;

справку с указанием причин несоответствия размера резервного фонда жилищного накопительного кооператива размеру, предусмотренному уставом жилищного накопительного кооператива, или недостаточности размера резервного фонда жилищного накопительного кооператива (менее полутора процентов от размера паевого фонда жилищного накопительного кооператива), если размер резервного фонда уставом жилищного накопительного кооператива не определен;

справку с указанием причин просрочки жилищного накопительного кооператива по приобретению (строительству) жилого помещения, если число членов жилищного накопительного кооператива, которым жилищный накопительный кооператив приобрел или построил (строит) жилое помещение, меньше числа членов жилищного накопительного кооператива, которые внесли часть паевого взноса, дающего право на приобретение или строительство жилищным накопительным кооперативом жилого помещения для члена жилищного накопительного кооператива.

Жилищный накопительный кооператив направляет в Банк России копию аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности жилищного накопительного кооператива (далее - копия аудиторского заключения) не позднее чем через пять календарных дней со дня представления аудиторского заключения аудиторской организацией.

7. Отчетность о соблюдении нормативов и прилагаемые к ней копии документов, предусмотренные пунктом 5 настоящего Указания, а также копия аудиторского заключения вместе с сопроводительным письмом представляются в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа (иного уполномоченного им лица) жилищного накопительного кооператива, в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями, определенным на основании частей первой и восьмой статьи 76 ⁹ Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - порядок взаимодействия).

Годовой отчет и прилагаемые к нему копии документов, предусмотренные пунктом 6 настоящего Указания, вместе с сопроводительным письмом представляются в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа жилищного накопительного кооператива, и главного бухгалтера жилищного накопительного кооператива, в соответствии с порядком взаимодействия.

7 ¹. Файлы должны иметь следующие наименования:

7 ². Представление в Банк России годового отчета, содержащего копию годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности жилищного накопительного кооператива, включающей информацию, не подлежащую раскрытию и (или) размещению, осуществляется с приложением к файлу с копией годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности жилищного накопительного кооператива файла в формате *.pdf или *.docx с указанием на такую информацию (раздел, форму), который должен иметь наименование "НЕРАСКРЫТИЕ".

Копия аудиторского заключения представляется в Банк России в электронной форме в виде электронного образа (аудиторское заключение на бумажном носителе, преобразованное в электронную форму путем сканирования с сохранением реквизитов).

8. В случае выявления жилищным накопительным кооперативом в представленной в Банк России отчетности жилищного накопительного кооператива неверных и (или) неактуальных значений показателей (текстовых или числовых) за любой отчетный период в течение последних двух календарных лет отчетность жилищного накопительного кооператива должна быть исправлена и представлена жилищным накопительным кооперативом в Банк России за каждый отчетный период текущего календарного года и последний отчетный период предыдущего календарного года в течение десяти рабочих дней, следующих за днем выявления неверных и (или) неактуальных значений показателей. При формировании электронного документа с исправленной отчетностью отчетность за другие отчетные периоды в него не включается. В случае необходимости внесения исправлений в отчетность, представленную за несколько отчетных периодов, каждая исправленная отчетность направляется в Банк России за каждый отчетный период отдельным электронным документом, к которому прилагается файл, содержащий перечень неверных и (или) неактуальных значений показателей с описанием причин их отражения.

9. В случае если отчетность представлена в ответ на полученное предписание или запрос Банка России, в сопроводительном письме к отчетности помимо исходящей даты и основного государственного регистрационного номера жилищного накопительного кооператива указывается информация о дате и номере предписания или запроса Банка России.

10. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

11. Со дня вступления в силу настоящего Указания не применять:

приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 17 февраля 2006 года N 06-17/пз-н "Об утверждении Порядка представления жилищными накопительными кооперативами ежеквартальной отчетности о соблюдении нормативов оценки финансовой устойчивости", зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 6 марта 2006 года N 7562 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 20 марта 2006 года N 12);

приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 3 октября 2006 года N 06-112/пз-н "О внесении изменений в Порядок представления жилищными накопительными кооперативами ежеквартальной отчетности о соблюдении нормативов оценки финансовой устойчивости, утвержденный Приказом ФСФР России от 17.02.2006 N 06-17/пз-н", зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 15 ноября 2006 года N 8484 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 27 ноября 2006 года N 48);

пункт 1 приказа Федеральной службы по финансовым рынкам от 3 октября 2006 года N 06-113/пз-н "Об утверждении Порядка представления жилищными накопительными кооперативами годовых отчетов и о внесении изменений в Дополнительные требования к порядку раскрытия информации жилищными накопительными кооперативами, утвержденные приказом ФСФР России от 29.12.2005 N 05-95/пз-н", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 15 ноября 2006 года N 8485 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 27 ноября 2006 года N 48), а также утвержденный им Порядок представления жилищными накопительными кооперативами годовых отчетов;

приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 22 мая 2007 года N 07-58/пз-н "О внесении изменений в Порядок представления жилищными накопительными кооперативами годовых отчетов, утвержденный Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 3 октября 2006 г. N 06-113/пз-н", зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 19 июня 2007 года N 9664 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 2 июля 2007 года N 27);

пункт 8 приказа Федеральной службы по финансовым рынкам от 24 апреля 2012 года N 12-27/пз-н "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Федеральной службы по финансовым рынкам", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 1 июня 2012 года N 24428 (Российская газета от 6 июля 2012 года), и примечание к нему.