Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары
  • ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОП. ИНФОРМ.

Примерные методические рекомендации аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок (Минфин России) (прекратили действие)

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Даны рекомендации аудиторам для противодействия подкупу иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок.

Перечислены законодательные и иных нормативные правовые акты для руководства в этой сфере.

Определено, кто является иностранным должностным лицом. Перечислены факты, которые могут свидетельствовать о подкупе, его признаках или риске его возникновения. Среди них фиктивные отчисления, оплата услуг по завышенным ценам, возмещение командировочных расходов иностранному должностному лицу, направление работников аудируемой организации в его распоряжение с сохранением зарплаты по основному месту работы. Также это манипулирование регистрами бухучета и записями в нем. Перечислены виды таких нарушений, а также методы сокрытия подкупа иностранных должностных лиц.

Указаны меры противодействия подкупу. Это обучающие семинары, совещания, направление средств на реализацию соответствующих принципов и процедур.

Определены требования к кадровому составу аудиторской организации.

Названы требования, выполняемые аудиторской организацией в ходе аудита, в том числе необходимость документального оформления аудиторских процедур и их результатов.

Указаны действия аудиторов при выявлении фактов подкупа, его признаков или рисков его возникновения. В частности, учредителей (представителей, руководителя) аудируемого лица надо информировать об указанных случаях. Последние обязаны письменно сообщить о результатах не позднее 90 календарных дней со дня, следующего за днем получения информации. В случае непринятия мер учредителем аудиторская организация обязана проинформировать об этом соответствующие уполномоченные госорганы.


Примерные методические рекомендации аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок


Текст методических рекомендаций размещен на сайте Министерства финансов РФ в Internet (http://www.minfin.ru) 27 июля 2015 г.


Настоящий документ фактически прекратил действие

См. Методические рекомендации аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок (протокол заседания Совета по аудиторской деятельности от 6 июня 2017 г. N 34)