IV. Особенности заполнения раздела 2 "Размещение в облигации" Отчета по форме N 1 (форме N 1р)

IV. Особенности заполнения раздела 2 "Размещение в облигации" Отчета по форме N 1 (форме N 1р)

4.1. При заполнении раздела 2 Отчета в расчет Задолженности принимаются вложения в облигации, удерживаемые до погашения (балансовый счет 503 "Долговые обязательства, удерживаемые до погашения"), включая долговые обязательства, не погашенные в срок (часть балансового счета 50505 "Долговые обязательства, не погашенные в срок", на который переведены суммы с балансового счета 503 "Долговые обязательства, удерживаемые до погашения" при невыполнении эмитентом обязательств в срок), а также долговые обязательства, переданные без прекращения признания (по сделкам прямого РЕПО - балансовый счет 50318 "Долговые обязательства, переданные без прекращения признания"). Начисленный процентный купонный доход, дисконт (премия) в расчет не включаются.

Облигации, учитываемые на внебалансовых счетах, в расчет Задолженности не включаются.

Для классификации приобретенных облигаций по отраслям экономики следует использовать основной вид экономической деятельности эмитента в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).

4.2. Если Банк в соответствии действующими нормативными актами Банка России не может формировать категорию долговых обязательств, учитываемых на балансовом счете N 503 "Долговые обязательства, удерживаемые до погашения", к долговым обязательствам, учитываемым в Отчете, могут быть отнесены долговые обязательства, учитываемые на балансовом счете N 502 "Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи", при одновременном соблюдении следующих условий:

1) вложения в ипотечные облигации, облигации, эмитированные субъектами, осуществляющими деятельность в одной или нескольких Приоритетных отраслях экономики, Субъектами МСБ, субъектами Российской Федерации (далее - облигации), произведены Банком после Базовой даты и рассматриваются Банком как инвестиционные долгосрочные вложения;

2) Банк удерживает облигации до срока их погашения и представляет в Агентство гарантийное письмо о намерении удерживать облигации до срока их погашения.

4.2.1. В случае включения Банком в Отчет долговых обязательств, учитываемых на балансовом счете N 502 "Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи" и соответствующих указанным в пункте 4.3 настоящих Методических рекомендаций условиям, Банк ежемесячно вместе с Отчетом представляет справку, в которой указывает следующие данные:

- период, в течение которого Банк не может формировать категорию долговых обязательств, удерживаемых до погашения;

- наименование эмитента облигаций;

- строка Отчета, по которой учтены облигации;

- дата приобретения облигаций;

- срок погашения облигаций;

- размер задолженности по вложениям в облигации на Отчетную дату (без учета начисленного купонного дохода, дисконта или премии).

4.3. Строка 2 Отчета равна сумме строк Отчета 2.1 и 2.2.

4.3.1. По строке 2.1 Отчета отражаются ипотечные облигации, приобретенные Банком. Для целей заполнения Отчета понятие "ипотечные облигации" соответствует понятию "ипотечные облигации", установленному Федеральным законом от 11 ноября 2003 г. N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах".

4.3.2. Строка 2.2 Отчета равна сумме строк Отчета 2.2.1, 2.2.2 и 2.2.3.

Строка 2.2.1 Отчета равна сумме строк Отчета 2.2.1.1, 2.2.1.2, 2.2.1.3, 2.2.1.4 и 2.2.1.5.

По строке 2.2.1 Отчета отражаются данные о размере Задолженности по приобретенным Банком облигациям, эмитированным субъектами, осуществляющими деятельность в Приоритетных отраслях экономики, за исключением данных о размере задолженности по облигациям, эмитированным Субъектами МСБ, осуществляющими указанную деятельность.

4.3.3. По строкам Отчета 2.2.1.1, 2.2.1.2, 2.2.1.3, 2.2.1.4 и 2.2.1.5 отражаются данные о размере Задолженности по приобретенным Банком облигациям, эмитированным субъектами, осуществляющими деятельность в Приоритетных отраслях экономики.

4.3.4. По строке 2.2.2 Отчета отражаются данные о размере Задолженности по приобретенным Банком облигациям, эмитированным Субъектами МСБ.